UA 12 Avaliativa Atividade Contabilidade

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ATIVIDADE AVALIATIVA 
 
Disciplina: CONTABILIDADE – Semana 12 
Aluno: 
Polo: Turma: 
 
 
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Prezados (as) alunos (as)! 
 
Dicas importantes para resolver esta atividade. 
 
 Observem que o Balanço Patrimonial apresenta duas colunas, sendo: uma para o ano de 20X1 e a 
outra para o ano de 20X2. Os valores das contas descritas na coluna do ano de 20X1 são os saldos 
iniciais para 20X2. Por exemplo: a conta Caixa tem o saldo final em 20X1 de R$ 15.000,00, que é 
exatamente o saldo inicial para 20X2. 
 Outra novidade nesta atividade é que vamos movimentar a conta Caixa com as entradas dos 
valores recebidos (adicionar) e as saídas dos valores pagos (subtrair). Após os lançamentos de 
entrada e saídas, o saldo final de Caixa deve fechar a conta Caixa na coluna de 20X2 do Balanço 
Patrimonial (BP). 
 Além dessas novas movimentações, nesta atividade incluímos Dividendos a Pagar, Imposto de 
Renda a Pagar e, no caso, a empresa faz pela primeira vez Reserva Legal. 
 Ao elaborar a atividade vocês devem verificar sempre o que está ocorrendo, por exemplo: a 
empresa teve venda em 20X2 de R$ 400.000,00, recebendo a vista, 60% e o saldo restante (40%) a 
prazo. Primeiramente, vocês devem lançar o valor da venda no DRE como Receita Operacional 
Bruta, depois, vocês registram a entrada no Caixa, no valor correspondente a 60% e os 40% 
restantes na conta Clientes (duplicatas a receber). 
Entretanto, a conta Clientes tem um saldo em 20X1 que foi totalmente recebido, ou seja, deve ser 
registrado como entrada no Caixa de 20X2. Já o saldo da conta Cliente correspondente ao restante 
40% das vendas de 20X2, que será recebido a prazo. 
 Vocês devem observar cada operação. Se a empresa recebeu entra no Caixa se a empresa pagou sai 
do Caixa. 
 No caso de contas do BP em 20X1 que não tiverem nenhuma movimentação, vocês devem repetir o 
mesmo valor para 20X2, por exemplo: o valor do Imobilizado. 
 Se forem surgindo dúvidas vocês devem acionar os seus mediadores online no Fórum de Dúvidas 
no tópico da UA12. 
 
Então, Vamos Praticar! 
 
1. A empresa comercial “Delta” apresenta seu balanço referente ao encerramento de 20X1 e as ocorrências 
para 20X2. Sendo assim, pede-se: elaborar o Balanço Patrimonial, valor (2,5 pontos); a DRE, valor (2,5 
pontos); a movimentação de Caixa, valor (2,0 pontos) e a DMPL de 20X2, valor (3,0 pontos). 
 
Considere para 20X2 as seguintes movimentações: 
 
 
 
 
ATIVIDADE AVALIATIVA 
 
a) A empresa teve uma venda (Receita Operacional Bruta) em 20X2 de R$ 400.000,00, sendo que 60% 
destas vendas foram recebidas à vista na conta Caixa e o restante (40%) foi contabilizado na conta 
Cliente (Duplicatas a receber). As duplicatas de 20X1 contabilizadas na conta Clientes foram 
totalmente recebidas na conta Caixa. A empresa apurou e pagou com dinheiro do caixa o ICMS no 
valor de R$72.000,00. 
b) A empresa pagou sua conta de Fornecedores de 20X1 em dinheiro e comprou mais R$ 80.000,00 de 
Mercadorias para estoque totalmente a prazo contabilizado na conta de Fornecedores. 
c) Para apuração de custos considere os R$ 40.000,00 de Estoque inicial (EI) + as compras do período 
de 20X2 e o Estoque final para 20X2 ficou em R$15.000,00, desta forma a empresa apurou um 
custo das mercadorias vendidas no valor de R$105.000,00. 
d) A empresa recebeu um aumento de Capital de R$35.000,00 em dinheiro no Caixa. 
e) A empresa realizou Reserva Legal no valor de 5% sobre o Lucro Líquido. 
f) Para apuração da DRE no grupo despesas operacionais a empresa teve: despesas Administrativas 
de R$ 15.000,00 e despesas de Vendas no valor de R$ 20.000,00, totalmente pagas pelo Caixa. 
g) A empresa provisionou Dividendos a pagar de 30% sobre o Lucro Líquido e a empresa calculou 
Imposto de Renda a pagar de 15% sobre o Lucro antes do Imposto de Renda. 
h) A empresa fez uma transferência da conta Caixa para a conta Investimentos temporários (banco 
conta poupança) no valor de R$100.000,00. 
 
Bons estudos! 
BALANÇO PATRIMONIAL – EMPRESA DELTA 
ATIVO PASSIVO 
Circulante 31.12.X2 31.12.X1 Circulante 31.12.X2 31.12.X1 
Caixa R$ 104.000,00 R$ 15.000,00 Fornecedores R$ 80.000,00 R$ 14.000,00 
Investimento 
temporário 
R$ 100.000,00 - Dividendos a pagar R$ 47.940,00 - 
Clientes R$ 160.000,00 R$ 35.000,00 IR a pagar R$ 28.200,00 - 
Estoques R$ 15.000,00 R$ 40.000,00 
 
Total do Circulante R$ 379.000,00 R$ 90.000,00 Total do Circulante R$ 156.140,00 R$ 14.000,00 
Não Circulante 
 
Não Circulante 
 
Investimento R$ 10.000,00 R$ 10.000,00 Patrimônio Líquido 
Imobilizado R$ 15.000,00 R$ 15.000,00 Capital R$ 135.000,00 R$ 100.000,00 
Total não Circulante R$ 25.000,00 R$ 25.000,00 Reserva legal R$ 7.990,00 - 
 
 
Reserva de Lucros R$ 104.870,00 R$ 1.000,00 
 
 
Total do PL R$ 247.860,00 R$ 101.000,00 
Total do Ativo R$ 404.000,00 R$ 115.000,00 Total do Passivo + PL R$ 404.000,00 R$ 115.000,00 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ATIVIDADE AVALIATIVA 
 
DRE EMPRESA DELTA 
Receita Operacional Bruta R$ 400.000,00 
(-) ICMS (R$ 72.000,00) 
Receita Operacional Líquida R$ 328.000,00 
(-) Custos das Mercadorias Vendidas (R$ 105.000,00) 
Lucro Operacional Bruto R$ 223.000,00 
(-) Despesas Operacionais 
 
 Administrativas (R$ 15.000,00) 
 Vendas (R$ 20.000,00) 
Lucro Operacional Líquido R$ 188.000,00 
Lucro Antes do Imposto de Renda R$ 188.000,00 
Imposto de Renda (R$ 28.200,00) 
Lucro Líquido R$ 159.800,00 
 
 
CAIXA EMPRESA DELTA 
Movimentação R$ 
Saldo inicial de 20X2 é o final de 20X1 R$ 15.000,00 
(+) Entradas 
Venda R$ 240.000,00 
Duplicatas Recebidas de 20x1 R$ 35.000,00 
Aumento de Capital R$ 35.000,00 
 
(-) Saídas 
ICMS (R$ 72.000,00) 
Fornecedores 20x1 (R$ 14.000,00) 
Despesas administrativas (R$ 15.000,00) 
Despesas de vendas (R$ 20.000,00) 
Transferência para Investimentos temporários (R$ 100.000,00) 
Saldo Final (20X2) R$ 104.000,00 
 
 
DMPL EMPRESA DELTA 
Eventos Capital Realizado Reserva Legal Reserva de Lucros Total 
Saldo inicial de X2 é 31.12.X1 R$ 100.000,00 R$ 1.000,00 R$ 101.000,00 
Aumento de capital R$ 35.000,00 R$ 35.000,00 
Lucro Líquido do exercício R$ 159.800,00 R$ 159.800,00 
Reserva legal R$ 7.990,00 (R$ 7.990,00) 
 
Dividendos (R$ 47.940,00) (R$ 47.940,00) 
Saldo final em 31.12.X2 
 
R$ 7.990,00 R$ 104.870,00 R$ 247.860,00