Analisando Liquidez GF Neyr Muniz (1)

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BRUNI
ANALISANDO INDICADORES 
E ÍNDICES DE BALANÇO
Prof.ª Neyr Muniz Barreto 
BRUNI
Os Índices de Liquidez chamados de Estruturais, porque permitem analisar uma posição financeira do patrimônio e os efeitos das relações existentes entre as estruturas das aplicações e das origens de capitais, na organização. 
BRUNI
Entendendo a Estrutura
BRUNI
LIQUIDEZ
É a capacidade que a organização possui, de pagar suas obrigações com base nos próprios recursos circulantes.
Refletem ações administrativas passadas e um presente estático, que influencia sobremodo nas decisões sobre o futuro da organização.
BRUNI
INDICADORES de LIQUIDEZ 
Servem como indicadores para:
1.	Avaliar a capacidade de obter, conceder, pagar e receber créditos; definir limites de crédito;
2.	 Medir a garantia de operações, medir riscos e revelar a saúde financeira da empresa, como por exemplo:
	a. Processos licitatórios
	b. Processos periciais e de auditoria
3.	Análise de investimentos, avaliações de empresas, etc. 
4.	Estabelecimento de padrões comparativos. 
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PRINCIPAIS ÍNDICES DE LIQUIDEZ
I. IMEDIATA
II. CORRENTE
III. SECA (ou Real)
IV. GERAL
BRUNI
ILI = 
Disponibilidades 
Passivo Circulante 
Para cada $1 que pagaremos no curto prazo, quanto já temos disponível.
O que precisaremos pagar no curto prazo!
I. LIQUIDEZ IMEDIATA (já disponível)
Caixas, Bancos e Aplicações Financeiras!
BRUNI
I. LIQUIDEZ IMEDIATA
É a capacidade imediata de pagar obrigações. É preciso ter cuidado com as generalizações teóricas que são feitas a respeito desta medida pois, possui limitações que devem ser consideradas.
Disponibilidades = 18.600 = R$ 0,052 
Passivo circulante 352.400
Para cada R$ 1,00 de dívida, é capaz de pagar R$ 0,052 ou 5,2%.
Ressalva
É provável que, nem todas as dívidas, possuam vencimento imediato, e que não haja a garantia de que os recebimentos ocorram no mesmo tempo.
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II. LIQUIDEZ CORRENTE (Curto Prazo)
ILC = 
Ativo Circulante 
Passivo Circulante 
Para cada $1 que pagaremos, quanto planejamos receber. 
O que podemos converter em dinheiro no curto prazo!
O que precisaremos pagar no curto prazo!
BRUNI
II. LIQUIDEZ CORRENTE 
É a capacidade de pagar obrigações de curto prazo. É preciso ter cuidado com as generalizações teóricas que são feitas a respeito desta medida pois, possui variáveis e limitações que devem ser consideradas. 
Exs: Realidade dos prazos, veracidade dos dados, capacidade de realização, riscos, classificação contábil, finalidade da análise, etc.
Ativo circulante = 310.530 = R$ 0,88
Passivo circulante 352.400
Para cada R$ 1 de dívida, é capaz de pagar R$ 0,88 ou 88%.
BRUNI
ILS = 
Ativo Circulante - Estoques 
Passivo Circulante 
Para cada $1,00 que pagaremos, quanto planejamos receber, sem a venda dos estoques
III. LIQUIDEZ SECA (ou Real)
O que podemos converter em dinheiro no CP, sem precisar vender os estoques!
O que precisaremos pagar no CP!
BRUNI
III. LIQUIDEZ SECA (ou Real)
Estuda também a capacidade de pagar obrigações de curto prazo com a diferença que aqui, procura-se eliminar os fatores de risco. 
Além das limitações inerentes a realidade dos prazos, veracidade dos dados, capacidade de realização, riscos, classificação contábil, finalidade da análise.
Ativo circulante - Estoques = 310.530 –198.380 = 112.150 = R$ 0,31
 Passivo circulante 352.400 352.400
 Para cada R$ 1 de dívida, é capaz de pagar R$ 0,31 ou 31%.
BRUNI
IV. LIQUIDEZ GERAL
ILG = 
Ativo Circulante + Ativo Não Circulante 
Passivo Circulante + Passivo Não Circulante 
Para cada $1,00 que pagaremos, quanto planejamos receber 
O que podemos converter em dinheiro.
O que precisaremos pagar!
BRUNI
IV. LIQUIDEZ GERAL
Analisa a capacidade de pagar obrigações no longo prazo. 
Ativ Circul + Ativo N.Circul = 310.530+228.650 = 539.180 = R$ 1,01 
Passivo Circ + Passivo N.Circ 534.700 534.700
Para cada R$ 1,00 de dívida, é capaz de pagar R$ 1,01 ou 101%
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