TRABALHO EM GRUPO RASCUNHO

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TRABALHO EM GRUPO (TG) 
CURSO: CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
BIMESTRE: 2º bimestre de 2016.1 
PROFESSORA: Divane A. Silva 
TURMA: 2015 - 3º / 2º Semestre 
DISCIPLINA BASE: Contabilidade Tributária 
Após algumas turbulências em nossa economia, o Brasil voltou a crescer, o que contribui com mais empregos, investimentos, tributos; enfim, a sociedade como um todo passa a ser beneficiada, inclusive a economia internacional, uma vez que hoje o mundo é globalizado! A Indústria e Comércio de Alimentos Congelados Belo Gosto Ltda. está no mercado a cerca de cinco anos e aos poucos vem conquistando tanto o mercado local (situa-se na região sul do nosso país) quanto outras localidades e, em breve, pretende exportar seus produtos. Recentemente, a “Belo Gosto” passou por uma reestruturação organizacional e foi contratada para o cargo de contadora a Sra. Júlia de Mesquita que, com sua experiência comprovada, vem promovendo diversas reuniões na empresa, sempre com a preocupação de evidenciar o potencial dessa empresa. O Sr. Rubens assumiu a Diretoria Geral da “Belo Gosto”, após a morte de seu pai, o Sr. Ronaldo, porém, por ter formação na área de saúde (ele é enfermeiro padrão), está com muita dificuldade sobre a gestão financeira da empresa, porém, entende que sem um planejamento adequado poderá ter sérios problemas com os diversos compromissos assumidos. Solicita a Sra. Júlia mais informações a respeito e, para tanto, uma reunião foi agendada. A Sra. Júlia, profissional experiente, prepara uma simulação sobre a tributação relacionada com aquisições de matérias-primas e venda de produtos e também um quadro comparativo sobre possíveis ganhos/perdas no caso da “Belo Gosto”, alteração da tributação sobre o resultado, passando de lucro presumido para lucro real, inclusive com um breve relatório que possa melhor explicar tal situação. Considerando-se que a “Belo Gosto” também pretende exportar seus produtos, a Sra. Júlia também preparou um quadro comparativo sobre a tributação, ou seja, em relação às vendas no mercado interno e externo.
Lucro Presumido x Lucro Real
	CONTABILIZAÇÃO SOBRE LUCRO
PRESUMIDO (Compras)
	Valor das Compras:
	R$ 77.318,00
	IPI sobre compras (12%):
	R$ 9.278,16
	Valor total da nota fiscal de compras:
	R$ 86.596,16
	ICMS sobre compras (15%):
	R$ 11.597,70
	PIS sobre compras (1,65%)
	R$ 1.275,74
	Confins sobre compras (7,60%)
	R$ 5.876,17
	TOTAL DE TRIBUTOS SOBRE COMPRAS:
	
R$ 28.027,77
Compras:
Calculo de tributos sobre compras (Lucro Presumido):
	
	Valor das compras
	R$ 77.318,00
	DISCRIMINAÇÃO TRIBUTÁRIA
	CÁLCULO
	VALOR
	IPI sobre compras (12%)
	R$ 77.318,00 x 0,12
	R$ 9.278,16
	ICMS sobre compras (15%)
	R$ 77.318,00 x 0,15
	R$ 11.597,70
	PIS sobre compras (0,65)
	R$ 77.318,00 x0,0065
	R$ 502,57
	Confins sobre compras (3%)
	R$ 77.318,00 x 0,03
	R$ 2.319,54
	
	TOTAL DE TRIBUTOS
	R$ 23.697,97
Portanto teremos:
Total de tributos sobre compras -----------------------------------------------R$ 28.027,77
(-) IPI sobre compras a recuperar ----------------------------------------------R$ 9.278,16
(-) ICMS sobre compras a recuperar -----------------------------------------R$ 11.597,70
(=) Tributos sobre compras a recolher 
	- PIS sobre compras a recolher ------------------------------------------R$ 502,57
	- Confins sobre compras a recolher ----------------------------------R$ 2.319,54
Podemos dizer que o valor de tributos envolvidos na operação é de R$ 28.027,77, sendo que o valor de R$ 25.205,66 é recuperável, enquanto o valor de R$ 2.822,11 deve ser recolhido.
Calculo de tributos sobre compras (Lucro Real):
	
	Valor das compras
	R$ 77.318,00
	DISCRIMINAÇÃO TRIBUTÁRIA
	CÁLCULO
	VALOR
	IPI sobre compras (12%)
	R$ 77.318,00 x 0,12
	R$ 9.278,16
	ICMS sobre compras (15%)
	R$ 77.318,00 x 0,15
	R$ 11.597,70
	PIS sobre compras (1,65)
	R$ 77.318,00 x0,0165
	R$ 1.275,74
	Confins sobre compras (7,6%)
	R$ 77.318,00 x 0,076
	R$ 5.876,16
	
	TOTAL DE TRIBUTOS
	R$ 28.027,76
Portanto teremos:
Total de tributos sobre compras -----------------------------------------------R$ 28.027,76
(-) IPI sobre compras a recuperar ----------------------------------------------R$ 9.278,16
(-) ICMS sobre compras a recuperar -----------------------------------------R$ 11.597,70
(=) Tributos sobre compras a recolher 
	- PIS sobre compras a recolher ----------------------------------------R$ 1.275,74
	- Confins sobre compras a recolher -----------------------------------R$ 5.876,16
Podemos dizer que o valor de tributos envolvidos na operação é de R$ 28.027,77, sendo que o valor de R$ 20.875,87 é recuperável, enquanto o valor de R$ 7.151,90 deve ser recolhido.
Vendas:
Calculo de tributos sobre vendas (Lucro Real):
	
	Valor das vendas
	R$ 157.712,00
	DISCRIMINAÇÃO TRIBUTÁRIA
	CÁLCULO
	VALOR
	IPI sobre compras (19%)
	R$ 157.712,00 x 0,19
	R$ 29.965,28 
	ICMS sobre compras (15%)
	R$ 157.712,00 x 0,15
	R$ 23.656,80 
	PIS sobre compras (1,65)
	R$ 157.712,00 x 0,0165
	R$ 2.605,25 
	Confins sobre compras (7,60%)
	R$ 157.712,00 x 0,076
	R$ 11.986,11 
	
	TOTAL DE TRIBUTOS
	 R$ 68.213,44
Portanto teremos:
Total de tributos sobre compras -----------------------------------------------R$ 68.213,44
(-) IPI sobre compras a recuperar --------------------------------------------R$ 29.965,28
(-) ICMS sobre compras a recuperar ----------------------------------------R$ 23.656,80
(=) Tributos sobre compras a recolher 
	- PIS sobre compras a recolher ----------------------------------------R$ 2.605,25
	- Confins sobre compras a recolher ---------------------------------R$ 11.986,44
Calculo de tributos sobre vendas (Lucro Presumido):
	
	Valor das vendas
	R$ 157.712,00
	DISCRIMINAÇÃO TRIBUTÁRIA
	CÁLCULO
	VALOR
	IPI sobre compras (19%)
	R$ 157.712,00 x 0,19
	R$ 29.965,28 
	ICMS sobre compras (15%)
	R$ 157.712,00 x 0,15
	R$ 23.656,80 
	PIS sobre compras (0,65)
	R$ 157.712,00 x 0,0065
	R$ 1.025,12 
	Confins sobre compras (3%)
	R$ 157.712,00 x 0,03
	R$ 4.731,36 
	
	TOTAL DE TRIBUTOS
	 R$ 59.318,56
Portanto teremos:
Total de tributos sobre compras -----------------------------------------------R$ 59.318,56
(-) IPI sobre compras a recuperar ---------------------------------------------R$ 29.965,28
(-) ICMS sobre compras a recuperar -----------------------------------------R$ 23.656,80
(=) Tributos sobre compras a recolher 
	- PIS sobre compras a recolher ----------------------------------------R$ 1.025,12
	- Confins sobre compras a recolher -----------------------------------R$ 4.731,36
Assim podemos obter também o valor total da nota fiscal que é a soma do valor das vendas (R$ 157.712,00) mais o acréscimo de 19% de incidência de IPI, resultando em: R$ 187.677,28. Por se tratar de uma venda, estes tributos devem ser recolhidos, porém, no ato de matéria-prima tivemos a ocorrência de IPI e ICMS a serem recuperados. Para tanto teremos os seguintes valores:
DEMOSTRAÇÃO DE TRIBUTOS:
IPI sobre vendas a recolher ---------------------------------------------R$ 29.965,28
(-) IPI sobre compras a recupera ----------------------------------------R$ 9.278,16
(+) ICMS sobre vendas a recolher -------------------------------------R$ 23.656,80
(-) ICMS sobre compras a recuperar ----------------------------------R$ 11.597,70 
(+) PIS sobre compras a recolher ----------------------------------------R$ 502,57
(+) Confins sobre compras a recolher ----------------------------------R$ 2.319,54
(+) PIS sobre venda a recolher ------------------------------------------R$ 2.605,25
(+) Confins sobre vendas a recolher -----------------------------------R$ 11.986,11 
(=) TOTAL DE TRIBUTOS A RECOLHER ---------------------R$ 91.911,41