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Plano de Contas Novo Esquematizado Contabilidade Pública p/ SEFAZ/PE Professor: Giovanni Pacelli Plano de Contas Aplicado ao Setor Público Prof. Giovanni Pacelli www.estrategiaconcursos.com.br 1 de 5 1. Ativo 2. Passivo 1.1. Ativo Circulante 2.1. Passivo Circulante Bancos/Caixa (F) Obrigações em circulação ± pessoal a pagar (F) Créditos a receber (P) Æ Dívida Ativa Provisões a curto prazo ± 13º salário (P) Estoques (P) Æ almoxarifado Fornecedores e contas a pagar de curto prazo (F) Adiantamentos concedidos a pessoal e terceiros (P) Æ Suprimento de fundo Outras obrigações de curto prazo ± suprimento de fundo (F) Depósitos restituíveis e valores vinculados Æ cauções (F) Valores restituíveis (F) Æ cauções Demais créditos de valores de curto prazo Æ convênios (P) Adiantamento de clientes (P) Juros e encargos a pagar de empréstimos (P) Juros e encargos a pagar de empréstimos (F) Empréstimos a pagar curto prazo (P) Empréstimos a pagar curto prazo (F) 1.2. Ativo não circulante 2.2. Passivo não Circulante 1.2.1. Ativo realizável a longo prazo VPA diferida Dívida Ativa tributária (P) Empréstimos a pagar longo prazo (P) 1.2.2. Investimentos Empréstimos a receber (concedidos) 1.2.3. Imobilizado Máquinas e equipamentos Imóveis *Impairment *Depreciação acumulada 1.2.4. Intangível Softwares 2.3. PL 2.3.1. Patrimônio Social e Capital Social 2.3.2. Adiantamento para futuro aumento de capital 2.3.3. Reserva de Capital 2.3.4. Ajustes de avaliação patrimonial 2.3.5. Reservas de lucros 2.3.6. Demais reservas (Reserva de reavaliação) 2.3.7. Resultados acumulados 83395105172 Plano de Contas Aplicado ao Setor Público Prof. Giovanni Pacelli www.estrategiaconcursos.com.br 2 de 5 3. Variações Patrimioniais Diminutivas 4. Variações Patrimoniais Aumentativas 3.1. Pessoal e encargos 4.1. Impostos, taxas e contribuições de melhoria Remuneração a pessoal Receita de impostos 3.2. Benefícios previdenciários e assistenciais 4.2. Contribuições 3.3. Uso de bens, serviços e consumo de capital fixo 4.3. Exploração e venda de bens, serviços e direitos Consumo do material de consumo Receitas agropecuárias Depreciação Receitas de serviços Receitas patrimoniais 3.4. VPD financeiras 4.4. VPA financeiras Juros e encargos da dívida Receita de Serviços de Juros 3.5. Transferências concedidas 4.5. Transferências recebidas Bens transferidos Bens recebidos Transferências intergovernamentais concedidas Transferências intergovernamentais recebidas Cotas/repasse concedidos Cotas/repasses recebidos 3.6. Desvalorização e perdas de ativos 4.6. Valorização e ganhos com ativos Impairment Ganhos com alienação de ativos Cancelamento da dívida Ativa Reavaliação de ativos 3.7. Tributárias 3.9 Outras VPD 4.9. Outras VPA 5. Controle da aprovação do planejamento e orçamento 6. Controle da execução do planejamento e orçamento 5.1. Planejamento aprovado 6.1. Execução do planejamento 5.2. Orçamento aprovado 6.2. Execução do orçamento Previsão da receita 5.2.1.1. Previsão inicial da receita Execução da receita 6.2.1.1. Receita a realizar 5.2.1.2.9.00.00 (-) Anulação da previsão da receita 6.2.1.2. Receita realizada * 6.2.1.3. Dedução da receita realizada Fixação da despesa 5.2.2.1.1. Dotação inicial Execução da despesa 6.2.2.1.1. Crédito disponível 6.2.2.1.3. 01 Crédito empenhado a liquidar 6.2.2.1.3. 02 Crédito empenhado em liquidação 6.2.2.1.3. 03 Crédito empenhado liquidado 6.2.2.1.3. 04 Crédito pago 5.2.2.2. Movimentação de créditos ± destaque/provisão recebida 6.2.2.2. Movimentação de créditos ± destaque/provisão concedida 83395105172 Plano de Contas Aplicado ao Setor Público Prof. Giovanni Pacelli www.estrategiaconcursos.com.br 3 de 5 5.3. Inscrição de restos a pagar 6.3. Execução de restos a pagar Restos a Pagar Não Processados Inscrição em 31/12/X0 5.3.1.7. RPNP - inscrição no exercício Inscrição em 31/12/X0 6.3.1.7. RPNP - inscrição no exercício Inscrição em 1/12/X1 5.3.1.1. RPNP - inscritos Inscrição em 1/12/X1 6.3.1.1. RPNP ±a liquidar 6.3.1.2. RPNP ± em liquidação 6.3.1.3. RPNP ± liquidados a pagar 6.3.1.4. RPNP ± liquidados pagos Restos a Pagar Processados Inscrição em 31/12/X0 5.3.2.7. RPP - inscrição no exercício Inscrição em 31/12/X0 6.3.2.7. RPP - inscrição no exercício Inscrição em 1/12/X1 5.3.2.1. RPP - inscritos Inscrição em 1/12/X1 6.3.2.1. RPP a pagar 6.3.2.2. RPP pagos 7. Controle de devedores 8. Controle de credores ± 7.1. Atos potenciais 8.1. Execução dos atos potenciais Convênios/ convenente Æ valores recebidos 7.1.1.2.1.01.01 Direitos conveniados e outros instrumentos congêneres ± valores firmados Convênios/ convenente 8.1.1.2.1.01.01 convênios e outros instrumentos congêneres a receber 8.1.1.2.1.01.02 convênios e outros instrumentos congêneres a comprovar 8.1.1.2.1.01.03 convênios e outros instrumentos congêneres a aprovar 8.1.1.2.1.01.04 convênios e outros instrumentos congêneres aprovados 8.1.1.2.1.01.05 convênios e outros instrumentos congêneres impugnados Convênios/ concedente Æ valores transferidos 7.1.2.2.1.01.01. Obrigações conveniadas e outros instrumentos congêneres - valores firmados Convênios/ concedente 8.1.2.2.1.01.01 convênios e outros instrumentos congêneres a liberar 8.1.2.2.1.01.02 convênios e outros instrumentos congêneres a comprovar 8.1.2.2.1.01.03 convênios e outros instrumentos congêneres a aprovar 8.1.2.2.1.01.04 convênios e outros instrumentos congêneres aprovados 8.1.2.2.1.01.05 convênios e outros instrumentos congêneres impugnados 83395105172 Plano de Contas Aplicado ao Setor Público Prof. Giovanni Pacelli www.estrategiaconcursos.com.br 4 de 5 Contratos de serviços ± Venda a termo de serviços ± APU contratada 7.1.1.3.1.02.00 Direitos contratuais - contratos de serviço Contratos de serviços ± Venda a termo de serviços 8.1.1.3.1.02.01. Execução de direitos contratuais ± em execução 8.1.1.3.1.02.02. Execução de direitos contratuais ± executados Contratos de serviços ± APU contratante 7.1.2.3.1.02.00 - Obrigações contratuais Contratos de serviços ± APU contratante 8.1.2.3.1.02.01 - Execução de obrigações contratuais ± em execução 8.1.2.3.1.02.02 - Execução de obrigações contratuais ± executados Contratação de operações de crédito 7.1.2.4.0.20.00. Obrigações contratadas ± Operações de crédito Contratação de operações de crédito 8.1.2.4.0.20.01. Execução de Obrigações Contratuais- contratos de operações de crédito ± em execução 8.1.2.4.0.20.02. Execução de Obrigações Contratuais- contratos de operações de crédito ± executados 7.2. Administração financeira 8.2. Execução da administração financeira Disponibilidade de recursos 7.2.1.1.0.00.00 Controle da disponibilidade de recursos - Disponibilidade de recursos Disponibilidade de recursos 8.2.1.1.1.00.00 Disponibilidade por destinação de recursos a utilizar 8.2.1.1.2.00.00 Disponibilidade por destinação de recursos comprometida por empenho 8.2.1.1.3. 00.00 Disponibilidade por destinação de recursos comprometida por liquidação e entradas compensatória 8.2.1.1.4. 00.00 Disponibilidade por destinação de recursos utilizada Concessão de Cotas/Repasses e sub-repasses7.2.2.1.1.00.00. Cotas decorrentes do orçamento Concessão de Cotas/Repasses e sub-repasses 8.2.2.1.1.02.00. Cota a programar 8.2.2.1.1.03.00. Cota solicitada a aprovar 8.2.2.1.1.04.00. Cota solicitada aprovada a liberar 8.2.2.1.1.05.00. Cota solicitada aprovada liberada Recebimento de Cotas/Repasses e sub-repasses 7.2.2.2.1.00.00. Cotas decorrentes do orçamento Recebimento de Cotas/Repasses e sub-repasses 8.2.2.2.1.02.00. Cota a programar 8.2.2.2.1.03.00. Cota solicitada a aprovar 8.2.2.2.1.04.00. Cota solicitada aprovada a liberar 8.2.2.2.1.05.00. Cota solicitada aprovada liberada 83395105172 Plano de Contas Aplicado ao Setor Público Prof. Giovanni Pacelli www.estrategiaconcursos.com.br 5 de 5 7.3. Dívida ativa 8.3. Execução da dívida ativa Encaminhamento da dívida ativa (órgão originário do crédito) 7.3.1.1. Encaminhamento da dívida ativa Encaminhamento da dívida ativa (órgão originário do crédito) 8.3.1.1. Créditos a encaminhar para a dívida ativa 8.3.1.2. Créditos encaminhados para a dívida ativa Inscrição da dívida ativa (órgão competente) 7.3.2.1. Inscrição de créditos em dívida ativa Inscrição da dívida ativa (órgão competente) 8.3.2.1. Créditos a inscrever em dívida ativa 8.3.2.3. Créditos inscritos em dívida ativa a receber 8.3.2.2. Créditos a Inscrever em Dívida Ativa - Devolvidos 8.3.2.4. Créditos inscritos em dívida ativa - Recebidos 8.3.2.5. Baixa de créditos inscritos em dívida ativa 7.4. Riscos fiscais 8.4. Execução dos riscos fiscais 7.8. Custos 8.8. Apuração de custos 7.9. Outros controles 8.9. Outros controles Suprimento de fundo 7.9.7.1.1.00.00 responsabilidade de terceiros por valores, títulos e bens Suprimento de fundo 8.9.7.1.1.05.00 Execução de responsabilidades de terceiros por valores, títulos e bens - suprimento de fundos Depósitos 7.9.7.2.1.00.00 - Responsabilidade com terceiros Depósitos 8.9.7.2.1.01.00 - Execução de responsabilidades com terceiros - Recebidos em caução 83395105172
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