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CONTABILIDADE BÁSICA II 5 Balancete de verificação Material didático elaborado por ANA MARIA DA PAIXÃO DUARTE Campina Grande 2015.2 Balancete de verificação Formalidades da escrituração contábil – deve ser realizada com observância aos Princípios de Contabilidade A escrituração contábil deve ser executada – em idioma e em moeda corrente nacionais; – em forma contábil; – em ordem cronológica de dia, mês e ano; – com ausência de espaços em branco, entrelinhas, borrões, rasuras ou emendas; e – com base em documentos de origem externa ou interna ou, na sua falta, em elementos que comprovem ou evidenciem fatos contábeis. Balancete de verificação A escrituração em forma contábil deve conter, no mínimo: – data do registro contábil – conta devedora – conta credora – histórico que represente a essência econômica da transação ou o código de histórico padronizado com base numa tabela auxiliar inclusa no livro próprio – valor do registro contábil – informação suficiente que permita identificar, de forma unívoca, todos os registros que integram um mesmo lançamento contábil. Balancete de verificação O registro contábil deve conter o número de identificação do lançamento em ordem sequencial relacionado ao respectivo documento de origem externa ou interna ou, na sua falta, em elementos que comprovem ou evidenciem fatos contábeis. A terminologia utilizada no registro contábil deve expressar a essência econômica da transação. Os livros contábeis obrigatórios, entre eles o Livro Diário e o Livro Razão, em forma não digital, devem revestir-se de formalidades extrínsecas, tais como: Balancete de verificação Conta devedora Conta credora Definição – O balancete de verificação do razão é a relação de contas, com seus respectivos saldos, extraída dos registros contábeis em determinada data. Balancete de verificação Finalidades – conferir, em determinado período, as transações registradas na contabilidade da Entidade pelo método das partidas dobradas; – viabilizar a Entidade analisar, periodicamente, todas as contas utilizadas para registrar as transações e os seus respectivos saldos, em uma determinada data; – preceder a construção das demonstrações contábeis. Balancete de verificação Elementos mínimos que devem constar na estrutura de um balancete de verificação – identificação da Entidade; – data a que se refere; – abrangência; – identificação das contas e respectivos grupos; – saldos das contas, indicando se devedores ou credores; – soma dos saldos devedores e credores. Balancete de verificação Grau de detalhamento – O grau de detalhamento do balancete de verificação deverá ser adequado às necessidades de informação de seus usuários. Periodicidade – Não há uma previsibilidade normativa determinando a preparação do balancete de verificação. Balancete de verificação Representação gráfica Cia dos Estudantes Campina Grande, 31 de dezembro X0 CONTAS SALDOS DEVEDORES SALDOS CREDORES de posição patrimonial e financeira X Y de desempenho Y X SOMA XY XY CIA. DOS ESTUDANTES Balancete de Ajustes Balancete Após Verificação Ajuste Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Bancos 12.000 12.000 Valores a Receber 4.000 4.000 Material de Escritório 4.500 675 3.825 Despesas Antecipadas 7.400 617 6.783 Terrenos 30.000 30.000 Equipamentos 19.400 19.400 Contas a Pagar 9.500 9.500 Aluguel Antecipado 8.000 800 7.200 Capital 55.000 55.000 Receitas 5.500 5.500 Despesas Diversas 700 700 Despesas Salários 400 400 Receita de Aluguel 800 800 Despesa de Material 675 675 Despesa de Seguros 617 617 Despesa de Depreciação 162 162 Salários a Pagar 400 400 Depreciação Acumulada 162 162 Total 78.000 78.000 2.653 2.653 78.562 78.562 CONTABILIDADE BÁSICA II Balancete de verificação Balancete de verificação Balancete de verificação Balancete de verificação Balancete de verificação Balancete de verificação Balancete de verificação Balancete de verificação Número do slide 10
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