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� POLO CURITIBA - PR CURSO DE CIENCIAS CONTÁBEIS DEBORA ELAINE DA CRUZ SILVA - 9575406012 DESAFIO PROFISSIONAL – 1º BIMESTRE DISCIPLINAS: ESTATÍSTICA E CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA. TUTOR EAD: LUCIANO SOARES QUEVEDO CURITIBA - PR 09 / 2015 DEBORA ELAINE DA CRUZ SILVA - 9575406012 DESAFIO PROFISSIONAL – 1º BIMESTRE Trabalho apresentado ao Curso de Ciências Contábeis do Centro de Educação a Distância-CEAD da Universidade Anhanguera UNIDERP, como requisito parcial para obtenção de nota nas disciplinas de Estatística e Contabilidade Intermediária. Orientador: Luciano Soares Quevedo Curitiba - PR 09/2015 SUMÁRIO 4INTRODUÇÃO � 51. FATOS CONTÁBEIS _ Arquivo_AVA � 62. DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS � 62.1 RAZONETES � 122.2 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO � 132.3 BALANÇO PATRIMONIAL � 142.4 DRE – DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO � 152.5 ARE – APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO � 163. RELATÓRIO PARA A DIRETORIA � 164. CONSIDERAÇÕES FINAIS � � INTRODUÇÃO Para estabilizar a situação da empresa Mirassol que não consegue desfrutar dos seus lucros e vem passando por dificuldades financeiras. Com a desestabilização da economia do país, teve sua liquidez comprometida, não conseguindo obter os devidos débitos com os seus credores e atrasando entregas a seus clientes. Além disso, a constante troca de duplicatas em bancos e factors têm deixado nas mãos destes, uma fatia de seu lucro. Para estabilizar esta situação uma nova estratégia foi tomada pela diretoria da Mirassol: Uma nova empresa foi gerada, e os recursos financeiros desta nova empresa deverão dar suporte ao caixa da Indústria de Laminados Mirassol. Nossa empresa vai acompanhar e dar suporte financeiro durante o trimestre, estruturando assim liberações para a Indústria de Laminados Mirassol Ltda. Vamos realizar a estrutura do trimestre em 5 passos: Passo 1 – Razonetes Passo 2 – Balancete de Verificação Passo 3 – Balanço Patrimonial Passo 4 – DRE Passo 5 – ARE. � FATOS CONTÁBEIS _ Arquivo_AVA Após três meses de atividade, foi solicitado um levantamento da nova empresa para medir a sua performance. Com isso, foram recolhidos os 32 (trinta e dois) fatos contábeis da empresa, os quais são descritos a seguir: 1) Integralização do capital no valor de 900.000,00 sendo 50% em dinheiro e 50% em banco. 2) Compra de mercadoria a prazo para o estoque no valor de 300.000,00. 3) Compra com pagamento em dinheiro de material de escritório para o departamento de administração no valor de 9.000,00. 4) Aquisição de uma máquina a prazo no valor de 32.000,00. 5) Compra de computador no valor de 3.000,00, sendo 20% a prazo e o restante pago em dinheiro. 6) Venda de mercadorias a prazo no valor de 285.000,00. 7) Venda de mercadorias a vista no valor de 300.000,00. 8) Baixa de 80% do estoque. 9) Apropriação de salários sobre a folha do departamento de vendas no valor de 20.000,00. 10) Depósito em banco com recursos do caixa no valor de 40.000,00. 11) Pagamento de propaganda e publicidade em banco no valor de 10.000,00. 12) Venda a vista de mercadorias no valor de 40.000,00 - depósito em banco. 13) Compra a prazo de mercadorias no valor de R$ 150.000,00. 14) Vendas de mercadorias no valor de R$ 180.000,00, recebidas em 70% em dinheiro e 30% banco. 15) A empresa elaborou um empréstimo de R$ 150.000,00. 16) Compra de material para estoque no valor de R$ 100.000,00 a vista em dinheiro. 17) Venda a prazo de laminados no valor de R$ 500.000,00. 18) Venda a prazo de laminados no valor de R$ 300.000,00. 19) Compra de matéria prima a vista no valor de R$ 200.000,00 em cheque. 20) Venda de laminados no valor de R$ 500.000,00 sendo 50% a vista (banco) e 50% a prazo. 21) A empresa necessitou elaborar trocas de duplicatas referente a 20% do saldo de duplicatas a receber – Valor dos juros na negociação: 3%.am (considerar 1 mês de prazo do vencimento da duplicata). 22) A empresa adquiriu um veiculo no valor de R$ 50.000,00 - compra com cheque. 23) Compra de matéria prima no valor de R$ 250.000,00 a prazo. 24) Venda de laminados a vista no valor de R$ 300.000,00. 25) Compra de uma máquina no valor de R$ 90.000,00 sendo 50% com cheque e 50% a prazo. 26) Baixa em 23% do estoque (referente ao saldo). 27) Venda de mercadoria no valor de 350.000,00 sendo 50% recebido em dinheiro e 50% a prazo. 28) A empresa pagou a vista em dinheiro R$ 9.000,00 em despesas de propaganda. 29) A empresa vendeu laminados no valor de R$ 50.000,00 com recebimento a vista no banco. 30) A empresa comprou materiais para escritório no valor de R$ 5.000,00, com pagamento em dinheiro. 31) A empresa efetuou uma venda a prazo no valor de R$ 200.000,00. 32) A empresa elaborou apropriação dos salários da administração no valor de R$ 50.000,00. DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS RAZONETES Capital Social Débito (R$) Crédito (R$) 900.000,00 Saldo Final 900.000,00 CAIXA BANCO Débito (R$) Crédito (R$) Débito (R$) Crédito (R$) 450.000,00 9.000,00 450.000,00 10.000,00 300.000,00 2.400,00 40.000,00 200.000,00 126.000,00 40.000,00 40.000,00 50.000,00 150.000,00 100.000,00 54.000,00 45.000,00 300.000,00 9.000,00 250.000,00 175.000,00 5.000,00 267.000,00 50.000,00 Saldo Final 1.335.600,00 Saldo Final 846.000,00 ESTOQUE COMPUTADOR Débito (R$) Crédito (R$) Débito (R$) Crédito (R$) 300.000,00 240.000,00 3.000,00 150.000,00 174.800,00 100.000,00 200.000,00 250.000,00 Saldo Final 585.200,00 Saldo Final 3.000,00 FORNECEDORES A PG MATERIAL ESCRITÓRIO Débito (R$) Crédito (R$) Débito (R$) Crédito (R$) 300.000,00 9.000,00 150.000,00 5.000,00 250.000,00 Saldo Final 700.000,00 Saldo Final 14.000,00 MÁQUINAS DUPL A PAGAR Débito (R$) Crédito (R$) Débito (R$) Crédito (R$) 32.000,00 32.000,00 90.000,00 600,00 45.000,00 Saldo Final 122.000,00 Saldo Final 77.600,00 CLIENTES SALÁRIO Débito (R$) Crédito (R$) Débito (R$) Crédito (R$) 285.000,00 20.000,00 500.000,00 50.000,00 300.000,00 250.000,00 175.000,00 200.000,00 Saldo Final 1.710.000,00 Saldo Final 70.000,00 SALÁRIOS A PG PROPAGANDA Débito (R$) Crédito (R$)Débito (R$) Crédito (R$) 20.000,00 10.000,00 50.000,00 9.000,00 Saldo Final 70.000,00 Saldo Final 19.000,00 CMV EMPRÉSTIMO Débito (R$) Crédito (R$) Débito (R$) Crédito (R$) - 240.000,00 150.000,00 174.800,00 Saldo Final 414.800,00 Saldo Final 150.000,00 DUPLIC DESCONTADA JUROS Débito (R$) Crédito (R$) Débito (R$) Crédito (R$) 275.010,00 8.010,00 Saldo Final 275.010,00 Saldo Final 8.010,00 VEÍCULO RECEITAS Débito (R$) Crédito (R$) Débito (R$) Crédito (R$) 50.000,00 285.000,00 300.000,00 40.000,00 180.000,00 500.000,00 300.000,00 500.000,00 300.000,00 350.000,00 50.000,00 200.000,00 Saldo Final 50.000,00 Saldo Final 3.005.000,00 ARE Débito (R$) Crédito (R$) 700.000,00 1.710.000,00 77.600,00 70.000,00 70.000,00 19.000,00 150.000,00 414.800,00 275.010,00 8.010,00 3.005.000,00 Saldo Final 2.055.800,00 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO ATIVO PASSIVO 1.335.600,00 900.000,00 846.000,00 700.000,00 585.200,00 77.600,00 3.000,00 70.000,00 14.000,00 150.000,00 122.000,00 275.010,00 1.710.000,00 3.005.000,00 70.000,00 19.000,00 414.800,00 8.010,00 50.000,00 TOTAL: 5.177.610,00 TOTAL: 5.177.610,00 BALANÇO PATRIMONIAL Ativo Passivo ATIVO CIRCULANTE Caixa 1.335.600,00 Banco 846.000,00 Estoque de Mercadorias 585.200,00 Estoque de Expediente 14.000,00 Clientes 1.710.000,00 Juros a Apropriar 8.010,00 4.498.810,00 ATIVO NÃO CIRCULANTE Ativo Imobilizado Computador 3.000,00 Máquinas 122.000,00 Veículos 50.000,00 175.000,00 Total do Ativo 4.673.810,00 PASSIVO CIRCULANTE Fornecedores a PG 700.000,00 Duplicatas a PG 77.600,00 Salários a PG 70.000,00 Empréstimos 150.000,00 Duplicatas Descontadas 275.010,000 1.272.610,00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO Capital Social 900.000,00 Lucros ou Prejuízos Acum. 2.501.200,00 3.401.200,00 Total do Passivo 4.673.810,00 DRE – DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO RECEITA OPERACIONAL BRUTA Vendas (Produtos e Serviços) 3.005.000,00 (-) DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA - (=) RECEITA OPERACIONAL LIQUIDA 3.005.000,00 (-) CUSTO DAS VENDAS CMV (414.800,00) (=) RESULTADO OPERACIONAL BRUTO 2.590.200,00 (-) DESPESAS OPERACIONAIS Despesa com Vendas (39.000,00) Despesa Administrativa (50.000,00) (-) DESPESAS FINANCEIRAS LÍQUIDAS - OUTRAS RECEITAS E DESPESAS - (=) RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCICIO 2.501.200,00 ARE – APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO Débito Crédito 700.000,00 77.600,00 70.000,00 150.000,00 275.010,00 3.005.000,00 1.710.000,00 70.000,00 19.000,00 414.800,00 8.010,00 Saldo Final 2.055.800,00 RELATÓRIO PARA A DIRETORIA O objetivo proposto pela Indústria de Laminados Mirassol foi concluído. A nova empresa conseguiu satisfazer as expectativas desejadas e cumprir com o suporte ao caixa da Mirassol. No trimestre que acompanhamos a empresa ficou com sua margem de lucros acima de Dois milhões e meio de reais. E assim fechamos com chave de ouro nosso trabalho para a empresa Mirassol. CONSIDERAÇÕES FINAIS Este trabalho foi de grande importância para o meu aprendizado e para crescimento profissional. Aqui aprendi como montar um balanço patrimonial (espero que corretamente), e também foi a primeira vez que montei uma estrutura para DRE e ARE. O grau de dificuldade para eu conseguir terminar o trabalho inteiro foi alto, e com isso me sinto vitoriosa, sabemos que estudar sozinhos não é fácil. Então espero que para o futuro eu seja uma profissional que se destaque entre os demais e quero continuar sempre em busca de mais conhecimentos. � REFERÊNCIAS http://issuu.com/normalizacao/docs/normaliza____o_de_trabalhos_acad__m BRUNI, Adriano Leal. Estatística Aplicada a Gestão Empresarial. 4ª ed. São Paulo: Atlas, 2013. LARSON, Ron.; FARBER, Betsy. Estatística Aplicada. 4ª ed. São Paulo: Pearson - Prentice Hall, 2010. MARION, José Carlos; FAHL, Alessandra Cristina. Contabilidade Financeira. 2ª ed. Valinhos: Anhanguera Publicações, 2013. MELLO, Oderson Dias de. Estatística: Estatística Descritiva. Caderno de Atividades. Valinhos: Anhanguera Educacional, 2014. SILVA, Cesar Augusto Tibúrcio. Contabilidade Básica - São Paulo: Atlas, 2002. TACHIZAWA, Takeshy; JUNIOR, João Benjamim da Cruz; ROCHA, Jose Antônio de Oliveira. Gestão de Negócios: Visões e Dimensões Empresariais da Organização. 3ª ed., São Paulo: Atlas, 2006.
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