5ª Aula Plano de Contas Modelo

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UNIVERSIDADE DO SUL DE SANTA CATARINA – UNISUL 
UNIDADE UNIVERSITÁRIA DE BRAÇO DO NORTE 
Professor Esp.: Jardel Mendes Vieira - Fones: (48) 3301 0080/9927 0441 - E-mail: jardel.vieira@unisul.br 
 
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PLANO DE CONTAS 
 
1 - ATIVO 
 
1.1 - ATIVO CIRCULANTE 
 
1.1.1 - DISPONIBILIDADES 
1.1.1.1 - Caixa 
1.1.1.2 - Banco conta Movimento 
1.1.1.3 - Aplicação de Liquidez Imediata 
 
1.1.2 - CRÉDITOS 
1.1.2.1 - Duplicatas a receber 
1.1.2.1.1 – Duplicatas a Receber/Clientes 
1.1.2.1.2 - ( - ) Provisão p/ Devedores Duvidosos 
1.1.2.1.3 - ( - ) Duplicatas Descontadas 
1.1.2.2 – Outros Créditos 
1.1.2.2.1 - Contas a Receber 
1.1.2.2.2 - Títulos a Receber 
1.1.2.3 - Créditos de Funcionários 
1.1.2.3.1 - Adiantamentos a Funcionários 
1.1.2.3.2 - Adiantamento de Férias 
1.1.2.4 - Adiantamentos 
1.1.2.4.1 - Adiantamento a Fornecedores 
1.1.2.4.2 - Adiantamento a Representantes 
1.1.3.5 - Tributos a Recuperar 
1.1.3.5.1 - ICMS a Recuperar 
1.1.3.5.2 - Pis a Recuperar 
1.1.3.5.3 - Cofins a Recuperar 
 
1.1.3 - ESTOQUES 
1.1.3.1 – Mercadorias para Revenda 
1.1.3.2 - Almoxarifado 
 
1.1.4 - DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE 
1.1.4.1 - Despesas Antecipadas 
1.1.4.1.1 - Juros a Apropriar 
1.1.4.1.2 - Prêmios de Seguros a Apropriar 
1.1.4.1.3 - Encargos Financeiros a Apropriar 
1.1.4.1.4 - Aluguéis a Apropriar 
 
1.2 – ATIVO NÃO-CIRCULANTE 
 
1.2.1 – Ativo Realizável a Longo Prazo 
1.2.1.1 - Duplicatas a Receber de Longo Prazo 
1.2.1.2 - Créditos de Associados/Sócios/Diretores 
1.2.1.3 - Depósitos Judiciais 
1.2.1.4 - Empréstimos Compulsórios 
1.2.1.5 - Impostos a Recuperar 
1.2.2.6 - Créditos Financeiros 
1.2.2.7 - Prêmios de Seguros a Apropriar Longo 
Prazo 
 
1.2.2 – Investimentos 
1.2.1 – Ações/Participações em Outras Empresas 
1.2.2 – Terrenos 
1.2.3 – Obra de Arte 
* Bens não usados na operação. 
 
1.2.3 - Imobilizado 
1.2.3.1 - Terrenos 
1.2.3.2 - Edifícios 
1.2.3.3 - (-) Depreciação Acum. de Edifícios 
1.2.3.4 - Máquinas e Equipamentos 
1.2.3.5 - (-) Depreciação Acumulada de Maq. e 
Equip. 
1.2.3.6 - Veículos 
1.2.3.7 - (-) Depreciação Acumulada Veículos 
1.2.3.8 - Instalações 
1.2.3.9 - (-) Depreciação Acumulada Instalações 
1.2.3.10 - Móveis e Utensílios 
1.2.3.11 - (-) Depreciação Acum.Moveis e 
Utensílios 
1.2.3.12 - Computadores e Periféricos 
1.2.3.13 - (-) Depreciação Acumulada de Comp. e 
Perif. 
1.2.3.14 - Obras em Andamento 
 
1.2.4 – Intangível 
1.2.4.1 - Marcas e Patentes 
1.2.4.2 - (-) Amortização Acumulada Marcas e 
Patentes 
1.2.4.3 – Sistemas e Programas 
1.2.4.3 - (-) Amortização Acumulada Sistemas e 
Programas 
 
 
2 - PASSIVO 
 
2.1 - PASSIVO CIRCULANTE 
 
2.1.1 - Fornecedores 
2.1.1.1 - Fornecedor “A” 
2.1.1.2 - Fornecedor “B” 
 
2.1.2 - Obrigações Financeiras 
2.1.2.1 - Empréstimos Bancários 
*De capital de Giro e do Permanente 
 
2.1.3 - Obrigações Trabalhistas 
2.1.3.1 - Salários a Pagar 
 
2.1.4 - Obrigações Sociais, Fiscais e Tributárias 
2.1.4.1 - FGTS a recolher 
2.1.4.2 - INSS a recolher 
2.1.4.3 - ICMS a recolher 
2.1.4.4 - Pis a Recolher 
2.1.4.5 - Cofins a Recolher 
2.1.4.6 - Provisão para Imposto de Renda 
2.1.4.7 - Provisão para Contribuição Social 
Curso: Administração/Ciências Contábeis/Téc. em Processos Gerenciais 
Unidade de Aprendizagem: Contabilidade e Contabilidade Patrimônio e Resultado 
Semestre: 1º 
Professor(a): Jardel Mendes Vieira 
 UNIVERSIDADE DO SUL DE SANTA CATARINA – UNISUL 
UNIDADE UNIVERSITÁRIA DE BRAÇO DO NORTE 
Professor Esp.: Jardel Mendes Vieira - Fones: (48) 3301 0080/9927 0441 - E-mail: jardel.vieira@unisul.br 
 
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2.1.5 - Provisões 
2.1.5.1 - Provisão para Férias 
2.1.5.2 - Provisão para Encargos sobre Férias 
2.1.5.3 - Provisão para 13º Salário 
2.1.5.2 - Provisão para Encargos sobre 13º Salário 
 
2.1.6 - Outras Obrigações 
2.1.5.1 - Seguros a pagar 
2.1.5.2 - Fretes a pagar 
2.1.5.3 - Contas a pagar 
2.1.5.4 - Títulos a Pagar 
2.1.5.5 - Dividendos a Pagar 
 
2.2 - PASSIVO NÃO-CIRCULANTE 
 
2.2.1 - Fornecedores 
 
2.2.2 - Obrigações Financeiras 
 
2.2.3 - Obrigações Sociais, Fiscais e Tributárias 
 
2.2.4 - Provisões 
 
2.2.5 - Outras Obrigações 
 
2.3 - PATRIMÔNIO LÍQUIDO 
 
2.3.1 - CAPITAL SOCIAL 
2.3.1.1 - Capital Subscrito 
2.3.1.2 - ( - ) Capital a Integralizar 
 
2.3.2 – Reservas de Capital 
 
2.3.3 – Ajustes de Avaliação Patrimonial 
 
2.3.4 – Reservas de Lucros 
2.3.4.1 - Reserva Legal 
2.3.4.2 - Reserva Estatutária 
2.3.4.3 - Outras Reservas de Lucros 
 
2.3.5 – Ações em Tesouraria 
 
2.4.6 – Prejuízos Acumulados 
 
3 - CONTAS DE RESULTADO 
 
3.1 - RECEITA BRUTA DE VENDAS 
3.1.1 - Revenda de Mercadorias 
3.1.2 - Prestação de Serviços 
 
3.2 - DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA 
3.2.1 - Devoluções 
3.2.2 – Abatimentos 
3.2.3 - Impostos Incidentes sobre Vendas 
 
3.3 - CUSTO DAS VENDAS 
3.3.1 - Custo das Mercadorias Revendidas 
3.3.2 - Custo dos Serviços Prestados 
 
3.4 - DESPESAS OPERACIONAIS 
 
3.4.1 - DESPESAS COM VENDAS 
3.4.1.1 - Comissões s/vendas 
3.4.1.2 - Despesas Diversas com Vendas 
3.4.1.3 - Propaganda e publicidade 
3.4.1.4 - Fretes e Carretos 
3.4.1.5 - Perdas no Recebimento de Créditos 
 
3.4.2 - DESPESAS ADMINISTRATIVAS 
3.4.2.1 - Mat. Expediente 
3.4.2.2 - Impostos e Taxas 
3.4.2.3 - Aluguéis 
3.4.2.4 - Viagens 
3.4.2.5 - Copa e Cozinha/Material de Limpeza 
3.4.2.6 - Depreciação 
3.4.2.7 - Água, Luz e Telefone 
3.4.2.8 - Publicações 
3.4.2.9 - Mensalidades e Assinaturas 
3.4.2.10 - Seguros 
3.4.2.11 - Bancárias 
 
3.4.3 - DESPESAS COM PESSOAL 
3.4.3.1 - Salários e Ordenados 
3.4.3.2 - INSS 
3.4.3.3 - FGTS 
3.4.3.4 – PIS 
3.4.3.5 - Provisão de Férias 
3.4.3.6 - Provisão de 13º Salário 
3.4.3.7 - Encargos sobre Férias 
3.4.3.8 - Encargos sobre Férias 
3.4.3.9 - Pró-labore 
 
3.4.4 - RESULTADOS FINANCEIROS LÍQUIDOS 
3.4.4.1 - RECEITAS FINANCEIRAS 
3.4.4.1.1 - Descontos Obtidos 
3.4.4.1.2 - Juros Ativos 
3.4.4.2 - DESPESAS FINANCEIRAS 
3.4.4.2.1 - Juros Passivos 
3.4.4.2.2 - Descontos concedidos 
 
3.5 - OUTRAS RECEITAS E DESPESAS 
OPERACIONAIS 
3.5.1 - Outras Receitas e Despesas 
Operacionais 
3.5.1.1 - Outras Receitas Operacionais 
3.5.1.2 - Outras Despesas Operacionais 
 
3.6 - RESULTADO NÃO OPERACIONAL 
3.6.1 - Resultado não Operacional 
3.6.1.1 - Receitas não Operacionais 
3.6.1.2 - Despesas não Operacionais 
 
3.7 - PROVISÃO PARA O IMPOSTO S/A RENDA 
E CONTRIBUIÇÃO SOCIAL 
3.8.1 - Provisão para Imposto de Renda 
3.8.2 - Provisão para Contribuição Social 
 
3.9 - RESULTADO DO EXERCÍCIO 
3.9.1 - Lucro/Prejuízo Líquido do Exercício