Unidade 04 solução

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EXERCÍCIOS – OPERAÇÕES FINANCEIRAS 
 
1. A empresa Tupinambá Ltda, efetuou as seguintes operações em 
janeiro/19x1: 
a) Em 02/01/19x1, aplicação financeira de liquidez imediata no Banco Alfa 
S.A, por meio de débito em conta corrente, no valor de $ 10.000,00; 
b) rendimento de 1,72% no período da aplicação; 
c) retenção de Imposto de Renda na Fonte de 10% sobre os rendimentos; 
d) resgate em 25/01/19x1. 
Pede-se: Efetue a contabilização necessária para o registro completo das 
operações. 
SOLUÇÃO: 
a) 02/01/19x1 – Pela Aplicação Financeira 
D – Aplicações Financeiras......$ 10.000,00 
C – Banco c/ Movimento............$ 10.000,00 
 
b) Pelo Rendimento da Aplicação 
D – Aplicações Financeiras........$ 172,00 
C – Receitas Financeiras............$ 172,00 
 
c) Imposto de Renda sobre os rendimentos 
D – IRRF a Recuperar.............$ 17,20 
C – Aplicações Financeiras....$ 17,20 
 
OBS: A conta IRRF a Recuperar (AC) – Direito da empresa com a Receita 
Federal. 
Cujo direito a empresa poderá compensar quando efetuar o pagamento do 
IR – calculado sobre o lucro líquido no final do período. 
 
D – Provisão para IR.........$ 
C – IRRF a Recuperar......$ 
 
Ou desprezar a parcela do referido tributo contabilizando a Receita 
Financeira pelo valor líquido. 
 
d) 25/01/19x1 – Pelo resgate da Aplicação Financeira 
D – Banco c/ Movimento....................$ 10.154,80 
C – Aplicações Financeiras................$ 10.154,80 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
2. Em 15/04/19x1, a empresa Necessitada Ltda, descontou duplicata no valor 
de $ 18.000,00, no Banco Alfa S.A, cujo vencimento era para 15/05/19x1. O 
Banco Alfa S.A efetuou desconto de 6,5% sobre o valor da duplicata, 
creditando o valor líquido em conta corrente da empresa. Em 15/05/19x1, 
ocorreu a quitação da duplicata no Banco Alfa S.A. 
Pede-se: Calcular e contabilizar as operações necessárias. 
 
15/04/19x1- Pela liberação dos recursos 
 
Valor da Duplicata: $ 18.000,00 x 6,5% = $ 1.170,00 
Valor líquido da Duplicata: $ 16.830,00 
 
CONTABILIZAÇÃO: 
D – Banco c/ Movimento...............................$ 16.830,00 
D – Encargos Financeiros a Transcorrer.........$ 1.170,00 
C – Duplicatas Descontadas..........................$ 18.000,00 
 
- Pela Apropriação Encargos Financeiros (abril/maio) 
D – Despesas c/ Encargos Financeiros s/ Desconto de Duplicatas......$ 1.170,00 
C – Encargos Financeiros a Transcorrer...............................................$ 1.170,00 
 
15/05/19x1 – Pelo pagamento Duplicatas ao Banco: 
D – Duplicatas Descontadas..........................$ 18.000,00 
C – Duplicatas a Receber.............................. $ 18.000,00 
 
- Na hipótese de o título não ser liquidado pelo cliente: 
D – Duplicatas Descontadas.........................$ 18.000,00 
C – Banco c/ Movimento................................$ 18.000,00 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
3. Em 05/06/19x1, a empresa Aurélio Ltda, obteve empréstimo no Banco Alfa 
S.A, no valor de $ 30.000,00, cujo vencimento estava previsto para 
05/07/19x1. O valor líquido creditado em conta corrente foi de $ 28.500,00. 
Em 05/07/19x1, o empréstimo foi devidamente quitado pela empresa 
Aurélio Ltda, mediante débito em conta corrente. 
Pede-se: 
Calcular e contabilizar as operações necessárias. 
 
05/06/19x1- Pela obtenção do empréstimo 
 
CONTABILIZAÇÃO: 
D – Banco c/ Movimento...............................$ 28.500,00 
D – Encargos Financeiros a Transcorrer.........$ 1.500,00 
C – Empréstimos Bancários..........................$ 30.000,00 
 
- Pela Apropriação Encargos Financeiros (jun/julho) 
D – Despesas c/ Encargos Financeiros s/ Empréstimos Bancários.....$ 1.500,00 
C – Encargos Financeiros a Transcorrer...............................................$ 1.500,00 
 
05/07/19x1 – Pelo pagamento do Empréstimo ao Banco: 
D – Empréstimos Bancários................................$ 30.000,00 
C – Banco c/ Movimento......................................$ 30.000,00 
 
 
 
4. No dia 2 de maio do ano 3, a Empresa Morena Minha Amada & Cia. Ltda., 
aplicou a importância de $ 10.000, a curto prazo, no Banco da Saudade 
S.A., onde mantém conta bancária. No dia seguinte, resgatou a importância de 
$ 10.200, correspondendo $ 10.000 ao valor aplicado e $ 200 aos rendimentos. 
O banco descontou a importância de $ 40 referente ao imposto de renda retido 
na fonte. 
 
Pede-se: 
Calcular e contabilizar as operações necessárias. 
a) 02/05/19x3 – Pela Aplicação Financeira 
D – Aplicações Financeiras......$ 10.000,00 
C – Banco c/ Movimento............$ 10.000,00 
 
b) Pelo Rendimento da Aplicação 
D – Aplicações Financeiras........$ 200,00 
C – Receitas Financeiras............$ 200,00 
 
c) Imposto de Renda sobre os rendimentos 
D – IRRF a Recuperar.............$ 40,00 
C – Aplicações Financeiras....$ 40,00 
 
d) 03/05/19x3 – Pelo resgate da Aplicação Financeira 
D – Banco c/ Movimento....................$ 10.160,00 
C – Aplicações Financeiras................$ 10.160,00 
 
 
 
 
 
QUESTÕES OBJETIVAS 
 
 
EXAME DE SUFICIÊNCIA Bacharel em Ciências Contábeis (2012_2) 
QUESTÃO 7. Uma empresa comercial efetuou uma aplicação financeira de 
R$150.000,00, em 3.8.2012, e resgatou esta mesma aplicação, em 28.8.2012, 
pelo valor líquido de R$152.000,00, assim discriminado pela instituição 
financeira: 
 
Valor do Resgate = aplicação inicial + rendimentos R$152.500,00 
(–) Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) R$490,00 
(–) Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguro, 
ou relativas a Títulos e Valores Mobiliários (IOF) R$10,00 
(=) Valor líquido creditado em conta corrente R$152.000,00 
 
Sabendo-se que a tributação do IOF é definitiva e que o IRRF 
deverá ser compensado com o imposto de renda devido pela empresa no 
futuro, o lançamento relativo ao resgate da operação provocará um 
impacto líquido em contas de resultado de: 
 
a) R$2.500,00. 
b) R$2.490,00. 
c) R$2.010,00. 
d) R$2.000,00. 
 
SOLUÇÃO: 
a) 03/08/2012 – Pela Aplicação Financeira 
D – Aplicações Financeiras......$ 150.000,00 
C – Banco c/ Movimento...........$ 150.000,00 
 
b) Pelo Rendimento da Aplicação 
D – Aplicações Financeiras........$ 2.500,00 
C – Receitas Financeiras............$ 2.500,00 
 
c) Imposto de Renda sobre os rendimentos e o IOF: 
D – IRRF a Recuperar.............$ 490,00 
D- Despesas Financeiras.........$ 10,00 
C – Aplicações Financeiras.....$ 500,00 
 
d) 28/08/2012 – Pelo resgate da Aplicação Financeira 
D – Banco c/ Movimento....................$ 152.000,00 
C – Aplicações Financeiras................$ 152.000,00 
 
 
 
 
EXAME DE SUFICIÊNCIA Técnico em Ciências Contábeis (2013_1) 
 
QUESTÃO 2. Uma sociedade empresária contraiu um empréstimo, para 
pagamento em 12 meses, no valor de R$12.000,00 sendo descontado, no ato 
da liberação dos recursos, a importância de R$2.000,00 a título de juros 
relativos ao contrato de empréstimo. 
 
A opção que indica o tipo de movimentação, as contas e valores 
correspondentes ao registro contábil no ato da liberação do empréstimo é: 
 
a) DÉBITO Bancos conta Movimento - Ativo R$12.000,00 
CRÉDITO Empréstimos a Pagar - Passivo R$12.000,00 
 
b) DÉBITO Bancos conta Movimento - Ativo R$10.000,00 
DÉBITO Juros a Transcorrer - Passivo R$2.000,00 
CRÉDITO Empréstimos a Pagar - Passivo R$12.000,00 
 
c) DÉBITO Bancos conta Movimento - Ativo R$12.000,00 
CRÉDITO Despesas Financeiras - Resultado R$2.000,00 
CRÉDITO Empréstimos a Pagar - Passivo R$10.000,00 
 
d) DÉBITO Bancos conta Movimento - Ativo R$10.000,00 
DÉBITO Despesas Financeiras - Resultado R$2.000,00 
CRÉDITO Empréstimos a Pagar - Passivo R$12.000,00 
 
 
 
 
EXAME DE SUFICIÊNCIA Técnico em Ciências Contábeis (2013_2) 
Questão16 - Uma sociedade empresária apresentou os seguintes saldos após 
a destinação do resultado de 2012: 
CONTAS SALDOS 
Bancos Conta Movimento R$25.000,00 
Caixa R$10.000,00 
Capital a Integralizar R$50.000,00 
Capital Subscrito R$100.000,00 
Depreciação Acumulada R$15.000,00 
Duplicatas a Receber R$47.000,00 
Duplicatas Descontadas R$27.000,00 
Estoques de Mercadorias R$28.000,00 
Fornecedores R$70.000,00 
ICMS a Recuperar R$2.000,00 
Investimentos em Coligadas R$49.000,00 
Reservas de Lucros R$38.000,00 
Veículos de Uso R$39.000,00 
 
No Balanço Patrimonial, o Ativo Total é igual a: 
a) R$135.000,00. 
b) R$158.000,00. 
c) R$183.000,00. 
d) R$185.000,00. 
BALANÇO PATRIMONIAL 
ATIVO PASSIVO 
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE 
Disponível 
Caixa.............................$ 10.000 Duplicatas Descontadas......$ 27.000 
Banco c/ Movimento......$ 25.000 Fornecedores.......................$ 
70.000 
Créditos a Curto Prazo 
Duplicatas a Receber....$ 47.000 
ICMS a Recuperar.........$ 2.000 
Estoques 
Estoque de Mercadorias...$ 28.000 
ATIVO NÃO CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO 
Investimentos Capital Subscrito...............$ 100.000 
Investimentos em Coligadas....$ 49.000 (-) Capital a Integralizar....($ 50.000) 
Imobilizado Reservas de Lucros.........$ 38.000 
Veículos de uso........................$ 39.000 
(-) Depreciação Acumulada....($ 15.000) 
TOTAL.............................$ 185.000 TOTAL...........................$ 185.000