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CURSO ON-LINE – PROFESSOR: EDVALDO NILO 1 www.pontodosconcursos.com.br AULA 12 (PARTE 2) – Complemento da aula 12. Lei estadual nº 4.056/02. Olá, Segue o complemento da aula 12. Então, agora resta apenas a aula 13, que é a parte 2 do ICMS. Registramos que o item Cupom Mania não cai mais na prova (segundo o edital de 2011) e todos os outros temas já foram trabalhados, inclusive a Lista de Serviços do ISS, que está na aula sobre o ISS. Então, vamos nessa. 21. (FGV/Fiscal de Rendas - RJ/2010) Com relação aos tributos de competência dos Estados é correto afirmar que: (A) o ICMS deverá ser seletivo em função da essencialidade das mercadorias e dos serviços. (B) o ITCMD terá a competência para sua instituição regulada por lei complementar, caso o doador tenha domicílio ou residência no exterior. (C) o ICMS será não-cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação relativa à circulação de mercadorias ou prestação de serviços com o montante cobrado nas anteriores pelo mesmo ou outro Estado ou pelo Distrito Federal, sendo que, em casos de isenção ou não incidência, salvo determinação em contrário da legislação, não ocorrerá a anulação do crédito relativo às operações anteriores. (D) em razão de expressa disposição constitucional e atendimento ao princípio da capacidade contributiva, o IPVA não poderá ter alíquotas diferenciadas em função do tipo e utilização dos veículos. (E) o ITCMD terá suas alíquotas máximas fixadas por resolução do Confaz. Letra (A). O ICMS poderá ser seletivo. Ou seja, é uma faculdade e não obrigatoriedade, segundo o inc. III, do §2º, do art. 155 da CF/88. Logo, incorreta. Letra (B). De acordo com o inc. III, do §1º, do art. 155 da CF/88, o ITCMD terá a competência para sua instituição regulada por CURSO ON-LINE – PROFESSOR: EDVALDO NILO 2 www.pontodosconcursos.com.br lei complementar, caso o doador tenha domicílio ou residência no exterior. Logo, correta. Letra (C). De acordo com à alínea b do inc. II, do § 2º, do art. 155 da CF/88, o ICMS será não-cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação relativa à circulação de mercadorias ou prestação de serviços com o montante cobrado nas anteriores pelo mesmo ou outro Estado ou pelo Distrito Federal, sendo que, em casos de isenção ou não incidência, salvo determinação em contrário da legislação, ocorrerá a anulação do crédito relativo às operações anteriores. Logo, incorreta. Letra (D). Em razão de expressa disposição constitucional e atendimento ao princípio da capacidade contributiva, o IPVA poderá ter alíquotas diferenciadas em função do tipo e utilização dos veículos, segundo o inc. II, do §6º, do art. 155 da CF/88. Logo, incorreta. Letra (E). O ITCMD terá suas alíquotas máximas fixadas por resolução do Senado Federal, conforme art.155, §1º, inciso IV da CF. Logo, incorreta. 22. (FGV/Fiscal de Rendas - RJ/2010) Com relação ao ICMS, assinale a alternativa correta. (A) Os serviços de comunicação não estão sujeitos ao ICMS. (B) Não pode haver uma mesma operação comercial, ainda que de natureza mista (com fornecimento de mercadoria e prestação de serviços), que seja tributada tanto pelo ICMS (valor da mercadoria) como pelo ISS (valor do serviço). (C) Incide no caso de transferência de titularidade de bens do ativo fixo ou imobilizado. (D) Não incide quando se tratar de bem ou mercadoria importado por pessoa que não seja contribuinte habitual do imposto, nos termos das Constituição Federal. (E) Será garantida a manutenção e o aproveitamento do montante do imposto cobrado nas operações e prestações anteriores no caso de exportação de mercadorias, mesmo que a Constituição Federal expressamente determine a não incidência do ICMS sobre mercadorias e serviços destinados ao exterior. Letra (A). Os serviços de comunicação estão sujeitos ao ICMS, conforme inciso II do artigo 155 da CF/88. Logo, incorreta. CURSO ON-LINE – PROFESSOR: EDVALDO NILO 3 www.pontodosconcursos.com.br Letra (B). Existem atividades de natureza mista (com fornecimento de mercadoria e prestação de serviços), que sejam tributadas tanto pelo ICMS (valor da mercadoria) como pelo ISS (valor do serviço). O ICMS incide sobre fornecimento de mercadorias com prestação de serviços sujeitos ao ISSQN, por exemplo, quando a LC 116/03 expressamente dispor sobre a incidência do ICMS. Por exemplo, o item 17.11 da Lista Anexa de Serviço dispõe que incide ISS sobre a organização de festas e recepções; bufê (“exceto o fornecimento de alimentação e bebidas, que fica sujeito ao ICMS”). Logo, incorreta. Letra (C). Não incide ICMS, em regra, no caso de transferência de titularidade de bens do ativo fixo ou imobilizado, em razão da inexistência de circulação de mercadoria. Logo, incorreta. Letra (D). Incide ICMS sobre a entrada de bem ou mercadoria importados do exterior por pessoa física ou jurídica, ainda que não seja contribuinte habitual do imposto, qualquer que seja a sua finalidade, assim como sobre o serviço prestado no exterior, cabendo o imposto ao Estado onde estiver situado o domicílio ou o estabelecimento do destinatário da mercadoria, bem ou serviço, nos termos do art. 155, §2°, IX, “a”, da Constituição Federal. Logo, incorreta. Letra (E). Não incide ICMS sobre operações que destinem mercadorias para o exterior, nem sobre serviços prestados a destinatários no exterior, assegurada a manutenção e o aproveitamento do montante do imposto cobrado nas operações e prestações anteriores, conforme art. 155, X, “a”, da CF/88. Logo, correta. 23. (FGV/Fiscal de Rendas - RJ/2010) Analise as afirmativas a seguir. I. A principal característica do contribuinte do ICMS é a habitualidade, admitindo-se exceção pelo critério de volume. II. O responsável ou sujeito passivo indireto é todo aquele obrigado ao pagamento do tributo ou penalidade pecuniária, mesmo sem revestir-se da condição de contribuinte. III. A entrada de mercadoria ou bem no estabelecimento do adquirente ou em outro por ele indicado, para efeito de exigência do imposto por substituição tributária, inclui-se também como fato gerador do imposto. Assinale: (A) se somente a afirmativa I estiver correta. (B) se somente as afirmativas I e II estiverem corretas. CURSO ON-LINE – PROFESSOR: EDVALDO NILO 4 www.pontodosconcursos.com.br (C) se somente as afirmativas I e III estiverem corretas. (D) se somente as afirmativas II e III estiverem corretas. (E) se todas as afirmativas estiverem corretas. Item I. O contribuinte do ICMS é qualquer pessoa, física ou jurídica, que realize, com habitualidade ou em volume que caracterize intuito comercial, operação de circulação de mercadoria ou prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação, ainda que as operações e as prestações se iniciem no exterior, conforme disposto no art. 4°, parágrafo único, da Lei Complementar 87/96. Logo, correta. Item II. O responsável tributário ou sujeito passivo indireto é todo aquele obrigado ao pagamento do tributo ou penalidade pecuniária, mesmo sem revestir-se da condição de contribuinte, conforme art. 121, parágrafo único, II do CTN. Logo, correta. Item III. De acordo com o art. 7º da Lei Complementar 87/96, para efeito de exigência do ICMS por substituição tributária, inclui-se, também, como fato gerador do imposto, a entrada de mercadoria ou bem no estabelecimento do adquirente ou em outro por ele indicado. Logo, correta. 24. (FGV/Fiscal de Rendas - RJ/2010) Com relação à Propaganda e à Publicidade, assinale a alternativa correta. (A) São atividades que se sujeitam ao ICMS quanto ao planejamento de campanhas ou sistemas de publicidade. (B) São atividades que se sujeitam ao ICMS quanto à elaboração de desenhos, textos e demais materiais publicitários. (C) São atividades que não se sujeitam ao ICMS.(D) São atividades que não se sujeitam ao ICMS, salvo no caso de promoção de vendas. (E) São atividades que se sujeitam ao ICMS apenas quanto à publicidade. De início, vamos repetir a Lista de serviços anexa à Lei Complementar nº 116, de 31 de julho de 2003, que foi trabalhada de forma simplificada na nossa aula 9 sobre os impostos municipais (ISS). O incide ISS sobre: 1 – Serviços de informática e congêneres. 1.01 – Análise e desenvolvimento de sistemas. 1.02 – Programação. 1.03 – Processamento de dados e congêneres. 1.04 – Elaboração de programas de computadores, inclusive de jogos eletrônicos. 1.05 – Licenciamento ou CURSO ON-LINE – PROFESSOR: EDVALDO NILO 5 www.pontodosconcursos.com.br cessão de direito de uso de programas de computação. 1.06 – Assessoria e consultoria em informática. 1.07 – Suporte técnico em informática, inclusive instalação, configuração e manutenção de programas de computação e bancos de dados. 1.08 – Planejamento, confecção, manutenção e atualização de páginas eletrônicas. 2 – Serviços de pesquisas e desenvolvimento de qualquer natureza. 2.01 – Serviços de pesquisas e desenvolvimento de qualquer natureza. 3 – Serviços prestados mediante locação, cessão de direito de uso e congêneres. 3.01 – (Vetado) 3.02 – Cessão de direito de uso de marcas e de sinais de propaganda. 3.03 – Exploração de salões de festas, centro de convenções, escritórios virtuais, stands, quadras esportivas, estádios, ginásios, auditórios, casas de espetáculos, parques de diversões, canchas e congêneres, para realização de eventos ou negócios de qualquer natureza. 3.04 – Locação, sublocação, arrendamento, direito de passagem ou permissão de uso, compartilhado ou não, de ferrovia, rodovia, postes, cabos, dutos e condutos de qualquer natureza. 3.05 – Cessão de andaimes, palcos, coberturas e outras estruturas de uso temporário. 4 – Serviços de saúde, assistência médica e congêneres. 4.01 – Medicina e biomedicina. 4.02 – Análises clínicas, patologia, eletricidade médica, radioterapia, quimioterapia, ultra-sonografia, ressonância magnética, radiologia, tomografia e congêneres. 4.03 – Hospitais, clínicas, laboratórios, sanatórios, manicômios, casas de saúde, prontos-socorros, ambulatórios e congêneres. 4.04 – Instrumentação cirúrgica. 4.05 – Acupuntura. 4.06 – Enfermagem, inclusive serviços auxiliares. 4.07 – Serviços farmacêuticos. 4.08 – Terapia ocupacional, fisioterapia e fonoaudiologia. 4.09 – Terapias de qualquer espécie destinadas ao tratamento físico, orgânico e mental. 4.10 – Nutrição. 4.11 – Obstetrícia. 4.12 – Odontologia. 4.13 – Ortóptica. 4.14 – Próteses sob encomenda. 4.15 – Psicanálise. 4.16 – Psicologia. 4.17 – Casas de repouso e de recuperação, creches, asilos e congêneres. 4.18 – Inseminação artificial, fertilização in vitro e congêneres. 4.19 – Bancos de sangue, leite, pele, olhos, óvulos, sêmen e congêneres. 4.20 – Coleta de sangue, leite, tecidos, sêmen, órgãos e materiais biológicos de qualquer espécie. 4.21 – Unidade de atendimento, assistência ou tratamento móvel e congêneres. 4.22 – Planos de medicina de grupo ou individual e convênios para prestação de assistência médica, hospitalar, odontológica e congêneres. 4.23 – Outros planos de saúde que se cumpram através de serviços de terceiros contratados, credenciados, cooperados ou apenas pagos pelo operador do plano mediante indicação do beneficiário. 5 – Serviços de medicina e assistência veterinária e congêneres. 5.01 – Medicina veterinária e zootecnia. 5.02 – Hospitais, clínicas, ambulatórios, prontos-socorros e congêneres, na área veterinária. 5.03 – Laboratórios de análise na área veterinária. 5.04 – Inseminação artificial, fertilização in vitro e congêneres. 5.05 – Bancos de sangue e de órgãos e congêneres. 5.06 – Coleta de sangue, leite, tecidos, sêmen, órgãos e materiais biológicos de qualquer espécie. 5.07 – Unidade de atendimento, assistência ou tratamento móvel e congêneres. 5.08 – Guarda, tratamento, amestramento, embelezamento, alojamento e congêneres. 5.09 – Planos de atendimento e assistência médico-veterinária. 6 – Serviços de cuidados pessoais, estética, atividades físicas e congêneres. 6.01 – Barbearia, cabeleireiros, manicuros, pedicuros e CURSO ON-LINE – PROFESSOR: EDVALDO NILO 6 www.pontodosconcursos.com.br congêneres. 6.02 – Esteticistas, tratamento de pele, depilação e congêneres. 6.03 – Banhos, duchas, sauna, massagens e congêneres. 6.04 – Ginástica, dança, esportes, natação, artes marciais e demais atividades físicas. 6.05 – Centros de emagrecimento, spa e congêneres. 7 – Serviços relativos a engenharia, arquitetura, geologia, urbanismo, construção civil, manutenção, limpeza, meio ambiente, saneamento e congêneres. 7.01 – Engenharia, agronomia, agrimensura, arquitetura, geologia, urbanismo, paisagismo e congêneres. 7.02 – Execução, por administração, empreitada ou subempreitada, de obras de construção civil, hidráulica ou elétrica e de outras obras semelhantes, inclusive sondagem, perfuração de poços, escavação, drenagem e irrigação, terraplanagem, pavimentação, concretagem e a instalação e montagem de produtos, peças e equipamentos (exceto o fornecimento de mercadorias produzidas pelo prestador de serviços fora do local da prestação dos serviços, que fica sujeito ao ICMS). 7.03 – Elaboração de planos diretores, estudos de viabilidade, estudos organizacionais e outros, relacionados com obras e serviços de engenharia; elaboração de anteprojetos, projetos básicos e projetos executivos para trabalhos de engenharia. 7.04 – Demolição.7.05 – Reparação, conservação e reforma de edifícios, estradas, pontes, portos e congêneres (exceto o fornecimento de mercadorias produzidas pelo prestador dos serviços, fora do local da prestação dos serviços, que fica sujeito ao ICMS). 7.06 – Colocação e instalação de tapetes, carpetes, assoalhos, cortinas, revestimentos de parede, vidros, divisórias, placas de gesso e congêneres, com material fornecido pelo tomador do serviço. 7.07 – Recuperação, raspagem, polimento e lustração de pisos e congêneres. 7.08 – Calafetação. 7.09 – Varrição, coleta, remoção, incineração, tratamento, reciclagem, separação e destinação final de lixo, rejeitos e outros resíduos quaisquer. 7.10 – Limpeza, manutenção e conservação de vias e logradouros públicos, imóveis, chaminés, piscinas, parques, jardins e congêneres. 7.11 – Decoração e jardinagem, inclusive corte e poda de árvores. 7.12 – Controle e tratamento de efluentes de qualquer natureza e de agentes físicos, químicos e biológicos. 7.13 – Dedetização, desinfecção, desinsetização, imunização, higienização, desratização, pulverização e congêneres. 7.14 – (Vetado). 7.15 – (Vetado). 7.16 – Florestamento, reflorestamento, semeadura, adubação e congêneres. 7.17 – Escoramento, contenção de encostas e serviços congêneres. 7.18 – Limpeza e dragagem de rios, portos, canais, baías, lagos, lagoas, represas, açudes e congêneres. 7.19 – Acompanhamento e fiscalização da execução de obras de engenharia, arquitetura e urbanismo. 7.20 – Aerofotogrametria (inclusive interpretação), cartografia, mapeamento, levantamentos topográficos, batimétricos, geográficos, geodésicos, geológicos, geofísicos e congêneres. 7.21 – Pesquisa, perfuração, cimentação, mergulho, perfilagem, concretação, testemunhagem, pescaria, estimulação e outros serviços relacionados com a exploração e explotação de petróleo, gás natural e de outros recursos minerais. 7.22 – Nucleação e bombardeamento de nuvens e congêneres. 8 – Serviços de educação, ensino, orientação pedagógica e educacional, instrução, treinamento e avaliação pessoal de qualquer grau ou natureza. 8.01 – Ensino regular pré-escolar, fundamental, médio e superior. 8.02 – Instrução, treinamento, orientação pedagógica e educacional, avaliação de conhecimentosde qualquer natureza. CURSO ON-LINE – PROFESSOR: EDVALDO NILO 7 www.pontodosconcursos.com.br 9 – Serviços relativos a hospedagem, turismo, viagens e congêneres. 9.01 – Hospedagem de qualquer natureza em hotéis, apart-service condominiais, flat, apart-hotéis, hotéis residência, residence-service, suite service, hotelaria marítima, motéis, pensões e congêneres; ocupação por temporada com fornecimento de serviço (o valor da alimentação e gorjeta, quando incluído no preço da diária, fica sujeito ao Imposto Sobre Serviços). 9.02 – Agenciamento, organização, promoção, intermediação e execução de programas de turismo, passeios, viagens, excursões, hospedagens e congêneres. 9.03 – Guias de turismo. 10 – Serviços de intermediação e congêneres. 10.01 – Agenciamento, corretagem ou intermediação de câmbio, de seguros, de cartões de crédito, de planos de saúde e de planos de previdência privada. 10.02 – Agenciamento, corretagem ou intermediação de títulos em geral, valores mobiliários e contratos quaisquer. 10.03 – Agenciamento, corretagem ou intermediação de direitos de propriedade industrial, artística ou literária. 10.04 – Agenciamento, corretagem ou intermediação de contratos de arrendamento mercantil (leasing), de franquia (franchising) e de faturização (factoring). 10.05 – Agenciamento, corretagem ou intermediação de bens móveis ou imóveis, não abrangidos em outros itens ou subitens, inclusive aqueles realizados no âmbito de Bolsas de Mercadorias e Futuros, por quaisquer meios. 10.06 – Agenciamento marítimo. 10.07 – Agenciamento de notícias. 10.08 – Agenciamento de publicidade e propaganda, inclusive o agenciamento de veiculação por quaisquer meios. 10.09 – Representação de qualquer natureza, inclusive comercial. 10.10 – Distribuição de bens de terceiros. 11 – Serviços de guarda, estacionamento, armazenamento, vigilância e congêneres. 11.01 – Guarda e estacionamento de veículos terrestres automotores, de aeronaves e de embarcações. 11.02 – Vigilância, segurança ou monitoramento de bens e pessoas. 11.03 – Escolta, inclusive de veículos e cargas. 11.04 – Armazenamento, depósito, carga, descarga, arrumação e guarda de bens de qualquer espécie. 12 – Serviços de diversões, lazer, entretenimento e congêneres. 12.01 – Espetáculos teatrais. 12.02 – Exibições cinematográficas. 12.03 – Espetáculos circenses. 12.04 – Programas de auditório. 12.05 – Parques de diversões, centros de lazer e congêneres. 12.06 – Boates, taxi-dancing e congêneres. 12.07 – Shows, ballet, danças, desfiles, bailes, óperas, concertos, recitais, festivais e congêneres. 12.08 – Feiras, exposições, congressos e congêneres. 12.09 – Bilhares, boliches e diversões eletrônicas ou não. 12.10 – Corridas e competições de animais. 12.11 – Competições esportivas ou de destreza física ou intelectual, com ou sem a participação do espectador. 12.12 – Execução de música. 12.13 – Produção, mediante ou sem encomenda prévia, de eventos, espetáculos, entrevistas, shows, ballet, danças, desfiles, bailes, teatros, óperas, concertos, recitais, festivais e congêneres. 12.14 – Fornecimento de música para ambientes fechados ou não, mediante transmissão por qualquer processo. 12.15 – Desfiles de blocos carnavalescos ou folclóricos, trios elétricos e congêneres. 12.16 – Exibição de filmes, entrevistas, musicais, espetáculos, shows, concertos, desfiles, óperas, competições esportivas, de destreza intelectual ou congêneres. 12.17 – Recreação e animação, inclusive em festas e eventos de qualquer natureza. CURSO ON-LINE – PROFESSOR: EDVALDO NILO 8 www.pontodosconcursos.com.br 13 – Serviços relativos a fonografia, fotografia, cinematografia e reprografia. 13.01 – (Vetado) 13.02 – Fonografia ou gravação de sons, inclusive trucagem, dublagem, mixagem e congêneres. 13.03 – Fotografia e cinematografia, inclusive revelação, ampliação, cópia, reprodução, trucagem e congêneres. 13.04 – Reprografia, microfilmagem e digitalização. 13.05 – Composição gráfica, fotocomposição, clicheria, zincografia, litografia, fotolitografia. 14 – Serviços relativos a bens de terceiros. 14.01 – Lubrificação, limpeza, lustração, revisão, carga e recarga, conserto, restauração, blindagem, manutenção e conservação de máquinas, veículos, aparelhos, equipamentos, motores, elevadores ou de qualquer objeto (exceto peças e partes empregadas, que ficam sujeitas ao ICMS). 14.02 – Assistência técnica. 14.03 – Recondicionamento de motores (exceto peças e partes empregadas, que ficam sujeitas ao ICMS). 14.04 – Recauchutagem ou regeneração de pneus. 14.05 – Restauração, recondicionamento, acondicionamento, pintura, beneficiamento, lavagem, secagem, tingimento, galvanoplastia, anodização, corte, recorte, polimento, plastificação e congêneres, de objetos quaisquer. 14.06 – Instalação e montagem de aparelhos, máquinas e equipamentos, inclusive montagem industrial, prestados ao usuário final, exclusivamente com material por ele fornecido. 14.07 – Colocação de molduras e congêneres. 14.08 – Encadernação, gravação e douração de livros, revistas e congêneres. 14.09 – Alfaiataria e costura, quando o material for fornecido pelo usuário final, exceto aviamento. 14.10 – Tinturaria e lavanderia. 14.11 – Tapeçaria e reforma de estofamentos em geral. 14.12 – Funilaria e lanternagem. 14.13 – Carpintaria e serralheria. 15 – Serviços relacionados ao setor bancário ou financeiro, inclusive aqueles prestados por instituições financeiras autorizadas a funcionar pela União ou por quem de direito. 15.01 – Administração de fundos quaisquer, de consórcio, de cartão de crédito ou débito e congêneres, de carteira de clientes, de cheques pré-datados e congêneres. 15.02 – Abertura de contas em geral, inclusive conta-corrente, conta de investimentos e aplicação e caderneta de poupança, no País e no exterior, bem como a manutenção das referidas contas ativas e inativas. 15.03 – Locação e manutenção de cofres particulares, de terminais eletrônicos, de terminais de atendimento e de bens e equipamentos em geral. 15.04 – Fornecimento ou emissão de atestados em geral, inclusive atestado de idoneidade, atestado de capacidade financeira e congêneres. 15.05 – Cadastro, elaboração de ficha cadastral, renovação cadastral e congêneres, inclusão ou exclusão no Cadastro de Emitentes de Cheques sem Fundos – CCF ou em quaisquer outros bancos cadastrais. 15.06 – Emissão, reemissão e fornecimento de avisos, comprovantes e documentos em geral; abono de firmas; coleta e entrega de documentos, bens e valores; comunicação com outra agência ou com a administração central; licenciamento eletrônico de veículos; transferência de veículos; agenciamento fiduciário ou depositário; devolução de bens em custódia. 15.07 – Acesso, movimentação, atendimento e consulta a contas em geral, por qualquer meio ou processo, inclusive por telefone, fac-símile, internet e telex, acesso a terminais de atendimento, inclusive vinte e quatro horas; acesso a outro banco e a rede compartilhada; fornecimento de saldo, extrato e demais informações relativas a contas em geral, por qualquer meio ou processo. 15.08 – Emissão, reemissão, alteração, cessão, CURSO ON-LINE – PROFESSOR: EDVALDO NILO 9 www.pontodosconcursos.com.br substituição, cancelamento e registro de contrato de crédito; estudo, análise e avaliação de operações de crédito; emissão, concessão, alteração ou contratação de aval, fiança, anuência e congêneres; serviços relativos a abertura de crédito, para quaisquer fins. 15.09 – Arrendamento mercantil (leasing) de quaisquer bens, inclusive cessão de direitos e obrigações, substituição de garantia, alteração, cancelamento e registro de contrato, e demais serviços relacionados ao arrendamento mercantil (leasing). 15.10 – Serviços relacionados a cobranças, recebimentos oupagamentos em geral, de títulos quaisquer, de contas ou carnês, de câmbio, de tributos e por conta de terceiros, inclusive os efetuados por meio eletrônico, automático ou por máquinas de atendimento; fornecimento de posição de cobrança, recebimento ou pagamento; emissão de carnês, fichas de compensação, impressos e documentos em geral. 15.11 – Devolução de títulos, protesto de títulos, sustação de protesto, manutenção de títulos, reapresentação de títulos, e demais serviços a eles relacionados. 15.12 – Custódia em geral, inclusive de títulos e valores mobiliários. 15.13 – Serviços relacionados a operações de câmbio em geral, edição, alteração, prorrogação, cancelamento e baixa de contrato de câmbio; emissão de registro de exportação ou de crédito; cobrança ou depósito no exterior; emissão, fornecimento e cancelamento de cheques de viagem; fornecimento, transferência, cancelamento e demais serviços relativos a carta de crédito de importação, exportação e garantias recebidas; envio e recebimento de mensagens em geral relacionadas a operações de câmbio. 15.14 – Fornecimento, emissão, reemissão, renovação e manutenção de cartão magnético, cartão de crédito, cartão de débito, cartão salário e congêneres. 15.15 – Compensação de cheques e títulos quaisquer; serviços relacionados a depósito, inclusive depósito identificado, a saque de contas quaisquer, por qualquer meio ou processo, inclusive em terminais eletrônicos e de atendimento. 15.16 – Emissão, reemissão, liquidação, alteração, cancelamento e baixa de ordens de pagamento, ordens de crédito e similares, por qualquer meio ou processo; serviços relacionados à transferência de valores, dados, fundos, pagamentos e similares, inclusive entre contas em geral. 15.17 – Emissão, fornecimento, devolução, sustação, cancelamento e oposição de cheques quaisquer, avulso ou por talão. 15.18 – Serviços relacionados a crédito imobiliário, avaliação e vistoria de imóvel ou obra, análise técnica e jurídica, emissão, reemissão, alteração, transferência e renegociação de contrato, emissão e reemissão do termo de quitação e demais serviços relacionados a crédito imobiliário. 16 – Serviços de transporte de natureza municipal. 16.01 – Serviços de transporte de natureza municipal. 17 – Serviços de apoio técnico, administrativo, jurídico, contábil, comercial e congêneres. 17.01 – Assessoria ou consultoria de qualquer natureza, não contida em outros itens desta lista; análise, exame, pesquisa, coleta, compilação e fornecimento de dados e informações de qualquer natureza, inclusive cadastro e similares. 17.02 – Datilografia, digitação, estenografia, expediente, secretaria em geral, resposta audível, redação, edição, interpretação, revisão, tradução, apoio e infra-estrutura administrativa e congêneres. 17.03 – Planejamento, coordenação, programação ou organização técnica, financeira ou administrativa. 17.04 – Recrutamento, agenciamento, seleção e colocação de mão-de-obra. 17.05 – Fornecimento de mão-de-obra, mesmo em caráter temporário, CURSO ON-LINE – PROFESSOR: EDVALDO NILO 10 www.pontodosconcursos.com.br inclusive de empregados ou trabalhadores, avulsos ou temporários, contratados pelo prestador de serviço. 17.06 – Propaganda e publicidade, inclusive promoção de vendas, planejamento de campanhas ou sistemas de publicidade, elaboração de desenhos, textos e demais materiais publicitários. 17.07 – (Vetado). 17.08 – Franquia (franchising). 17.09 – Perícias, laudos, exames técnicos e análises técnicas. 17.10 – Planejamento, organização e administração de feiras, exposições, congressos e congêneres. 17.11 – Organização de festas e recepções; bufê (exceto o fornecimento de alimentação e bebidas, que fica sujeito ao ICMS). 17.12 – Administração em geral, inclusive de bens e negócios de terceiros. 17.13 – Leilão e congêneres. 17.14 – Advocacia. 17.15 – Arbitragem de qualquer espécie, inclusive jurídica. 17.16 – Auditoria. 17.17 – Análise de Organização e Métodos. 17.18 – Atuária e cálculos técnicos de qualquer natureza. 17.19 – Contabilidade, inclusive serviços técnicos e auxiliares. 17.20 – Consultoria e assessoria econômica ou financeira. 17.21 – Estatística. 17.22 – Cobrança em geral. 17.23 – Assessoria, análise, avaliação, atendimento, consulta, cadastro, seleção, gerenciamento de informações, administração de contas a receber ou a pagar e em geral, relacionados a operações de faturização (factoring). 17.24 – Apresentação de palestras, conferências, seminários e congêneres. 18 – Serviços de regulação de sinistros vinculados a contratos de seguros; inspeção e avaliação de riscos para cobertura de contratos de seguros; prevenção e gerência de riscos seguráveis e congêneres. 18.01 - Serviços de regulação de sinistros vinculados a contratos de seguros; inspeção e avaliação de riscos para cobertura de contratos de seguros; prevenção e gerência de riscos seguráveis e congêneres. 19 – Serviços de distribuição e venda de bilhetes e demais produtos de loteria, bingos, cartões, pules ou cupons de apostas, sorteios, prêmios, inclusive os decorrentes de títulos de capitalização e congêneres. 19.01 - Serviços de distribuição e venda de bilhetes e demais produtos de loteria, bingos, cartões, pules ou cupons de apostas, sorteios, prêmios, inclusive os decorrentes de títulos de capitalização e congêneres. 20 – Serviços portuários, aeroportuários, ferroportuários, de terminais rodoviários, ferroviários e metroviários. 20.01 – Serviços portuários, ferroportuários, utilização de porto, movimentação de passageiros, reboque de embarcações, rebocador escoteiro, atracação, desatracação, serviços de praticagem, capatazia, armazenagem de qualquer natureza, serviços acessórios, movimentação de mercadorias, serviços de apoio marítimo, de movimentação ao largo, serviços de armadores, estiva, conferência, logística e congêneres. 20.02 – Serviços aeroportuários, utilização de aeroporto, movimentação de passageiros, armazenagem de qualquer natureza, capatazia, movimentação de aeronaves, serviços de apoio aeroportuários, serviços acessórios, movimentação de mercadorias, logística e congêneres. 20.03 – Serviços de terminais rodoviários, ferroviários, metroviários, movimentação de passageiros, mercadorias, inclusive suas operações, logística e congêneres. 21 – Serviços de registros públicos, cartorários e notariais. 21.01 - Serviços de registros públicos, cartorários e notariais. 22 – Serviços de exploração de rodovia. 22.01 – Serviços de exploração de rodovia mediante cobrança de preço ou pedágio dos usuários, envolvendo CURSO ON-LINE – PROFESSOR: EDVALDO NILO 11 www.pontodosconcursos.com.br execução de serviços de conservação, manutenção, melhoramentos para adequação de capacidade e segurança de trânsito, operação, monitoração, assistência aos usuários e outros serviços definidos em contratos, atos de concessão ou de permissão ou em normas oficiais. 23 – Serviços de programação e comunicação visual, desenho industrial e congêneres. 23.01 – Serviços de programação e comunicação visual, desenho industrial e congêneres. 24 – Serviços de chaveiros, confecção de carimbos, placas, sinalização visual, banners, adesivos e congêneres. 24.01 - Serviços de chaveiros, confecção de carimbos, placas, sinalização visual, banners, adesivos e congêneres. 25 - Serviços funerários. 25.01 – Funerais, inclusive fornecimento de caixão, urna ou esquifes; aluguel de capela; transporte do corpo cadavérico; fornecimento de flores, coroas e outros paramentos; desembaraço de certidão de óbito; fornecimento de véu, essa e outros adornos; embalsamento, embelezamento, conservação ou restauração de cadáveres. 25.02 – Cremação de corpos e partes de corpos cadavéricos. 25.03 – Planos ou convênio funerários. 25.04 – Manutenção e conservação de jazigos ecemitérios. 26 – Serviços de coleta, remessa ou entrega de correspondências, documentos, objetos, bens ou valores, inclusive pelos correios e suas agências franqueadas; courrier e congêneres. 26.01 – Serviços de coleta, remessa ou entrega de correspondências, documentos, objetos, bens ou valores, inclusive pelos correios e suas agências franqueadas; courrier e congêneres. 27 – Serviços de assistência social. 27.01 – Serviços de assistência social. 28 – Serviços de avaliação de bens e serviços de qualquer natureza. 28.01 – Serviços de avaliação de bens e serviços de qualquer natureza. 29 – Serviços de biblioteconomia. 29.01 – Serviços de biblioteconomia. 30 – Serviços de biologia, biotecnologia e química. 30.01 – Serviços de biologia, biotecnologia e química. 31 – Serviços técnicos em edificações, eletrônica, eletrotécnica, mecânica, telecomunicações e congêneres. 31.01 - Serviços técnicos em edificações, eletrônica, eletrotécnica, mecânica, telecomunicações e congêneres. 32 – Serviços de desenhos técnicos. 32.01 - Serviços de desenhos técnicos. 33 – Serviços de desembaraço aduaneiro, comissários, despachantes e congêneres. 33.01 - Serviços de desembaraço aduaneiro, comissários, despachantes e congêneres. 34 – Serviços de investigações particulares, detetives e congêneres. 34.01 - Serviços de investigações particulares, detetives e congêneres. 35 – Serviços de reportagem, assessoria de imprensa, jornalismo e relações públicas. 35.01 - Serviços de reportagem, assessoria de imprensa, jornalismo e relações públicas. 36 – Serviços de meteorologia. 36.01 – Serviços de meteorologia. 37 – Serviços de artistas, atletas, modelos e manequins. 37.01 - Serviços de artistas, atletas, modelos e manequins. 38 – Serviços de museologia. 38.01 – Serviços de museologia. 39 – Serviços de ourivesaria e lapidação. 39.01 - Serviços de ourivesaria e lapidação (quando o material for fornecido pelo tomador do serviço). CURSO ON-LINE – PROFESSOR: EDVALDO NILO 12 www.pontodosconcursos.com.br 40 – Serviços relativos a obras de arte sob encomenda. 40.01 - Obras de arte sob encomenda. Portanto, com relação à Propaganda e à Publicidade, o item 17.06 dispõe que incide ISS sobre propaganda e publicidade, inclusive promoção de vendas, planejamento de campanhas ou sistemas de publicidade, elaboração de desenhos, textos e demais materiais publicitários. Logo, a alternativa correta é a letra “c”, pois não incide ICMS no caso. 25. (FGV/Fiscal de Rendas - RJ/2010) Sociedade empresária com atividade comercial, vende e transporta as mercadorias que aliena até o domicílio do comprador, cobrando R$ X pela mercadoria e acrescentando R$ Y a título de frete. Com relação ao ICMS devido por tal contribuinte, assinale a afirmativa correta. (A) O ICMS deve ser calculado apenas sobre R$ Y. (B) O ICMS deve ser calculado apenas sobre R$ X. (C) O ICMS deve ser calculado sobre o resultado da diferença entre R$ X e R$ Y. (D) O ICMS deve ser calculado sobre o resultado da soma de R$ X e R$ Y. (E) O ICMS deve ser calculado sobre o resultado da soma de R$ X e R$ Y, apenas se este último valor constar da competente nota fiscal. De acordo com o art. 5º, II, “b”, da Lei 2657/96, o valor do frete integra a base de cálculo do ICMS. Senão, vejamos, conforme o art. 5°, da citada lei integra a base do cálculo do ICMS o montante do próprio imposto, constituindo o respectivo destaque mera indicação para fins de controle, bem como o valor correspondente a: a) seguro, juro e qualquer importância paga, recebida ou debitada, bem como descontos concedidos sob condição; b) frete, quando o transporte for efetuado pelo próprio remetente ou por sua conta e ordem, e seja cobrado em separado. Portanto, o ICMS deve ser calculado sobre o resultado da soma de R$ X e R$ Y, sendo correta a letra “d”. 27. (FGV/Fiscal de Rendas - RJ/2010) Com relação à Lei Complementar nº. 101, de 04 de maio de 2000, analise as afirmativas a seguir. CURSO ON-LINE – PROFESSOR: EDVALDO NILO 13 www.pontodosconcursos.com.br I. Fixa regras atinentes à lei de diretrizes orçamentárias, à lei orçamentária anual e à execução orçamentária e cumprimento das metas. II. Proíbe a concessão ou ampliação de incentivo ou benefício de natureza tributária, da qual decorra renúncia de receita. III. Estabelece que o montante previsto para as receitas de operações de crédito poderá ser superior ao das despesas de capital constantes do projeto de lei orçamentária, em até 20%. Assinale: (A) se somente a afirmativa I estiver correta. (B) se somente a afirmativa II estiver correta. (C) se somente a afirmativa III estiver correta. (D) se somente as afirmativas I e II estiverem corretas. (E) se somente as afirmativas I e III estiverem corretas. Item I. A Lei de Responsabilidade Fiscal fixa regras atinentes à lei de diretrizes orçamentárias, à lei orçamentária anual e à execução orçamentária e cumprimento das metas. Logo, correta. Item II. A Lei de Responsabilidade Fiscal não proíbe a concessão ou ampliação de incentivo ou benefício de natureza tributária, da qual decorra renúncia de receita, mas sim restringe. Conforme o art. 14, a concessão ou ampliação de incentivo ou benefício de natureza tributária da qual decorra renúncia de receita deverá estar acompanhada de estimativa do impacto orçamentário- financeiro no exercício em que deva iniciar sua vigência e nos dois seguintes, atender ao disposto na lei de diretrizes orçamentárias e a pelo menos uma das seguintes condições: I - demonstração pelo proponente de que a renúncia foi considerada na estimativa de receita da lei orçamentária e de que não afetará as metas de resultados fiscais previstas no anexo próprio da lei de diretrizes orçamentárias; II - estar acompanhada de medidas de compensação, no período mencionado no caput, por meio do aumento de receita, proveniente da elevação de alíquotas, ampliação da base de cálculo, majoração ou criação de tributo ou contribuição. Logo, incorreta. Item III. A Lei de Responsabilidade Fiscal não estabelece que o montante previsto para as receitas de operações de crédito poderá ser superior ao das despesas de capital constantes do projeto de lei orçamentária, em até 20%. Logo, incorreta. Portanto, a resposta certa é a “a”. CURSO ON-LINE – PROFESSOR: EDVALDO NILO 14 www.pontodosconcursos.com.br 30. (FGV/Fiscal de Rendas - RJ/2010) Com base na Lei nº 8.137/90, analise as afirmativas a seguir. I. Falsificar ou alterar nota fiscal. II. Patrocinar, direta ou indiretamente, interesse privado perante a administração fazendária. III. Vender mercadorias abaixo do preço de custo, com o fim de impedir a concorrência. IV. Elaborar, distribuir, fornecer, emitir ou utilizar documento que saiba ou deva saber falso ou inexato. Assinale a alternativa que indique a quantidade correta dos tipos de crimes apresentados respectivamente nas afirmativas: Crime contra a ordem tributária; Crime funcional contra a ordem tributária; Crime contra a ordem econômica e as relações de consumo: (A) 2 2 0. (B) 2 1 1. (C) 1 2 1. (D) 1 1 2. (E) 0 2 2. Item I. Falsificar ou alterar nota fiscal é crime contra ordem tributária. Item II. Patrocinar, direta ou indiretamente, interesse privado perante a administração fazendária é um crime funcional contra a ordem tributária. Item III. Vender mercadorias abaixo do preço de custo, com o fim de impedir a concorrência é crime contra a ordem econômica e as relações de consumo. Item IV. Elaborar, distribuir, fornecer, emitir ou utilizar documento que saiba ou deva saber falso ou inexato é crime contra ordem tributária. Assim a resposta correta é a letra “b”. São 2 crimes contra ordem tributária; 1 crime funcional contra a ordem tributária; 1 crime contra a ordem econômicae as relações de consumo. 35. (FGV/Fiscal de Rendas - RJ/2010) Com relação à participação dos municípios na arrecadação dos impostos CURSO ON-LINE – PROFESSOR: EDVALDO NILO 15 www.pontodosconcursos.com.br estaduais, com base na Lei Complementar nº 63/90, é correto afirmar que: (A) as parcelas do ICMS pertencentes aos municípios não compreendem os juros e a correção monetária, quando arrecadados como acréscimos no pagamento do imposto pelo contribuinte. (B) para efeito da apuração da participação de cada município na arrecadação do ICMS (25%), o primeiro critério limita em 2/4 (dois quartos) na proporção do valor adicionado nas operações relativas à circulação de mercadorias e nas prestações de serviços, realizadas em seus territórios. (C) para efeito do cálculo do valor adicionado (ICMS), não se computam os valores das operações e prestações que gozem de isenção do ICMS. (D) a participação na arrecadação do IPVA (50%) deve ser imediatamente creditada ao competente município, através do próprio documento de arrecadação, no momento do pagamento do imposto. (E) no caso de o crédito relativo ao ICMS ser extinto por compensação ou transação, fica o Estado desobrigado de efetuar qualquer depósito ou remessa dos 25% (vinte e cinco por cento) pertencentes aos municípios. Letra (A). As parcelas do ICMS pertencentes aos municípios compreendem os juros e a correção monetária, quando arrecadados como acréscimos no pagamento do imposto pelo contribuinte, conforme art. 1º, parágrafo único, da LC 63/90. Logo, incorreta. Letra (B). Conforme art. 3º da LC 63/90, 25% (vinte e cinco por cento) do produto da arrecadação do ICMS serão creditados, pelos Estados, aos respectivos Municípios, conforme os seguintes critérios: I - 3/4 (três quartos), no mínimo, na proporção do valor adicionado nas operações relativas à circulação de mercadorias e nas prestações de serviços, realizadas em seus territórios; II - até 1/4 (um quarto), de acordo com o que dispuser lei estadual ou, no caso dos territórios, lei federal. Logo, incorreta. Letra (C). De acordo com o art. 3º, § 2º, I, da LC 63/90, para efeito de cálculo do valor adicionado serão computadas as operações e prestações que constituam fato gerador do imposto, mesmo quando o pagamento for antecipado ou diferido, ou quando o crédito tributário for diferido, reduzido ou excluído em virtude de isenção ou outros benefícios, incentivos ou favores fiscais. Logo, incorreta. CURSO ON-LINE – PROFESSOR: EDVALDO NILO 16 www.pontodosconcursos.com.br Letra (D). De acordo com o art. 3º, da LC 63/90, 50% (cinqüenta por cento) do produto da arrecadação do Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores licenciados no território de cada Município serão imediatamente creditados a este, através do próprio documento de arrecadação, no montante em que esta estiver sendo realizada. Logo, correta. Letra (E). Segundo art. 4º, § 1º, da LC 63/90, do produto da arrecadação do ICMS, 25% (vinte e cinco por cento) serão depositados ou remetidos no momento em que a arrecadação estiver sendo realizada à “conta de participação dos Municípios no Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicações”, aberta em estabelecimento oficial de crédito e de que são titulares, conjuntos, todos os Municípios do Estado. E na hipótese de ser o crédito relativo ao ICMS extinto por compensação ou transação, a repartição estadual deverá, no mesmo ato, efetuar o depósito ou a remessa dos 25% (vinte e cinco por cento) pertencentes aos Municípios na conta citada. Ou seja, ao contrário do se diz no enunciado, o Estado deve no mesmo ato efetuar o depósito ou a remessa dos 25% pertencentes aos Municípios. Logo, incorreta. 39. (FGV/Fiscal de Rendas - RJ/2010) A respeito dos Convênios-ICMS, segundo a Lei Complementar nº 24, de 07.01.75, assinale a alternativa correta. (A) Entram em vigor no trigésimo dias após a publicação de sua ratificação nacional, salvo disposição em contrário. (B) Podem ser autorizativos e impositivos. (C) Dependem, para concessão e revogação de benefícios e isenções do ICMS, de aprovação unânime dos Estados representados. (D) Aplicam-se apenas às unidades da Federação cujos representantes tenham comparecido à reunião em que tenham sido celebrados. (E) Devem ser ratificados mediante decreto de cada unidade da Federação, no prazo de 10 (dez) dias contados de sua publicação no Diário Oficial da União. Letra (A). Conforme o art. 6º da Lei Complementar n. 24/75, os convênios interestaduais do ICMS entrarão em vigor no trigésimo dia após a publicação da sua ratificação nacional, salvo disposição em contrário. Logo, correta. CURSO ON-LINE – PROFESSOR: EDVALDO NILO 17 www.pontodosconcursos.com.br Letra (B). A LC 24/75 não menciona a distinção doutrinária entre convênios autorizativos e convênios impositivos. Logo, incorreta. Letra (C). Conforme o art. 2º, §2°, da Lei Complementar n. 24/75, para concessão do benefício, exige-se a unanimidade de votos, mas para a sua revogação total ou parcial se exige votos de 4/5, pelo menos, dos representantes presentes. Logo, incorreta. Letra (D). Conforme o art. 7°, da Lei Complementar n. 24/75, os convênios ratificados obrigam todas as Unidades da Federação inclusive as que, regularmente convocadas, não se tenham feito representar na reunião. Logo, incorreta. Letra (E). Conforme o art. 4º, da Lei Complementar n. 24/75, dentro do prazo de 15 (quinze) dias contados da publicação dos convênios no Diário Oficial da União, e independentemente de qualquer outra comunicação, o Poder Executivo de cada Unidade da Federação publicará decreto ratificando ou não os convênios celebrados, considerando-se ratificação tácita dos convênios a falta de manifestação no prazo assinalado. Logo, incorreta. 40. (FGV/Fiscal de Rendas - RJ/2010) O fiscal de rendas que, no exercício de suas atribuições de fiscalização, lançamento e cobrança de tributos, encontrar indícios da prática de ilícitos penais de natureza tributária e conexos, deve: (A) registrar o fato no relatório de fiscalização, apenas no caso de se tratar de conduta delituosa prevista nos artigos 1º e 2º da Lei n. 8.137/90. (B) formalizar processo administrativo independente. (C) representar junto ao Secretário de Estado de Fazenda. (D) encaminhar notícia ao titular da sua unidade fiscal. (E) comunicar ao Procurador Geral de Justiça a abertura da respectiva sindicância administrativa. De acordo com art. 2º da Resolução Conjunta SER/PGJ n. 14/06, o fiscal de rendas que, no exercício de suas atribuições de fiscalização, lançamento e cobrança de tributos, encontrar indícios da prática de ilícitos penais de natureza tributária e conexos, deve encaminhar notícia ao titular da sua unidade fiscal. Portanto, correta a letra “d”. LEI ESTADUAL Nº 4.056/02 CURSO ON-LINE – PROFESSOR: EDVALDO NILO 18 www.pontodosconcursos.com.br Registra-se que algumas pequenas alterações foram feitas pela Lei Complementar 139, de 27 de dezembro de 2010. Assim, adaptamos algumas questões anteriores da FGV e algumas partes da aula. Então, vamos lá. 1. Fundo Estadual de Combate à Pobreza e às Desigualdades Sociais - FECP (Lei estadual nº 4.056/02) – Segundo o artigo 82 do Ato das Disposições Constitucionais Transitórias (ADCT) da Constituição Federal (base normativa originária), os Estados, o Distrito Federal e os Municípios devem instituir Fundos de Combate à Pobreza, com os recursos de que trata este artigo e outros que vierem a destinar, devendo os referidos Fundos ser geridos por entidades que contem com a participação da sociedade civil. Assim, para o financiamento dos Fundos Estaduais e Distrital, poderá ser criado adicional de até dois pontos percentuaisna alíquota do ICMS, sobre os produtos e serviços supérfluos e nas condições definidas na LC 87/96, não se aplicando, sobre este percentual, a arrecadação do ICMS pertencente aos Municípios. 1.1 Em cumprimento ao disposto no artigo 82 do ADCT, a Lei estadual nº 4.056/02 (Lei autorizativa) autoriza o poder executivo a instituir, no e para o exercício de 2003, para vigorar até 31 de dezembro de 2014, no âmbito do Executivo Estadual, o Fundo de Combate à Pobreza e ás Desigualdades Sociais (FCPDS) com o objetivo de viabilizar a todos os fluminenses acesso a níveis dignos de subsistência visando a melhoria de qualidade de vida. Não estão abrangidas pelas disposições da Lei estadual nº 4.056/02 as atividades do: I - comércio varejista de caráter eventual ou provisório em épocas festivas; II - fornecimento de alimentação; III - refino de sal para alimentação; IV - Livro V do Regulamento do ICMS. Compõem o Fundo de Combate à Pobreza e às Desigualdades Sociais: (i) o produto da arrecadação adicional de um ponto percentual correspondente a um adicional geral da alíquota atualmente vigente do ICMS, ou do imposto que vier a substituí-lo, com exceção: (a) dos gêneros que compõem a Cesta Básica, assim definidos aqueles CURSO ON-LINE – PROFESSOR: EDVALDO NILO 19 www.pontodosconcursos.com.br estabelecidos em estudo da Fundação Getúlio Vargas; (b) dos Medicamentos Excepcionais previstos na Portaria n.º 1.318, de 23.07.2002, do Ministério da Saúde, e suas atualizações; (c) do Material Escolar; (d) do Gás Liquefeito de Petróleo (gás de cozinha); (e) do fornecimento de energia elétrica residencial até 300 quilowatts/horas mensais; (f) consumo residencial de água até 30 m³; (g) consumo residencial de telefonia fixa até o valor de uma vez e meia a tarifa básica; (h) na geração de energia eólica, solar, biomassa, bem como para a energia gerada a partir do lixo, pela coleta do gás metano,e pela incineração, nos termos e condições estabelecidos pelo Poder Executivo; (i) atividades inerentes à microempresa e empresa de pequeno porte e cooperativas de pequeno porte. (ii) relativamente aos serviços previstos em operação com energia elétrica quando acima do consumo de 300 quilowatts/hora mensais e na prestação de serviços de comunicação, comporá o Fundo, em substituição ao disposto no item (i), o produto da arrecadação adicional de dois pontos percentuais da alíquota atualmente vigente do ICMS, acrescidos de: 3 pontos percentuais, no exercício de 2011; 2 pontos percentuais, nos exercícios de 2012 e 2013; e 1 ponto percentual, no exercício de 2014. (iii) doações, de qualquer natureza, de pessoas físicas ou jurídicas do País ou do exterior; (iv) outros recursos compatíveis com a legislação, especialmente com a Emenda Constitucional Nacional n.º 31/2000. 1.1.1 Aos recursos integrantes do Fundo Lei não se aplica a proibição de vinculação da arrecadação dos impostos, bem como qualquer desvinculação de recursos orçamentários no que couber, ficando assegurado aos Municípios a percepção de benefícios sociais, decorrentes da aplicação dos recursos oriundos do Fundo de Combate à Pobreza e às Desigualdades Sociais. 1.1.1.1 Neste sentido, os recursos do Fundo Estadual de Combate à Pobreza e às Desigualdades Sociais, deverão ser aplicados prioritariamente nas seguintes ações: I - complementação financeira de famílias cuja renda mensal seja inferior a um salário mínimo; II - atendimento através do programa Bolsa Escola para famílias que tenham filhos em idade escolar matriculados na rede pública de ensino, ou que sejam bolsistas da rede particular; III - atendimento a idosos em situação de abandono ou comprovadamente necessitados; IV - ações de saúde preventiva; V - auxílio para a construção de habitações populares e saneamento; VI - apoio em situações de emergência e calamidade pública. VII - política de planejamento familiar com programa de educação sexual. VIII - urbanização de CURSO ON-LINE – PROFESSOR: EDVALDO NILO 20 www.pontodosconcursos.com.br morros e favelas. IX - Fundo Estadual de Habitação de Interesse Social, criado pela Lei n.º 4.962/2006. 1.1.1.1.1 Assim, os recursos provenientes deste Fundo serão aplicados nas áreas de nutrição, habitação, educação, saúde, atividade física para idosos e pessoas portadoras de deficiência, reforço da renda familiar, saneamento e outros programas de relevante interesse social, incluindo ações suplementares nas referidas áreas, e, desde que sua implementação venha a suprir ou compensar deficiências, poderão contemplar gastos com pessoal e outras despesas correntes das funções Educação, Saúde e Assistência Social. 1.1.1.1.2 Por conseguinte, ficam vedados o remanejamento, a transposição ou a transferência de recursos deste fundo para finalidade diversa da proposta, ainda que prevista na Lei Orçamentária anual. 1.1.1.1.3 O Governo do Estado do Rio de Janeiro deverá destinar, no mínimo, 10% dos recursos do Fundo para serem aplicados no Fundo Estadual de Habitação de Interesse Social, devendo 7,5% deste percentual ser aplicado no exercício de 2009 e atingindo- se sua totalidade no exercício de 2010. E os gastos com pessoal nas ações que utilizem recursos do Fundo ficam limitadas a 20% do total constante no orçamento anual. 1.1.1.1.4 Com efeito, o Governo do Estado do Rio de Janeiro deverá destinar um percentual mínimo dos recursos do Fundo de que trata esta Lei para a prestação de serviço de comunicação referente ao acesso à internet por conectividade em banda larga e os serviços de TV por assinatura destinados para a população de baixa renda e ações para prevenção e recuperação de dependentes químicos. 1.1.2 Por outro lado, haverá um Conselho Gestor, que além dos membros representantes do Estado de livre escolha do Governador, também será integrado por entidades que contém com a participação da sociedade civil e que será presidido pelo Governador do Estado ou por Secretário de Estado por ele designado. 1.1.3 Além disso, os aumentos de alíquotas do ICMS que passam a ser devidos na conformidade desta Lei, e que venham a ser devidos por empresas que sejam beneficiárias de quaisquer tipos de benefícios fiscais, a quaisquer títulos, concedidos por legislação anterior, inclusive, financiamentos do Fundo de Desenvolvimento Econômico e Social - FUNDES, não serão levados em conta no cálculo do montante do referido benefício que continuará, no tocante a benefício, a CURSO ON-LINE – PROFESSOR: EDVALDO NILO 21 www.pontodosconcursos.com.br disciplinar-se pela legislação anterior à presente Lei. 1.1.4 Por fim, registra-se que os percentuais limites são máximos, podendo a sua utilização ser no todo ou em parte a critério do Poder Executivo, inclusive por produto ou segmento. 1.2 QUESTÕES 41. (FGV/Fiscal de Rendas - RJ/2009/adaptada) Com relação ao Fundo de Combate à Pobreza e às Desigualdades Sociais (FCPDS), assinale a afirmativa incorreta. (A) O FCPDS tem previsão original no Ato das Disposições Constitucionais Transitórias da Carta de 1988. (B) O adicional de um ponto percentual à alíquota do ICMS para cálculo do montante a financiar o FCPDS vigorará até 31 de dezembro de 2014. (C) As doações, de qualquer natureza, por pessoa física ou jurídica, desde que contribuinte do imposto, além da incidência do adicional de um ou quatro pontos percentuais à alíquota do ICMS, compõem o FCPDS. (D) O adicional de pontos percentuais à alíquota do ICMS destinado ao FCPDS não incidirá sobre gás liquefeito de petróleo (gás de cozinha) e sobre consumo residencial de telefonia fixa até o valor de uma vez e meia a tarifa básica. (E) Os recursos do FCPDS devem ser aplicados, prioritariamente, nas ações de política de planejamento familiar, em programas de educação sexual e urbanização de morros e favelas. A alternativa incorretaé “c”, pois compõem o FCPDS as doações, de qualquer natureza, de pessoas físicas ou jurídicas do País ou do exterior, não se limitando as doações dos contribuintes do imposto. As demais alternativas são todas corretas. 42. (FGV/Fiscal de Rendas - RJ/2008/adaptada) Integra o Fundo de Combate à Pobreza e às Desigualdades Sociais o produto da arrecadação de um adicional de: (A) dois pontos percentuais relativamente a todos os fatos geradores do ICMS. (B) um ponto percentual relativamente a todos os fatos geradores do ICMS. CURSO ON-LINE – PROFESSOR: EDVALDO NILO 22 www.pontodosconcursos.com.br (C) mais quatro pontos percentuais da alíquota do ICMS, até 31.12.2008, relativamente à energia elétrica e prestação de serviço de comunicação. (D) relativamente aos serviços previstos em operação com energia elétrica quando acima do consumo de 300 quilowatts/hora mensais e na prestação de serviços de comunicação, comporá o Fundo, o produto da arrecadação adicional de dois pontos percentuais da alíquota atualmente vigente do ICMS, acrescidos de 3 pontos percentuais, no exercício de 2011. (E) vários pontos percentuais, com vigência até 31.12.2009. A alternativa correta é a “d”. Vejamos o quadro exemplificativo novamente: Compõem o Fundo de Combate à Pobreza e às Desigualdades Sociais: (i) o produto da arrecadação adicional de um ponto percentual correspondente a um adicional geral da alíquota atualmente vigente do ICMS, ou do imposto que vier a substituí-lo, com exceção: (a) dos gêneros que compõem a Cesta Básica, assim definidos aqueles estabelecidos em estudo da Fundação Getúlio Vargas; (b) dos Medicamentos Excepcionais previstos na Portaria n.º 1.318, de 23.07.2002, do Ministério da Saúde, e suas atualizações; (c) do Material Escolar; (d) do Gás Liquefeito de Petróleo (gás de cozinha); (e) do fornecimento de energia elétrica residencial até 300 quilowatts/horas mensais; (f) consumo residencial de água até 30 m³; (g) consumo residencial de telefonia fixa até o valor de uma vez e meia a tarifa básica; (h) na geração de energia eólica, solar, biomassa, bem como para a energia gerada a partir do lixo, pela coleta do gás metano,e pela incineração, nos termos e condições estabelecidos pelo Poder Executivo; (i) atividades inerentes à microempresa e empresa de pequeno porte e cooperativas de pequeno porte. (ii) relativamente aos serviços previstos em operação com energia elétrica quando acima do consumo de 300 quilowatts/hora mensais e na prestação de serviços de comunicação, comporá o Fundo, em substituição ao disposto no item (i), o produto da arrecadação adicional de dois pontos percentuais da alíquota atualmente vigente do ICMS, acrescidos de: 3 pontos percentuais, no exercício de 2011; 2 pontos percentuais, nos exercícios de 2012 e 2013; e 1 ponto percentual, no exercício de 2014. (iii) doações, de qualquer natureza, de pessoas físicas ou jurídicas do País ou do exterior; (iv) outros recursos compatíveis com a legislação, especialmente CURSO ON-LINE – PROFESSOR: EDVALDO NILO 23 www.pontodosconcursos.com.br com a Emenda Constitucional Nacional n.º 31/2000. 43. (FGV/Fiscal de Rendas - RJ/2008) O adicional ao Fundo de Combate à Pobreza é devido nas operações/prestações: (A) com os produtos da cesta básica e material escolar. (B) de importação e no cálculo do diferencial de alíquota. (C) de refino de sal para alimentação e no comércio varejista eventual (datas festivas). (D) de fornecimento de alimentação e de gás liquefeito de petróleo (gás de cozinha). (E) de fornecimento de energia elétrica residencial até 300kW/h mensais. Não estão abrangidas pelo FCPDS: I - comércio varejista de caráter eventual ou provisório em épocas festivas; II - fornecimento de alimentação; III - refino de sal para alimentação; IV - Livro V do Regulamento do ICMS. Compõem o Fundo de Combate à Pobreza e às Desigualdades Sociais: (i) o produto da arrecadação adicional de um ponto percentual correspondente a um adicional geral da alíquota atualmente vigente do ICMS, ou do imposto que vier a substituí-lo, com exceção: (a) dos gêneros que compõem a Cesta Básica, assim definidos aqueles estabelecidos em estudo da Fundação Getúlio Vargas; (b) dos Medicamentos Excepcionais previstos na Portaria n.º 1.318, de 23.07.2002, do Ministério da Saúde, e suas atualizações; (c) do Material Escolar; (d) do Gás Liquefeito de Petróleo (gás de cozinha); (e) do fornecimento de energia elétrica residencial até 300 quilowatts/horas mensais; (f) consumo residencial de água até 30 m³; (g) consumo residencial de telefonia fixa até o valor de uma vez e meia a tarifa básica; (h) na geração de energia eólica, solar, biomassa, bem como para a energia gerada a partir do lixo, pela coleta do gás metano,e pela incineração, nos termos e condições estabelecidos pelo Poder Executivo; (i) atividades inerentes à microempresa e empresa de pequeno porte e cooperativas de pequeno porte. (ii) relativamente aos serviços previstos em operação com energia elétrica quando acima do consumo de 300 quilowatts/hora mensais e na prestação de serviços de comunicação, comporá o Fundo, em substituição ao disposto no item (i), o produto da arrecadação CURSO ON-LINE – PROFESSOR: EDVALDO NILO 24 www.pontodosconcursos.com.br adicional de dois pontos percentuais da alíquota atualmente vigente do ICMS, acrescidos de: 3 pontos percentuais, no exercício de 2011; 2 pontos percentuais, nos exercícios de 2012 e 2013; e 1 ponto percentual, no exercício de 2014. (iii) doações, de qualquer natureza, de pessoas físicas ou jurídicas do País ou do exterior; (iv) outros recursos compatíveis com a legislação, especialmente com a Emenda Constitucional Nacional n.º 31/2000. Portanto, a resposta correta é a “b”. 44. (FGV/Fiscal de Rendas - RJ/2010/adaptada) Analise as afirmativas a seguir. I. O Fundo Estadual de Combate à Pobreza e às Desigualdades Sociais – FCPDS vigorará até _____. II. O Fundo Estadual de Combate à Pobreza e às Desigualdades Sociais – FCPDS não alcança a atividade de _____. III. O Fundo Estadual de Combate à Pobreza e às Desigualdades Sociais – FCPDS tem base normativa originária em (no/na) _____. Assinale a alternativa que completa corretamente as lacunas das afirmativas apresentadas. (A) o ano de 2010 / fornecimento de energia elétrica residencial até 400 quilowatts/hora mensais / Ato das Disposições Constitucionais Transitórias da Constituição Federal. (B) o ano de 2010 / fornecimento de alimentação / lei complementar. (C) o ano de 2011 / refino de sal para alimentação / lei ordinária. (D) o ano de 2011 / fornecimento de alimentação / Constituição Estadual. (E) o ano de 2014 / refino de sal para alimentação / Ato das Disposições Constitucionais Transitórias da Constituição Federal. Item I. O Fundo Estadual de Combate à Pobreza e às Desigualdades Sociais – FCPDS vigorará até o ano de 2014. Item II. O Fundo Estadual de Combate à Pobreza e às Desigualdades Sociais – FCPDS não alcança a atividade de refino de sal para alimentação. CURSO ON-LINE – PROFESSOR: EDVALDO NILO 25 www.pontodosconcursos.com.br Item III. O Fundo Estadual de Combate à Pobreza e às Desigualdades Sociais – FCPDS tem base normativa originária no Ato das Disposições Constitucionais Transitórias da Constituição Federal. Logo, correta é a letra “e”. QUESTÕES 21 a 40 TRATADAS NA AULA 21. (FGV/Fiscal de Rendas - RJ/2010) Com relação aos tributos de competência dos Estados é correto afirmar que: (A) o ICMS deverá ser seletivo em função da essencialidade das mercadorias e dos serviços. (B) o ITCMD terá a competência para sua instituição regulada por lei complementar, caso o doador tenha domicílio ou residência no exterior. (C) o ICMS será não-cumulativo,compensando-se o que for devido em cada operação relativa à circulação de mercadorias ou prestação de serviços com o montante cobrado nas anteriores pelo mesmo ou outro Estado ou pelo Distrito Federal, sendo que, em casos de isenção ou não incidência, salvo determinação em contrário da legislação, não ocorrerá a anulação do crédito relativo às operações anteriores. (D) em razão de expressa disposição constitucional e atendimento ao princípio da capacidade contributiva, o IPVA não poderá ter alíquotas diferenciadas em função do tipo e utilização dos veículos. (E) o ITCMD terá suas alíquotas máximas fixadas por resolução do Confaz. 22. (FGV/Fiscal de Rendas - RJ/2010) Com relação ao ICMS, assinale a alternativa correta. (A) Os serviços de comunicação não estão sujeitos ao ICMS. (B) Não pode haver uma mesma operação comercial, ainda que de natureza mista (com fornecimento de mercadoria e prestação de serviços), que seja tributada tanto pelo ICMS (valor da mercadoria) como pelo ISS (valor do serviço). (C) Incide no caso de transferência de titularidade de bens do ativo fixo ou imobilizado. (D) Não incide quando se tratar de bem ou mercadoria importado por pessoa que não seja contribuinte habitual do imposto, nos termos das Constituição Federal. (E) Será garantida a manutenção e o aproveitamento do montante do imposto cobrado nas operações e prestações anteriores no caso de exportação de mercadorias, mesmo que a Constituição Federal expressamente determine a não incidência do ICMS sobre mercadorias e serviços destinados ao exterior. CURSO ON-LINE – PROFESSOR: EDVALDO NILO 26 www.pontodosconcursos.com.br 23. (FGV/Fiscal de Rendas - RJ/2010) Analise as afirmativas a seguir. I. A principal característica do contribuinte do ICMS é a habitualidade, admitindo-se exceção pelo critério de volume. II. O responsável ou sujeito passivo indireto é todo aquele obrigado ao pagamento do tributo ou penalidade pecuniária, mesmo sem revestir-se da condição de contribuinte. III. A entrada de mercadoria ou bem no estabelecimento do adquirente ou em outro por ele indicado, para efeito de exigência do imposto por substituição tributária, inclui-se também como fato gerador do imposto. Assinale: (A) se somente a afirmativa I estiver correta. (B) se somente as afirmativas I e II estiverem corretas. (C) se somente as afirmativas I e III estiverem corretas. (D) se somente as afirmativas II e III estiverem corretas. (E) se todas as afirmativas estiverem corretas. 24. (FGV/Fiscal de Rendas - RJ/2010) Com relação à Propaganda e à Publicidade, assinale a alternativa correta. (A) São atividades que se sujeitam ao ICMS quanto ao planejamento de campanhas ou sistemas de publicidade. (B) São atividades que se sujeitam ao ICMS quanto à elaboração de desenhos, textos e demais materiais publicitários. (C) São atividades que não se sujeitam ao ICMS. (D) São atividades que não se sujeitam ao ICMS, salvo no caso de promoção de vendas. (E) São atividades que se sujeitam ao ICMS apenas quanto à publicidade. 25. (FGV/Fiscal de Rendas - RJ/2010) Sociedade empresária com atividade comercial, vende e transporta as mercadorias que aliena até o domicílio do comprador, cobrando R$ X pela mercadoria e acrescentando R$ Y a título de frete. Com relação ao ICMS devido por tal contribuinte, assinale a afirmativa correta. (A) O ICMS deve ser calculado apenas sobre R$ Y. (B) O ICMS deve ser calculado apenas sobre R$ X. (C) O ICMS deve ser calculado sobre o resultado da diferença entre R$ X e R$ Y. (D) O ICMS deve ser calculado sobre o resultado da soma de R$ X e R$ Y. CURSO ON-LINE – PROFESSOR: EDVALDO NILO 27 www.pontodosconcursos.com.br (E) O ICMS deve ser calculado sobre o resultado da soma de R$ X e R$ Y, apenas se este último valor constar da competente nota fiscal. 26. (FGV/Fiscal de Rendas - RJ/2009) Com relação às normas de finanças públicas voltadas para a responsabilidade na gestão fiscal, estabelecidas na Lei Complementar nº 101/2000 (LRF), analise as afirmativas que se seguem: I. As disposições da LRF obrigam a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios, aí não compreendidos fundos, autarquias e fundações. II. Para os efeitos da LRF, constitui empresa controlada a sociedade cuja maioria do capital social com direito a voto pertença, direta ou indiretamente, a ente da Federação. III. Segundo a LRF, é vedado consignar na lei orçamentária crédito com finalidade imprecisa ou com dotação ilimitada. IV. A LRF prevê restrições para a concessão ou ampliação de incentivo ou benefício de natureza tributária da qual decorra renúncia de receita. Assinale: (A) se apenas as afirmativas I e II estiverem corretas. (B) se apenas as afirmativas I e IV estiverem corretas. (C) se apenas as afirmativas I, II e III estiverem corretas. (D) se apenas as afirmativas II, III e IV estiverem corretas. (E) se todas as afirmativas estiverem corretas. 27. (FGV/Fiscal de Rendas - RJ/2010) Com relação à Lei Complementar nº. 101, de 04 de maio de 2000, analise as afirmativas a seguir. I. Fixa regras atinentes à lei de diretrizes orçamentárias, à lei orçamentária anual e à execução orçamentária e cumprimento das metas. II. Proíbe a concessão ou ampliação de incentivo ou benefício de natureza tributária, da qual decorra renúncia de receita. III. Estabelece que o montante previsto para as receitas de operações de crédito poderá ser superior ao das despesas de capital constantes do projeto de lei orçamentária, em até 20%. Assinale: (A) se somente a afirmativa I estiver correta. (B) se somente a afirmativa II estiver correta. (C) se somente a afirmativa III estiver correta. (D) se somente as afirmativas I e II estiverem corretas. (E) se somente as afirmativas I e III estiverem corretas. CURSO ON-LINE – PROFESSOR: EDVALDO NILO 28 www.pontodosconcursos.com.br 28. (FGV/Fiscal de Rendas - RJ/2007) De acordo com o art. 1º da Lei 8.137/90, qual das condutas a seguir não constitui crime contra a ordem tributária? (A) Omitir informação ou prestar declaração falsa às autoridades fazendárias. (B) Fraudar a fiscalização tributária, inserindo elementos inexatos, ou omitindo operação de qualquer natureza, em documento ou livro exigido pela lei fiscal. (C) Falsificar ou alterar nota fiscal, fatura, duplicata, nota de venda ou qualquer outro elemento relativo à operação tributável. (D) Reduzir a carga tributária por meio de elisão. (E) Negar ou deixar de fornecer, quando obrigatório, nota fiscal ou documentos equivalentes, relativos a venda de mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente realizada, ou fornecê-la em desacordo com a legislação. 29. (FGV/Fiscal de Rendas - RJ/2009) Com relação aos crimes contra a ordem tributária, econômica e contra as relações de consumo, segundo a Lei nº. 8.137/90, analise as afirmativas a seguir: I. Extingue-se a punibilidade quando o agente promover o pagamento do tributo ou contribuição social, inclusive acessórios, antes do recebimento da denúncia. II. Constitui crime contra a ordem tributária suprimir ou reduzir tributo, ou contribuição social e qualquer acessório, mediante a conduta do sujeito passivo de negar ou deixar de fornecer, quando obrigatório, nota fiscal, ou documento equivalente, relativa à venda de mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente realizada, ou fornecê-la em desacordo com a legislação. III. Constitui crime contra a ordem econômica vender mercadorias abaixo do preço de custo com o fim de impedir a concorrência. IV. Quem, de qualquer modo, inclusive por meio de pessoa jurídica, concorrer para os crimes nela definidos, incide nas penas a estes cominadas, na medida de sua culpabilidade. Assinale: (A) se somente as afirmativas II e IV estiverem corretas. (B) se somente as afirmativas I e III estiverem corretas. (C) se somenteas afirmativas II e III estiverem corretas. (D) se somente as afirmativas II, III e IV estiverem corretas. (E) se todas as afirmativas estiverem corretas. 30. (FGV/Fiscal de Rendas - RJ/2010) Com base na Lei nº 8.137/90, analise as afirmativas a seguir. I. Falsificar ou alterar nota fiscal. CURSO ON-LINE – PROFESSOR: EDVALDO NILO 29 www.pontodosconcursos.com.br II. Patrocinar, direta ou indiretamente, interesse privado perante a administração fazendária. III. Vender mercadorias abaixo do preço de custo, com o fim de impedir a concorrência. IV. Elaborar, distribuir, fornecer, emitir ou utilizar documento que saiba ou deva saber falso ou inexato. Assinale a alternativa que indique a quantidade correta dos tipos de crimes apresentados respectivamente nas afirmativas: Crime contra a ordem tributária; Crime funcional contra a ordem tributária; Crime contra a ordem econômica e as relações de consumo: (A) 2 2 0. (B) 2 1 1. (C) 1 2 1. (D) 1 1 2. (E) 0 2 2. 31. (FGV/FRE/AP/2010) A Constituição Federal de 1988, no seu artigo 179 (Título VII – Da Ordem Econômica e Financeira) impõe, de forma expressa, que o legislador infraconstitucional conceda tratamento jurídico diferenciado às “micro e pequenas empresas”. A respeito do preceito constitucional citado é correto afirmar que: (A) a obrigação de dispensar tratamento jurídico diferenciado às “micro e pequenas empresas” recai exclusivamente sobre a União e, consequentemente, envolve apenas os tributos sob sua competência. (B) o tratamento jurídico diferenciado exigido pelo texto constitucional se manifestará principalmente por meio da simplificação de obrigações administrativas, tributárias, previdenciárias e creditícias, podendo ocorrer até mesmo efetiva eliminação de algumas destas obrigações. (C) o artigo 179 confere imunidade tributária às “micro e pequenas empresas”. (D) o Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte, conhecido como Simples Nacional, não tem qualquer relação com o artigo 179 da Constituição Federal. (E) o artigo 179 estabelece um tratamento discriminatório ao impor tratamento mais benéfico às “micro e pequenas empresas”, violação já reconhecida pelo próprio Supremo Tribunal Federal. 32. (FGV/JUIZ DE DIREITO/PA/2007) Em relação à legislação que instituiu o SuperSimples e a Super-Receita, assinale a alternativa correta. (A) A pessoa jurídica, independentemente de seu objeto, desde que enquadrada na condição de microempresa e de empresa de pequeno porte, na forma da lei, estará automaticamente submetida aos CURSO ON-LINE – PROFESSOR: EDVALDO NILO 30 www.pontodosconcursos.com.br benefícios do Estatuto Nacional da Microempresa e da Empresa de Pequeno Porte – Simples Nacional. (B) O Simples Nacional implica o recolhimento mensal, mediante documento único de arrecadação, de vários tributos, entre eles o IPI e IOF. (C) A lei que instituiu o SuperSimples, em atenção à relevância do ICMS e ISS no conjunto de impostos devidos pelas microempresas, e disposição do art. 179 da Constituição da República, determinou a inclusão desses impostos no âmbito do Simples após expressa autorização dos Estados e dos Municípios respectivamente. (D) Os créditos tributários oriundos da aplicação da lei complementar 123/06, que instituiu o Simples Nacional, serão apurados, inscritos em Dívida Ativa da União e cobrados judicialmente pela Procuradoria- Geral da Fazenda Nacional (PGFN), que pode delegar aos Estados e Municípios, mediante convênio, a inscrição em dívida estadual e municipal e a cobrança judicial de tributos estaduais e municipais a que se refere essa lei. (E) A Lei 11.457/07 instituiu a Secretaria da Receita Federal do Brasil, conhecida como Super-Receita, e unificou a Secretaria da Receita Federal e a Secretaria da Receita Previdenciária, extinguindo o INSS e transferindo para a Advocacia-Geral da União a representação judicial e extrajudicial do novo órgão, inclusive no que tange à matéria tributária. 33. (FGV/Fiscal de Rendas - RJ/2009) Analise as afirmativas a seguir: I. O valor do ICMS devido mensalmente pelas microempresas e empresas de pequeno porte, optantes pelo Simples Nacional, é calculado mediante a aplicação de alíquotas reduzidas definidas em lei estadual. II. Considera-se microempresa, para fins de enqua-dramento no Simples Nacional, o empresário, a pessoa jurídica, ou a ela equiparada, que aufira, em cada ano-calendário, receita bruta igual ou inferior a R$ 240.000,00. III. A microempresa e a empresa de pequeno porte, incluídas no Simples Nacional, ficam desobrigadas de pagar o ICMS incidente na entrada de mercadoria ou bem que importe do exterior. Assinale: (A) se apenas a afirmativa I estiver correta. (B) se apenas a afirmativa II estiver correta. (C) se apenas a afirmativa III estiver correta. (D) se apenas as afirmativas I e II estiverem corretas. (E) se apenas as afirmativas II e III estiverem corretas. CURSO ON-LINE – PROFESSOR: EDVALDO NILO 31 www.pontodosconcursos.com.br 34. (FGV/Fiscal de Rendas - RJ/2008) Os contribuintes do ICMS incluídos no Simples Nacional (Lei Complementar 123/2006): (A) devem calcular o ICMS devido mensalmente, aplicando a alíquota definida na Lei 5.147/2007 (art. 2º), sobre o montante da receita bruta acumulada nos seis meses anteriores ao do período de apuração. (B) são dispensados de proceder à retenção de ICMS relativo à substituição tributária, mesmo quando se qualificarem como contribuinte substituto em caráter permanente. (C) podem manter válidos os créditos do ICMS porventura lançados em sua escrita fiscal. (D) não podem usufruir de qualquer outro regime especial de tributação, incentivos ou benefícios fiscais. (E) têm direito ao desconto de 70% no pagamento da taxa de serviços estaduais referentes à administração tributária. 35. (FGV/Fiscal de Rendas - RJ/2010) Com relação à participação dos municípios na arrecadação dos impostos estaduais, com base na Lei Complementar nº 63/90, é correto afirmar que: (A) as parcelas do ICMS pertencentes aos municípios não compreendem os juros e a correção monetária, quando arrecadados como acréscimos no pagamento do imposto pelo contribuinte. (B) para efeito da apuração da participação de cada município na arrecadação do ICMS (25%), o primeiro critério limita em 2/4 (dois quartos) na proporção do valor adicionado nas operações relativas à circulação de mercadorias e nas prestações de serviços, realizadas em seus territórios. (C) para efeito do cálculo do valor adicionado (ICMS), não se computam os valores das operações e prestações que gozem de isenção do ICMS. (D) a participação na arrecadação do IPVA (50%) deve ser imediatamente creditada ao competente município, através do próprio documento de arrecadação, no momento do pagamento do imposto. (E) no caso de o crédito relativo ao ICMS ser extinto por compensação ou transação, fica o Estado desobrigado de efetuar qualquer depósito ou remessa dos 25% (vinte e cinco por cento) pertencentes aos municípios. 36. (FGV/Fiscal de Rendas - RJ/2007) Nos termos do art. 1º da Lei Complementar 24/75, as isenções do imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias serão concedidas ou revogadas nos termos de convênios, celebrados e ratificados pelos Estados e pelo Distrito Federal. E, nos termos do parágrafo único desse artigo, CURSO ON-LINE – PROFESSOR: EDVALDO NILO 32 www.pontodosconcursos.com.br essa regra também é aplicável aos seguintes institutos de direito tributário: (A) redução da base de cálculo; devolução total ou parcial, direta ou indireta, condicionada ou não do tributo, ao contribuinte, a responsável ou a terceiros; concessão de créditos presumidos; quaisquer outros incentivos ou favores fiscais ou financeiro-fiscais, concedidos
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