AUDITORIA CONTABIL AV PARCIAL 2017.1

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06/07/2017 EPS: Alunos
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Acertos: 10,0 de 10,0 Data: 25/03/2017 18:11:41 (Finalizada)
 1a Questão (Ref.: 201409907510) Acerto: 1,0 / 1,0
A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraude e erros da entidade é:
 da administração da entidade
da consultoria contábil da entidade.
da auditoria independente da entidade.
do advogado da entidade
do contador da entidade.
 2a Questão (Ref.: 201409124376) Acerto: 1,0 / 1,0
Considerando o que determina o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta.
Pelo menos uma vez a cada seis meses, a firma deve obter confirmação por escrito do cumprimento de
suas políticas e procedimentos sobre independência de todo o pessoal da firma, que precisa ser
independente por exigências éticas relevantes.
Pessoa externa qualificada é uma pessoa de dentro da firma com competência e habilidades que poderia
atuar como sócio encarregado do trabalho.
Recomenda-se, com vistas à manutenção da qualidade (independência), que seja efetuado o rodízio do
sócio do trabalho após o período de três anos.
 Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e quaisquer pessoas contratadas
pela firma ou uma firma da mesma rede para executar procedimentos do trabalho. Isso exclui especialistas
externos contratados pela firma ou por firma da mesma rede.
No caso específico de trabalho de auditoria, o período de retenção seria normalmente de pelo menos quatro
anos, a partir da data do relatório do auditor independente ou, se superior, da data do relatório do auditor
independente do grupo. A documentação do trabalho é de propriedade da firma. A firma pode, a seu
critério, disponibilizar partes ou trechos da documentação do trabalho aos clientes, desde que essa
divulgação não prejudique a validade do trabalho realizado ou, no caso de trabalhos de asseguração, a
independência da firma ou do seu pessoal.
 Gabarito Comentado.
 3a Questão (Ref.: 201409276973) Acerto: 1,0 / 1,0
Em relação a auditoria operacional, indique a afirmativa incorreta:
Avalia os sistemas de controles internos da organização
 Atua para corrigir desperdícios ou atos de improbidade ou omissão
Avalia os riscos inerentes as atividades da organização
Efetua uma revisão minuciosa dos segmentos operacionais da organização
Apresenta recomendações para melhorar a eficiência e eficácia da organização
 Gabarito Comentado.
 4a Questão (Ref.: 201409124373) Acerto: 1,0 / 1,0
Dentre outros, são princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o Auditor quando da condução de
auditoria de demonstrações contábeis:
Confidencialidade e motivação
Formalismo e confiabilidade.
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 Integridade e objetividade.
Integridade e pessoalidade.
Formalismo e objetividade.
 5a Questão (Ref.: 201409877403) Acerto: 1,0 / 1,0
No exame das demonstrações contábeis de uma entidade, o risco de continuidade normal das atividades desta deve
ser objeto de atenção dos auditores independentes. assinale a opção que não representa indicadores desse tipo de
risco:
Formação constantes de contingencias passivas
 Empréstimos e financiamentos de curto prazo
Incapacidade de devedores na data do vencimento
Índices financeiros adversos de forma continua
Dificuldades de acertos com credores
 6a Questão (Ref.: 201409936373) Acerto: 1,0 / 1,0
No planejamento da auditoria devem ser considerados os aspectos relacionados nas alternativas a seguir, à exceção
de uma. Assinale-a.
 Localização das unidades regionais.
Competência da administração.
Legislação aplicável.
Práticas operacionais da entidade.
fatores econômicos.
 7a Questão (Ref.: 201409124344) Acerto: 1,0 / 1,0
Os controles internos são de fundamental importância para o trabalho do auditor. Quanto mais precisos eles forem,
maior segurança haverá na formação da opinião. Quanto mais imprecisos forem, maiores terão de ser os cuidados
do auditor na formação de sua opinião. Sob esse enfoque do controle interno, a segregação de funções:
Contribui para reforçar a fidedignidade e tempestividade dos registros contábeis de uma empresa.
compreende a separação dos dados de acordo com estrutura formal da empresa e do plano de contas que a
atende.
 Cria independência entre a execução operacional, custódia de bens patrimoniais e respectiva contabilização.
Permite a criação de pontos de verificação de auditoria nos sistemas de controle operacional
Estabelece o controle das operações de acordo com a responsabilidade de seus executores e dos riscos
envolvidos.
 Gabarito Comentado.
 8a Questão (Ref.: 201409761856) Acerto: 1,0 / 1,0
Assinale a alternativa correta sobre os controles internos:
É o conjunto de observações do auditor sobre as rotinas da empresa auditada
São de responsabilidade da auditoria externa
Nem toda empresa possui controles internos
São responsabilidade exclusiva da auditoria interna
 São de responsabilidade da administração da empresa
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 9a Questão (Ref.: 201409873567) Acerto: 1,0 / 1,0
A Empresa Alvorada experimentou prejuízos fiscais apurados nos últimos 3 anos. A empresa estava em fase pré
operacional e agora passou a operar em plena atividade. As projeções para os próximos 5 anos evidenciam lucros.
O procedimento básico que aplicado pelo auditor constataria esse evento seria:
Ocorrência.
Cálculo
 Inspeção.
Inventário físico.
Circularização.
 10a Questão (Ref.: 201409606643) Acerto: 1,0 / 1,0
Durante o inventário da empresa auditada, o auditor, após examinar os registros contábeis, executou,
pessoalmente, uma contagem física de vários itens do estoque. Esse procedimento, de grande utilidade em
auditoria, é chamado de:
Investigação
Teste de controle
Exame de documentos originais
Observação
 Exame físico
 Gabarito Comentado.