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DCTF Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais IMPOSTOS DECLARADOS NA DCTF A (DCTF) tem como finalidade, prestar informações relativas aos valores devidos dos seguintes tributos e contribuições federais (débitos), e os respectivos valores utilizados para sua quitação (créditos): I - Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ); II - Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF); III - Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI); IV - Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguro, ou Relativas a Títulos ou Valores Mobiliários (IOF); V - Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL); VI - Contribuição para o PIS/Pasep; VII - Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins); IMPOSTOS DECLARADOS NA DCTF VIII - Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico incidente sobre a importação e a comercialização de petróleo e seus derivados, gás natural e seus derivados e álcool etílico combustível (Cide-Combustível); e IX - Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico destinada a financiar o Programa de Estímulo à Interação Universidade-Empresa para o Apoio à Inovação (Cide-Remessa). X - Contribuição do Plano de Seguridade Social do Servidor Público (CPSS); XI -Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta (CPRB) OBRIGATORIEDADE Estão obrigadas à apresentação da DCTF Mensal, desde que tenham débitos a declarar (art. 2° da IN RFB n° 1.110/2010): As pessoas jurídicas de direito privado em geral, inclusive as equiparadas; As entidades imunes e isentas; Os consórcios que realizem negócios jurídicos em nome próprio, inclusive na contratação de pessoas jurídicas e físicas, com ou sem vínculo empregatício; e Os órgãos públicos dos Poderes Executivo, Legislativo e Judiciário dos Estados e do Distrito Federal e dos Poderes Executivo e Legislativo dos Municípios, desde que se constituam em unidades gestoras de orçamento OBRIGATORIEDADE As entidades de fiscalização do exercício profissional (conselhos federais e regionais), inclusive a Ordem dos Advogados do Brasil (OAB); As Microempresas (ME) e as Empresas de Pequeno Porte (EPP) enquadradas no Simples Nacional que estejamsujeitas ao pagamento da CPRB DISPENSADOS Estão dispensadas de apresentação da DCTF: I - as Microempresas (ME) e as Empresas de Pequeno Porte (EPP) enquadradas no Simples Nacional II - Os órgãos públicos da administração direta da União; As pessoas jurídicas em início de atividades, referente ao período compreendido entre o mês em que forem registrados seus atos constitutivos até o mês anterior àquele em que for efetivada a inscrição no CNPJ; III - As pessoas jurídicas que estejam inativas ou não tenham débitos a declarar FORMA DE APRESENTAÇÃO A DCTF será elaborada mediante a utilização de programas geradores de declaração, que estão disponíveis na página da RFB na Internet, no endereço http://www.receita.fazenda.gov.br (IN RFB nº 1.110/2010, art. 4º). A DCTF deve ser transmitida pela Internet com a utilização do programa Receitanet, disponível no endereço eletrônico mencionado acima. Para a apresentação da DCTF, é obrigatória a assinatura digital da declaração mediante utilização de certificado digital válido. O disposto no parágrafo anterior se aplica, inclusive, aos casos de extinção, incorporação, fusão, cisão parcial ou cisão total. PRAZO DE ENTREGA As pessoas jurídicas devem apresentar a DCTF até o 15º (décimo quinto) dia útil do 2º (segundo) mês subsequente ao mês de ocorrência dos fatos geradores (art. 5º da IN RFB nº 1.110/2010). Exemplo Período de Apuração: Agosto/2016 Data Entrega: 24/10/2016 PENALIDADES I - de 2% (dois por cento) ao mês-calendário ou fração, incidente sobre o montante dos impostos e contribuições informados na DCTF, ainda que integralmente pago, no caso de falta de entrega dessa declaração ou de entrega após o prazo, limitada a 20% (vinte por cento), observado o disposto no § 3 º ; II - de R$ 20,00 (vinte reais) para cada grupo de 10 (dez) informações incorretas ou omitidas. MULTA MÍNIMA A multa mínima a ser aplicada será de: I - R$ 200,00 (duzentos reais), tratando-se de pessoa jurídica inativa; II - R$ 500,00 (quinhentos reais), nos demais casos. MULTAS REDUZIDAS Em 50%, se apresentada após o prazo, sem qualquer procedimento de ofício; Em 25%, se apresentada no prazo estipulado em intimação. RETIFICAÇÃO Pode retificar A DCTF retificadora substituirá integralmente a anterior, e serve para: declarar novos débitos; aumentar ou reduzir valores de débitos; qualquer alteração nos créditos vinculados. Obs: Não pode retificar débitos já inscritos em DAU, ou que esteja sob procedimento de fiscalização. CERTIFICAÇÃO DIGITAL Certificado digital válido; Procuração eletrônica: sim! CRUZAMENTO A DCTF é confrontada com todas as obrigações acessórias administradas pela Fazenda Nacional. * FIM * * * * * * * * * * * * * * *
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