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GABARITO - Atividade Não Avaliativa – Vamos Praticar! NOME DA DISCIPLINA: Contabilidade��UA: 11: DMPL�� Prezados (as) alunos (as)! Dicas importantes para resolver esta atividade. Observem que o Balanço Patrimonial apresenta duas colunas, sendo: uma para o ano de 2014 e a outra para o ano de 2015. Os valores das contas descritas na coluna do ano de 2014 são os saldos iniciais para 2015. Por exemplo: a conta Caixa tem o saldo em 2014 de R$ 10.000,00, que é exatamente o saldo inicial para 2015. Outra novidade nesta atividade é que vamos movimentar a conta Caixa com as entradas dos valores recebidos (adicionar) e as saídas dos valores pagos (subtrair). Após os lançamentos de entrada e saídas, o saldo final de Caixa deve fechar a conta Caixa na coluna de 2015 do Balanço Patrimonial (BP). Além dessas novas movimentações, nesta atividade incluímos Dividendos a Pagar, Imposto de Renda a Pagar e, no caso, a empresa faz pela primeira vez Reserva Legal. Ao elaborar a atividade vocês devem verificar sempre o que está ocorrendo, por exemplo: a empresa teve venda em 2015 de R$ 200.00,00, recebendo a vista 60% e o saldo restante (40%) a prazo. Primeiramente, vocês devem lançar o valor da venda no DRE como Receita Operacional Bruta, depois, vocês registram a entrada no Caixa, no valor correspondente a 60% e os 40% restantes na conta Clientes (duplicatas a receber). Entretanto, a conta Clientes tem um saldo em 2014 que foi totalmente recebido, ou seja, deve ser registrado como entrada no Caixa de 2015. Já o saldo da conta Cliente correspondente ao restante 40% das vendas de 2015, que será recebido a prazo. Vocês devem observar cada operação. Se a empresa recebeu entra no Caixa se a empresa pagou sai do Caixa. No caso de contas do BP em 2014 que não tiverem nenhuma movimentação, vocês devem repetir o mesmo valor para 2015, por exemplo: o valor do Imobilizado. Se forem surgindo dúvidas vocês devem acionar os seus mediadores online no Fórum de Dúvidas no tópico da UA11. Então, Vamos Praticar! A empresa comercial “Alegria” apresenta seu balanço referente ao encerramento de 2014 e as ocorrências para 2015. Sendo assim, pede-se: elaborar o Balanço Patrimonial, a DRE, a movimentação de Caixa e a DMPL de 2015. Considere para 2015 as seguintes movimentações: A empresa teve uma venda (Receita Operacional Bruta) em 2015 de R$ 200.000,00, sendo que 60% destas vendas foram recebidas à vista na conta Caixa e o restante foi contabilizado na conta Cliente. As duplicatas de 2014 contabilizadas na conta Clientes foram totalmente recebidas na conta Caixa. A empresa apurou e pagou com dinheiro do caixa o ICMS no valor de R$36.000,00. A empresa pagou sua conta de Fornecedores de 2014 em dinheiro e comprou mais R$ 20.000,00 de Mercadorias para estoque totalmente a prazo contabilizado na conta de Fornecedores. Para apuração de custos considere os R$ 30.000,00 de Estoque inicial (EI) + as compras do período de 2015 e o Estoque final para 2015 ficou em R$15.000,00, desta forma a empresa apurou um custo das mercadorias vendidas no valor de R$35.000,00. A empresa recebeu um aumento de Capital de R$30.000,00 em dinheiro no Caixa. A empresa realizou Reserva Legal no valor de 5% sobre o Lucro Líquido. Para apuração da DRE no grupo despesas operacionais a empresa teve: despesas Administrativas de R$ 10.000,00 e despesas de Vendas no valor de R$ 15.000,00, totalmente pagas pelo Caixa. A empresa provisionou Dividendos a pagar de 30% sobre o Lucro Líquido e a empresa calculou Imposto de Renda a pagar de 15% sobre o Lucro antes do Imposto de Renda. Balanço Patrimonial Ativo Passivo Circulante 31.12.15 31.12.14 Circulante 31.12.15 31.12.14 Caixa 94.000,00 10.000,00 Fornecedores 20.000,00 20.000,00 Clientes 80.000,00 15.000,00 Dividendos 26.520,00 - Estoques 15.000,00 30.000,00 Imposto de Renda 15.600,00 - Total do Circulante 189.000,00 55.000,00 Total do Circulante 62.120,00 20.000,00 Não Circulante Não Circulante - - Investimento 7.000,00 7.000,00 Patrimônio Líquido Imobilizado 14.000,00 14.000,00 Capital 80.000,00 50.000,00 Total não Circulante 21.000,00 21.000,00 Reserva legal 4.420,00 - Reserva de Lucros 63.460,00 6.000,00 Total do PL 147.880,00 56.000,00 Total do Ativo 210.000,00 76.000,00 Total do Passivo + PL 210.000,00 76.000,00 DRE Receita Operacional Bruta 200.000,00 (-) ICMS (36.000,00) Receita Operacional Líquida 164.000,00 (-) Custos das Mercadorias Vendidas (35.000,00) Lucro Operacional Bruto 129.000,00 (-) Despesas Operacionais Administrativas (10.000,00) Vendas (15.000,00) Lucro Operacional Líquido 104.000,00 Lucro Antes do Imposto de Renda 104.000,00 Imposto de Renda (15.600,00) Lucro Líquido 88.400,00 CAIXA Movimentação R$ Saldo inicial 2015 é o final 2014 10.000,00 (+) Entradas Venda a vista 120.000,00 Cliente (duplicatas recebidas de 2014) 15.000,00 Aumento de Capital 30.000,00 (-) Saídas Pagamento do ICMS 36.000,00 Fornecedor (2014) 20.000,00 Despesas Administrativas 10.000,00 Despesas de Vendas 15.000,00 Saldo Final (2015) 94.000,00 DMPL Movimentação Capital Realizado Reserva Legal Lucros acumulados Total Saldos inicial 2015 é o final de 2014 50.000,00 - 6.000,00 56.000,00 Aumento de capital 30.000,00 - - 30.000,00 Lucro Líquido do exercício 88.400,00 88.400,00 Reserva legal 4.420,00 (4.420,00) - Dividendos (26.520,00) (26.520,00) Saldos final em 31.12.15 80.000,00 4420,00 63.460,00 147.880,00 Bons estudos!
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