DIREITO E LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA

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Pergunta 1
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	A criação de Imposto Sobre Grandes Fortunas e a majoração da alíquota do Imposto de Renda de Pessoas Físicas, conforme escalas de salário buscam atender a que princípio:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
a capacidade contributiva
	Resposta Correta:
	b. 
a capacidade contributiva
	Feedback da resposta:
	trata-se de tributos que respeitam a capacidade contributiva, ao estabelecer alíquotas progressivas conforme a possibilidade maior de certos contribuintes de pagar mais impostos que outros, observando uma dúplice dimensão de igualdade horizontal e diferenciação vertical, ligando-se ao princípio da igualdade e da vedação ao confisco, respeitando a distribuição proporcional dos tributos.
	
	
	
Pergunta 2
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	No que diz respeito ao Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação, ainda que as operações e as prestações se iniciem no exterior, o chamado ICMS, anote a alternativa correta:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b.
O ICMS incide sobre operações relativas à circulação de mercadorias que efetivamente compreendem negócio jurídico mercantil, e não sobre simples mercadorias ou quaisquer espécies de circulação.
	Resposta Correta:
	b.
O ICMS incide sobre operações relativas à circulação de mercadorias que efetivamente compreendem negócio jurídico mercantil, e não sobre simples mercadorias ou quaisquer espécies de circulação.
	Feedback da resposta:
	Conferir Art. 155, II, da Constituição Federal de 1988 c/c Arts. 114 e 116, do CTN - Código Tributário Nacional.
	
	
	
Pergunta 3
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Sobre o empréstimo compulsório, é correto afirmar que:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a.
Trata-se de um tributo de competência exclusiva da União Federal, instituído por meio de lei complementar, vinculado à casos de calamidade pública ou à casos de guerra, ou ainda, em decorrência de investimento público urgente em caráter nacional, e cuja lei criadora deve estabelecer prazo para a devolução dos valores recolhidos, devolução esta que deve ocorrer em moeda corrente. Evidencia-se portanto, como instrumento em favor do governo, para uso em situações excepcionais, pautados pela solidariedade e pelo interesse público.
	Resposta Correta:
	a.
Trata-se de um tributo de competência exclusiva da União Federal, instituído por meio de lei complementar, vinculado à casos de calamidade pública ou à casos de guerra, ou ainda, em decorrência de investimento público urgente em caráter nacional, e cuja lei criadora deve estabelecer prazo para a devolução dos valores recolhidos, devolução esta que deve ocorrer em moeda corrente. Evidencia-se portanto, como instrumento em favor do governo, para uso em situações excepcionais, pautados pela solidariedade e pelo interesse público.
	Feedback da resposta:
	o empréstimo compulsório encontra previsão no art. 148 da Constituição e é regulamentado pelo art. 15 do CTN. Assim, as hipóteses de estabelecimento de empréstimo compulsório são hipóteses constitucionais e se referem às situações de calamidade, estado de guerra ou iminência de guerra, que provoquem despesas extraordinárias, além disso o tributo também pode ser criado para fazer frente à investimento público urgente e de relevante interesse nacional, como, por exemplo, a criação de um tributo para financiar a pesquisa de uma vacina contra alguma doença epidêmica que afete gravemente a saúde da população.
	
	
	
Pergunta 4
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Analise a redação do art. 195 da Constituição de 1988:
“Art. 195. A seguridade social será financiada por toda a sociedade, de forma direta e indireta, nos termos da lei, mediante recursos provenientes dos orçamentos da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, e das seguintes contribuições sociais(...)”
De acordo com a redação do artigo, podemos afirmar que a contribuição social é regida pelos princípios a seguir inscritos, exceto:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
Solidariedade, legalidade, publicidade e princípio protetor;
	Resposta Correta:
	e. 
Solidariedade, legalidade, publicidade e princípio protetor;
	Feedback da resposta:
	o princípio protetor não se aplica ao direito tributário, mas sim ao direito do trabalho, dada à condição de vulnerabilidade e hipossuficiência do trabalhador, bem como, a primazia da continuidade das relações de trabalho em face do seu caráter alimentar. No mais, o financiamento da seguridade social se dá de forma solidária, ou seja, o seu custo é compartilhado pela sociedade e pelo Estado.
	
	
	
Pergunta 5
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	São espécies de tributo, exceto:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
A Multa;
	Resposta Correta:
	b. 
A Multa;
	Feedback da resposta:
	a multa é penalidade, sanção por ato ilícito, que pode ser omissivo ou comissivo, consistente no descumprimento de uma obrigação, que, no caso do direito tributário, pode ser principal ou acessória. Os tributos, como visto, não têm natureza de penalidade, logo a multa não é uma espécie de tributo. O não pagamento da multa, assim como o não pagamento do tributo geram, para a fazenda pública, um crédito, que pode ser exigido judicialmente.
	
	
	
Pergunta 6
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	De acordo com o que dispõe a Constituição Federal/1988, os entes federados são dotados da competência constitucional para instituição de impostos, que se dividem em federal, estadual, distrital e municipal, nos termos dos arts.153,155 e 156.
Sendo assim, relacione os seguintes impostos cada um com a respectiva competência das entidades federadas, e em seguida anote a alternativa correta:
(U) UNIÃO.
(E) ESTADOS E DISTRITO FEDERAL.
(M) MUNICÍPIOS E DISTRITO FEDERAL.
a.(    ) Imposto sobre Importação.
b.(    ) Imposto sobre a propriedade de veículos automotores nos Território.
c.(    ) Imposto de Produtos Industrializados.
d.(    ) Imposto sobre Transmissão Inter Vivos.
e.(    ) Impostos Residuais.
f.(    ) Imposto sobre Serviços.
g.(    ) Imposto sobre Operações Financeiras.
h.(    ) Imposto sobre Exportação.
i.(    ) Imposto sobre Propriedade de Veículos Automotores.
j.(    ) Imposto sobre a Renda e Proventos.
k.(    ) Imposto sobre Grandes Fortunas.
l.(    ) Imposto sobre transmissão causa mortis e doação.
m.(    ) Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural.
n.(    ) Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços de Transporte Interestadual ou Intermunicipal e Comunicação.
o.(    ) Imposto sobre a Propriedade Predial Territorial Urbano.
p.(    ) Imposto Extraordinário de Guerra.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
U, E, U, M, U, M, U, U, E, U, U, E, U, E, M, U.
	Resposta Correta:
	a. 
U, E, U, M, U, M, U, U, E, U, U, E, U, E, M, U.
	Feedback da resposta:
	Conferir Arts. 32 e §1°, 153, 155 e 156 da Constituição Federal de 1988.
	
	
	
Pergunta 7
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Imagine que em sua cidade, na época de seca, boa parte da cidade sofra com falta de água. Também é sabido que a falta de manutenção na rede de abastecimentos provoca significativa perda de volume de água no caminho da adutora entre o reservatório municipal e os bairros mais afetados pela seca. Com objetivo de solucionar o problema e garantir o abastecimento de todas as regiões da cidade, a Prefeitura realizou uma obra de grande vulto, substituindo toda a rede de transporte de água, com o que economizou 50% da água do reservatório, garantindo o abastecimento integral, também na época de seca. Em decorrência disso, houve uma valorização de 80% no preço dos imóveis do bairro Distante, do mesmo modo, registrou-se a redução das internações hospitalares em decorrência de doenças provocadas por falta de saneamento básico. 
Considerando o caso descrito, analiseas assertivas:
I – A administração municipal pode instituir um tributo da espécie contribuição de melhoria, para cada imóvel, em razão da sua valorização pela obra realizada. Esse tributo seria cobrado na forma de prestação única, até exercício imediatamente seguinte à realização da obra.
II – A administração municipal pode instituir uma contribuição de melhoria, a incidir sobre o IPTU dos imóveis valorizados nos 5 anos seguintes à obra;
III – A instituição da contribuição de melhoria se deve à melhora nas condições de saneamento e saúde;
IV – Uma única residência no local não conseguiu ter seu abastecimento de água regularizado com a obra, ainda assim, recebeu aviso para pagar a contribuição de melhoria. O contribuinte não poderá questionar a cobrança do tributo, tendo em vista que ele se mede pela valorização da área como um todo.
Agora marque a resposta correta:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
Apenas a resposta I está correta;
	Resposta Correta:
	e. 
Apenas a resposta I está correta;
	Feedback da resposta:
	a contribuição de melhoria pode ser instituída pelo poder público responsável pela realização de obra que acarrete a valorização dos imóveis em seu entorno. Assim, tratando-se de obra Federal, a União terá a competência para instituir o tributo imediatamente após a conclusão da obra, quanto presente o requisito da valorização do imóvel. Sendo obra Estadual, a competência será do Estado e assim sucessivamente. Trata-se de tributo cobrado em prestação única por obra realizada.
	
	
	
Pergunta 8
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Mariana é proprietária e administradora de uma editora. Diante do cenário de crise, resolveu estudar a possibilidade de substituir a impressão de livros pelos e-books. Foi então estudar a legislação para descobrir qual a diferença de oportunidades tributárias entre os dois tipos de produto. Assinale a alternativa correta:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b.
a produção dos livros goza de imunidade sobre a importação, produção e comercialização, enquanto que nada há de específico na legislação a respeito das versões eletrônicas, mas existem decisões judiciais negando a equiparação do benefício.
	Resposta Correta:
	b.
a produção dos livros goza de imunidade sobre a importação, produção e comercialização, enquanto que nada há de específico na legislação a respeito das versões eletrônicas, mas existem decisões judiciais negando a equiparação do benefício.
	Feedback da resposta:
	 imunidade legal a produtos culturais como livros e obras radiofônicas se restringe à importação, comercialização e produção. A lei é silente quanto à sua extensão à produtos culturais eletrônicos e a jurisprudência brasileira tem entendido que não se aplica, embora a tendência da evolução social e da tecnologia seja da sua futura extensão.
	
	
	
Pergunta 9
0 em 0,25 pontos
	
	
	
	O ICMS é regulamentado, em suas normas gerais, pela Constituição Federal, pela Lei Complementar nº 87/96 e pelos convênios firmados entre os diversos Estados-membros da Federação.
Sendo assim, com relação à incidência deste imposto, assinale a opção FALSA.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a.
Incide ICMS sobre a entrada de mercadoria ou bem importados do exterior, por pessoa física ou jurídica, ainda que não seja contribuinte habitual do imposto, qualquer que seja sua finalidade.
	Resposta Correta:
	e.
Incide ICMS sobre o fornecimento de mercadorias agregadas à prestação de serviços, mesmo que compreendidos na competência tributária dos municípios.
	Feedback da resposta:
	Conferir art. 155 Inciso II da CF/1988 c/c Lei Complementar n° 116 de 31 de julho de 2003.
	
	
	
Pergunta 10
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	No que tange os tributos municipais, analise as assertivas a seguir colacionadas, e a seguir assinale a alternativa correta:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e.
O IPTU - Imposto Predial e Territorial Urbano e o ITBI - Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis por ato intervivos a título oneroso têm como base de cálculo o valor venal do bem imóvel.
	Resposta Correta:
	e.
O IPTU - Imposto Predial e Territorial Urbano e o ITBI - Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis por ato intervivos a título oneroso têm como base de cálculo o valor venal do bem imóvel.
	Feedback da resposta:
	Conferir Arts. 33 e 38 do Código Tributário Nacional.