Portifolio em Grupo 3º Semestre - Contabilidade Comercial

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19
Sistema de Ensino Presencial Conectado
nome do cursO
jucieli de freitas
juçara mariléia ertel
marciane simone schoulten
raquel cristina dissel
sabrina rosa da campo
sandra klumb detofano
CONTABILIDADE COMERCIAL
Concórdia
2014
jucieli de freitas
juçara mariléia ertel
marciane simone schoulten
raquel cristina dissel
sabrina rosa da campo
sandra klumb detofano
CONTABILIDADE COMERCIAL
Trabalho de Ciências Contábeis apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média bimestral na disciplina de Teoria da Contabilidade, Contabilidade Comercial, Comportamento Organizacional, Ética, Política e Sociedade.
Orientador: Todos os professores do semestre.
Concórdia
2014
SUMÁRIO
1	INTRODUÇÃO	3
2	CONTABILIDADE COMERCIAL	4
2.1	INVENTÁRIO PERMANENTE – CONTROLE DE ESTOQUES	4
2.2	CONTABILIZAÇÃO	5
2.3	BALANCETE DE VERIFICAÇÃO	15
2.4	REGIONALIZANDO	16
3	CONCLUSÃO	18
REFERÊNCIAS	19
INTRODUÇÃO
A empresa JUQUE BEM Ltda., que comercializa DVDs apura todos os seus impostos sem a ajuda do fisco, seus administradores apuram os seguintes impostos: ICMS, PIS e COFINS, porém de forma não cumulativa, ou seja, imposto não cumulativo diz-se imposto ou tributo que na etapa subsequente dos processos produtivos ou de comercialização não incide sobre o mesmo imposto pago na etapa anterior. Exemplos: IPI, ICMS.
No trabalho a seguir será apresentada a forma como a empresa apura seus impostos, ou seja, através de um inventário permanente no caso seu controle de estoques, que é muito importante para uma empresa saber o que tem e o que vendeu, deste modo apurando também seu possível lucro ou prejuízo. A contabilização dos fatos contábeis ocorridos durante o mês será apresentado através de um balancete de verificação que auxilia e relaciona o saldo das contas remanescentes.
Por este modo cada débito deverá ter um crédito no mesmo valor, cabendo ao balancete verificar se a soma do saldo dos devedores é a mesma que o saldo dos credores, e serão apresentadas também as pesquisas que foram realizadas com duas empresas que comercializam peças automotivas.
O balancete de verificação apresentará: caixa, estoque, fornecedores, bancos, impostos, despesas e afins. Lembrando que o controle de estoques foi feito utilizando o método custo médio ponderado. No custo médio cada entrada, (isso a preço unitário diferente do preço médio anterior) modifica o preço médio. E que cada saída mantenha inalterado o preço médio. No caso altera o fator da ponderação e assim o preço médio que foi calculado na entrada seguinte.
CONTABILIDADE COMERCIAL
A empresa JUNQ BEM Ltda, comercializa DVDs, sua revenda é em DVD Tela de Teto 9” e DVD Tela Automotivo Go To. A empresa apura todos os impostos sem nenhum incentivo fiscal e tributário. Assim, apura o ICMS, PIS e COFINS de forma não cumulativa, sendo que as alíquotas destes impostos no crédito nas compras e no débito nas vendas são: ICMS, 18%; PIS 1,65% e COFINS 7,6%. Na ficha de controle de estoques são lançados os valores de compras líquidas, já deduzidos os valores de impostos recuperáveis e o método de avaliação dos estoques adotado é o Preço Médio Ponderado Móvel.
INVENTÁRIO PERMANENTE – CONTROLE DE ESTOQUES
	INVETÁRIO PERMANENTE
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	CUSTO MÉDIO PONDERADO MÓVEL
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	ICMS (18%), PIS (1,64%), COFINS (7,6%)
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	DVD TELA DE TETO 9
	ENTRADA
	SAÍDA
	SALDO
	Descrição
	Data
	Qtde
	Unitário
	Total
	Qtde
	Unitário
	Total
	Qtde
	Unitário
	Total
	Saldo
	30/abr
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	55
	R$ 280,00
	R$ 15.400,00
	Compra a prazo 50 d.
	06/mai
	70
	R$ 221,89
	R$ 15.532,30
	-
	-
	-
	125
	R$ 247,46
	R$ 30.932,30
	Devolução Compras
	07/mai
	-
	-
	-
	7
	R$ 221,89
	R$ 1.553,23
	118
	R$ 248,98
	R$ 29.379,07
	Vendas
	08/mai
	-
	-
	-
	80
	R$ 248,98
	R$ 19.918,40
	38
	R$ 248,97
	 R$ 9.460,67
	Compras
	21/mai
	20
	R$ 221,89
	R$ 4.437,80
	-
	-
	-
	58
	R$ 239,63
	 R$ 13.898,47
	Vendas
	22/mai
	-
	-
	-
	55
	R$ 239,63
	R$ 13.179,65
	3
	R$ 239,61
	 R$ 718,82
	Devolução Vendas
	26/mai
	15
	R$ 248,98
	R$ 3.734,70
	 
	 
	 
	18
	R$ 247,42
	R$ 4.453,52
	SOMA
	 
	105
	 
	R$ 23.704,80
	142
	 
	R$ 34.651,28
	18
	 
	R$ 4.453,52
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	INVETÁRIO PERMANENTE
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	CUSTO MÉDIO PONDERADO MÓVEL
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	ICMS (18%), PIS (1,64%), COFINS (7,6%)
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	DVD TELA AUTOMOTIVO GO TO
	ENTRADA
	SAÍDA
	SALDO
	Descrição
	Data
	Qtde
	Unitário
	Total
	Qtde
	Unitário
	Total
	Qtde
	Unitário
	Total
	Saldo
	30/abr
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	55
	R$ 350,00
	R$ 19.250,00
	Compra a prazo 50 d.
	06/mai
	50
	R$ 276,45
	R$ 13.822,50
	-
	-
	-
	105
	R$ 314,98
	R$ 33.072,50
	Vendas
	08/mai
	-
	-
	-
	90
	R$ 314,98
	R$ 28.348,20
	15
	R$ 314,95
	R$ 4.724,30
	Compras
	21/mai
	15
	R$ 276,45
	R$ 4.146,75
	-
	-
	-
	30
	R$ 295,70
	R$ 8.871,05
	Vendas
	22/mai
	-
	-
	-
	25
	R$ 295,70
	R$ 7.392,50
	5
	R$ 295,71
	R$ 1.478,55
	SOMA
	 
	65
	 
	R$ 17.969,25
	115
	 
	R$ 35.740,70
	5
	 
	R$ 1.478,55
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
CONTABILIZAÇÃO
		LIVRO DIÁRIO
REF. MAIO/ 2014
	DATA
	CONTA
	DEBITO
	CREDITO
	02/05
	Aplicação Financeira (PL) 
Banco conta Movimento (AC)
H.: Aplicação Financeira no Banco Rende Mais.
	R$15.500,00
	 R$15.500,00
	05/05
	Caixa (AC)
Contas a Receber (AC)
H.: Vlr recebido de vendas a prazo.
	R$15.880,00
	
R$15.880,00
	06/05
	Estoque (AC)
Fornecedores (PC)
H.: Compra á prazo de mercadorias p/ revenda.
	R$40.350,00
	
R$40.350,00
	06/05
	PIS á Recuperar (AC)
Estoque (AC)
H.: Ref. compra de mercadoria e impostos incidentes.
	R$665,78
	
R$665,78
	06/05
	ICMS á Recuperar (AC)
Estoque (AC)
H.: Ref. compra de mercadoria e impostos incidentes.
	R$7.263,00
	
R$7.263,00
	06/05
	COFINS á Recuperar (AC)
Estoque (AC)
H.: Ref. compra de mercadoria e impostos incidentes.
	R$3.066,60
	
R$3.066,60
	07/05
	Fornecedores (PC)
Estoque (AC)
H.: Devolução de compra adquirida em 06/05.
	R$2.135,00
	
R$2.135,00
	07/05
	Estoque (AC)
PIS á Recuperar (AC)
H.: Devolução de compra e impostos incidentes.
	R$ 35,23
	
R$ 35,23
	07/05
	Estoque (AC)
ICMS á Recuperar (AC)
H.: Devolução de compra e impostos incidentes.
	R$384,30
	
R$384,30
	07/05
	Estoque (AC)
COFINS á Recuperar (AC)
H.: Devolução de compra e impostos incidentes.
	R$162,26
	
R$162,26
	08/05
	Caixa (AC)
Receita de Vendas (PL)
H.: Ref. Venda á vista de mercadorias.
	R$81.580,00
	
R$81.580,00
	08/05
	CMV (CR)
Estoque (AC)
H.: Ref. Venda á vista de mercadorias.
	R$48.265,76
	
R$48.265,76
	08/05
	PIS s/ vendas (CR)
PIS á Recolher (PC)
H.: Ref. Impostos s/ vendas.
	R$1.346,07
	
R$1.346,07
	08/05
	ICMS s/ vendas (CR)
ICMS á Recolher (PC)
H.: Ref. Impostos s/ vendas.
	R$14.684,40
	
R$14.684,40
	08/05
	COFINS s/ vendas (CR)
COFINS á Recolher (PC)
H.: Ref. Impostos s/ vendas.
	R$6.200,08
	
R$6.200,08
	13/05
	Fornecedor (PC)
Banco conta Movimento (AC)
H.: Pagamento de compras.
	R$23.452,70
	
R$23.452,70
	21/05
	Estoque (AC)
Caixa (AC)
H.: Compra á vista de estoque para revenda.
	R$11.800,00
	
R$11.800,00
	21/05
	PIS á Recuperar (AC)
Estoque (AC)
H.: Compra de mercadoria e impostos incidentes.
	R$194,70
	
R$194,70
	21/05
	ICMS á Recuperar (AC)
Estoque (AC)
H.: Compra de mercadoria e impostos incidentes.
	R$2.124,00
	
R$2.124,00
	21/05
	COFINS á Recuperar (AC)
Estoque (AC)
H.: Compra de mercadoria e impostos incidentes.
	R$896,80R$896,80
	22/05
	Contas a Receber (AC)
Receita com Vendas (CR)
H.: Ref. Venda a prazo de mercadorias.
	R$59.900,00
	
R$59.900,00
	22/05
	CMV (CR)
Estoque (AC)
H.: Ref. Venda a prazo de mercadorias.
	R$20.572,68
	
R$20.572,68
	22/05
	PIS s/ vendas (CR)
PIS á Recolher (PC)
H.: Ref. Impostos s/ vendas.
	R$988,35
	
R$988,35
	22/05
	ICMS s/ vendas (CR)
ICMS á Recolher (PC)
H.: Ref. Impostos s/ vendas.
	R$10.782,00
	
R$10.782,00
	22/05
	COFINS s/ vendas (CR)
COFINS á Recolher (PC)
H.: Ref. Impostos s/ vendas.
	R$4.552,40
	
R$4.552,40
	26/05
	Devolução de Vendas (CR)
Caixa (AC)
H.: Ref. Devolução de venda, mercadoria vendida em 08/05.
	R$6.825,00
	
R$6.825,00
	26/05
	Estoque de Mercadorias (AC)
CMV (CR)
H.: Ref. Devolução de venda, mercadoria vendida em 08/05.
	R$3.734,61
	
R$3.734,61
	26/05
	PIS á Recuperar (AC)
PIS s/ Vendas (CR)
H.: Ref. estorno de Impostos, devolução de venda.
	R$112,62
	
R$112,62
	26/05
	ICMS á Recuperar (AC)
ICMS s/ Vendas (CR)
H.: Estorno de Impostos, devolução de venda.
	R$1.228,50
	
R$1.228,50
	26/05
	COFINS á Recuperar (AC)
COFINS s/ Vendas (CR)
H.: Estorno de Impostos, devolução de venda.
	R$518,70
	
R$518,70
	27/05
	Fornecedores (PC)
Caixa (AC)
H.: Pagamento compra em 06/05, com 0,8% de desc.
	R$38.215,00
	
R$38.215,00
	27/05
	Estoque (AC)
Descontos Obtidos (CR)
H.: Desconto de 0,8% no pgto compra em 06/05.
	R$305,72
	
R$305,72
	30/05
	PIS á Recolher (PC)
PIS á Recuperar (AC)
H.: Compensação de impostos.
	R$825,25
	
R$825,25
	30/05
	ICMS á Recolher (PC)
ICMS á Recuperar (AC)
H.: Compensação de impostos.
	R$9.002,70
	
R$9.002,70
	30/05
	COFINS á Recolher (PC)
COFINS á Recuperar (AC)
H.: Compensação de impostos.
	R$ 3.801.14
	
R$ 3.801.14
H: Histórico
Ref: Referente
Vlr: Valor
	LIVRO RAZÃO
REF. MAIO/2014
	DATA
	CAIXA
	HISTÓRICO
	30/04
	R$ 12.712,70
	
	Saldo
	05/05
	R$ 15.880,00
	
	Rbto vendas á prazo mês 04/2014
	08/05
	R$ 36.400,00
	
	Venda á vista DVD Tela 9”
	08/05
	R$ 45.180,00
	
	Venda á vista DVD GO TO
	21/05
	
	R$ 6.100,00
	Compra á vista DVD Tela 9”
	21/05
	
	R$ 5.700,00
	Compra á vista DVD GO TO
	26/05
	
	R$ 6.825,00
	Dev. de venda 08/05
	27/05
	
	R$ 37.909,28
	Pgto compra 06/05, desc. De 0,8%
	30/05
	R$ 110.172,70
	R$ 56.534,28
	SALDO
	30/05
	R$ 53.638,42
	
	SALDO
	
	DATA
	DEVOLUÇÃO DE VENDA
	HISTÓRICO
	26/05
	R$ 6.825,00
	
	Dev. de venda 08/05
	DATA
	BANCO RENDE MAIS
	HISTÓRICO
	30/04
	R$ 44.740,00
	
	Saldo
	02/05
	
	R$ 15.500,00
	Aplicação Financeira Banco Rende Mais
	13/05
	
	R$ 23.452,70
	Pgto compras efetuadas em Março/2014
	30/05
	R$ 44,740,00
	R$ 38.952,70
	SALDO
	30/05
	R$ 5.787,30
	
	SALDO
	DATA
	CONTAS Á RECEBER
	HISTÓRICO
	30/04
	R$ 15.880,00
	
	Saldo
	05/05
	
	R$ 15.880,00
	Rcto Vendas á prazo mês 04/2014
	22/05
	R$ 37.400,00
	
	Venda á prazo DVD Tela 9”
	22/05
	R$ 22.500,00
	
	Venda á prazo DVD GO TO
	30/05
	R$ 75.780,00
	R$ 15.880,00
	SALDO
	30/05
	R$ 59.900,00
	
	SALDO
	DATA
	ESTOQUE
	HISTÓRICO
	30/04
	R$ 34.650,00
	
	Saldo
	06/05
	R$ 15.532,13
	
	Compra á prazo DVD Tela 9”
	06/05
	R$ 13.822,50
	
	Compra á prazo DVD GO TO
	07/05
	
	R$ 1.553,21
	Dev. de compra 06/05
	08/05
	
	R$ 19.917,91
	Venda á vista DVD Tela 9”
	08/05
	
	R$ 28.347,86
	Venda á vista DVD GO TO
	21/05
	R$ 4.437,75
	
	Compra á vista DVD Tela 9”
	21/05
	R$ 4.146,75
	
	Compra á vista DVD GO TO
	22/05
	
	R$ 13.179,85
	Venda á prazo DVD Tela 9”
	22/05
	
	R$ 7.392,83
	Venda á prazo DVD GO TO
	26/05
	R$ 3.734,61
	
	Dev. de venda 08/05
	30/05
	R$ 76.323,73
	R$ 70.391,66
	SALDO
	30/05
	R$ 5.932,07
	
	SALDO
	DATA
	CMV
	HISTÓRICO
	30/04
	R$ 15.680,00
	
	Saldo
	08/05
	R$ 19.917,91
	
	Venda á vista DVD Tela 9”
	08/05
	R$ 28.347,86
	
	Venda á vista DVD GO TO
	22/05
	R$ 13.179,85
	
	Venda á prazo DVD Tela 9”
	22/05
	R$ 7.392,83
	
	Venda á prazo DVD GO TO
	26/05
	
	R$ 3.734,61
	Dev. de venda 08/05
	30/05
	R$ 84.518,45
	R$ 3.734,61
	SALDO
	30/05
	R$ 80.783,84
	
	SALDO
	DATA
	VEÍCULOS DE USO
	HISTÓRICO
	30/04
	R$ 45.000,00
	
	Saldo
	DATA
	MÓVEIS E UTENSÍLIOS
	HISTÓRICO
	30/04
	R$ 9.890,00
	
	Saldo
	DATA
	DEPRECIAÇÃO ACUMULADA
	HISTÓRICO
	30/04
	
	R$ 9.450,00
	Saldo
	DATA
	FORNECEDORES
	HISTÓRICO
	30/04
	
	R$ 23.452,70
	Saldo
	06/05
	
	R$ 21.350,00
	Compra á prazo DVD Tela 9”
	06/05
	
	R$ 19.000,00
	Compra á prazo DVD GO TO
	07/05
	R$ 2.135,00
	
	Dev. de compra 06/05
	13/05
	R$ 23.452,70
	
	Pgto compra efetuada em Março/2014
	27/05
	R$ 38.215,00
	
	Pgto compra 06/05, desc. de 0,8%
	30/05
	R$ 63.802,70
	R$ 63.802,70
	SALDO
	30/05
	
	R$ 0,00
	SALDO
	DATA
	DESCONTOS OBTIDOS
	HISTÓRICO
	27/05
	
	R$ 305,73
	Pgto compra 06/05, desc. de 0,8%
	DATA
	ICMS Á RECOLHER
	HISTÓRICO
	30/04
	
	R$ 2.563,00
	Saldo
	08/05
	
	R$ 6.552,00
	Venda á vista DVD Tela 9”
	08/05
	
	R$ 8.132,40
	Venda á vista DVD GO TO
	22/05
	
	R$ 6.732,00
	Venda á prazo DVD Tela 9”
	22/05
	
	R$ 4.050,00
	Venda á prazo DVD GO TO
	26/05
	R$ 1.228,50
	
	Dev. de venda 08/05
	30/05
	R$ 9.002,70
	
	Compensação
	30/05
	R$ 10.231,20
	R$ 28.029,40
	SALDO
	30/05
	
	R$ 17.798,20
	SALDO
	DATA
	ICMS Á RECUPERAR
	HISTÓRICO
	06/05
	R$ 3.843,00
	
	Compra á prazo DVD Tela 9”
	06/05
	R$ 3.420,00
	
	Compra á prazo DVD GO TO
	07/05
	
	R$ 384,30
	Dev de compra DVD Tela 9”
	21/05
	R$ 1.098,00
	
	Compra á vista DVD Tela 9”
	21/05
	R$ 1.026,00
	
	Compra á vista DVD GO TO
	30/05
	R$ 9.387,00
	R$ 384,30
	SALDO
	30/05
	R$ 9.002,70
	
	SALDO
	30/05
	
	R$ 9.002,70
	COMPENSAÇÃO
	DATA
	ICMS SOBRE VENDAS
	HISTÓRICO
	08/05
	R$ 6.552,00
	
	Venda á vista DVD Tela 9”
	08/05
	R$ 8.132,40
	
	Venda á vista DVD GO TO
	22/05
	R$ 6.732,00
	
	Venda á prazo DVD Tela 9”
	22/05
	R$ 4.050,00
	
	Venda á prazo DVD GO TO
	26/05
	
	R$ 1.228,50
	Dev. de venda 08/005
	30/05
	R$ 25.466,40
	R$ 1.228,50
	SALDO
	30/05
	R$ 24.237,90
	
	SALDO
	DATA
	PIS Á RECOLHER
	HISTÓRICO
	30/04
	
	R$ 360,00
	Saldo
	08/05
	
	R$ 600,60
	Venda á vista DVD Tela 9”
	08/05
	
	R$ 745,47
	Venda á vista DVD GO TO
	22/05
	
	R$ 617,10
	Venda á prazo DVD Tela 9”
	22/05
	
	R$ 371,25
	Venda á prazo DVD GO TO
	26/05
	R$ 112,61
	
	Dev. de venda 08/05
	30/05
	R$ 825,25
	
	COMPENSAÇÃO
	30/05
	R$ 937,86
	R$ 2.694,42
	SALDO
	30/05
	
	R$ 1.756,56
	SALDO
	DATA
	PIS Á RECUPERAR
	HISTÓRICO
	06/05
	R$ 352,28
	
	Compra á prazo DVD Tela 9”
	06/05
	R$ 313,50
	
	Compra á prazo DVD GO TO
	07/05
	
	R$ 35,23
	Dev. de compra 06/05
	21/05
	R$ 100,65
	
	Compra á vista DVD Tela 9”
	21/05
	R$ 94,05
	
	Compra á vista DVD GO TO
	30/05
	R$ 860,48
	R$ 35,23
	SALDO
	30/05
	R$ 825,25
	
	SALDO
	30/05
	
	R$ 825,25
	COMPENSAÇÃO
	DATA
	PIS SOBRE VENDAS
	HISTÓRICO
	08/05
	R$ 600,60
	
	Venda á vista DVD Tela 9”
	08/05
	R$ 745,47
	
	Venda á vista DVD GO TO
	22/05
	R$ 617,10
	
	Venda á prazo DVD Tela 9”
	22/05
	R$ 371,25
	
	Venda á prazo DVD GO TO
	26/06
	
	R$ 112,61
	Dev. de venda 08/05
	30/05
	R$ 2.334,42
	R$ 112,61
	SALDO
	30/05
	R$ 2.221,81
	
	SALDO
	
	DATA
	COFINS Á RECOLHER
	HISTÓRICO
	30/04
	
	R$ 1.600,00
	Saldo
	08/05
	
	R$ 2.766,40
	Venda á vista DVD Tela 9”
	08/05
	
	R$ 3.433,68
	Venda á vista DVD GO TO
	22/05
	
	R$ 2.842,40
	Venda á prazo DVD Tela 9”
	22/05
	
	R$ 1.710,00
	Venda á prazo DVD GO TO
	26/05
	R$ 518,70
	
	Dev. de venda 08/05
	30/05
	R$ 3.801,14
	
	COMPENSAÇÃO
	30/05
	R$ 4.319,84
	R$ 12.352,48SALDO
	30/05
	
	R$ 8.032,64
	SALDO
	DATA
	COFINS Á RECUPERAR
	HISTÓRICO
	06/05
	R$ 1.622,60
	
	Compra á prazo DVD Tela 9”
	06/05
	R$ 1.444,00
	
	Compra á prazo DVD GO TO
	07/05
	
	R$ 162,26
	Dev. de compra 06/05
	21/05
	R$ 463,60
	
	Compra á vista DVD Tela 9”
	21/05
	R$ 433,20
	
	Compra á vista DVD GO TO
	30/05
	R$ 3.963,40
	
	SALDO
	30/05
	R$ 3.801,14
	
	SALDO
	30/05
	
	R$ 3.801,14
	COMPENSAÇÃO
	DATA
	COFINS SOBRE VENDAS
	HISTÓRICO
	08/05
	R$ 2.766,40
	
	Venda á vista DVD Tela 9”
	08/05
	R$ 3.433,68
	
	Venda á vista DVD GO TO
	22/05
	R$ 2.842,40
	
	Venda á prazo DVD Tela 9”
	22/05
	R$ 1.710,00
	
	Venda á prazo DVD GO TO
	26/06
	
	R$ 518,70
	Dev. de venda 08/05
	30/05
	R$ 10.752,48
	R$ 518,70
	SALDO
	30/05
	R$ 10.233,78
	
	SALDO
	DATA
	CAPITAL SOCIAL
	HISTÓRICO
	30/04
	
	R$107.680,00
	Saldo
	DATA
	RECEITA BRUTA DE VENDAS
	HISTÓRICO
	30/04
	
	R$ 35.452,00
	Saldo
	08/05
	
	R$ 36.400,00
	Venda á vista DVD Tela 9”
	08/05
	
	R$ 45.180,00
	Venda á vista DVD GO TO
	22/05
	
	R$ 37.400,00
	Venda á prazo DVD Tela 9”
	22/05
	
	R$ 22.500,00
	Venda á prazo DVD GO TO
	30/05
	
	R$176.932,00
	SALDO
	DATA
	DESPESAS ADM
	HISTÓRICO
	30/04
	R$ 2.005,00
	
	Saldo
	DATA
	APLICAÇÃO FINANCEIRA
	HISTÓRICO
	02/05
	R$ 15.500,00
	
	Aplicação Financeira Banco Rende Mais
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO
	BALANCETE DE 30/05/2014
	CONTA
	DÉBITO
	CRÉDITO
	Caixa
	R$ 53.638,42
	
	Banco com Movimento
	R$ 5.787,30
	
	Contas a Receber
	R$ 59.900,00
	
	Aplicações
	R$ 15.500,00
	
	Estoque
	R$ 5.932,07
	
	Veículos
	R$ 45.000,00
	
	Móveis e Utensílios
	R$ 9.890,00
	
	Depreciação
	
	R$ 9.450,00
	Fornecedores
	
	R$ 0,00
	ICMS á Recolher
	
	R$ 17.798,20
	PIS á Recolher
	
	R$1.756,56
	COFINS á Recolher
	
	R$ 8.032,64
	Capital Social
	
	R$ 107.680,00
	Receita Bruta de Vendas
	
	R$ 176.932,00
	ICMS
	R$ 24.237,90
	
	PIS
	R$ 2.221,81
	
	COFINS
	R$ 10.233,78
	
	Devolução de Vendas
	R$ 6.825,00
	
	Custo das Vendas
	R$ 80.783,84
	
	Descontos Financeiros
	
	R$ 305,72
	Despesas Administrativas
	R$ 2.005,00
	
	
	
	
	TOTAIS
	R$ 321.955,12
	R$ 321.955,12
REGIONALIZANDO
Pesquisa efetuada com Mecânica Gehrke Concórdia SC:
Existe um controle de estoques eficiente na empresa?
Sim.
Qual é o método de avaliação do estoque adotado pela empresa?
É usado o método Custo Médio Ponderado, pois se baseia na aplicação dos custos efetivos. O método de avaliação do estoque ao custo médio é aceito pelo fisco e usado amplamente, até porque é o jeito mais fácil e prático de ter um controle no estoque.
Avalie a estrutura administrativa da empresa e comente sobre ela.
É muito bem estruturada a parte administrativa da empresa. O sistema administrativo é composto de várias funções administrativas das quais podemos destacar quatro funções principais: função de produção, função financeira, função de marketing e função de recursos humanos. A estrutura de cada uma dessas funções é planejada para que a entidade funcione de forma eficiente e atenda as necessidades dos usuários e clientes dos serviços.
Qual é a percepção do contador sobre a ética na profissão contábil?
Durante muito tempo, a contabilidade foi vista apenas como um sistema de informações tributárias, mas hoje em dia percebemos, com um mercado altamente competitivo, ela é vista também como um instrumento gerencial que auxilia os gestores no processo de gestão, planejamento, execução e controle, bem como no processo de tomada de decisão. Em vista disto o profissional contábil passo a ter mais destaque e importância dentro da organização.
Pesquisa realizada com JM Peças e Acessórios Concórdia SC:
Existe um controle de estoques eficiente na empresa?
Segundo conversa com administrador da empresa acima citada, existe um controle de estoque realizado através de um programa de computador no qual é realizada a entrada de mercadorias através de lançamentos de notas fiscais e XML de notas fiscais para um melhor controle.
Qual é o método de avaliação do estoque adotado pela empresa?
O método utilizado pela empresa é o Custo Médio Ponderado, que da como custo de mercadorias o valor médio das compras. Para evitar o controle por preço de lotes como nos demais métodos obtêm-se o custo médio das compras dividindo o custo total dos estoques existentes.
Avalie a estrutura administrativa da empresa e comente sobre ela.
A empresa possui uma boa estruturação, está com todas as suas obrigações em dia e com um bom acompanhamento contábil, procura manter-se em dia com os impostos, notas fiscais, estoques e movimento em geral.
Qual é a percepção do contador sobre a ética na profissão contábil?
Considera essencial para um bom funcionamento da empresa e a relação ao cliente empresa contabilidade, e contabilidade empresa, acredita que ambas devem andar em sintonia respeitando a ética e amoral.
Conclui-se deste modo a importância da empresa ter seu estoque e suas questões administrativas em dia, e que a relação entre e empresa e a contabilidade devem ser harmoniosas e coerentes.
CONCLUSÃO
Conclui-se a partir desse trabalho, que as empresas podem ter seu total controle feito por administradores ou colaboradores internos, podem saber seu estoque, o que é muito importante para saber o total de compras e vendas, devoluções e o seu saldo.
Através do Livro Diário foram feitos todos os lançamentos, foram lançados os débitos e os créditos de caixa, fornecedores, impostos e também aplicações financeiras. Com o Livro Razão podemos demonstrar a movimentação das contas acima escrituradas no diário e que constaram no balanço. Com o Balancete é possível saber débitos e créditos da entidade. Saber se estão sendo lançados corretamente e realizados no período certo, embora o balancete seja de muita utilidade, não pode detectar todos os erros que possam existir nos lançamentos, se baseia no método das partidas dobradas, onde não há crédito sem um débito correspondente.
A partir da pesquisa realizada com as duas empresas de peças automotivas foi possível analisar que existe controle de estoque, pois nos dias atuais é de suma importância os administradores se conscientizarem de fazerem o controle de estoque. Percebemos que as empresas possuem uma boa estruturação, estão com as obrigações em dia e procuram auxilio contábil para ficar em dia com os impostos.
Podemos perceber o quanto é importante que o administrador e contador da empresa trabalhem juntos, para sanar dúvidas e manter a empresa em ordem.
REFERÊNCIAS
http://www.cosif.com.br/mostra.asp?arquivo=contabil02razao#ESCRITURAÇÃO_MANUSCRITA_DO_LIVRO_RAZÃO
http://www.socontabilidade.com.br/conteudo/diario.php
PROENÇA, Fábio Rogério. Contabilidade comercial. Londrina: Unopar,2014.
SANTOS, Joenice Leandro Diniz dos. Teoria da contabilidade. São Paulo: Pearson Prentice Hall, 2009.
ELGENNENI, Sara Maria de Melo. Psicologia organizacional. São Paulo: Pearson Prentice Hall, 2010.
ALMEIDA, Márcia Bastos de. BATTINI, Okçana. Ética, política e sociedade. São Paulo: Pearson Education do Brasil, 2013.