AUDITORIA CONTÁBIL TESTE DE CONHECIMENTO AULA 1 10

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AUDITORIA CONTÁBIL
1a aula
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Exercício: GST0076_EX_A1_201401303901_V1  Matrícula: 201401303901
Aluno(a): CARLOS DIEGO OLIVEIRA DOS SANTOS Data: 07/06/2017 08:21:06 (Finalizada)
  1a Questão (Ref.: 201401421810)  Fórum de Dúvidas (1)       Saiba   (0)
O auditor interno ao realizar o processo de avaliação das rotinas a seguir, constata que: I. Uma nota fiscal de
compras de material de escritório, que o analista contábil havia guardado em sua gaveta para posterior
registro, não foi lançada; II. Em virtude de problemas no setor de faturamento da empresa, o gerente de
logística, que tinha urgência em realizar a entrega da mercadoria a um cliente especial, utilizou uma nota fiscal
de um outro cliente que já havia recebido a mercadoria com a mesma especificação e quantidade para atender
essa urgência; III. O gerente de tecnologia da informação, por solicitação do departamento de contabilidade,
ajustou o sistema de estoques para que, todas as vezes em que o saldo de mercadorias no sistema estiver
abaixo da quantidade vendida, sejam baixados somente os itens existentes no sistema. Com base nas
considerações anteriores e de acordo com as definições convencionadas de fraude e erro, podemos afirmar que
houve, respectivamente:
  I. Fraude; II. Fraude; III. Fraude
I. Erro; II. Erro; III. Fraude
I. Fraude; II. Fraude; III. Erro
  I. Erro; II. Fraude; III. Fraude
I. Erro; II. Erro; III. Erro
  2a Questão (Ref.: 201401428306)  Fórum de Dúvidas (1)       Saiba   (0)
Considerando o que determina o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta.
Recomenda­se, com vistas à manutenção da qualidade (independência), que seja efetuado o rodízio do
sócio do trabalho após o período de três anos.
  Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e quaisquer pessoas
contratadas pela firma ou uma firma da mesma rede para executar procedimentos do trabalho. Isso
exclui especialistas externos contratados pela firma ou por firma da mesma rede.
Pessoa externa qualificada é uma pessoa de dentro da firma com competência e habilidades que
poderia atuar como sócio encarregado do trabalho.
No caso específico de trabalho de auditoria, o período de retenção seria normalmente de pelo menos
quatro anos, a partir da data do relatório do auditor independente ou, se superior, da data do relatório
do auditor independente do grupo. A documentação do trabalho é de propriedade da firma. A firma
pode, a seu critério, disponibilizar partes ou trechos da documentação do trabalho aos clientes, desde
que essa divulgação não prejudique a validade do trabalho realizado ou, no caso de trabalhos de
asseguração, a independência da firma ou do seu pessoal.
Pelo menos uma vez a cada seis meses, a firma deve obter confirmação por escrito do cumprimento de
suas políticas e procedimentos sobre independência de todo o pessoal da firma, que precisa ser
independente por exigências éticas relevantes.
 Gabarito Comentado
  3a Questão (Ref.: 201401440990)  Fórum de Dúvidas (1)       Saiba   (0)
O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros e do­ cumentos, e na coleta de
informações e confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma
unidade, entidade ou projeto é auditoria:
  Contábil.
Especial.
de Acompanhamento da Gestão.
Operacional.
de Avaliação da Gestão.
  4a Questão (Ref.: 201401580900)  Fórum de Dúvidas (1)       Saiba   (0)
A auditoria ganhou grande destaque mundial a partir:
Com a promulgação da lei das S.A.´s, em 1976
Da criação do cargo de auditor do Tesouro da Inglaterra, em 1314
Das grandes navegações portuguesas e espanholas
Da criação do CFC, Conselho Federal de Contabilidade, no Brasil, em 1946.
  Da criação da SEC, Security and Exchange Commission, nos Estados Unidos, em 1934
  5a Questão (Ref.: 201401421825)  Fórum de Dúvidas (1)       Saiba   (0)
Qual das alternativas completa a lacuna de forma adequada. A ____________________________ compreende
os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a
avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de
informações e de controles internos integrados ao ambiente e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir
à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.
Auditoria externa.
Auditoria independente.
  Auditoria interna.
Auditoria governamental.
Auditoria de qualidade
  6a Questão (Ref.: 201402211440)  Fórum de Dúvidas (1)       Saiba   (0)
A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraude e erros da entidade é:
da consultoria contábil da entidade.
do advogado da entidade
  da administração da entidade
  da auditoria independente da entidade.
do contador da entidade.
  7a Questão (Ref.: 201401421820)  Fórum de Dúvidas (1)       Saiba   (0)
Um dos principais objetivos do auditor interno é:
Examinar a demonstração do resultado do exercício e emitir seu parecer.
  Examinar os controles internos e emitir sua opinião via relatório.
Descobrir todas as irregularidades e emitir relatório sobre o fato.
Verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes;
Emitir parecer de auditoria sobre os controles internos.
 Gabarito Comentado
  8a Questão (Ref.: 201401473807)  Fórum de Dúvidas (1)       Saiba   (0)
Nas empresas, falhas que ocorram no sistema de controles internos podem facilitar o aparecimento das fraudes
internas, como as mostradas a seguir: I. Atraso no pagamento dos salários. II. Inexistência ou ineficiência das
normas internas. III. Plano de auditoria burocrático e repetitivo. IV. Atraso nas conciliações. V. Ausência de
afinidade entre a alta administração e a equipe de auditoria. São falhas ligadas ao aparecimento de fraudes
internas APENAS as apresentadas em:
II, III, IV e V.
I, IV e V.
  II, III e IV.
I, II, e III.
I, II, III e V.
2017­6­7 EPS: Módulo Aluno
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2a aula
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Exercício: GST0076_EX_A2_201401303901_V1  Matrícula: 201401303901
Aluno(a): CARLOS DIEGO OLIVEIRA DOS SANTOS Data: 07/06/2017 08:31:15 (Finalizada)
  1a Questão (Ref.: 201401440998)  Fórum de Dúvidas (0)       Saiba   (0)
Está de acordo com o código de ética dos contadores o seguinte procedimento de um profissional de auditoria:
  guardar sigilo sobre o que souber em razão do exercício profissional lícito, inclusive no âmbito do
serviço público, ressalvados os casos previstos em lei ou quando solicitado por autoridades
competentes, entre estas os Conselhos Regionais de Contabilidade.
anunciar, em qualquer modalidade ou veículo de comunicação, conteúdo que resulte na diminuição do
colega, da Organização Contábil ou da classe, em detrimento aos demais, sendo sempre admitida a
indicação de títulos, especializações, serviços oferecidos, trabalhos realizados e relação de clientes.
renunciar à liberdade profissional quando houver quaisquer restrições ou imposições que possam
prejudicar a eficácia e a correção de seu trabalho.
renunciar às funções que exerce, logo que se positive falta de confiança por parte do cliente ou
empregador, a quem deverá notificar com trinta dias de antecedência, tornando públicos os motivos da
renúncia.
valer­se de agenciador de serviços, mediante participação desse nos honorários a receber.
  2a Questão (Ref.: 201401421851)  Fórum de Dúvidas (0)       Saiba   (0)
Para o exercício da profissão, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da
empresa. Assim, o sigilo deve ser mantido em diversas situações, exceto:
  Na relação entre os auditores e os órgãos fiscalizadores.
Na relação entre o auditor e a entidade auditada.
Na relação entre o auditor e os demais terceiros.
  Na relação entre o auditore a Justiça.
Na relação entre os auditores.
 Gabarito Comentado
  3a Questão (Ref.: 201401910870)  Fórum de Dúvidas (0)       Saiba   (0)
O auditor foi indicado para auditar uma grande empresa multinacional, com filiais em todas as capitais
brasileiras, porém, recusou a indicação por não se considerar capacitado em razão do alto grau de
especialização requerida para executar o trabalho. Dessa forma o auditor agiu de acordo com:
  Código de ética do contador
  Código de ética de auditoria
Com as normas técnicas do IBRACON
Com os pronunciamentos do CPC
Com as normas técnicas da CVM
 Gabarito Comentado
2017­6­7 EPS: Módulo Aluno
  4a Questão (Ref.: 201402211559)  Fórum de Dúvidas (0)       Saiba   (0)
Gilberto, auditor externo da Empresa Ferreira S/A conseguiu um novo contrato para a sua firma, por meio do
diretor financeiro da Ferreira S/A, seu primo de segundo grau, que será o sócio responsável pela auditoria. Em
relação ao código de ética dos auditores e as normas de independência, é correto afirmar que este trabalho
  Deve ser recusado pelo auditor, pois fere as normas de independência da auditoria.
Pode ser efetuado , visto que as normas consideram falta de independência relacionamentos com grau
de parentesco até primeiro grau
Pode ser realizado, desde que o Ferreira declare o parentesco com o diretor financeiro e declare
formalmente por meio de carta sua independência
Não caracteriza falta de independência, desde que o órgão fiscalizador (CFC/CRC) não o identifique
Será considerado nulo, uma vez que fere aos princípios éticos e legais da profissão.
  5a Questão (Ref.: 201401910874)  Fórum de Dúvidas (0)       Saiba   (0)
Com relação as normas de auditoria são corretas as afirmativas: I ­São diferentes dos procedimentos de
auditoria II Dizem respeito não apenas às qualidades profissionais do auditor, mas, também à sua avaliação
pessoal pelo exame efetuado e do relatório emitido. III Não estão definidas por categorias.
As alternativas I, II e III estão corretas
Somente a alternativa II está correta
  As alternativas I e II estão corretas
Somente a alternativa I está correta
As alternativas I e III estão corretas
  6a Questão (Ref.: 201401421848)  Fórum de Dúvidas (0)       Saiba   (0)
Assinale a opção que indica uma ação capaz de eliminar a perda de independência da entidade de auditoria por
interesse Financeiro direto.
  Fazer constar nos relatórios produzidos o tipo de interesse financeiro, a extensão desse interesse.
Encerrar o trabalho de auditoria ou transferi­lo a outra entidade.
Alienar o interesse financeiro ou transferi­lo temporariamente até a conclusão dos trabalhos.
Comunicar às entidades de supervisão e controle a existência desse interesse e aguardar
pronunciamento.
  Alienar o interesse financeiro direto antes de a pessoa física tornar­se membro da equipe de auditoria.
 Gabarito Comentado
  7a Questão (Ref.: 201401421382)  Fórum de Dúvidas (0)       Saiba   (0)
_______________________________ são regras ou preceitos fundamentais que o auditor deve respeitar em
relação aos objetivos a serem alcançados, aos procedimentos e técnicas de auditoria utilizados, ao relatório que
deve ser elaborado e, acima de tudo, à qualidade e à adequação do trabalho
Políticas de RH
Datas de relatórios
Procedimentos comerciais
  Normas de auditoria
  Reuniões com as áreas
2017­6­7 EPS: Módulo Aluno
  8a Questão (Ref.: 201401440994)  Fórum de Dúvidas (0)       Saiba   (0)
Não corresponde a um princípio fundamental da conduta ética do auditor a:
confidencialidade das informações.
  subjetividade na aplicação dos procedimentos.
competência técnica nas análises e avaliações
integridade dos trabalhos executados.
postura mental independente.
2017­6­7 EPS: Módulo Aluno
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3a aula
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Exercício: GST0076_EX_A3_201401303901_V1  Matrícula: 201401303901
Aluno(a): CARLOS DIEGO OLIVEIRA DOS SANTOS Data: 07/06/2017 08:37:35 (Finalizada)
  1a Questão (Ref.: 201402211498)  Fórum de Dúvidas (1 de 1)       Saiba   (1 de 1)
O auditor contábil deve planejar seu trabalho, o que pressupõe adequado nível de conhecimento acerca do
ramo de atividade, negócios e práticas operacionais da entidade a auditar. Os fatores relevantes que o
planejamento deve considerar na execução dos trabalhos de auditoria incluem
  o conhecimento detalhado do sistema contábil, dos controles internos da entidade e de seu grau de
confiabilidade
o uso dos trabalhos de outros auditores independentes, de especialistas e de auditores internos.
(os investimentos que a entidade está planejando fazer e as fontes de recursos para financiá­los.
  a natureza, a profundidade e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem aplicados.
o nível de qualidade da matéria­prima, do pessoal e dos produtos finais da entidade.
  2a Questão (Ref.: 201401421434)  Fórum de Dúvidas (1)       Saiba   (1)
As demonstrações financeiras a serem auditadas, com emissão de parecer, são:
Balanço Patrimonial, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e Notas Explicativas.
  Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstrações do Fluxo de Caixa e
Notas Explicativas.
Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e
Demonstrações do Fluxo de Caixa.
Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício e Demonstrações do Fluxo de Caixa.
  Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração do Resultado Abrangente,
Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido, Demonstrações do Fluxo de Caixa, Demonstrações
do Valor Adicionado e Notas Explicativas.
  3a Questão (Ref.: 201401440979)  Fórum de Dúvidas (1 de 1)       Saiba   (1 de 1)
No planejamento dos trabalhos de auditoria independente, a possibilidade de o auditor emitir uma opinião
tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada risco:
de detecção interna.
  de erro doloso.
moral.
  de auditoria.
de controle externo.
  4a Questão (Ref.: 201402181333)  Fórum de Dúvidas (1)       Saiba   (1)
No exame das demonstrações contábeis de uma entidade, o risco de continuidade normal das atividades desta
deve ser objeto de atenção dos auditores independentes. assinale a opção que não representa indicadores
desse tipo de risco:
2017­6­7 EPS: Módulo Aluno
Dificuldades de acertos com credores
Formação constantes de contingencias passivas
Incapacidade de devedores na data do vencimento
Índices financeiros adversos de forma continua
  Empréstimos e financiamentos de curto prazo
  5a Questão (Ref.: 201401421380)  Fórum de Dúvidas (1)       Saiba   (1)
A utilização da auditoria traz vários benefícios para as entidades, exceto:
  Aplicação de sanções legais
Reduzir erros e evitar fraudes
Treinar as pessoas envolvidas nos processos
Utilização racional dos recursos disponíveis
Redução de custos
  6a Questão (Ref.: 201401580913)  Fórum de Dúvidas (1 de 1)       Saiba   (1 de 1)
O Planejamento da Auditoria (PA) é a etapa do trabalho na qual o auditor independente estabelece a estratégia
geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada. Com relação ao PA, assinale a alternativa incorreta:
O PA é um guia e instrumento de controle para a execução do trabalho do auditor
O PA, corretamente elaborado, permite desempenhar uma auditoria mais rápida e eficaz
O PA é elaborado a partir da contratação dos serviços
  O PA é preparado no final dos trabalhos de auditoria
O PA deve abranger todas as áreas a serem examinadas pelo auditor
  7a Questão (Ref.: 201402240300)  Fórum de Dúvidas (1)       Saiba   (1 de 1)
A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é chamada de:
evidenciação.
estudo de caso.
análisede risco.
seleção de programa de trabalho.
  planejamento.
  8a Questão (Ref.: 201401421420)  Fórum de Dúvidas (1 de 1)       Saiba   (1 de 1)
O Planejamento da Auditoria é realizado objetivando, EXCETO:
Adquirir conhecimento sobre natureza das operações, negócios e da organização
Obter cooperação do pessoal da empresa
Planejamento de horas de trabalho
  Aumentar os custos com o serviço a ser realizado
Determinar natureza, amplitude e data­base da auditoria
2017­6­7 EPS: Módulo Aluno
http://simulado.estacio.br/alunos/ 1/3
AUDITORIA CONTÁBIL
4a aula
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Exercício: GST0076_EX_A4_201401303901_V1  Matrícula: 201401303901
Aluno(a): CARLOS DIEGO OLIVEIRA DOS SANTOS Data: 07/06/2017 08:45:13 (Finalizada)
  1a Questão (Ref.: 201401428274)  Fórum de Dúvidas (0)       Saiba   (0)
Os controles internos são de fundamental importância para o trabalho do auditor. Quanto mais precisos eles
forem, maior segurança haverá na formação da opinião. Quanto mais imprecisos forem, maiores terão de ser
os cuidados do auditor na formação de sua opinião. Sob esse enfoque do controle interno, a segregação de
funções:
Contribui para reforçar a fidedignidade e tempestividade dos registros contábeis de uma empresa.
compreende a separação dos dados de acordo com estrutura formal da empresa e do plano de contas
que a atende.
Permite a criação de pontos de verificação de auditoria nos sistemas de controle operacional
Estabelece o controle das operações de acordo com a responsabilidade de seus executores e dos riscos
envolvidos.
  Cria independência entre a execução operacional, custódia de bens patrimoniais e respectiva
contabilização.
 Gabarito Comentado
  2a Questão (Ref.: 201402055881)  Fórum de Dúvidas (0)       Saiba   (0)
As ações realizadas para que a empresa possa atingir os seus objetivos estão relacionadas a categoria do
controle interno:
  Operacional
Normativo
Funcional
Contábil
Financeiro
  3a Questão (Ref.: 201402176791)  Fórum de Dúvidas (0)       Saiba   (0)
Na revisão do controle interno, o auditor examina vários tipos de controle, visando o seu procedimento. No caso
de normas do controle interno para o disponível podemos destacar:
Não cancelamento da documentação comprobatória após o pagamento respectivo.
Utilização de fichas do razão para as diversas contas do ¿disponível¿.
  Sistema de fundo fixo de caixa para os valores mantidos em mãos.
Revisar os cálculos de recebimentos e pagamentos por, pelo menos, 2 pessoas independentes.
Controle semanal rígido dos recebimentos e acompanhamento entre os valores disponíveis e recebidos.
2017­6­7 EPS: Módulo Aluno
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  4a Questão (Ref.: 201402055885)  Fórum de Dúvidas (0)       Saiba   (0)
O auditor avalia os controles internos da empresa auditada visando determinar:
A relevância, o risco de auditoria e a avaliação da aplicação dos procedimentos de auditoria
  A natureza, oportunidade e a extensão da aplicação dos procedimentos de auditoria
As estimativas contábeis e o risco de controle
Os riscos inerentes e os riscos de controle
Verificar se existem um sistema contábil ativo na empresa auditada
 Gabarito Comentado
  5a Questão (Ref.: 201401473818)  Fórum de Dúvidas (0)       Saiba   (0)
A atividade de auditoria interna deve avaliar a adequação e a eficácia dos controles, abrangendo a governança,
as operações e os sistemas de informação. Esta avaliação deve assegurar que os controles internos garantam
uma série de medidas, EXCETO:
eficácia e eficiência de operações.
  integridade dos diretores executivos.
conformidade às Leis, aos regulamentos e aos contratos.
confiabilidade e integridade das informações financeiras e operacionais.
salvaguarda dos ativos.
  6a Questão (Ref.: 201402047178)  Fórum de Dúvidas (0)       Saiba   (0)
O principal objetivo do auditor independente na avaliação do controle interno é:
Observar se os empregados seguem as normas internas da empresa
  Estabelecer a extensão dos testes de auditoria
Verificar se não há fraudes
Determinar se a empresa é lucrativa
Verificar se a empresa já foi auditada em anos anteriores
  7a Questão (Ref.: 201402047180)  Fórum de Dúvidas (0)       Saiba   (0)
Representa um dos principais objetivos da auditoria interna:
Observar se os funcionários são competentes
Autorizar as despesas para pagamento
Preparar as normas internas da empresa
  Verificar se as normas internas estão sendo seguidas
Emitir opinião sobre as demonstrações financeiras
2017­6­7 EPS: Módulo Aluno
http://simulado.estacio.br/alunos/ 3/3
  8a Questão (Ref.: 201402056031)  Fórum de Dúvidas (0)       Saiba   (0)
Para se certificar de que o sistema de controle interno constante no manual da empresa auditada é, realmente,
o que está sendo, efetivamente, utilizado, o auditor se utiliza do:
Exame nos livros contábeis
  Teste de observância
Exame dos manuais de procedimento
Revisão em seus papéis de trabalho
Análise das demonstrações contábeis
AUDITORIA CONTÁBIL
5a aula
  Lupa    
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Exercício: GST0076_EX_A5_201401303901_V1  Matrícula: 201401303901
Aluno(a): CARLOS DIEGO OLIVEIRA DOS SANTOS Data: 07/06/2017 08:59:48 (Finalizada)
  1a Questão (Ref.: 201402181347)  Fórum de Dúvidas (0)       Saiba   (0)
Para certificar­se de que direitos de credito efetivamente existem em determinada data, o auditor independente
utiliza, principalmente, o procedimento de:
  Observação do processo de controle
Inspeção de intangíveis
Inspeção de ativos tangíveis
  Confirmação junto aos devedores
Conferencia de cálculos de creditos
  2a Questão (Ref.: 201401910573)  Fórum de Dúvidas (0)       Saiba   (0)
Durante o inventário da empresa auditada, o auditor, após examinar os registros contábeis, executou,
pessoalmente, uma contagem física de vários itens do estoque. Esse procedimento, de grande utilidade em
auditoria, é chamado de:
Teste de controle
Investigação
Observação
Exame de documentos originais
  Exame físico
 Gabarito Comentado
  3a Questão (Ref.: 201401426709)  Fórum de Dúvidas (0)       Saiba   (0)
Na auditoria, quando da execução dos trabalhos de campo, o processo de verificação, conhecido como
circularização, comumente utilizado nas áreas relativas a direitos e obrigações da empresa com terceiros, que
sejam em quantidade e valor julgados relevantes, é de aplicação do procedimento básico de auditoria:
Entrevista
Cálculo
  Investigação e confirmação
Inspeção
Observação
 Gabarito Comentado
  4a Questão (Ref.: 201402021664)  Fórum de Dúvidas (0)       Saiba   (0)
Procedimento utilizado com o objetivo de confirmar, por meio de carta, bens de propriedade da empresa,
direito e obrigações:
  Circularização
Analítico.
Verificação
Exame.
Diligência
 Gabarito Comentado
  5a Questão (Ref.: 201401910885)  Fórum de Dúvidas (0)       Saiba   (0)
O auditor não obteve segurança suficiente em seus testes dos controles internos, assim, ele fez uma série de
perguntas aos colaboradores da empresa auditada, visando auxiliar no esclarecimento das suas dúvidas. Ele
aplicou o seguinte procedimento:
Autenticidade
Exame dos registros auxiliares
Correlação de informações
  Averiguação
Identificação
 Gabarito Comentado
  6a Questão (Ref.: 201402243240)  Fórum de Dúvidas (0)       Saiba   (0)
(Cesgranrio/BACEN/2009) Um auditor do BACEN, no decorrer dos seus trabalhos, cumpriu o previsto nas
Normas Brasileiras de Contabilidade, ao realizar o seguinte procedimento:
Observação visando à obtenção de informações, fora da entidade, perante pessoas físicas ou jurídicas
conhecedoras das transações e das operações da entidade.
Teste de observância para obter evidências quanto à suficiência, à exatidão e à validade dos dados
geradospelos sistema de contabilidade da instituição.
Teste substantivo com o objetivo de verificar existência, efetividade e continuidade dos controles
internos da entidade.
Inspeção no intuito de verificar o comportamento de valores significativos mediante índices, quocientes,
quantidades absolutas e outros meios.
  Cálculo para aferir a exatidão de rendimentos de aplicações financeiros de longo prazo, confrontando se
as receitas auferidas com estas aplicações atendiam ao regime de competência.
  7a Questão (Ref.: 201401910887)  Fórum de Dúvidas (0)       Saiba   (0)
Para comprovar uma transação de vendas da empresa cliente, o auditor examinou o livro razão de clientes,
comparando os registros com notas fiscais, duplicatas, comprovantes de depósito bancário e os registros
constantes no livro auxiliar de clientes, utilizando, nessa ação a técnica de:
Observação
  Inspeção de documentos
Exame dos registros auxiliares
Investigação
Averiguação
 Gabarito Comentado
  8a Questão (Ref.: 201401426706)  Fórum de Dúvidas (0)       Saiba   (0)
Os procedimentos de auditoria a serem utilizados pelo auditor para a obtenção dos objetivos são dependentes
da avaliação de controle interno e da materialidade envolvida, com relação à folha de pagamento os
procedimentos podem ser:
Cálculo, Exame, Investigação, Variação.
Cálculo, Observação, Entrevista, Revisão Analítica
  Cálculo, Exame, Investigação, Correlação.
Exame Físico, Observação, Investigação, Variação.
Exame Físico, Observação, Intuição, Correlação.
AUDITORIA CONTÁBIL
6a aula
  Lupa    
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Exercício: GST0076_EX_A6_201401303901_V1  Matrícula: 201401303901
Aluno(a): CARLOS DIEGO OLIVEIRA DOS SANTOS Data: 07/06/2017 09:31:33 (Finalizada)
  1a Questão (Ref.: 201402055894)  Fórum de Dúvidas (0)       Saiba   (0)
Em relação aos papéis de trabalho de auditoria é correto afirmar:
Só podem ser arquivados em forma de papel
  É decisão do auditor quais os documentos da empresa auditada comporão os papéis de trabalho
Não são colocados à disposição da empresa auditada sob nenhuma hipótese
A Carta de Responsabilidade da Administração não é um papel de trabalho
Não são relevantes para fundamentar a opinião do auditor independente
  2a Questão (Ref.: 201402055898)  Fórum de Dúvidas (0)       Saiba   (0)
Elementos utilizados pelo auditor no registro das as evidências, mediante observação, inspeção, indagação e
investigação, obtidas ao longo da execução do serviço de Auditoria:
  Papéis de trabalho
Procedimentos de auditoria
Testes de substantivos
Testes de observância
Programa de trabalho
 Gabarito Comentado
  3a Questão (Ref.: 201402243241)  Fórum de Dúvidas (0)       Saiba   (0)
Na elaboração da documentação de auditoria (Papéis de Trabalho), no que se refere à forma, ao conteúdo e a
extensão, o auditor deve levar em conta os seguintes fatores, exceto:
riscos identificados de distorções relevantes nas demonstrações contábeis.
  tamanho e complexidade da entidade auditada.
  volume dos recursos das transações auditadas.
natureza dos procedimentos de auditoria a serem executados.
importância da evidência de auditoria obtida.
  4a Questão (Ref.: 201402055890)  Fórum de Dúvidas (0)       Saiba   (0)
Um dos principais objetivos dos papéis de trabalhos de auditoria é:
Ajudar a empresa na maximização de seus lucros.
Determinar o grau de envolvimento da auditoria interna, se existente.
Fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações financeiras.
Atender às exigências da CVM
  Fornecer prova documental da opinião do auditor independente
  5a Questão (Ref.: 201401421428)  Fórum de Dúvidas (0)       Saiba   (0)
_______________________ representam o conjunto de documentos obtidos ou preparados pelo auditor, de
forma manual ou eletrônica, que constituem a prova do trabalho executado e servem de fundamento dos
comentários, observações, opiniões e recomendações emitidas.
Emissão de Opinião
  Papéis de Trabalho
Demonstrações Contábeis
Revisão dos Controles Internos
Normas de Auditoria
  6a Questão (Ref.: 201402240309)  Fórum de Dúvidas (0)       Saiba   (0)
Sobre os papéis de trabalho é correto afirmar que são:
as atividades desempenhadas por cada integrante do grupo de auditoria.
de propriedade da empresa ou órgão auditado.
  o conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame.
os documentos, selecionados pelo auditor, que devem ficar arquivados por, pelo menos, dez anos após
a emissão do parecer de auditoria.
documentos elaborados pelo auditor na fase que antecede o planejamento da auditoria.
  7a Questão (Ref.: 201401421416)  Fórum de Dúvidas (0)       Saiba   (0)
Sobre a guarda da documentação, é correto afirmar:
Deve ser realizada por 10 (dez) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve ser de toda a
documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados.
Deve ser realizada por 10 (dez) anos, a partir da data de emissão do seu parecer e apenas para os
pareceres relacionados com os serviços realizados.
Não existe prazo definido.
  Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve ser de toda a
documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados.
Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer e apenas para os
pareceres relacionados com os serviços realizados.
  8a Questão (Ref.: 201401580925)  Fórum de Dúvidas (0)       Saiba   (0)
Os papéis de trabalho são um conjunto de documentos preparados pelo auditor durante os trabalhos de
auditoria. Os papéis de trabalho se destinam a:
Auxiliar o contador a preparar as Demonstrações Contábeis
  Documentar as evidências do trabalho executado pelo auditor
Comprovar perante o CRC que o trabalho de auditoria foi corretamente efetuado
  Fornecer informações do trabalho do auditor a organização auditada
Enviar informações a CVM sobre a organização auditada
AUDITORIA CONTÁBIL
7a aula
  Lupa    
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Exercício: GST0076_EX_A7_201401303901_V1  Matrícula: 201401303901
Aluno(a): CARLOS DIEGO OLIVEIRA DOS SANTOS Data: 07/06/2017 09:44:14 (Finalizada)
  1a Questão (Ref.: 201401428337)  Fórum de Dúvidas (0)       Saiba   (0)
No processo de realização dos trabalhos de auditoria, o auditor externo constatou que a empresa estava com o
Patrimônio Líquido Negativo, perda do principal fornecedor durante o ano e incapacidade de obtenção de
financiamentos para o negócio. Pode­se afirmar que esses indicadores de continuidade são, respectivamente,
classificados com indicadores:
  financeiro, operacional e financeiro.
financeiro, financeiro e financeiro
operacional, financeiro e operacional.
financeiro, operacional e operacional.
operacional, operacional e operacional.
  2a Questão (Ref.: 201402055932)  Fórum de Dúvidas (0)       Saiba   (0)
Qual é o procedimento de auditoria correto para confirmação do saldo bancário da empresa auditada?
Inspeção física
  Carta de confirmação junto a banco
Inspeção de documentos
Entrevista
Recálculo
  3a Questão (Ref.: 201402174792)  Fórum de Dúvidas (0)       Saiba   (0)
A Empresa Alvorada conseguiu empréstimo no Banco X, em 01/12/X1, no valor de $200.000, para 3 meses,
com despesas financeiras antecipadas de $8.100. A atualização monetária em 31/12/X1 é de 3/4 %. Após
efetuar os cálculos, o saldo das despesas financeiras antecipadas pela auditoria para o ano seguinte é de:
  $5.440,50
$5.400,15
$8.160,75
$8.100,63
$2.720,25
  4a Questão (Ref.: 201402056011)  Fórum de Dúvidas (0)       Saiba   (0)
A circularização é um procedimento de auditoria que, quando aplicado à área de contas a receber, visa
confirmar:
  O saldo apresentado pela empresa no cliente
Oscálculos efetuados pelo auditor
A existência de duplicatas descontadas
A existência física do documento gerador do fato
A existência física do bem da empresa
  5a Questão (Ref.: 201402056014)  Fórum de Dúvidas (0)       Saiba   (0)
É um procedimento de auditoria aplicável a área de disponibilidades:
Circularização dos bens em poder de terceiros
  Comparação dos dados coletados
Inspeção
Observação
  Contagem física
 Gabarito Comentado
  6a Questão (Ref.: 201402055996)  Fórum de Dúvidas (0)       Saiba   (0)
O procedimento de auditoria chamado inspeção física é realizado por meio da contagem de numerário. Este é
um procedimento básico de auditoria aplicável à verificação em conta do:
Ativo Realizável a Longo Prazo.
Passivo Circulante
Passivo Exigível a Longo Prazo
  Ativo Circulante
  Ativo Imobilizado
 Gabarito Comentado
  7a Questão (Ref.: 201402004475)  Fórum de Dúvidas (0)       Saiba   (0)
Para reduzir as suas despesas a empresa Boas Vendas Ltda. extinguiu o Depto. de Contas a Pagar e os
pagamentos das compras passaram a ser efetuados diretamente pelo depto. de compras. Esse procedimento
está em desacordo com a medida de eficácia do controle interno chamada de:
Repartição
Confirmação
Evidenciação
  Segregação
Atribuição
 Gabarito Comentado
  8a Questão (Ref.: 201402056013)  Fórum de Dúvidas (0)       Saiba   (0)
Os procedimentos de auditoria abaixo são, geralmente, utilizados na auditoria das disponibilidades financeiras
das empresas, exceto:
Confirmação de contas bancárias paralisadas
Contagem de fundo fixo de caixa
Confirmação de assinaturas autorizadas
  Análise do fluxo de caixa projetado
Exame documental dos avisos bancários
AUDITORIA CONTÁBIL
8a aula
  Lupa    
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Exercício: GST0076_EX_A8_201401303901_V1  Matrícula: 201401303901
Aluno(a): CARLOS DIEGO OLIVEIRA DOS SANTOS Data: 07/06/2017 10:08:13 (Finalizada)
  1a Questão (Ref.: 201402056024)  Fórum de Dúvidas (0)       Saiba   (0)
Quando determina a extensão de um teste de auditoria em que irá utilizar técnicas de amostragem, o auditor
deve considerar:
As demonstrações contábeis da empresa auditada
As tendências econômicas da empresa auditada
A guarda dos documentos
  A população objeto da amostra
A política de pessoal da entidade
  2a Questão (Ref.: 201402240313)  Fórum de Dúvidas (0)       Saiba   (0)
A técnica de amostragem estatística em que se divide a população em subgrupos homogêneos, visando, por
exemplo, diminuir o tamanho da amostra é denominada:
  amostragem estratificada.
amostragem aleatória.
  amostragem sistemática.
amostragem por julgamento.
amostragem por conglomerado.
  3a Questão (Ref.: 201401440996)  Fórum de Dúvidas (0)       Saiba   (0)
O risco de auditoria é uma função dos riscos de
fraude e de formação profissional.
  distorção relevante e de detecção.
detecção e de controle acionário.
materialidade e de independência profissional.
  julgamento e de confidencialidade.
 Gabarito Comentado
  4a Questão (Ref.: 201402056034)  Fórum de Dúvidas (0)       Saiba   (0)
Em testes de amostragem de auditoria, a estratificação da amostra é útil quando:
O número de itens que compõe a amostra é muito pequeno
For identificada uma linearidade nos valores dos itens a serem selecionados
  A quantidade de itens que compõe a amostra superarem as 100 unidades
Houver o risco de mais de 10% da amostra conter erros
  Existir uma grande amplitude nos valores dos itens a serem selecionados
  5a Questão (Ref.: 201402243246)  Fórum de Dúvidas (0)       Saiba   (0)
Na execução dos trabalhos de auditoria, ao determinar a amostra a ser trabalhada, devem ser considerados os
seguintes fatores:
erro circunstancial, efeitos irrelevantes, tamanho da amostra.
erro inesperado, risco da amostragem, população objeto da amostragem.
  risco da amostragem, erro tolerável, população objeto da amostra.
efeitos irrelevantes, erros circunstanciais, erro esperado.
erro tolerável, erro esperado, erro circunstancial.
  6a Questão (Ref.: 201402056027)  Fórum de Dúvidas (0)       Saiba   (0)
Quando seleciona uma amostra, o auditor não leva em consideração:
  A experiência
A sistematização
A casualidade
A aleatoriedade
  A materialidade
 Gabarito Comentado
  7a Questão (Ref.: 201402056028)  Fórum de Dúvidas (0)       Saiba   (0)
Na aplicação da técnica de amostragem estatística em testes substantivos é correto afirmar que: quanto menor
o tamanho da amostra:
Menor será a taxa de desvio aceitável
  Maior será o erro tolerável
Maior será a taxa de desvio aceitável
Menor será a quantificação do erro tolerável
Menor será o erro tolerável
 Gabarito Comentado
  8a Questão (Ref.: 201402056035)  Fórum de Dúvidas (0)       Saiba   (0)
Risco de amostragem em auditoria é o risco de que a conclusão do auditor, com base em amostra, pudesse ser
diferente se toda a população fosse sujeita ao mesmo procedimento de auditoria. Uma das conclusões erradas
às quais o risco de amostragem pode levar é:
  Considerar os controles mais eficazes do que realmente são, em razão de não ser identificada distorção
relevante, quando, na verdade, ela existe
Avaliar os estoques por meio de inventário, onde não seja identificada distorção relevante, quando, de
fato, ela não existe
Considerar o registro de informações, no qual a relevância não seja comprovada
Julgar desnecessária a permissão ao auditor pela administração, para se comunicar com a consultoria
jurídica externa da entidade
Desconsiderar fatos e circunstâncias não significativos
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AUDITORIA CONTÁBIL
9a aula
  Lupa    
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Exercício: GST0076_EX_A9_201401303901_V1  Matrícula: 201401303901
Aluno(a): CARLOS DIEGO OLIVEIRA DOS SANTOS Data: 07/06/2017 10:28:39 (Finalizada)
  1a Questão (Ref.: 201402056070)  Fórum de Dúvidas (0)       Saiba   (0)
A carta de responsabilidade da administração é:
  Uma declaração de responsabilidade sobre os processos e procedimentos da empresa, garantindo que
as operações executadas pela empresa estão dentro das normas de auditoria geralmente aceitas
A certificação pela administração que a auditoria foi realizada adequadamente e que as demonstrações
representam a posição financeira e econômica da empresa
  Uma confirmação das informações e dados fornecidos ao auditor, as bases de preparação, apresentação
e divulgação das demonstrações contábeis submetidas à auditoria
Um instrumento que isenta o auditor de quaisquer responsabilidades sobre informações não prestadas
pela empresa ou por sua administração, inclusive com relação ao tratamento das contingências
A aprovação pela empresa de que todos os princípios contábeis foram atendidos e que a
responsabilidade dos controles internos e sua aplicação é de responsabilidade da auditoria interna
  2a Questão (Ref.: 201401910877)  Fórum de Dúvidas (0)       Saiba   (0)
Após a conclusão dos trabalhos na empresa cliente, o auditor fez uma verificação na sua documentação e
observou a falta da carta de responsabilidade da administração e, imediatamente solicitou a carta a empresa
cliente. Essa ação é um procedimento conhecido como:
Verificação de autenticidade
Correlação de informações
Verificação de documentos de auditoria
  Revisão Final de auditoria
Identificação de documentos
 Gabarito Comentado
  3a Questão (Ref.: 201402004578)  Fórum de Dúvidas (0)       Saiba   (0)
A carta de responsabilidade da administração deve ser emitida com a data:
Da publicação das demonstrações contábeis
Do período findo a que se referem as demonstrações contábeis
  Do último dia do trabalho de campo do auditor independente
Da entrega do relatório dos auditores independentes à administração
  Do relatóriodos auditores independentes
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  4a Questão (Ref.: 201402004513)  Fórum de Dúvidas (0)       Saiba   (0)
A responsabilidade do auditor independente sobre as demonstrações contábeis vai até:
A data da assinatura do Relatório dos Auditores Independentes
A data da publicação das demonstrações contábeis
A data base das demonstrações contábeis
O último dia de serviço de campo da equipe de auditoria
  A data da carta de responsabilidade da administração
  5a Questão (Ref.: 201401421441)  Fórum de Dúvidas (0)       Saiba   (0)
O objetivo da ______________________ é detectar e analisar situações anormais e significativas constatadas
nas Demonstrações Contábeis, mais precisamente no Balanço Patrimonial e na Demonstrações do Resultado do
Exercício
Planejamento da Auditoria
Programas de Auditoria
Procedimentos de Auditoria
Papéis de Trabalho
  Revisão Analítica
  6a Questão (Ref.: 201402004583)  Fórum de Dúvidas (0)       Saiba   (0)
Identifique qual dos objetivos abaixo não corresponde aos objetivos do auditor na obtenção da Carta de
Responsabilidade da Administração
  Delimitar as responsabilidades do contador e da administração em relação às demonstrações contábeis
Atender às normas de auditoria independente
  Delimitar as responsabilidades do auditor e da administração
Obter evidência auditorial por escrito
Dar mais confiabilidade às informações verbais obtidas
  7a Questão (Ref.: 201402056069)  Fórum de Dúvidas (0)       Saiba   (0)
As indicações básicas necessárias aos procedimentos utilizados na revisão final de auditoria estão
estabelecidas:
Nos relatórios auxiliares de auditoria
Na carta de responsabilidade da administração
No planejamento de auditoria
  No programa de auditoria
No relatório da auditoria independente
 Gabarito Comentado
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  8a Questão (Ref.: 201402056067)  Fórum de Dúvidas (0)       Saiba   (0)
A revisão final dos trabalhos de auditoria:
  É realizada após a elaboração do relatório dos auditores independentes
Deve ser feita em conjunto com a auditoria interna
  É a parte mais importante dos trabalhos de auditoria
É considerada parte dos eventos subsequentes
Deve ser autorizada pela administração da empresa auditada
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AUDITORIA CONTÁBIL
10a aula
  Lupa    
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Exercício: GST0076_EX_A10_201401303901_V1  Matrícula: 201401303901
Aluno(a): CARLOS DIEGO OLIVEIRA DOS SANTOS Data: 07/06/2017 10:38:57 (Finalizada)
  1a Questão (Ref.: 201402055910)  Fórum de Dúvidas (0)       Saiba   (0)
Quais das alternativas abaixo se referem aos tipos de opinião modificada do auditor independente:
  Com ressalva, adversa e com abstenção de opinião
  Verídica, conclusiva, e com abstenção de opinião
Com ressalva, adversa e com negativa de opinião
Adversa, com negativa de opinião e inconclusiva
Com ressalva, adversa e inconclusiva
  2a Questão (Ref.: 201402027410)  Fórum de Dúvidas (0)       Saiba   (0)
Se o auditor independente não puder utilizar os trabalhos de outros auditores e, também, não tiver condições
de aplicar procedimentos adicionais suficientes nas demonstrações contábeis de coligadas ou controladas, por
eles auditadas, o seu procedimento técnico deve ser o de emitir parecer contendo
abstenção de opinião ou opinião negativa
parágrafo de ênfase ou abstenção de opinião
  ressalva ou opinião negativa.
parágrafo de ênfase ou ressalva
  ressalva ou abstenção de opinião
  3a Questão (Ref.: 201401428162)  Fórum de Dúvidas (0)       Saiba   (0)
Consoante o Conselho Federal de Contabilidade (CFC), assinale a alternativa correta.
Se, porventura, o auditor julgar­se incompetente para realizar um serviço de auditoria de
demonstrações contábeis, pode ele recomendar um auditor capacitado. Nesse caso, ao cobrar alguma
remuneração pela indicação, não estará infringindo nenhuma norma, desde que o profissional indicado
seja capaz e esteja regular perante o Conselho Regional de Contabilidade.
  A auditoria de demonstrações contábeis pode ser exercida por técnicos de contabilidade (sem
graduação na área), desde que tenham mais de 5 anos de experiência, devidamente comprovada.
Ao descobrir um erro ou fraude, o parecer do auditor deverá, necessariamente, conter, pelo menos,
uma ressalva, através do parecer com ressalva.
  O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos
usuários. Isso é alcançado mediante a expressão de uma opinião pelo auditor sobre se as
demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com
uma estrutura de relatório financeiro aplicável.
Ao descobrir um erro ou fraude, o parecer do auditor deverá, necessariamente, ser emitido na
modalidade ( parecer adverso).
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  4a Questão (Ref.: 201401421832)  Fórum de Dúvidas (0)       Saiba   (0)
O documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, redigido com objetividade
e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências a serem
tomadas pela administração da entidade, é denominado:
Diagnóstico
Avaliação
  Laudo
  Relatório.
Parecer
  5a Questão (Ref.: 201402055905)  Fórum de Dúvidas (0)       Saiba   (0)
Em relação aos relatórios de auditoria podemos afirmar: I ­ Devem ser exatos e objetivos II ¿ A objetividade
não é um princípio fundamental III­ Devem ser realizados dentro da ética profissional de auditoria independente
Está correta somente a afirmativa I, II e III
Está correta a afirmativa III
  Estão corretas as afirmativas I e III
Está correta a afirmativa II
Estão corretas as afirmativas I e II
  6a Questão (Ref.: 201402055907)  Fórum de Dúvidas (0)       Saiba   (0)
O relatório da Auditoria Interna deve ser redigido com objetividade e imparcialidade, para que possa expressar,
claramente, suas conclusões e recomendações. Para tal, é necessário que sejam abordados alguns aspectos
mínimos. Dentre os aspectos mínimos listados a seguir, todos necessitam ser abordados, Exceto:
A metodologia adotada
  Os riscos associados aos atos constatados
O objetivo e a extensão dos trabalhos
Os principais procedimentos de auditoria aplicados
Eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria alcance dos procedimentos de auditoria
  7a Questão (Ref.: 201402055922)  Fórum de Dúvidas (0)       Saiba   (0)
O relatório da Auditoria Independente, em sua forma longa inclui detalhes de itens das demonstrações, dados
estatísticos, comentários explicativos e, às vezes, uma descrição da extensão do exame do auditor. Pode
coexistir com o relatório em forma breve. Nesse caso:
  O relatório da auditoria independente em forma breve não pode omitir informações consideradas
relevantes contidas no relatório em forma longa.
Os dois relatórios devem conter o mesmo tipo de informação, diferindo apenas no detalhamento.
O relatório da auditoria independente em forma longa deve incluir informações que constituam ressalvas
O da auditoria independente em forma breve é parte do relatório em sua forma longa
As recomendações e sugestões constam apenas do relatório em forma longa
2017­6­7 EPS: Módulo Aluno
http://simulado.estacio.br/alunos/ 3/3
  8a Questão (Ref.: 201401440985)  Fórum de Dúvidas (0)       Saiba   (0)
A possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis
significativamente incorretas é denominada de
  erro tolerável.
erro esperado.
risco sistemático.
  risco de auditoria.
risco não sistemático.
	AUDITORIA CONTÁBIL TESTEDE CONHECIMENTO 1
	AUDITORIA CONTÁBIL TESTE DE CONHECIMENTO 2
	AUDITORIA CONTÁBIL TESTE DE CONHECIMENTO 3
	AUDITORIA CONTÁBIL TESTE DE CONHECIMENTO 4
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	AUDITORIA CONTÁBIL TESTE DE CONHECIMENTO 9
	AUDITORIA CONTÁBIL TESTE DE CONHECIMENTO 10