Monitoria C. Comercial 2 Resolução de Revisao I BP E DRE

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Plan1
	Monitoria Contabilidade Comercial 1 e 2 
	Monitor: FILIPE QUEIROZ MAGALHÃES
	Assuntos: Balanço Patrimonial e Demonstração do Resultado do Exercício
	1) 3,1,4,2
	2)	Balanço Patrimonial
	ABC S/A
	em 31-12-2009
	ATIVO 	Passivo
	Circulante	R$ 24,890.00	Circulante	R$ 13,011.00
	CAIXA	R$ 450.00	Salário a Pagar	R$ 1,276.00
	Banco c/ Movimento	R$ 2,732.00	Fornecedores	R$ 3,475.00
	Duplicatas a Receber vencimento 30-04-2010	R$ 18,400.00	Empréstimos Bancários	R$ 2,790.00
	(-)PCLD	-R$ 552.00	Icms a Recolher	R$ 529.00
	Estoques Mercadorias	R$ 3,860.00	Duplicatas Descontadas	R$ 2,500.00
	Contribuição Social a Recolher	R$ 258.00
	Não- Circulante	R$ 38,935.00	Provisão para IR	R$ 1,864.00
	Realizável a Longo Prazo	R$ 2,500.00	Impostos a Recolher	R$ 319.00
	Emprestimo a Empresa Controlada	R$ 2,500.00
	Não Circulante	0.0
	Patrimonio Líquido	R$ 50,814.00
	Capital Social 	R$ 10,500.00
	Investimentos	R$ 9,700.00	Capital Social Subscrito	R$ 12,000.00
	Participação Societária em Controlada	R$ 8,200.00	(-) Capital a Realizar	-R$ 1,500.00
	Investimentos Permanentes Outras Empresas	R$ 3,100.00	Prod. Alienação Partes Benefíciarias	R$ 16,782.00
	(-) Provisão para Perdas em Investimentos	-R$ 1,600.00	Bônus/ Prêmios na Emissão de Ações	R$ 1,278.00
	Reserva p/ Contigência	R$ 800.00
	Imobilizado	R$ 26,291.00	Reservas Estatutária	R$ 692.00
	Terreno de Uso	R$ 10,679.00	Reserva Legal	R$ 1,634.00
	Edifícios de Uso	R$ 18,670.00	Lucro no Exercício Social	R$ 19,128.00
	(-)Depreciação acumulada	-R$ 5,281.00
	Veículo de Uso	R$ 2,765.00
	(-)Depreciação acumulada	-R$ 1,382.00
	Móveis e Utensilios	R$ 1,400.00
	(-)Depreciação acumulada	-R$ 560.00
	Intangível	R$ 444.00
	Marcas e Patentes	R$ 740.00
	(-)Amortização Acumulada do Intangível	-R$ 296.00
	Total	R$ 63,825.00	Total	R$ 63,825.00
	3)
	Mês Agosto de 2012
	Principio da Competência, diz que as operações devem ser registradas no momento do seu fato gerador. O qual ocorrerá no
	momento da transferência do bem ou na prestação do serviço.
	logo,
	RECEITAS REALIZADAS E NÃO RECEBIDAS	R$ 150,000.00
	RECEITAS REALIZADAS E RECEBIDAS	R$ 220,000.00	GABARITO B
	(-) DESPESAS INCORRIDAS E NÃO PAGAS	-R$ 90,000.00
	(-)DESPESAS INCORRIDAS E PAGAS	-R$ 85,000.00
	(=) LUCRO	R$ 195,000.00
	4)
	Patrimônio Líquido	R$ 136,000.00
	Capital Social	R$ 95,000.00	GABARITO D
	Capital Subriscrito	R$ 110,000.00
	(-) Capital a Integralizar	-R$ 15,000.00
	Ações de Tesouraria	-R$ 1,000.00
	Reserva Legal 	R$ 13,000.00
	Reservas Estatutárias	R$ 29,000.00
	5)
	Demonstração Do Resultado Do Exercício
	( em R$)
	RECEITA BRUTA DE VENDAS	R$ 235,000.00
	(-) DEDUÇÕES DE VENDAS	-R$ 18,200.00
	VENDAS CANCELADAS	-R$ 1,750.00
	ICMS S/ VENDAS	-R$ 16,450.00
	(=) RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS	R$ 216,800.00
	(-) CMV	-R$ 78,530.00
	(=) LUCRO BRUTO	R$ 138,270.00
	(-) DESPESAS DA ATIVIDADE CONTINUADA	-R$ 77,740.00	OUTRAS 	1330
	DESPESAS COM VENDAS	-R$ 43,510.00	OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS	-2120
	DESPESAS GERAIS	-R$ 21,820.00	RESULTADO EQUIVALÊNCIA PATRIMONIAL	3450
	DESPESAS ADMINISTRATIVAS	-R$ 13,740.00
	OUTRAS 	R$ 1,330.00
	(=)LUCRO ANTES DAS RECEITAS E DESPESAS FINANCEIRAS	R$ 60,530.00
	(+/-)RESULTADO FINANCEIRO LÍQUIDO	-R$ 1,940.00
	(-) DESPESAS FINANCEIRAS	-R$ 3,720.00
	(+) RECEITAS FINANCEIRAS	R$ 1,780.00
	(=) LUCRO ANTES DO IR E CSLL	R$ 58,590.00	GABARITO R$58.590,00
	(-)DESPESAS COM TRIBUTOS SOBRE O LUCRO	-R$ 17,577.00
	(=) LUCRO LÍQUIDO	R$ 41,013.00
	6)
	BALANÇO PATRIMONIAL
	EM 02-01-2014	(EM REAIS)
	ATIVO	PASSIVO
	CIRCULANTE	R$ 534,994.00	CIRCULANTE	R$ 450,768.00
	CAIXA E EQUIVALENTE DE CAIXA	R$ 57,583.00	CONTAS A PAGAR	R$ 8,067.00
	DUPLICATAS A RECEBER	R$ 170,875.00	DIVIDENDOS A PAGAR	R$ 174,272.00
	ESTOQUE DE MERCADORIAS	R$ 282,985.00	FORNECEDORES	R$ 202,663.00
	TÍTULOS A RECEBER	R$ 23,551.00	SALÁRIOS A PAGAR	R$ 65,766.00
	NÃO-CIRCULANTE	R$ 399,403.00
	REALIZÁVEL A LONGO PRAZO	R$ 56,960.00	NÃO-CIRCULANTE	R$ 113,915.00
	DUPLICATAS A RECEBER DE LONGO PRAZO	R$ 56,960.00	FINANCIAMENTOS A PAGAR
	DE LONGO PRAZO	R$ 113,915.00
	INVESTIMENTOS	0.0
	IMOBILIZADO	R$ 342,443.00	PATRIMÔNIO LÍQUIDO	R$ 369,714.00
	IMÓVEIS DE USO	R$ 405,339.00	CAPITAL SOCIAL	R$ 307,399.00
	(-)DEPRECIAÇÃO ACUMULADA	-R$ 62,896.00	CAPITAL SUBSCRITO	R$ 331,991.00
	(-)CAPITAL A INTEGRALIZAR	-R$ 24,592.00
	AÇÕES DE TESOURARIA	-R$ 2,239.00
	RESERVA ESTATUTÁRIA	R$ 51,384.00
	RESERVA LEGAL	R$ 13,170.00
	TOTAL	R$ 934,397.00	TOTAL	R$ 934,397.00
	GABARITO E
	7)
	DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO
	CIA. ESPECIAL
	EM 2012
	RECEITA BRUTA DE VENDAS	R$ 550,000.00
	(-)DEDUÇÕES DE VENDAS	-R$ 78,000.00
	DEVOLUÇÃO DE VENDAS	-R$ 30,000.00
	ABATIMENTOS SOBRE VENDAS	-R$ 4,000.00
	IMPOSTOS SOBRE VENDAS	-R$ 44,000.00
	(=) RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS	R$ 472,000.00
	(-) CMV	-R$ 230,000.00
	(=) LUCRO BRUTO	R$ 242,000.00
	(-) DEPESAS DA ATIVIDADE CONTINUADA	-R$ 57,000.00
	DESPESAS COM SALÁRIOS	-R$ 22,000.00
	DESPESAS DE DEPRECIAÇÃO	-R$ 15,000.00
	DESPESAS COM VENDAS	-R$ 15,000.00
	DESPESAS COM PCLD	-R$ 2,000.00
	OUTRAS	-R$ 3,000.00
	(=)LUCRO ANTES DAS RECEITAS OU DESPESAS FINANCEIRAS	R$ 185,000.00
	(+/-) RESULTADO FINANCEIRO	-R$ 2,000.00
	(-) DEPESAS FINANCEIRAS	-R$ 2,000.00
	(+) RECEITA FINANCEIRAS	0.0
	(=) LUCRO LÍQUIDO DAS ATIVIDADES CONTINUADAS	R$ 183,000.00
	(+/-)RESULTADO DAS ATIVIDADES DESCONTINUADAS	R$ 12,000.00
	(-) DESPESA/CUSTO DA VENDA DE IMOBILIZADO
	(+) RECEITA DA VENDA DE IMOBILIZADO
	(=) LUCRO LÍQUIDO ANTES DO IRPJ E DA CSLL	R$ 195,000.00
	(-) DESPESA COM IMPOSTOS DE RENDA E CSLL	-R$ 5,000.00
	(=) LUCRO LÍQUIDO	R$ 190,000.00
	GABARITO
	LUCRO BRUTO= R$ 242.000,00
	LUCRO LÍQUIDO= R$ 190.000,00
	BALANÇO PATRIMONIAL
	CIA . ESPECIAL	(EM REAIS)
	EM 2012
	ATIVO	PASSIVO
	CIRCULANTE	R$ 291,000.00	CIRCULANTE	R$ 39,000.00
	DISPONIBILIDADES	R$ 88,000.00	CONTAS A PAGAR	R$ 19,000.00
	CLIENTES	R$ 150,000.00	SALÁRIOS A PAGAR	R$ 13,000.00
	(-)PCLD	-R$ 6,000.00	IMPOSTOS A RECOLHER	R$ 7,000.00
	ESTOQUE DE MERCADORIAS	R$ 45,000.00
	SEGUROS PAGOS ANTECIPADAMENTE	R$ 14,000.00
	NÃO-CIRCULANTE	R$ 232,000.00
	REALIZÁVEL A LONGO PRAZO	R$ 35,000.00	NÃO- CIRCULANTE	R$ 85,000.00
	CONTAS A RECEBER( VENC. 2015)	R$ 35,000.00	EMPRESIMOS BANCÁRIOS	R$ 85,000.00
	VENCIMENTO EM 31-12-2016
	INVESTIMENTOS	R$ 43,000.00
	INVESTIMENTOS NA COLIGADA CIA INVESTIDA	R$ 43,000.00
	IMOBILIZADO	R$ 130,000.00	PATRIMONIO LÍQUIDO	R$ 399,000.00
	MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS	R$ 150,000.00	CAPITAL SOCIAL	R$ 200,000.00
	(-) DEPRECIAÇÃO ACUMULADA	-R$ 20,000.00	RESERVA LEGAL	R$ 10,000.00
	RESERVA DE INCETIVOS FISCAIS	R$ 4,000.00
	INTANGÍVEL	AÇÕES EM TESOURARIA	-R$ 5,000.00
	MARCA	R$ 24,000.00	LUCRO LÍQUIDO	R$ 190,000.00
	TOTAL	R$ 523,000.00	TOTAL	R$ 523,000.00
	8) R$ 399.000,00
	9) R$ 291.000,00
	10) R$ 232.000,00