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TRABALHO EM GRUPO - TG ALUNO: Jhone Junior Dias RA: 1652147 Polo Bom Retiro 2017 O Balanço Patrimonial (BP) e a Demonstração de Resultado do Exercício (DRE) de 2016 foram elaborados pela Sra.Fernanda e apresentados a seguir: Balanço Patrimonial, em 31 de dezembro de 2016: ATIVO PASSIVO CIRCULANTE CIRCULANTE CAIXA 1.219,70 DUPLICATAS A PAGAR 27.500,00 BANCOS 28.983,75 ALUGUEIS A PAGAR 2.500,00 CLIENTES 5.082,00 ICMS A PAGAR 4.199,58 ESTOQUE 7.431,00 PIS A PAGAR 151,65 TOTAL 42.716,45 COFINS A PAGAR 699,93 PROVISÃO TRIBUTOS S/ RENDA 2.300,00 TOTAL 37.351,16 NÃO CIRCULANTE IMOBILIZADO NÃO CIRCULANTE INSTALAÇÕES 57.000,00 PATRIMONIO LIQUIDO 95.000,00 MOVEIS E UTENSÍLIOS 38.000,00 RESERVAS DE LUCROS 5.365,29 TOTAL 95.000,00 TOTAL LIQUIDO 100.365,29 TOTAL DO ATIVO 137.716,45 TOTAL PASSIVO 137.716,45 DRE 31/12/2016 RECEITA BRUTA DE VENDAS R$ 60.833,00 (-) DEDUÇÃO SOBRE VENDAS ICMS SOBRE VENDAS -R$ 7.750,98 PIS SOBRE VENDAS -R$ 351,90 COFINS SOBRE VENDAS -R$ 1.219,83 -R$ 9.322,71 (=) RECEITA LIQUIDA DE VENDAS R$ 51.510,29 (-) CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS (CMV) -R$ 16.769,00 (=) LUCRO BRUTO R$ 34.741,29 (-/+) DESPESAS/ RECEITAS OPERACIONAIS DESPESAS C/ ABERTURA DE EMPRESA -R$ 1.850,00 DESPESAS C/ VITRINE -R$ 800,00 DESPESAS C/ ENERGIA -R$ 3.469,00 DESPESAS C/ TELEFONE -R$ 2.436,00 DESPESAS C/ MATERIAL LIMPEZA -R$ 85,00 DESPESAS COM ALUGUEIS -R$ 12.500,00 DESPESAS C/ FRETE SOBRE VENDAS -R$ 312,00 SERVIÇOS PRESTADOS -R$ 8.500,00 -R$ 29.952,00 (=) RESULTADO ANTES DAS DESPESAS E RECEITAS FINANCEIRAS R$ 4.789,29 DESPESAS COM JUROS -R$ 15,00 RENDIMENTO SOBRE APLICAÇÕES FINANCEIRA R$ 2.891,00 R$ 2.876,00 (=) LUCRO LIQUIDO ANTES DOS TRIBUTOS R$ 7.665,29 (-) PROVISÃO PARA TRIBUTOS SOBRE O LUCRO -R$ 2.300,00 (=) LUCRO LIQUIDO ANTES DAS PARTICIPAÇÕES R$ 5.365,29 (-) Participações R$ - (=) LUCRO LIQUIDO DO PERÍODO R$ 5.365,29 (*) Alíquota fictícia de 30%. 1) Considerando-se que todas as dívidas com terceiros vencerão no mês de janeiro de 2017, a “K ́Mais” terá condições de efetuar os pagamentos? Em caso positivo, apurar o saldo final do dos recursos financeiros do período e em caso negativo, apresentar uma sugestão para busca de recursos financeiros. Ativo Circulante – Passivo Circulante= Saldo final R$ 42.716,45 – 37.351,16= 5.365,20 Ela terá condições de efetuar todos os pagamentos se conseguir vender pelo menos 73% do estoque a vista, caso contrário, não conseguirá efetuar todos estes pagamentos em janeiro, pois sua disponibilidade imediata não é o suficiente para quitar todas as dividas com terceiros, sendo assim, uma opção para resolução seria buscar recurso financeiro junto ao banco por meio de empréstimo. 2)É possível afirmar que a “K ́Mais” receberá totalmente o valor das vendas realizadas a prazo? Não é possível afirmar, pois mesmo com a venda efetuada e data de pagamento agendada, não há garantias de que o cliente pagará no prazo determinado. 3)No caso de a Sra. Kátia precisar retirar 30% do capital aplicado, a empresa terá condições de efetuar esse pagamento? Em caso negativo, o que a empresa deverá fazer para atender a Sra. Kátia? Considerar que todas as dívidas com terceiros devem ser quitadas antes desta decisão. Como se trata de uma sociedade, se isso ocorrer a Sra. Kátia passará a ter participação de apenas 20% da sociedade e se não houver possibilidade dessa retirada ser realizada a prazo, e/ou da Sra Karen investir um pouco mais de capital no negócio, será necessário realizar um empréstimo bancário ou vender os móveis e utensílios (o que prejudicaria o andamento do negócio podendo vir até a falência), pois não há disponibilidade em caixa o suficientes para pagar as dividas com terceiros e ainda os 30% do capital da Sra. Kátia. 4)Um dos clientes da “K ́Mais”, o Sr. Jorge, comprou diversas mercadorias à vista. No momento da compra dessas mercadorias, algumas delas estavam em desacordo com o pedido e após uma negociação, o Sr. Jorge acabou aceitando tais mercadorias. No caso de não ter havido uma negociação que mantivesse a venda, o que ocorreria da DRE e no BP? Considere uma devolução de vendas na ordem de 20%. O DRE ficaria negativo demonstrando um prejuízo de R$ 2.636,77 e o BP teria um redução de R$ 10.302,06 em sua disponibilidade imediata na conta bancos, reduzindo sua totalidade para R$ 127.414,39, como é possível visualizar no DRE e BP detalhados abaixo com a redução de 20% nas vendas: BALANÇO PATRIMONIAL 31/12/2016 - REDUCAO 20% RECEITA ATIVO PASSIVO CIRCULANTE CIRCULANTE CAIXA 1.219,70 DUPLICATAS A PAGAR 27.500,00 BANCOS 18.681,69 ALUGUEIS A PAGAR 2.500,00 CLIENTES 5.082,00 ICMS A PAGAR 4.199,58 ESTOQUE 7.431,00 PIS A PAGAR 151,65 TOTAL 32.414,39 COFINS A PAGAR 699,93 PROVISÃO TRIBUTOS S/ RENDA - TOTAL 35.051,16 NÃO CIRCULANTE IMOBILIZADO NÃO CIRCULANTE INSTALAÇÕES 57.000,00 PATRIMONIO LIQUIDO 95.000,00 MOVEIS E UTENSÍLIOS 38.000,00 PREJUIZO - 2.636,77 TOTAL 95.000,00 TOTAL LIQUIDO 92.363,23 TOTAL DO ATIVO 127.414,39 TOTAL PASSIVO 127.414,39 DRE 31/12/2016 – redução 20% RECEITA BRUTA DE VENDAS R$ 48.666,40 (-) DEDUÇÃO SOBRE VENDAS ICMS SOBRE VENDAS -R$ 6.200,79 PIS SOBRE VENDAS -R$ 281,52 COFINS SOBRE VENDAS -R$ 975,86 -R$ 7.458,17 (=) RECEITA LIQUIDA DE VENDAS R$ 41.208,23 (-) CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS (CMV) -R$ 16.769,00 (=) LUCRO BRUTO R$ 24.439,23 (-/+) DESPESAS/ RECEITAS OPERACIONAIS DESPESAS C/ ABERTURA DE EMPRESA -R$ 1.850,00 DESPESAS C/ VITRINE -R$ 800,00 DESPESAS C/ ENERGIA -R$ 3.469,00 DESPESAS C/ TELEFONE -R$ 2.436,00 DESPESAS C/ MATERIAL LIMPEZA -R$ 85,00 DESPESAS COM ALUGUEIS -R$ 12.500,00 DESPESAS C/ FRETE SOBRE VENDAS -R$ 312,00 SERVIÇOS PRESTADOS -R$ 8.500,00 -R$ 29.952,00 (=) RESULTADO ANTES DAS DESPESAS E RECEITAS FINANCEIRAS -R$ 5.512,77 DESPESAS COM JUROS -R$ 15,00 RENDIMENTO SOBRE APLICAÇÕES FINANCEIRA R$ 2.891,00 R$ 2.876,00 (=) LUCRO/ PREJUIZO LIQUIDO ANTES DOS TRIBUTOS -R$ 2.636,77 (-) PROVISÃO PARA TRIBUTOS SOBRE O LUCRO R$ - (=) LUCRO/PREJUIZO LIQUIDO ANTES DAS PARTICIPAÇÕES -R$ 2.636,77 (-) Participações R$ - (=) LUCRO/PREJUÍZO LIQUIDO DO PERÍODO -R$ 2.636,77 5) Durante a elaboração da DRE, Lucas,o estagiário do Escritório Contábil da Sra. Fernanda, ficou em dúvida se poderia desconsiderar o lançamento dos Impostos sobre as Vendas e o CMV, pois,dessa forma,o lucro seria mais altoe os proprietários ficariam mais contentes. Lucas está correto? Lucas não está correto! O lucro “aparentemente” poderia ficar mais alto, porem estaria fora da realidade atual da empresa e tal procedimento iria contra as normas e leis da contabilidade. O resultado não seria real e nem correto. 6)Apesar de seu primeiro ano de vida, a “Bijouterias Finas K`Mais Ltda.” já chamou a atenção da pequena população da estância balneária de London, uma cidade no litoral sul do País, devido à sua inovação em bijuterias com pedras da região. A Sra. Lúcia Maria, jornalista do Diário de London, publicou uma matéria sobre a “K`Mais”, afirmando que empresas que atuam no ramo de bijuterias não têm vida longa. Você concorda com esta jornalista? Justificar sua resposta. Não concordo, pois isso depende de vários fatores externos e internos, alem do mais a K Mais tem um diferencial de inovação que a faz se destacar no mercado da região, ou seja, suas bijuterias baseadas em pedras regionais atrai não somente moradores locais como turistas que freqüentam a região.
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