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Ases Indomáveis 
UMA ANALISE EMPRESARIAL
Aldemir 
Isadora 
Jessica 
Gabriel 
Vik
1
Introdução
O presente trabalho realiza uma ampla análise da empresa Ases Indomáveis, de acordo com o que foi apresentado nas orientações, foram elaborados os dados empresariais como o DRE, Fluxo de Caixa, análise de orçamento de vendas e orçamento de produção da empresa e suas devidas importâncias para a empresa.
DRE - DEMONSTRÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO
 A demonstração do resultado do exercício DRE é uma demonstração contábil que se destina a evidenciar a formação do resultado líquido em um exercício, através do confronto das receitas, custos e despesas, apuradas segundo o princípio contábil do regime de competência.
 Segundo Marion (2003, p. 127) “A DRE é extremamente relevante para avaliar desempenho da empresa e a eficiência dos gestores em obter resultado positivo. O lucro é o objetivo principal das empresas”.
Para as empresas brasileiras, a demonstração de resultado de exercício é obrigatória, de acordo com a lei n° 11.638/07, publicada em 27 de dezembro de 2007.
 
FLUXO DE CAIXA
Segundo SEBRAE, 2011: Fluxo de Caixa é um Instrumento de gestão financeira que projeta para períodos futuros todas as entradas e as saídas de recursos financeiros da empresa, indicando como será o saldo de caixa para o período projetado. 
De fácil elaboração para as empresas que possuem os controles financeiros bem organizados, ele deve ser utilizado para controle e, principalmente, como instrumento na tomada de decisões.
É através do fluxo de caixa que podemos identificar eventuais desvios na utilização do caixa, prever possíveis aplicações ineficientes dos recursos disponíveis e apresentar a liquidez imediata da empresa, ou seja, as disponibilidades financeiras com maior facilidade para serem utilizadas.
Segundo Marion (2008, página 115) "sem o fluxo de caixa fica quase impossível projetar e planejar-se financeiramente. Sem orçamento (planejamento financeiro) é impossível ter uma administração Sadia.
 
ELABORAÇÃO DA DRE E DO FLUXO DE CAIXA ( TABELAS)
a DRE e o Fluxo de Caixa para o projeto proposto
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Demonstração do Resultado do Exercício - DRE
 
 
mês 1
mês 2
mês 3
mês 4
mês 5
mês 6
mês 7
mês 8
mês 9
mês 10
mês 11
mês 12
Total
Preço de venda
 
550,00
550,00
550,00
550,00
550,00
550,00
550,00
550,00
550,00
550,00
550,00
550,00
 
Quantidade
 
1.500
1.500
1.500
1.750
1.750
1.750
1.900
1.900
1.900
1.900
1.900
1.900
21.150,00
Receita Bruta
 
825.000,00
825.000,00
825.000,00
962.500,00
962.500,00
962.500,00
1.045.000,00
1.045.000,00
1.045.000,00
1.045.000,00
1.045.000,00
1.045.000,00
11.632.500,00
ICMS
12%
99.000,00
99.000,00
99.000,00
115.500,00
115.500,00
115.500,00
125.400,00
125.400,00
125.400,00
125.400,00
125.400,00
125.400,00
1.395.900,00
PIS
1,65%
13.612,50
13.612,50
13.612,50
15.881,25
15.881,25
15.881,25
17.242,50
17.242,50
17.242,50
17.242,50
17.242,50
17.242,50
191.936,25
COFINS
7,60%
62.700,00
62.700,00
62.700,00
73.150,00
73.150,00
73.150,00
79.420,00
79.420,00
79.420,00
79.420,00
79.420,00
79.420,00
884.070,00
Receita Líquida
 
649.687,50
649.687,50
649.687,50
757.968,75
757.968,75
757.968,75
822.937,50
822.937,50
822.937,50
822.937,50
822.937,50
822.937,50
9.160.593,75
CPV
280,00
420.000,00
420.000,00
420.000,00
490.000,00
490.000,00
490.000,00
532.000,00
532.000,00
532.000,00
532.000,00
532.000,00
532.000,00
5.922.000,00
Lucro Bruto
 
229.687,50
229.687,50
229.687,50
267.968,75
267.968,75
267.968,75
290.937,50
290.937,50
290.937,50
290.937,50
290.937,50
290.937,50
3.238.593,75
Água-luz-telefone
 
12.900,00
12.900,00
12.900,00
12.900,00
12.900,00
12.900,00
12.900,00
12.900,00
12.900,00
12.900,00
12.900,00
12.900,00
154.800,00
Pró-labore
 
16.000,00
16.000,00
16.000,00
16.000,00
16.000,00
16.000,00
16.000,00
16.000,00
16.000,00
16.000,00
16.000,00
16.000,00
192.000,00
Salário+encargos
 
131.350,00
131.350,00
131.350,00
131.350,00
131.350,00
131.350,00
131.350,00
131.350,00
131.350,00
131.350,00
131.350,00
131.350,00
1.576.200,00
Comissão
3%
24.750,00
24.750,00
24.750,00
28.875,00
28.875,00
28.875,00
31.350,00
31.350,00
31.350,00
31.350,00
31.350,00
31.350,00
348.975,00
Transporte
 
21.800,00
21.800,00
21.800,00
21.800,00
21.800,00
21.800,00
21.800,00
21.800,00
21.800,00
21.800,00
21.800,00
21.800,00
261.600,00
Marketing
 
9.000,00
9.000,00
9.000,00
9.000,00
9.000,00
9.000,00
9.000,00
9.000,00
9.000,00
9.000,00
9.000,00
9.000,00
108.000,00
Depreciação
20%
7.600,00
7.600,00
7.600,00
7.600,00
7.600,00
7.600,00
7.600,00
7.600,00
7.600,00
7.600,00
7.600,00
7.600,00
91.200,00
Lucro Operacional
 
6.287,50
6.287,50
6.287,50
40.443,75
40.443,75
40.443,75
60.937,50
60.937,50
60.937,50
60.937,50
60.937,50
60.937,50
505.818,75
IR
15%
943,13
943,13
943,13
6.066,56
6.066,56
6.066,56
9.140,63
9.140,63
9.140,63
9.140,63
9.140,63
9.140,63
75.872,81
CSLL
9%
565,88
565,88
565,88
3.639,94
3.639,94
3.639,94
5.484,38
5.484,38
5.484,38
5.484,38
5.484,38
5.484,38
45.523,69
Lucro Líquido
 
4.778,50
4.778,50
4.778,50
30.737,25
30.737,25
30.737,25
46.312,50
46.312,50
46.312,50
46.312,50
46.312,50
46.312,50
384.422,25
Entradas com Vendas
Valor
mês 1
mês 2
mês 3
mês 4
mês 5
mês 6
mês 7
mês 8
mês 9
mês 10
mês 11
mês 12
mês 1
825.000,00
275.000,00
275.000,00
275.000,00
 
 
 
 
 
 
 
 
 
mês 2
825.000,00
 
275.000,00
275.000,00
275.000,00
 
 
 
 
 
 
 
 
mês 3
825.000,00
 
275.000,00
275.000,00
275.000,00
 
 
 
 
 
 
 
mês 4
962.500,00
 
 
 
320.833,33
320.833,34
320.833,34
 
 
 
 
 
 
mês 5
962.500,00
 
 
 
 
320.833,33
320.833,33
320.833,34
 
 
 
 
 
mês 6
962.500,00
 
 
 
 
 
320.833,33
320.833,33
320.833,34
 
 
 
 
mês 7
1.045.000,00
 
 
 
 
 
 
348.333,33
348.333,33
348.333,34
 
 
 
mês 8
1.045.000,00
 
 
 
 
 
 
 
348.333,33
348.333,33
348.333,34
 
 
mês 9
1.045.000,00
 
 
 
 
 
 
 
 
348.333,33
348.333,33
348.333,34
 
mês 10
1.045.000,00
 
 
 
 
 
 
 
 
 
348.333,33
348.333,33
348.333,34
mês 11
1.045.000,00
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
348.333,33
348.333,33
mês 12
1.045.000,00
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
348.333,33
Total
 
275.000,00
550.000,00
825.000,00
870.833,33
916.666,67
962.500,00
990.000,00
1.017.500,00
1.045.000,00
1.045.000,00
1.045.000,00
1.045.000,00
Fornecedores(CPV)
Valor
mês 1
mês 2
mês 3
mês 4
mês 5
mês 6
mês 7
mês 8
mês 9
mês 10
mês 11
mês 12
mês 1
420.000,00
210.000,00
210.000,00
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
mês 2
420.000,00
 
210.000,00
210.000,00
 
 
 
 
 
 
 
 
 
mês 3
420.000,00
 
 
210.000,00
210.000,00
 
 
 
 
 
 
 
 
mês 4
490.000,00
 
 
 
245.000,00
245.000,00
 
 
 
 
 
 
 
mês 5
490.000,00
 
 
 
 
245.000,00
245.000,00
 
 
 
 
 
 
mês 6
490.000,00
 
 
 
 
 
245.000,00
245.000,00
 
 
 
 
 
mês 7
532.000,00
 
 
 
 
 
 
266.000,00
266.000,00
 
 
 
 
mês 8
532.000,00
 
 
 
 
 
 
 
266.000,00
266.000,00
 
 
 
mês 9
532.000,00
 
 
 
 
 
 
 
 
266.000,00
266.000,00
 
 
mês 10
532.000,00
 
 
 
 
 
 
 
 
 
266.000,00
266.000,00
 
mês 11
532.000,00
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
266.000,00
266.000,00
mês 12
532.000,00
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
266.000,00
Total
 
210.000,00
420.000,00
420.000,00
455.000,00
490.000,00
490.000,00
511.000,00
532.000,00
532.000,00
532.000,00
532.000,00
532.000,00
Fluxo de Caixa
 
mês 1
mês 2
mês 3
mês 4
mês 5
mês 6
mês 7
mês 8
mês 9
mês 10
mês 11
mês 12
Saldo Inicial
-
476.200,00
175.578,50
149.957,00
135.168,83
89.672,75
90.010,00
96.847,25
85.259,75
101.172,25
117.084,75
132.997,25
Entradas com vendas
275.000,00
550.000,00
825.000,00
870.833,33
916.666,67
962.500,00
990.000,00
1.017.500,00
1.045.000,00
1.045.000,00
1.045.000,00
1.045.000,00
Capital Integralizado
480.000,00
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Saldo em Cixa
755.000,00
1.026.200,00
1.000.578,50
1.020.790,33
1.051.835,50
1.052.172,75
1.080.010,00
1.114.347,25
1.130.259,75
1.146.172,25
1.162.084,75
1.177.997,25
Fornecedores(CPV)
210.000,00
420.000,00
420.000,00
455.000,00
490.000,00
490.000,00
511.000,00
532.000,00
532.000,00
532.000,00
532.000,00
532.000,00
Água-luz-telefone
 
12.900,00
12.900,00
12.900,00
12.900,00
12.900,00
12.900,00
12.900,00
12.900,00
12.900,00
12.900,00
12.900,00
Pró-labore
 
16.000,00
16.000,00
16.000,00
16.000,00
16.000,00
16.000,00
16.000,00
16.000,00
16.000,00
16.000,00
16.000,00
Salário+encargos
 
131.350,00
131.350,00
131.350,00
131.350,00
131.350,00
131.350,00
131.350,00
131.350,00
131.350,00
131.350,00
131.350,00
Transporte
21.800,00
21.800,00
21.800,00
21.800,00
21.800,00
21.800,00
21.800,00
21.800,00
21.800,00
21.800,00
21.800,00
21.800,00
Marketing
9.000,00
9.000,00
9.000,00
9.000,00
9.000,00
9.000,00
9.000,00
9.000,00
9.000,00
9.000,00
9.000,00
9.000,00
IRPJ
 
943,13
943,13
943,13
6.066,56
6.066,56
6.066,56
9.140,63
9.140,63
9.140,63
9.140,63
9.140,63
CSLL
 
565,88
565,88
565,88
3.639,94
3.639,94
3.639,94
5.484,38
5.484,38
5.484,38
5.484,38
5.484,38
Comissão
 
24.750,00
24.750,00
24.750,00
28.875,00
28.875,00
28.875,00
31.350,00
31.350,00
31.350,00
31.350,00
31.350,00
ICMS
 
99.000,00
99.000,00
99.000,00
115.500,00
115.500,00
115.500,00
125.400,00
125.400,00
125.400,00
125.400,00
125.400,00
PIS
 
13.612,50
13.612,50
13.612,50
15.881,25
15.881,25
15.881,25
17.242,50
17.242,50
17.242,50
17.242,50
17.242,50
COFINS
 
62.700,00
62.700,00
62.700,00
73.150,00
73.150,00
73.150,00
79.420,00
79.420,00
79.420,00
79.420,00
79.420,00
Aquisição de máq. e equipam.
38.000,00
38.000,00
38.000,00
38.000,00
38.000,00
38.000,00
38.000,00
38.000,00
38.000,00
38.000,00
38.000,00
38.000,00
Total de Saídas
278.800,00
850.621,50
850.621,50
885.621,51
962.162,75
962.162,75
983.162,75
1.029.087,50
1.029.087,50
1.029.087,50
1.029.087,50
1.029.087,50
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Fluxo de Caixa livre
-3.800,00
-300.621,50
-25.621,50
-14.788,17
-45.496,08
337,25
6.837,25
-11.587,50
15.912,50
15.912,50
15.912,50
15.912,50
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Saldo Final acumulado
476.200,00
175.578,50
149.957,00
135.168,83
89.672,75
90.010,00
96.847,25
85.259,75
101.172,25
117.084,75
132.997,25
148.909,75
o Orçamento de Vendas e o Orçamento de Produção
Orçamento de Vendas
 
 
1º trimestre
2º trimestre
3º trimestre
Previsão de vendas (unidades)
 
4.500
5.250
5.700
Preço unitário
 
550,00
550,00
550,00
Receita Bruta (total de vendas)
 
2.475.000,00
2.887.500,00
3.135.000,00
Impostos
21,25%
525.937,50
613.593,75
666.187,50
Receita Líquida
 
1.949.062,50
2.273.906,25
2.468.812,50
Orçamento de Produção
 
 
1º trimestre
2º trimestre
3º trimestre
Previsão de vendas (unidades)
 
4.500
5.250
5.700
( - ) Estoque inicial
 
-
2.250
2.625
( + ) Estoque Final
45
2.250
2.625
2.850
Total Previsão Necessária
 
6.750
7.875
8.550
Previsão de Produtos
 
6.750
5.625
5.925
a análise dos indicadores financeiros
Análise dos Indicadores Financeiros
LPA
192,21
**Para calcular o LPA: Lucro Líquido total (DRE) / Quantidade de Ações
Payout
0,35
**Para calcular o Payout: Dividendos por Ação / LPA
Dividendo Yeld
3,31
**Para calcular o Dividendo Yeld: Dividendo por Ação / Preço por Ação
Índice P/L
0,11
**Para calcular o Índice P/L: Preço por Ação / LPA
RELATÓRIO DE VIABILIDADE DE UM NOVO PROJETO 
 Após analise dos dados até o momento fornecidos para empresa ASES INDOMÁVEIS, constatamos que a mesma vai investir no projeto R$ 480.000,00 e fez um orçamento de vendas para os primeiros doze meses, sendo: 1.500 produtos por mês no primeiro trimestre; 1.750 produtos por mês no segundo trimestre; 1.900 produtos por mês no último semestre, com um valor de R$ 550,00 por produto, e na fabricação deste produto a empresa vai investir o valor de R$ 280,00 por produto e os tributos sobre a venda são: ICMS 12% PIS 1,65% COFINS 7,6% com uma comissão aos vendedores de 3% sobre as vendas. 
Tendo ainda necessidade de aquisição de novos equipamentos e maquinários (imobilizados), o qual representa um total de R$ 456.000,00 com possibilidade de pagamento em 12 parcelas de igual valor, vencendo a primeira parcela no ato da compra.
Desse modo evidenciou-se que Para os futuros acionistas é possível observar que é algo lucrativo investir na empresa Ases Indomáveis, porque o investimento deve ser feito para aumento de produção e consequentemente isso gera um maior lucro.
 
. Através da analise dos indicadores financeiros, calculados a partir dos dados disponíveis podemos observar que é lucrativo investir numa empresa que está em constante crescimento. 
Além disso, possui duas mil ações a um preço bastante atrativo, cada ação é colocada à venda por R$20,35. Percebemos ainda, um alto retorno anual por ação, maior que o valor do dividendo, o que torna a compra de ações um investimento lucrativo.
 
OBRIGADA PELA ATENÇÃO!