Exercício simples

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Universidade Federal de Uberlândia 
GCC033/I – Legislação e Contabilidade Tributária 1 
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Simples Nacional 
1. O Simples Nacional, sistema simplificado de tributação instituído pela Lei Complementar nº 
123/2006, compreende o pagamento unificado de um conjunto de tributos da União, dos 
Estados, do Distrito Federal e dos Municípios. Podem optar por tal recolhimento simplificado as 
microempresas e as empresas de pequeno porte. 
Assinale a opção que apresenta tributo compreendido no recolhimento simplificado. 
(a) Imposto sobre Operações Financeiras (IOF). 
(b) Imposto de Importação (II). 
(c) Contribuição para o FGTS. 
(d) Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). 
(e) Imposto de Renda sobre o Ganho de Capital na alienação de bens (IR-Ganho de Capital). 
 
2. A pessoa jurídica Metrópole Ltda. ostenta as seguintes características: I. aufere receita bruta 
anual de R$ 2.000.000,00 (dois milhões de reais); II. é fruto de cisão, consumada há dois anos, 
de pessoa jurídica que tinha faturamento 4 vezes maior; III. explora a atividade de 
despachante. Atento a tais características, assinale a opção que melhor retrata a possibilidade 
de Metrópole Ltda. optar ou não pelo Simples Nacional. 
(a) Poderá optar, pois não há qualquer obstáculo legal. 
(b) Não poderá optar, pois somente a característica I a impede. 
(c) Não poderá optar, pois somente a característica II a impede. 
(d) Não poderá optar, pois somente a característica III a impede. 
(e) Não poderá optar, pois somente as características II e III a impedem. 
 
3. Y é um microempresário submetido ao Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e 
Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte - Simples Nacional. 
Nesse caso, nos termos da Lei Complementar n° 123, de 14 de dezembro de 2006, NÃO se 
encontra incluído no documento único de arrecadação de tributos o imposto: 
(a) sobre serviços de qualquer natureza 
(b) sobre produtos industrializados 
(c) sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e Sobre Prestações de Serviços de Transporte 
Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS) 
(d) de renda de pessoa jurídica 
 
4.Assinale a alternativa correta: 
(a) A adoção do Simples Nacional é compulsória para as microempresas e para as empresas de pequeno 
porte. 
(b) A empresa que aufira, em cada ano-calendário anterior, receita bruta igual ou inferior a R$ 
4.000.000,00 (quatro milhões e seiscentos mil reais) pode optar pelo Simples Nacional. 
(c) A arrecadação dos tributos abrangidos pelo Simples Nacional é realizada de forma discricionária. 
(d) Compete a Lei Complementar a definição de tratamento diferenciado e favorecido para as 
microempresas e para as empresas de pequeno porte. 
 
5.Uma loja de material esportivo (Anexo I), teve um faturamento bruto no mês de julho de 2015 no valor R$ 
37.500.00, considerando que o faturamento bruto acumulado de julho de 2014 a junho de 2015 dos últimos 
12 meses foi de R$ 489.800.00, e valor acumulado de janeiro a julho de 2015, $250.000. Qual é o valor do 
Simples Nacional devido no mês? 
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6.Uma empresa que fabrica parafusos (Anexo II), teve um faturamento bruto no mês de dezembro 
de 2015 no valor R$ 178.000.00, considerando que o faturamento bruto acumulado de dezembro 
de 2014 a novembro de 2015 foi de R$ 2.380.000.00 e no acumulado do ano de 2015, $2.000.000. 
Qual é o valor do Simples Nacional devido no mês? 
 
 
 
7. Considere uma empresa cuja receita é decorrente de atividade comercial (anexo I). 
Considere, ainda, as seguintes informações 
a) Início de atividade: 01/03/2016 
Mês de Apuração: 03/2016 
Receita do mês 03/2016: 22.500 
Calcular o Simples Nacional que a empresa deve recolher no primeiro mês de atividade. 
 
 
 
b) Início de atividade: 01/03/2016 
Mês de Apuração: 04/2016 
Receita do mês 04/2016: 50.500 
Calcular o Simples Nacional que a empresa deve recolher no segundo mês de atividade. 
 
 
 
8.Considere uma empresa de informática que possui vendas de mercadorias (Anexo I) e 
prestação de serviços (Anexo III). A receita bruta dos últimos 12 meses foi de $ 150.000. A 
receita de mercadorias do mês foi de $ 5.000 e de prestação de serviço $ 6.000. O acumulado 
do ano é 30.000. Qual o valor do simples no mês corrente? 
 
 
 
9.A escola Branca de Neve, cujo objeto social constitui-se na prestação de serviços de pré-
escola, creche e jardim de infância (Anexo III), iniciou suas atividades em novembro de 
julho/2014. As receitas brutas obtidas nos últimos meses, foram as seguintes: 
Novembro/2014 
 
 30.000,00 
Dezembro/2014 
 
 25.000,00 
Janeiro/2015 
 
 41.000,00 
Fevereiro/2015 
 
 33.700,00 
Março/2015 
 
 28.000,00 
Abril/2015 
 
 31.000,00 
Maio/2015 
 
 39.000,00 
Junho/2015 
 
 35.000,00 
Julho/2015 
 
 28.000,00 
Calcular o Simples Nacional a ser recolhido no mês de dezembro de 2.014. 
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10. Uma academia de dança (Anexo V), teve a sua folha de pagamento com encargos de agosto 
de 2014 até julho de 2015 no total de $ 24.000, e a receita bruta total dos últimos 12 meses 
$60.000. No mês de agosto de 2015 a receita bruta foi de $ 7.000. Calcule o simples nacional 
do mês de agosto. 
 
 
 
 
11. A empresa Lourdes Ltda. possui somente receitas decorrentes de revenda de mercadorias não sujeitas à 
substituição tributária/tributação monofásica/antecipação com encerramento de tributação (anexo I). 
jul ago set out nov dez jan fev mar abr mai jun jul
50.000 50.000 100.000 100.000 100.000 100.000 100.000 100.000 200.000 200.000 200.000 200.000 120.000 
Calcule o simples nacional a ser pago em julho: 
 
 
 
 
 
12. Suponha que a empresa Lourdes Ltda. possua receitas decorrentes da revenda de mercadorias (anexo I) 
e de prestação de serviços de mecânica (anexo III) i somente receitas decorrentes de revenda de 
mercadorias não sujeitas à substituição tributária/tributação monofásica/antecipação com encerramento de 
tributação (anexo I). 
jul ago set out nov dez jan fev mar abr mai jun jul
Vendas 20.000 15.000 40.000 40.000 40.000 50.000 40.000 40.000 90.000 80.000 130.000 110.000 70.000
Prestação de serviços 30.000 35.000 60.000 60.000 60.000 50.000 60.000 60.000 110.000 120.000 70.000 90.000 50.000
Total 50.000 50.000 100.000 100.000 100.000 100.000 100.000 100.000 200.000 200.000 200.000 200.000 120.000 
 
 
 
 
 
13. A Empresa comércio (Anexo I) teve a movimentação no quadro abaixo. Calcule o simples nacional 
do período. 
nov dez jan fev mar abr mai jun jul ago set out nov
30.000 60.000 60.000 60.000 60.000 100.000 350.000 350.000 400.000 400.000 600.000 700.000 850.000 
 
 
 
 
 
 
 
 
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14. a) Empresa localizada no Brasil, que seja filial de pessoa jurídica com sede no exterior, mesmo auferindo 
receita bruta igual ou inferior a R$ 360.000,00, não será beneficiada pelo tratamento diferenciado previsto 
nessa legislação. ( ) Certo ( ) Errado 
b) O empresário, a pessoa jurídica, ou a ela equiparada, que aufira, em cada ano-calendário, receita bruta 
superior a R$ 240.000,00 e igual ou inferior a R$ 2.400.000,00 pode ser considerada empresa de pequeno 
porte. ( ) Certo ( ) Errado 
c) Empresa que exerça atividade de produção ou venda no atacado de bebidas alcoólicas pode ingressar no 
Simples Nacional, desde que se enquadre nos critérios de receita bruta previstos nessa legislação. ( ) Certo 
( ) Errado 
d) Podem optar pelo SIMPLES federal as empreiteiras de obras e os escritórios de advocacia, respeitado 
o limite anual de receitas. ( ) Certo ( ) Errado 
e) As microempresas e as empresas de pequeno porte optantes pelo SIMPLES Nacional não podem 
utilizar ou destinar qualquer valor a título de incentivo fiscal. ( ) Certo ( ) Errado 
 
15. A Empresa Doce Sabor, que tem duas atividades distintas, é produtora de queijos artesanais e 
vinhos finos de mesa. Com receita bruta anual total de R$ 3.000.000,00 (três milhões de reais), 
pretende ingressar no sistema simples nacional, como empresa de pequeno porte. Neste caso, a 
empresa 
a) não pode ingressar no sistema, visto que o fabricante de bebidas alcoólicas está proibido por lei de 
aderir ao simples nacional. 
b) pode ingressar no sistema, já que o relevante é a receita bruta total que envolve todas as atividades 
empresariais. 
c) pode ingressar no sistema, desde que a empresa declare não estar exercendo a atividade de 
fabricação de bebidas alcoólicas. 
d) não pode ingressar no sistema, já que a lei não permite que empresas que tenham atividades 
múltiplas possam aderir ao simples nacional. 
e) só poderá ingressar no sistema simples nacional se comprovar que a maior parte de sua receita vem 
da fabricação e venda de queijos finos.