PLANILHA GRÁTIS de Comparação de apuração LALUR e PRESUMIDO

Esta é uma pré-visualização de arquivo. Entre para ver o arquivo original

Cálculos
	QUADRO COMPARTATIVO DE APURAÇÃO DO LUCRO REAL E PRESUMIDO.
	DISTRIBUIDORA DE BEBIDAS AMORIM	LUCRO REAL	LUCRO PRESUMIDO	QUADRO COMPARATIVO
	FATURAMENTO	PIS	PIS	Impostos	(a) Lucro Real	(b) Lucro Presumido	c=a-b Diferenças
	Venda Mercadorias	R$ 15,612.54	Base Calculo Venda Mercadoria	* 15,612.54	Base Calculo Venda Mercadoria	* 15,612.54	PIS	R$ 349.00	R$ 183.31	R$ 165.68
	Prestação de serviços	R$ 12,589.12	Base Calculo Prest. Serviço	* 12,589.12	Base Calculo Prest. Serviço	* 12,589.12	COFINS	R$ 1,607.49	R$ 846.05	R$ 761.44
	Total R$	R$ 28,201.66	Base Calculo Total	* 28,201.66	CSLL	R$ 738.73	R$ 760.68	-R$ 21.95
	PREJUÍZOS FISCAIS	Aliquota	1.65%	Base Calculo Total	* 28,201.66	IRPJ	R$ 1,231.21	R$ 187.35	R$ 1,043.86
	Lalur parte B	R$ 100.00	Valor Pis s/ Faturamento	* 465.33	Aliquota	0.65%	Total	R$ 3,926.43	R$ 1,977.39	R$ 1,949.04
	DADOS DO BALANÇO PATRIMONIAL DE 2015	Considerar Credito de 25%	* 116.33
	Lucro Contábil	R$ 5,269.12	Valor do imposto	* 349.00	OBS.: NESTE DEMONSTRATIVO, VEMOS QUE A APURAÇÃO PELO LUCRO PRESUMI-
	Multa Trânsito	R$ 257.80	Valor do Imposto	* 183.31	DO É A OPÇÃO VIÁVEL,MESMO TENDO O CSLL R$ 21,95 MAIS CARO.
	Despesas de Aluguel Diretores	R$ 6,587.12	COFINS	COFINS
	Receita Equivalência Patrimonial	R$ 3,548.15	Base Calculo Venda Mercadoria	* 15,612.54	Base Calculo Venda Mercadoria	* 15,612.54
	Outras Receitas Financeiras	R$ 2,550.00	Base Calculo Prest. Serviço	* 12,589.12	Base Calculo Prest. Serviço	* 12,589.12
	PIS/COFINS CRÉDITO NO LUCRO REAL	Aliquota	7.60%	Base Calculo Total	* 28,201.66
	Considerar % de CREDITO s/valor apurado	25%	Valor COFINS s/ Faturamento	* 2,143.33	Aliquota	3.00%
	TRIBUTAÇÃO LUCRO REAL	Considerar Crédito de 25%	* 535.83
	Pis 	1.65%	Valor do imposto	* 1,607.49
	Cofins	7.60%	Valor do imposto	* 846.05
	CSLL	9.00%	IRPJ	IRPJ
	IRPJ	15.00%	Base Calculo Lucro Contábil	* 5,269.12	Base Calculo Venda Mercadoria	* 1,249.00
	TRIBUTAÇÃO LUCRO PRESUMIDO	Adição Despesas de Aluguel Diretores	* 6,587.12	Aliquota	15.00%
	Pis 	0.65%	Exclução 	* 3,548.15
	Cofins	3.00%	Exclução Receita Equivalência Patrimonial	* 3,548.15
	CSLL	9.00%
	% Base Calculo presunção CSLL p/Venda Mercadoria	12.00%	Lucro Antes da Compensação	* 8,308.09
	% Base Calculo presunção CSLL p/Prest. Serviço	32.00%	(-)Prejuizos ac. anual 100%	* 100.00
	IRPJ	15.00%	(-)Prejuizos ac. Trimestral de até 30%
	% Base Calculo presunção IRPJ p/Venda Mercadoria	8.00%	Lucro Real	* 8,208.09	Valor do imposto	R$ 187.35
	% Base Calculo presunção IRPJ p/Prest. Serviço	32.00%	Aliquota	15.00%	CSLL
	Valor do imposto	* 1,231.21	Base Calculo Venda Mercadoria	* 1,873.50
	Base Calculo Prest. Serviço	* 4,028.52
	CSLL	Base Calculo Outras Rec Financeiras	* 2,550.00
	Lucro Real	* 8,208.09	Base Calculo Total	* 8,452.02
	Aliquota	9.00%	Aliquota	9.00%
	Valor do imposto	* 738.73	Valor do imposto	* 760.68
Plan1
	FATURAMENTO	R$ 655,450.00
	Venda Mercadorias	R$ 458,815.00
	Prestação de serviços	R$ 196,635.00
	PREJUÍZOS FISCAIS
	Lalur parte B	R$ 45,900.00	R$ 13,770.00
	DADOS BP 2014
	Lucro Contábil	R$ 125,055.10
	Multa Trânsito	R$ 257.80
	Desp Aluguel Diretores	R$ 6,000.00
	Receita Equivalencia Patr	R$ 4,200.00
	Outras Rec Financeiras	R$ 2,550.00
	PIS/COFINS CRÉDITO NO LUCRO REAL
	Considerar 25% de CREDITO s/valor apurado.	25%	25%
	TRIBUTAÇÃO LUCRO REAL
	Pis 	1.65%	R$ 5,677.84	R$ 7,570.45	R$ 1,892.61
	Cofins	7.60%	R$ 26,152.46	R$ 34,869.94	R$ 8,717.49
	CSLL	9.00%	R$ 11,254.96
	IRPJ	15.00%	R$ 18,758.27
	TRIBUTAÇÃO LUCRO PRESUMIDO
	Pis 	0.65%	0.65%
	Cofins	3.00%	3.00%
	CSLL	9.00%	9.00%
	% Base Calculo presunção CSLL p/Venda Mercadoria	12.00%	12.00%
	% Base Calculo presunção CSLL p/Prest. Serviço	32.00%	32.00%
	IRPJ	15.00%	15.00%
	% Base Calculo presunção IRPJ p/Venda Mercadoria	8.00%	8.00%
	% Base Calculo presunção IRPJ p/Prest. Serviço	32.00%	32.00%