ORÇAMENTO EMPRESARIAL AULA 03

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Orçamento Empresarial
Aula 3- Montagem do Orçamento de Vendas
 
Tema da Apresentação
AULA 3
Orçamento Empresarial
Conteúdo Programático desta aula
Critérios de detalhamento do plano de vendas;
Políticas fundamentais do plano de vendas;
Métodos de estimação;
A resultante esperada é na construção do orçamento de vendas;
obter : quantidade, preço e impostos sobre vendas e a receita bruta e receita líquida estimadas. 
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Conceito de Orçamento Operacional
 
É aquele que se preocupa com as atividades geradoras de renda de uma empresa.
Exemplo: vender, produzir e manter níveis de estoque de produtos acabados. 
O resultado final de um orçamento operacional é uma demonstração do resultado pró-forma, ou orçado. 
 
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Conceito de Orçamento de Vendas
Estima as quantidades de cada produto e serviço que a empresa planeja vender ou prestar, define o preço a ser praticado, impostos incidentes e a receita a ser gerada, como também pode imbuir a quantidade de clientes a serem atendidos, as condições básicas dessa venda, a vista ou a prazo, entre outras informações. 
Geralmente, ele serve de base para as outras peças orçamentárias, por isso, se suas estimativas não forem precisas podem inviabilizar o controle orçamentário como um todo. 
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Características do Orçamento de Vendas
NORMALMENTE INICIA A MONTAGEM DO PLANO
 EXPRESSA JULGAMENTO DA EMPRESA SOBRE:
	. CONHECIMENTO DAS CONDIÇÕES ATUAIS
	. MEIO EXTERNO
	. IMPACTO DOS OBJETIVOS SOBRE A EMPRESA
	. ESTRATÉGIAS DE CURTO E LONGO PRAZOS
 
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Características do Orçamento de Vendas
TEM ORIGEM NO PLANO DE MARKETING QUE DIVIDE-SE EM:
. PLANO DE VENDA DOS SERVIÇOS E PRODUTOS
. PLANO DE PROPAGANDA E PUBLICIDADE
. PLANO DE DESPESAS COMERCIAIS
 A PARTE MAIS IMPORTANTE DO PLANO DE MARKETING DIZ RESPEITO AO PLANO DE VENDAS. OS DEMAIS EXISTEM PARA SUPORTÁ-LO. 
AS LIMITAÇÕES MAIS COSTUMEIRAS QUANTO AO PLANO E QUE REFLETEM NO ORÇAMENTO DE VENDAS SÃO:
• CAPACIDADE INSTALADA
• DISPONIBILIDADE DE RECURSOS HUMANOS
• DISPONIBILIDADE DE RECURSOS FINANCEIROS
 
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Características do Orçamento de Vendas
ESPECIFICAMENTE EM RELAÇÃO AO PLANO DE VENDAS:
DEFINE O NÍVEL DE ATIVIDADE DO PERÍODO (DESDOBRADO)
DETALHAMENTO DE PRODUTOS, POR LINHA, CATEGORIA ETC.
 ÓTICA ATUAL: DECIDIR PATAMAR DESEJADO
 
METODOLOGIAS
. ESTATÍSTICA
. DE JULGAMENTO
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Características do Orçamento de Vendas
Fatores e Fontes de Informação:
dados históricos, como tendências de vendas da empresa, competidores e a indústria (se disponíveis);
tendências econômicas gerais ou fatores como taxas inflacionárias, taxas de juros, crescimento da população e gasto pessoal etc.;
fatores regionais e locais que afetam as vendas;
mudanças de preço previstas, em custos de compras e de vendas;
planos de marketing previstos; 
o impacto de novos produtos ou mudanças na linha de produtos inteira; e 
outros fatores, como eventos políticos e legais e mudanças de tempo.
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Detalhamento dos Planos
PLANO DE VENDAS
 COMPROMETIMENTO DA EQUIPE DE VENDAS
 POLÍTICA DE PREÇOS, E PRAZOS (PARÂMETROS DE MARGENS OU PREÇOS)
PLANO DE P&P 
 PREOCUPAÇÃO COM A IMAGEM DA EMPRESA E DO PRODUTO
 SUPORTE DO VOLUME
 VERBA DEFINIDA COMO % SOBRE FATURAMENTO 
 PLANO DE DESPESAS COMERCIAIS
 TRATA ITENS DIRETAMENTE LIGADOS AO DESEMPENHO DESEJADO
 INCLUI COMISSÕES, FEIRAS, VIAGENS ETC.
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Dinâmica da Montagem do Orçamento de Vendas
a)A área de Marketing deve criar instrumentos em seu plano de vendas que identifiquem as fontes de geração de receita, valores e totalizações por produto/serviço.
b)Devem ser considerados os potenciais de mercado de cada local.
c)A contabilização deve ser realizada multiplicando preço de venda por quantidade, gerando o total esperado de receita.
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Dinâmica da Montagem do Orçamento de Vendas
Devem estar contemplados os dados de:
Quantidade;
Valores;
Produtos/serviços;
Tempos;
Áreas geográficas.
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Condicionantes do Orçamento de Vendas
Definição:
Condições internas ou externas a organização, que podem influenciar positivamente ou negativamente a Elaboração do Orçamento de Vendas:
Restrições Internas:
Capacidade produtiva insuficiente;
Falta de capacitação do pessoal;
Dificuldades para obtenção de CGL e investimento
Restrições Externas:
Mudanças nas políticas de crédito;
Mercado fornecedor;
Concorrentes atuais e potenciais
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Condicionantes do Orçamento de Vendas
Definição:
Condições internas ou externas a organização, que podem influenciar positivamente ou negativamente a Elaboração do Orçamento de Vendas:
Condicionantes mercadológicos:
Politica de preços;
Politicas de produtos/serviços;
Politicas de Promoções
Politicas de distribuição 
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Impactos Tributários nas Vendas
Embora tenhamos diferenças regionais e a legislação muitas vezes altere de forma temporária ou permanente determinada alíquota ( o que em situações reais requer um acompanhamento sistematizados delas), podemos exemplificar as principais tributações que estão relacionadas diretamente a vendas:
PRINCIPAIS ALÍQUOTAS ICMS:
·        12% produtos de cesta básica;
·        25% supérfluos (perfumes, bebidas, etc)
·        17% grande maioria dos produtos (móveis, vestuário, luz, telefone, etc)
ALIQUOTAS SIMPLES:
Micro – R$ 120.000,00 até R$ 240.000,00 – 5,4%
E.P.P – 1.200.000,00 mais de R$ 120.000,00 – 0,5%
APURAÇÃO DO LUCRO:
PIS – 1,65%         Incide sobre a receita               Não é cumulativa
Cofins – 7,60%     Incide sobre a receita               Não é cumulativa
Contribuição Social – 9%              Sobre o lucro
Imposto de Renda – 15%              sobre o lucro
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