2013.1 a 2017

Direito Tributário I

•

CEDERJ

Ariele Ferraz

01/11/2017

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Fundação Centro de Ciências e Educação Superior a Distância do Estado do Rio de Janeiro
Centro de Educação Superior a Distância do Estado do Rio de Janeiro

Avaliação Presencial 1 – AP 1
Período - 2013/1º
Disciplina: Legislação Tributária

Coordenador: Prof. Afranio Faustino de Paula Filho

ALUNO: MATR:

GABARITO

I – ESCOLHA A OPÇÃO QUE MELHOR CONTEMPLE O ENUNCIADO DE
CADA QUESTÃO: (5 pontos cada questão)

1. Segundo o CTN, contribuinte e responsável são, respectivamente:
a. O titular da competência para efetuar o pagamento do tributo, inclusive
penalidades pecuniárias, e o contribuinte que tem a responsabilidade de
reter tributos.
b. O sujeito passivo que tem relação pessoal e direta com o respectivo fato
gerador e o sujeito passivo que, sem se revestir da condição de contribu-
inte, sua obrigação decorra de disposição expressa em lei. (X) (art. 121,
I e II, do CTN)
c. São exatamente a mesma coisa, pois ambos têm o mesmo objeto: o reco-
lhimento dos tributos.
d. O sujeito passivo cuja obrigação decorre da legislação e o sujeito passivo
cuja obrigação independe de disposição expressa de lei.
2. Procedimento que exclui o crédito tributário:
a. Elisão
b. Isenção (X)
c. Moratória
d. Transação

3. José viaja de férias à Disneyworld e, de retorno ao Brasil, traz na sua bagagem
um moderníssimo tablet, adquirido em território norte-americano. Ao ser inda-
gado pela Receita Federal se trazia algum bem adquirido no estrangeiro, José
disse que sim e apresentou a nota fiscal de aquisição do aparelho. De posse deste
ORIENTAÇÕES PARA PROVA:
• Só serão aceitas resposta feitas a caneta esferográfica azul ou preta;
• Não será feita revisão da questão quando respondida a lápis.
• Conforme estabelece o Guia da Disciplina, será permitida a consulta apenas a tex-
tos legais, não comentados e não anotados.
• Favor responder NESTAS FOLHAS DE PROVA.
documento, o fiscal da Receita Federal procede ao lançamento do tributo corres-
pondente. Diante do exposto, pergunta-se: que tipo de lançamento foi feito?
e. Lançamento por homologação.
f. Lançamento misto. (X)
g. Lançamento a pedido.
h. Lançamento de ofício.

4. Como foi estudado na aula 9 do caderno didático, a receita tributária conseguida
por meio da arrecadação de tributos está sujeita a repartição entre os entes da
Federação (União, Estados, Distrito Federal e Municípios). Assim sendo, dentre
os tributos abaixo relacionados, qual o que não sofre repartição?
a. IPVA
b. IPTU (X) Porque ele é municipal e só existe repartição dos Entes
maiores para os menores)
c. ITR
d. ICMS

5. Fase do processo administrativo fiscal que instaura a sua fase litigiosa. É sempre
apresentada por escrito.
a. Impugnação (X)
b. Julgamento
c. Inicial
d. Recurso

6. Ação por meio da qual se socorre o contribuinte, para tentar pagar uma presta-
ção devida, após tentar fazê-lo e não obter êxito, por negativa da Fazenda em re-
ceber o valor:
a. Ação Anulatória de Débito Fiscal
b. Ação Declaratória de Existência ou Inexistência de Relação Tributária
c. Ação de Repetição de Indébito
d. Ação de Consignação em Pagamento (X)

II – PREENCHA AS LACUNAS: (0,5 ponto cada lacuna)
1. No Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica, a base de cálculo considerada é o
montante do lucro real, arbitrado ou presumido (à escolha do contribuinte, obe-
decidas certas peculiaridades), da ______________ ou dos proventos de qual-
quer natureza (uma vez recebidos, e estando dentro das estipulações da Receita
Federal, redundam no dever de pagar o imposto). Já no caso da Pessoa Física, a
base de cálculo do IR é o ______________________________, abatidas as de-
duções permitidas. Resp.: renda; rendimento bruto.
2. Produtos industrializados destinados ao exterior gozam de
_________________ tributária referente ao IPI, segundo dispõe a Consti-
tuição Federal. Resp.: Imunidade.
3. É denominado _______________________ de um imóvel aquele valor, refe-
rente ao imóvel, que consta das informações do órgão arrecadador com-
petente. Resp.: Valor venal.
III – LEIA COM ATENÇÃO AS AFIRMATIVAS ABAIXO E, ENTRE OS PA-
RÊNTESES, ASSINALE “V” QUANDO JULGÁ-LAS CORRETAS OU “F”
QUANDO ACHAR QUE SÃO FALSAS: (0,5 ponto cada questão)
A( ) Quando ocorre o fato gerador temos a incidência tributária; em contra-
partida, a não ocorrência do respectivo fato gerador é entendida como
não incidência tributária. (V)
B( ) A competência para instituir taxas é geral cumulativa. (F) geral comum
C( ) O serviço de telefonia celular é remunerado por taxa, porque ele é espe-
cífico e divisível. (F) tarifa
D( ) A compulsoriedade é uma marca registrada da receita tributária, ou seja,
aquela arrecadada através do recolhimento de tributos. (V)

IV – RESPONDA:
1. O que você entende por drawback? (10 pontos) Resp.: É uma
modalidade de incentivo fiscal à exportação que consiste na
possibilidade de permitir que as empresas fabricantes e ex-
portadoras importem, sem incidência de tributos, produtos
ou insumos que serão aqui transformados, beneficiados ou
acondicionados, com fins de exportação.
V – ESTABELEÇA A CORRESPONDÊNCIA ENTRE AS DUAS COLUNAS
ABAIXO, indicando como podem ser resumidas as regras que dizem respeito à vi-
gência tributária? (40 pontos cada acerto)
a) REGRA GERAL ( ) na data da publicação.
b) ATOS ADMINISTRATIVOS ( ) nas datas neles(as) previstas.
c) DECISÕES ADMINISTRATIVAS ( ) salvo disposição em contrário , a
lei entrará em vigor em 45 dias depois
de oficialmente publicada, no território
nacional, e depois de 3 meses, no exte-
rior.
d) CONVÊNIOS ( ) respeito aos princípios da anterio-
ridade, tradicional e nonagesimal.
e) LEIS QUE INSTITUEM OU MA-
JORAM IMPOSTOS
( ) 30 dias após sua publicação.
Resp.: b; d; a; e; c.

Boa prova!

RESUMO:

I = (30 pontos)
II = (20 pontos)
III = (20 pontos)
IV = (10 pontos)
V = (20 pontos)

TOTAL = 10,0 pontos

Fundação Centro de Ciências e Educação Superior a Distância do Estado do Rio de Janeiro
Centro de Educação Superior a Distância do Estado do Rio de Janeiro

Avaliação Presencial 1 – AP 1 – Período – 2013/2º
Disciplina: Legislação Tributária
Coordenador: Prof. Afranio Faustino de Paula Filho

Conteúdo: Aulas 1 a 15

ALUNO(A): POLO:

GABARITO

I – ESCOLHA A OPÇÃO QUE MELHOR CONTEMPLE O ENUNCIADO DE CADA QUESTÃO: (5
pontos cada questão)

1. Interpretar uma lei é compreender o sentido e o alcance de suas normas pelo exato enten-
dimento de suas expressões, de acordo com suas finalidades, tendo em vista as condições
e as necessidades de cada época. Assim, a interpretação é a busca do significado de uma
norma. Desta forma, como denominamos a interpretação em que o intérprete considera
que o texto sob interpretação faz parte de um sistema jurídico, composto de inúmeras
normas, que devem atuar em harmonia?
a. Interpretação Teleológica
b. Interpretação Lógica
c. Interpretação Gramatical
d. Interpretação Sistemática (X)

2. Para os fins da imunidade do ITBI, prevista no art. 156, §2º, inciso I, da Constituição Fede-
ral, referente ao imposto sobre a transmissão inter vivos, como denominamos a “junção de
duas empresas para a formação de uma terceira, distinta das que a precederam”?
a. Incorporação
b. Associação
c. Cisão
d. Fusão (X)

3. Um dos princípios tributários aplicáveis, como regra geral a todos os tributos é o Princípio
da Legalidade ou da Reserva Legal, que estabelece que é vedado a quem tenha competên-
cia tributária exigir ou aumentar
tributo sem lei que o estabeleça. Existem, no entanto, ex-
ceções a esta regra. Qual dos impostos abaixo se enquadra dentre estas exceções?
a. Imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza (IR)
b. Imposto sobre produtos industrializados (IPI) (X)
c. Imposto sobre a propriedade de veículos automotores (IPVA)
ORIENTAÇÕES PARA PROVA:

• Só serão aceitas resposta feitas a caneta esferográfica azul ou preta;
• Não será feita revisão da questão quando respondida a lápis.
• Conforme estabelece o Guia da Disciplina, será permitida a consulta apenas a textos
legais, não comentados e não anotados.
• Favor responder NESTAS FOLHAS DE PROVA.
d. Imposto sobre a transmissão inter vivos (ITBI)

4. O serviço de fornecimento de energia elétrica domiciliar é remunerado por:
a. Tarifa, porque ele é específico e geral;
b. Taxa, porque ele é específico e divisível;
c. Tarifa, porque ele é específico e divisível; (X)
d. Taxa, porque ele é específico e geral.

5. Tipo de impostos em que um fator percentual, denominado alíquota, se reduz ao elevar-se
o valor da base de cálculo:
a. Proporcionais
b. Progressivos
c. Fixos
d. Regressivos (X)

6. Os Tratados Internacionais situam-se na hierarquia das leis do Estado brasileiro:
a. Acima da Constituição Federal
b. Entre a Constituição Federal e a Lei Complementar (X) (Os Tratados e as
Convenções Internacionais revogam a legislação tributária interna
(CTN-98) e são observados pela legislação que lhes sobrevenha. Mas
o Tratado não pode contrariar o disposto na Constituição Federal, sob
pena de ser declarado inconstitucional)
c. Entre a Lei Complementar e a Lei Ordinária
d. Entre a Lei Ordinária e o Decreto
II – PREENCHA AS LACUNAS: (5 pontos cada lacuna)
1. Para o estabelecimento do valor a ser recolhido como Imposto sobre Importação, faz-
se necessário considerar inicialmente a base de cálculo desse tributo, que pode ser re-
ferente à quantidade de mercadoria importada, sobre a qual incide uma alíquota ES-
PECÍFICA, ou o valor da referida mercadoria, quando incide a alíquota ad valorem, is-
to é, pelo valor.

2. Como sujeito passivo do Imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza (IR)
temos, na condição de titular, aquele que deve pagar o imposto, que é denominado
CONTRIBUINTE e aquele que vai figurar na condição de RESPONSÁVEL, como a
fonte pagadora, porque cabe a ela o recolhimento da parcela do IR à qual estão sujei-
tos os rendimentos de seus empregados.

3. Quando se tratar de um imposto EXTRAORDINÁRIO, isto é, aquele que só será instituí-
do à vista de circunstâncias especiais, elementos como a alíquota, a base de cálculo e o
sujeito passivo somente serão definidos em lei, por ocasião da sua instituição.

III – LEIA COM ATENÇÃO AS AFIRMATIVAS ABAIXO E, ENTRE OS PARÊNTESES, ASSINA-
LE “V” QUANDO JULGÁ-LAS CORRETAS OU “F” QUANDO ACHAR QUE SÃO FALSAS: (5
ponto cada questão)
A( ) A necessidade de anualmente apresentar a declaração de ajuste do imposto
sobre a renda constitui um tipo de obrigação tributária denominada obrigação
de dar. F – É obrigação de fazer
B( ) Após o lançamento do tributo devido, a providência que a seguir deve ser to-
mada pelo Poder Público é a notificação do sujeito passivo. V
C( ) Como técnicas assecuratórias, adotadas pela Constituição Federal para a au-
tonomia financeira dos entes federativos, podem ser citadas a repartição de
receitas tributárias e a atribuição de competências tributárias. V
D( ) As autoridades administrativas envolvidas em atividades de fiscalização tribu-
tária só podem agir se tiverem competência legal para atuar, porque senão o
ato praticado não terá validade. Essa atribuição pode ser específica ou geral,
sendo que, nesse último caso, a atuação dar-se-á somente em relação a de-
terminados tipos de tributos, devidamente especificados. F (estão invertidas
as competências específica e geral. O certo é geral e específica

IV – RESPONDA:
1. Com relação ao pagamento de IPVA, em caso de alienação de veículo usado, é interes-
sante para o novo proprietário que conste do recibo um valor fictício, abaixo do efeti-
vamente praticado? Por que? (15 pontos) R.: A resposta deve ter sido no sentido
de que, em qualquer hipótese, não deve constar do recibo valor inferior ao da
transação. Isto porque, no tocante ao pagamento de IPVA, tal providência
não acarretará qualquer benefício ao comprador, uma vez que a base de cál-
culo para incidência do IPVA, nesse caso (envolvendo veículo usado), é in-
formada por tabela constante de arquivos do órgão fiscalizador.

2. O que se entende por imposto territorial? (15 pontos) R.: É aquele cobrado sobre
imóveis onde não haja edificações – ou cujas edificações tenham sido demo-
lidas, tenham desabado ou estejam em ruínas. É denominado Imposto sobre a
Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU).

Boa prova!

RESUMO:

I = (30 pontos)
II = (20 pontos)
III = (20 pontos)
IV = (30 pontos)

TOTAL = 100 pontos

Fundação Centro de Ciências e Educação Superior a Distância do Estado do Rio de Janeiro
Centro de Educação Superior a Distância do Estado do Rio de Janeiro

Avaliação Presencial 1 – AP 1 – Período – 2013/2º
Disciplina: Legislação Tributária
Coordenador: Prof. Afranio Faustino de Paula Filho

Conteúdo: Aulas 1 a 15

ALUNO(A): POLO:

GABARITO

I – ESCOLHA A OPÇÃO QUE MELHOR CONTEMPLE O ENUNCIADO DE CADA QUESTÃO: (5 pontos
cada questão)

1. Das diversas espécies de industrialização estudadas, qual a que objetiva alterar a
apresentação do produto através da colocação de uma embalagem?
a. Transformação
b. Recondicionamento
c. Beneficiamento
d. Acondicionamento (X)

2. Como foi estudado no caderno didático, o fato gerador do Imposto de Importação é a
entrada de mercadoria estrangeira, no território nacional. Por tratar-se de um imposto
da competência federal, tem como sujeito ativo a União. O sujeito passivo da obriga-
ção tributária ou relação jurídica de natureza tributária por ele estabelecida pode ter
diversas denominações. Assim sendo, como denominamos este sujeito passivo que se
chama promove a entrada da mercadoria estrangeira no território nacional?
a. Importador (X)
b. Destinatário
c. Adquirente
d. Intermediário

3. São regras previstas no texto constitucional para serem aplicadas ao Imposto sobre a
Renda:
a. Progressividade e Anualidade
b. Isonomia e Anterioridade
c. Generalidade e Universalidade (X)
ORIENTAÇÕES PARA PROVA:
• Só serão aceitas resposta feitas a caneta esferográfica azul ou preta;
• Não será feita revisão da questão quando respondida a lápis.
• Conforme estabelece o Guia da Disciplina, será permitida a consulta apenas a textos le-
gais, NÃO COMENTADOS E NÃO ANOTADOS.
• Favor responder NESTAS FOLHAS DE PROVA.
d. Seletividade e Não cumulatividade

4. No IRPJ (Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica), a base de cálculo é o montante do
lucro da renda ou dos proventos de qualquer natureza. Dos tipos de lucro estudados,
identifique nas opções abaixo qual é aquele aplicado às empresas de maior porte e
que tem a sua apuração obrigatória no caso de pessoas jurídicas cuja receita anual seja
superior a R$ 120.000,00, no ano-calendário (ano-base) anterior, ou ainda se vier a
tratar de sociedade anônima de capital aberto.
a. Lucro Real (X)
b. Lucro Presumido
c. Lucro Estimado
d. Lucro Arbitrado
5. Como denominamos à modalidade de incentivo fiscal à exportação, que consiste na
possibilidade de permitir que as empresas fabricantes e exportadoras importem – sem
incidência de tributos – produtos ou insumos, que serão aqui manipulados, com fins
de exportação?
a. Drawback (X)
b. Exportação Direta
c. Exportação Indireta
d. Preço FOB

6. Pelo Princípio da Anterioridade da Lei, ou Princípio da Anualidade, consagrado na
Constituição Federal, é vedado aos entes públicos cobrar tributos no mesmo exercício
financeiro de publicação da lei instituidora do tributo ou de sua modificação. Entretan-
to, um dos impostos federais abaixo não está sujeito a tal limitação. Qual é este impos-
to?
a. Imposto de Exportação
b. Imposto de Importação (X)
c. Imposto sobre Renda e Proventos de qualquer natureza
d. Imposto sobre Grandes Fortunas

II – PREENCHA AS LACUNAS: (5 pontos cada lacuna)
1. As autoridades administrativas envolvidas em atividades de fiscalização tributária só
podem agir se tiverem competência legal para atuar. Essa atribuição pode ser GERAL
ou ESPECÍFICA, sendo que, nesse último caso, a atuação dar-se-á somente em relação
a determinados tipos de tributos, devidamente especificados. Deste modo, há casos
em que as autoridades, embora dotadas de competência para fiscalizar, só têm per-
missão para atuar em relação a determinados tributos.

2. A Repartição de Receitas Tributárias, quando efetivada de forma INDIRETA, exige a
formação de Fundos que servirão de intermediários entre a União e os entes deles
participantes.

3. A possibilidade do Poder Público exigir o pagamento de um tributo só nasce quando a
obrigação tributária é transformada em crédito tributário, o que ocorre pelo LANÇA-
MENTO.

III – LEIA COM ATENÇÃO AS AFIRMATIVAS ABAIXO E, ENTRE OS PARÊNTESES, ASSINALE “V”
QUANDO JULGÁ-LAS CORRETAS OU “F” QUANDO ACHAR QUE SÃO FALSAS: (5 ponto cada ques-
tão)
A( ) Denomina-se valor venal do imóvel aquele que consta dos dados cadastrais
do órgão fiscalizador. (V)
B( ) O importador, o produtor, o industrial e o comerciante não podem ser consi-
derados sujeitos passivos da relação tributária referente à cobrança do ICMS,
visto que nesse polo somente devem figurar a financeira e a seguradora das
mercadorias. (F) porque todas as pessoas mencionadas (importador, produ-
tor, industrial, comerciante, financeira e seguradora) podem figurar no pólo
passivo quanto ao ICMS.
C( ) A obrigação tributária acessória surge com a ocorrência do fato gerador e
tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária. (F) Princi-
pal em vez de acessória.
D( ) Denomina-se circulação ao processo de movimentação de mercadorias, des-
de a fonte de produção até o consumo. (V)

IV – RESPONDA:
1. Os princípios da irretroatividade e da retroatividade são admitidos na legislação tributária?
(10 pontos) RESPOSTA: Sim. Se entendermos a lei tributária no sentido amplo de ato
normativo, tão logo ela seja publicada estará em vigor e poderá ser aplicada. Pode-se,
portanto afirmar que, neste caso, ela tem aplicação imediata, destinando-se aos fatos
ocorridos a partir da sua vigência. Isto é irretroatividade. Só excepcionalmente é que ela
se destinará a fatos pretéritos ou passados, até porque a lei tributária só pode retroagir
nas seguintes situações: quando a lei nova for expressamente interpretativa da lei anti-
ga, ou quando a lei nova for mais benéfica ao infrator que ainda não tenha sido definiti-
vamente julgado.

2. Diferencie entre capacidade econômica e capacidade contributiva do contribuinte. (10
pontos) RESPOSTA: Capacidade econômica do contribuinte, é aquela que diz respeito ao
seu patrimônio; já a capacidade contributiva do contribuinte é aquela que resulta do
abatimento, da totalidade do patrimônio, das despesas necessárias à manutenção do in-
divíduo e de sua família.

3. As TAXAS e as CONTRIBUIÇÕES DE MELHORIA tem uma característica que as difere dos
IMPOSTOS. Que característica é esta? (10 pontos) RESPOSTA: As taxas e as contribuições
de melhoria são tributos relacionados a uma atividade estatal específica, ao contrário
dos impostos, que têm sua cobrança desvinculada de uma determinada atividade esta-
tal.

Boa prova!

RESUMO:

I = (30 pontos)
II = (20 pontos)
III = (20 pontos)
IV = (30 pontos)

TOTAL = 100 pontos

Fundação Centro de Ciências e Educação Superior a Distância do Estado do Rio de Janeiro
Centro de Educação Superior a Distância do Estado do Rio de Janeiro

AVALIAÇÃO PRESENCIAL 1 – AP 1 – PERÍODO – 2014/2º

Disciplina: Legislação Tributária
Coordenador: Prof. Afranio Faustino de Paula Filho

Conteúdo: Aulas 1 a 15

ALUNO(A): POLO:

GABARITO

I – ESCOLHA A OPÇÃO QUE MELHOR CONTEMPLE O ENUNCIADO DE CADA QUESTÃO: (5 pontos
cada questão)

1. Como é denominado o valor do imóvel que consta nos dados cadastrais do órgão fisca-
lizador?
a. Valor Venal (X)
b. Valor Real
c. Valor de Referência
d. Valor de Fiscalização

2. No ICMS, quando HÁ movimentação de mercadoria e mudança de titularidade (como a
transferência de mercadoria, com transmissão de propriedade, a estabelecimento de
outra empresa), diz-se que a circulação é:
a. Real
b. Ficta
c. Física (X)
d. Econômica
3. O serviço de telefonia celular é remunerado por:
a. Taxa, porque ele é específico e divisível;
b. Tarifa, porque ele é específico e divisível; (X)
c. Taxa, porque ele é específico e geral;
d. Tarifa, porque ele é específico e geral.

ORIENTAÇÕES PARA PROVA:

5. Tipo de impostos em que um fator percentual, denominado alíqüota, que não varia,
incide sobre uma base de cálculo variável.
a. Progressivos
b. Fixos
c. Regressivos
d. Proporcionais (X)

6. Quando a lei deixa de estabelecer o momento e o período em que ela deve entrar e
estar em vigor, sabemos que a vigência ocorrerá em 45 dias, no território nacional, e
em 3 meses, no estrangeiro, vigorando até que outra lei a modifique ou revogue. Nes-
te caso, temos que tipo de vigência?
a. Expressa e indeterminada
b. Tácita e indeterminada (X)
c. Expressa e determinada
d. Tácita e determinada

7. Quando o legislador pode tributar, prevê a tributação, mas suspende a eficácia jurídica
da norma, temos a:
a. Incidência tributária
b. Imunidade tributária
c. Não-incidência tributária
d. Isenção Tributária (X)

8. Um dos princípios tributários aplicáveis, como regra geral a todos os tributos é o Prin-
cípio da Legalidade ou da Reserva Legal, que estabelece que é vedado a quem tenha
competência tributária exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça. Existem,
no entanto, exceções a esta regra. Qual dos impostos abaixo se enquadra dentre estas
exceções?
a. Imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza (IR)
b. Imposto sobre produtos industrializados (IPI) (X)
c. Imposto sobre a propriedade de veículos automotores (IPVA)
d. Imposto sobre a transmissão inter vivos (ITBI)

II – LEIA COM ATENÇÃO AS AFIRMATIVAS ABAIXO E, ENTRE OS PARÊNTESES, ASSINALE “V”
QUANDO JULGÁ-LAS CORRETAS OU “F” QUANDO ACHAR QUE SÃO FALSAS: (5 pontos cada ques-
tão)
A( ) Os critérios de informação do Imposto sobre renda e proventos de qualquer
natureza (IR) são os da generalidade, da universalidade e da progressividade.
(V)
B( ) Exportação Indireta é a modalidade de incentivo fiscal à
exportação, que con-
siste na possibilidade de permitir que as empresas fabricantes e exportadoras
importem – sem incidência de tributos – produtos ou insumos, que serão
aqui manipulados, com fins de exportação. F (drawback)
C( ) Segundo o Código Tributário Nacional, o fato gerador de um tributo é a situa-
ção definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência. Daí pode-
se inferir que o fato gerador do Imposto de Importação é a entrada de mer-
cadoria estrangeira em território nacional. (V)
A( ) Da mesma forma que outros impostos de competência federal, o IOF (Impos-
to sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguro, ou relativas a títulos ou va-
lores mobiliários) tem que respeitar os Princípios da Anualidade e da Legali-
dade. (F) Assim como outros impostos anteriormente estudados (II e IE, por
exemplo) e com idêntico amparo constitucional, o IOF não está sujeito aos
Princípios da Anualidade ou da Anterioridade da Lei (CF-150, § 1º) e da Le-
galidade (CF-153, § 1º)
B( ) O IEG (Imposto Extraordinário de Guerra) poderá ser instituído por qualquer
das unidades da Federação (União, Estados, Distrito Federal ou Municípios),
sendo suprimidos de forma gradual ou gradativa, uma vez cessando as causas
de sua criação. (F) Ele só pode ser instituído pela União, pois é um imposto
federal, que faz isto na sua própria competência tributária ou na dos Esta-
dos, Distrito Federal ou Municípios(art. 154-II CF).
C( ) A ação de repetição de indébito é aquela intentada com objetivo de ser o
contribuinte ressarcido, em valores atualizados, por recolhimento indevido
de tributo, ou por ter sido o mesmo recolhido em valor maior que o devido.
(V)

III – RESPONDA:
1. Como é denominada a técnica assecuratória, adotada pela Constituição Federal para a
autonomia financeira dos entes federativos, que estabelece a possibilidade de distri-
buição de recursos tributários apenas dos entes federativos maiores para os entes fe-
derativos menores? R.: Repartição de receitas tributárias.

2. Como denominamos à responsabilidade de uma pessoa quando, na mesma obrigação,
concorre mais de um credor, ou mais de um devedor, cada um com direito ou obriga-
ção em relação à dívida toda? Resp.: Responsabilidade solidária.
3. Após o lançamento do tributo devido, qual a providência a seguir que deve ser tomada
pelo Poder Público? R. É a notificação do sujeito passivo.

Boa prova!

RESUMO:

I = (40 pontos)
II = (30 pontos)
III = (30 pontos)

TOTAL = 100 pontos

Fundação Centro de Ciências e Educação Superior a Distância do Estado do Rio de Janeiro
Centro de Educação Superior a Distância do Estado do Rio de Janeiro

AVALIAÇÃO PRESENCIAL 1 – AP 1 – PERÍODO – 2015/1º

Disciplina: Legislação Tributária
Coordenador: Prof. Afranio Faustino de Paula Filho

Conteúdo: Aulas 1 a 15

ALUNO(A): POLO:

GABARITO

I – ESCOLHA A OPÇÃO QUE MELHOR CONTEMPLE O ENUNCIADO DE CADA QUESTÃO: (5 pontos
cada questão)

1. Nas hipóteses abaixo qual dos sujeitos passivos da obrigação tributária pode ser de-
nominado responsável tributário?
a) O Distrito Federal
b) O proprietário de um automóvel (X)
c) O inventariante dos bens que constituem o espólio
d) Os filhos, em relação aos bens dos pais
2. Dois dos critérios constitucionais aplicáveis ao Imposto sobre Renda e Proventos de
qualquer natureza:
a. Universalidade e Regressividade
b. Generalidade e Progressividade (X)
c. Regressividade e Generalidade
d. Progressividade e Particularidade

3. Como foi estudado no caderno didático, o fato gerador do Imposto de Importação é a
entrada de mercadoria estrangeira, no território nacional. Por tratar-se de um impos-
to da competência federal, tem como sujeito ativo a União. O sujeito passivo da obri-
gação tributária ou relação jurídica de natureza tributária por ele estabelecida pode
ter diversas denominações. Assim sendo, como denominamos este sujeito passivo que
deposita em entreposto, isto é, armazém que guarda mercadorias em trânsito, para
serem vendidas, exportadas ou reexportadas?
a. Adquirente (X)
b. Importador
c. Destinatário
d. Atravessador

4. Qual a base de cálculo no IRPF (Imposto sobre a Renda da Pessoa Física)?
ORIENTAÇÕES PARA PROVA:

 SÓ SERÃO ACEITAS RESPOSTA FEITAS A CANETA ESFEROGRÁFICA AZUL OU PRETA;
 NÃO SERÁ FEITA REVISÃO DA QUESTÃO QUANDO RESPONDIDA A LÁPIS.
 CONFORME ESTABELECE O GUIA DA DISCIPLINA, SERÁ PERMITIDA A CONSULTA APENAS A TEXTOS LEGAIS, NÃO CO-
MENTADOS E NÃO ANOTADOS.
 FAVOR RESPONDER NESTAS FOLHAS DE PROVA.
a. É o montante do rendimento bruto auferido pelo contribuinte, abatidas as
deduções permitidas em lei, que ultrapassar determinado limite imposto pela
Receita. (X)
b. É o montante do lucro real da renda ou dos proventos de qualquer natureza
auferidos pelo contribuinte.
c. É o montante do lucro presumido da renda ou dos proventos de qualquer na-
tureza auferidos pelo contribuinte.
d. É o montante do lucro arbitrado da renda ou dos proventos de qualquer natu-
reza auferidos pelo contribuinte.

5. Das atividades abaixo, a única não compreendida dentre as da Administração Tribu-
tária é a:
a. expedição de certidões;
b. sentença condenatória por sonegação fiscal; (X) (Sentença é ato do Poder
Judiciário)
c. fiscalização e arrecadação de tributos;
d. orientação ao contribuinte.

6. Procedimento que extingue o crédito tributário:
a. Elisão
b. Isenção
c. Transação (X)
d. Moratória

7. Uma das regras gerais que norteiam (orientam) a repartição das receitas tributárias
em nosso país:
e. a repartição sempre se dá dos entes menores para os maiores;
f. todos os tributos prestam-se à repartição do produto de sua arrecadação;
g. as participações diretas são efetivadas por meio de Fundos de Participação ou
de Fundos Compensatórios;
h. as participações podem ser diretas ou indiretas. (X)

8. No ICMS, quando NÃO HÁ movimentação de mercadorias, mas HÁ mudança de titulari-
dade (como a transmissão de propriedade de mercadoria depositada em armazém ge-
ral ou entreposto), diz-se que a circulação é:
a. Ficta (X)
b. Real
c. Física
d. Econômica

II – LEIA COM ATENÇÃO AS AFIRMATIVAS ABAIXO E, ENTRE OS PARÊNTESES, ASSINALE “V”
QUANDO JULGÁ-LAS CORRETAS OU “F” QUANDO ACHAR QUE SÃO FALSAS: (5 pontos cada
questão)
A( ) A promulgação é o momento a partir do qual a lei está pronta para produzir
efeitos. Pode ser considerada em relação: ao tempo, isto é, à data em que
passará a produzir efeitos; e ao espaço, ou seja, à região geográfica onde se-
rá válida. (F) Não é a promulgação. É a vigência.
B( ) Embora a doutrina aponte a existência de diversos mecanismos de interpre-
tação, como os estudados no caderno didático, o Código Tributário Nacional,
nos casos de suspensão ou exclusão do crédito tributário; outorga de isen-
ção; ou dispensa de cumprimento de obrigações acessórias, determina que
seja aplicado o método gramatical ou literal. (V)
C( ) As imunidades tributárias, em nossa sistemática constitucional, dizem res-
peito, em regra, aos impostos, não se referindo a outras espécies de tribu-
tos. (V) Há, no entanto, exceções a esta regra como a instituída pelo art.
5º, inciso LXXVII, da Constituição Federal, que estabeleceu uma imunida-
de em relação às taxas relativas ao habeas corpus e ao habeas data.
D( ) Quando um partido político produz e vende material de campanha e propa-
ganda eleitoral, como camisetas, adesivos, bandeiras, etc., faz jus à imuni-
dade tributária prevista na Constituição Federal? (F) Não, porque sobre a
atividade descrita incide ICMS e IPI, tributos que não são sobre o patrimô-
nio ou a renda e que, portanto, não são beneficiados pela imunidade.
E( ) Um dos princípios tributários aplicáveis, como regra geral a todos os tributos
é o Princípio da Legalidade ou da Reserva Legal, que estabelece que é veda-
do a quem tenha competência tributária exigir ou aumentar tributo sem lei
que o estabeleça. O Imposto sobre produtos industrializados (IPI), no entan-
to, é uma exceção a esta regra. (V)
F( ) A competência para instituir taxas é geral e cumulativa. (F) É geral e co-
mum.

III – RESPONDA: (10 pontos cada questão)

1. Qual(is) o(s) ente(s) federativo(s) que têm a competência para instituir a contribuição
social sobre iluminação? Resp.: Os Municípios e o Distrito Federal.

2. Como é denominado o acontecimento, previsto em lei, que proporciona a cobrança do
tributo? Resp.: FATO GERADOR.

3. “É a atividade desenvolvida pelo Estado com o objetivo de arrecadar recursos para
que possam ser atendidas as necessidades da coletividade”. Qual o seu nome? Resp.:
Atividade Financeira do Estado.

Boa prova!
RESUMO:

I = (40 pontos)
II = (30 pontos)
III = (30 pontos)

TOTAL = 100 pontos

Fundação Centro de Ciências e Educação Superior a Distância do Estado do Rio de Janeiro
Centro de Educação Superior a Distância do Estado do Rio de Janeiro

AVALIAÇÃO PRESENCIAL 1 – AP 1 – PERÍODO – 2015/2º

Disciplina: Legislação Tributária
Coordenador: Prof. Afranio Faustino de Paula Filho

Conteúdo: Aulas 1 a 15

ALUNO(A): POLO:

GABARITO

I – ESCOLHA A OPÇÃO QUE MELHOR CONTEMPLE O ENUNCIADO DE CADA
QUESTÃO: (5 pontos cada questão)

1. José viaja de férias à Disneyworld e, de retorno ao Brasil, traz na sua baga-
gem um moderníssimo tablet, adquirido em território norte-americano. Ao
ser indagado pela Receita Federal se trazia algum bem adquirido no estran-
geiro, José disse que sim e apresentou a nota fiscal de aquisição do apare-
lho. De posse deste documento, o fiscal da Receita Federal procede ao lan-
çamento do tributo correspondente. Diante do exposto, pergunta-se: que ti-
po de lançamento foi feito?
a. Lançamento por homologação.
b. Lançamento misto. (X)
c. Lançamento a pedido.
d. Lançamento de ofício.

2. A competência para instituir impostos, no caso de guerra externa, é:
a. Geral Comum
b. Geral Privativa
c. Extraordinária (X)
d. Geral Residual

3. Quando o legislador pode tributar, prevê a tributação, mas suspende a efi-
cácia jurídica da norma, temos a:
a. Incidência tributária
b. Imunidade tributária
c. Não-incidência tributária
d. Isenção Tributária (X)

ORIENTAÇÕES PARA PROVA:

 SÓ SERÃO ACEITAS RESPOSTA FEITAS A CANETA ESFEROGRÁFICA AZUL OU PRETA;
 NÃO SERÁ FEITA REVISÃO DA QUESTÃO QUANDO RESPONDIDA A LÁPIS.
 CONFORME ESTABELECE O GUIA DA DISCIPLINA, NÃO SERÁ PERMITIDA A CONSULTA A QUALQUER TIPO
DE MATERIAL.
 FAVOR RESPONDER NESTAS FOLHAS DE PROVA.
4. O serviço de coleta de lixo domiciliar é remunerado por:
a. Tarifa, porque ele é específico e geral;
b. Taxa, porque ele é específico e divisível; (X)
c. Tarifa, porque ele é específico e divisível;
d. Taxa, porque ele é específico e geral.

5. Quando a lei estabelece que vai “entrar em vigor transcorridos 30 dias de
sua publicação”, omitindo-se quanto à duração desta vigência, temos que ti-
po de vigência?
a. Expressa e indeterminada (X)
b. Tácita e indeterminada
c. Expressa e determinada
d. Tácita e determinada

6. Tipo de impostos em que um fator percentual, denominado alíquota, se re-
duz ao elevar-se o valor da base de cálculo:
a. Proporcionais
b. Progressivos
c. Fixos
d. Regressivos (X)

7. Os recursos provenientes de atividades que decorrem da atuação do Estado
são denominados:
a. receitas (X) (porque assim são denominados os recursos pró-
prios)
b. ingressos
c. tributos
d. penas pecuniárias

8. Segundo o CTN, contribuinte e responsável são, respectivamente:
a. O titular da competência para efetuar o pagamento do tributo, inclu-
sive penalidades pecuniárias, e o contribuinte que tem a responsabi-
lidade de reter tributos.
b. O sujeito passivo que tem relação pessoal e direta com o respectivo
fato gerador e o sujeito passivo que, sem se revestir da condição de
contribuinte, sua obrigação decorra de disposição expressa em lei.
(X) (art. 121, I e II, do CTN)
c. São exatamente a mesma coisa, pois ambos têm o mesmo objeto: o
recolhimento dos tributos.
d. O sujeito passivo cuja obrigação decorre da legislação e o sujeito
passivo cuja obrigação independe de disposição expressa de lei.
II – LEIA COM ATENÇÃO AS AFIRMATIVAS ABAIXO E, ENTRE OS PARÊNTESES,
ASSINALE “V” QUANDO JULGÁ-LAS CORRETAS OU “F” QUANDO ACHAR QUE
SÃO FALSAS: (5 pontos cada questão)
A( ) A fiscalização tributária visa à correta aplicação da lei tributária, e
tem como marco inicial o procedimento de uma diligência. (V)
B( ) O prazo legal para expedição de Certidão Negativa de Débito Tribu-
tário, pela repartição competente é de dez dias, contados da data de
entrada do requerimento na repartição. (V)
C( ) O fato gerador de um tributo é a situação definida em lei como ne-
cessária e suficiente à sua ocorrência. Daí pode-se concluir que o fa-
to gerador do Imposto sobre a Exportação de produtos estrangeiros
é a entrada de mercadoria estrangeira em território nacional. (F) É
o fato gerador do Imposto sobre a Importação.
D( ) Transformação é a espécie de industrialização que objetiva modifi-
car, aperfeiçoar ou alterar o funcionamento, a utilização, o acaba-
mento ou a aparência do produto. (F) O conceito é de Beneficia-
mento
E( ) No Imposto sobre a Renda da Pessoa Física, a base de cálculo do IR
é o rendimento bruto, abatidas as deduções permitidas. (V).
F( ) A Repartição de Receitas Tributárias, quando efetivada de forma di-
reta, exige a formação de Fundos que servirão de intermediários en-
tre a União e os entes deles participantes. (F) Forma Indireta

III – RESPONDA: (10 pontos cada questão)
1. De acordo com os estudos realizados nesta disciplina, percebeu-se que os
serviços prestados por empresas ou profissionais autônomos, para sofrerem
tributação do ISS, não devem estar sujeitos à cobrança de um outro impos-
to. Qual é esse outro imposto? R.: É o ICMS.

2. Segundo a Constituição da República Federativa do Brasil, a quem cabe ins-
tituir o imposto sobre propriedade de veículos automotores (IPVA)? R.: Aos
Estados-membros e ao Distrito Federal.

3. Qual é o fato gerador da cobrança de IOF no caso de operações de seguro?
R.: O recebimento do prêmio (valor pago pelo segurado).

Boa prova!

RESUMO:

I = (40 pontos)
II = (30 pontos)
III = (30 pontos)

TOTAL = 100 pontos

Fundação Centro de Ciências e Educação Superior a Distância do Estado do Rio de Janeiro
Centro de Educação Superior a Distância do Estado do Rio de Janeiro

AVALIAÇÃO PRESENCIAL 1 – AP 1 – PERÍODO – 2016/1º

Disciplina: Legislação Tributária
Coordenador: Prof. Afranio Faustino de Paula Filho

Conteúdo: Aulas 1 a 15
ALUNO(A): POLO:

ALUNO: MATR:

GABARITO:

I – ESCOLHA A OPÇÃO QUE MELHOR CONTEMPLE O ENUNCIADO DE CADA QUESTÃO: (5
pontos cada questão)

1. É da competência dos Estados-membros a instituição de impostos sobre:
a. Prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal,
doação de
quaisquer bens ou direitos e propriedade de veículos automotores. (X)
b. Operações relativas à circulação de mercadorias, serviços de qualquer nature-
za e transmissão causa mortis de quaisquer bens.
c. Operações relativas à circulação de mercadorias, transmissão onerosa inter vi-
vos de bens imóveis e propriedade de veículos automotores.
d. Operações relativas à circulação de mercadorias, propriedade territorial urbana
e prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal.
2. Interpretar uma lei é compreender o sentido e o alcance de suas normas pelo exato en-
tendimento de suas expressões, de acordo com suas finalidades, tendo em vista as
condições e as necessidades de cada época. Assim, a interpretação é a busca do sig-
nificado de uma norma. Desta forma, como denominamos a interpretação em que o in-
térprete considera que o texto sob interpretação faz parte de um sistema jurídico, com-
posto de inúmeras normas, que devem atuar em harmonia?
a. Interpretação Teleológica
b. Interpretação Lógica
c. Interpretação Sistemática (X)
d. Interpretação Gramatical

3. Para os fins da imunidade do Imposto sobre a transmissão inter vivos, a qualquer título,
por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais
sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como a cessão de direitos a sua aquisição
(ITBI), como denominamos a “junção de duas empresas para a formação de uma ter-
ceira, distinta das que a precederam”?
ORIENTAÇÕES PARA PROVA:
 NÃO É PERMITIDO O USO DE CELULAR DURANTE A PROVA
 RESPONDA ÀS QUESTÕES NESTA FOLHA DE PROVA.
 NÃO É PERMITIDA A CONSULTA A QUALQUER TIPO DE DOCUMENTO.
 SÓ SERÃO ACEITAS RESPOSTAS FEITAS A CANETA ESFEROGRÁFICA AZUL OU PRETA.
 NÃO SERÁ FEITA REVISÃO DA QUESTÃO QUANDO RESPONDIDA A LÁPIS.

a. Incorporação
b. Associação
c. Cisão
d. Fusão (X)
4. A legislação tributária brasileira prevê, como forma de assegurar a efetiva autonomia
financeira dos Entes menores, uma técnica de Repartição das Receitas Tributárias. No
entanto, a mesma legislação estabelece que alguns tributos não estão sujeitos à repar-
tição. Desta forma, identifique nas opções abaixo aquela que indica o(s) tributo(s) que
está sujeito à repartição tributária.
a. as taxas e as contribuições de melhoria;
b. todos os impostos municipais (IPTU, ITBI e ISS);
c. os impostos federais de importação e exportação:
d. o imposto federal sobre renda e proventos de qualquer natureza. (X)

5. Tipo de impostos em que um fator percentual, denominado alíqüota, que não varia, in-
cide sobre uma base de cálculo variável.
a. Progressivos
b. Proporcionais (X)
c. Fixos
d. Regressivos

6. Das diversas espécies de industrialização estudadas, qual a que objetiva alterar a
apresentação do produto através da colocação de uma embalagem?
a. Acondicionamento (X)
b. Transformação
c. Recondicionamento
d. Beneficiamento
7. Os recursos provenientes de atividades que decorrem da atuação do Estado são de-
nominados:
a. ingressos
b. receitas (X) (porque assim são denominados os recursos próprios)
c. tributos
d. penas pecuniárias

8. Ação por meio da qual se socorre o contribuinte, para tentar pagar uma prestação de-
vida, após tentar fazê-lo e não obter êxito, por negativa da Fazenda em receber o valor:
a. Ação Anulatória de Débito Fiscal
b. Ação Declaratória de Existência ou Inexistência de Relação Tributária
c. Ação de Repetição de Indébito
d. Ação de Consignação em Pagamento (X)

II – LEIA COM ATENÇÃO AS AFIRMATIVAS ABAIXO E, ENTRE OS PARÊNTESES, ASSINALE
“V” QUANDO JULGÁ-LAS CORRETAS OU “F” QUANDO ACHAR QUE SÃO FALSAS: (5 pon-
tos cada questão)
A( ) Ao adquirente de um bem imóvel atribui-se a qualidade de sujeito ativo da re-
lação tributária consubstanciada na cobrança de ITBI. (F) Sujeito passivo
(aquele a quem incumbe o pagamento do tributo).

B( ) Devido ao grande número de municípios existentes no Brasil, as disposições
de cada um em relação ao que deve ser estabelecido quanto à cobrança de
IPTU e outros impostos de sua competência obedecerá, primordialmente, à lei
do local, em respeito às peculiaridades de cada município. (V)
C( ) No bis in idem o mesmo poder tributário competente cria um tributo repetido
sobre a mesma coisa; na bitributação, existem dois poderes tributários, um in-
vadindo a esfera de competências do outro. (V)
D( ) Exportação Indireta é a modalidade de incentivo fiscal à exportação, que con-
siste na possibilidade de permitir que as empresas fabricantes e exportadoras
importem – sem incidência de tributos – produtos ou insumos, que serão aqui
manipulados, com fins de exportação. (F) (drawback)
E( ) Segundo o Código Tributário Nacional, o fato gerador de um tributo é a situa-
ção definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência. Daí pode-
se inferir que o fato gerador do Imposto de Importação é a entrada de merca-
doria estrangeira em território nacional. (V)
F( ) A elisão é um procedimento que extingue o crédito tributário. (F) É um proce-
dimento de redução da carga tributária.

III – RESPONDA: (10 pontos cada questão)
1. Em qual imposto a base de cálculo é o rendimento bruto, abatidas as deduções permi-
tidas? Resp.: No Imposto sobre a Renda da Pessoa Física.

2. Passando por necessidades urgentes decorrentes de uma intensa chuva, que inundou
a maior parte dos bairros, a Prefeitura de Cidade Feliz resolve instituir a cobrança de
empréstimo compulsório a ser restituído no prazo de cinco anos, em moeda corrente.
Em face do estudo realizado sobre o assunto, comente a iniciativa da prefeitura. Resp.:
A iniciativa é ilegal, porque somente a União Federal pode instituir este tributo.

3. Como denominamos o acontecimento em virtude do qual nasce a obrigação tributária?
Resp.: Fato Gerador.

Boa prova!

RESUMO:

I = (40 pontos)
II = (30 pontos)
III = (30 pontos)

TOTAL = 100 pontos

Fundação Centro de Ciências e Educação Superior a Distância do Estado do Rio de Janeiro
Centro de Educação Superior a Distância do Estado do Rio de Janeiro

AVALIAÇÃO PRESENCIAL 1 – AP 1 – PERÍODO – 2016/2º

Disciplina: Legislação Tributária
Coordenador: Prof. Afranio Faustino de Paula Filho

Conteúdo: Aulas 1 a 15
ALUNO(A): POLO:

ALUNO: MATR:

GABARITO:

I – ESCOLHA A OPÇÃO QUE MELHOR CONTEMPLE O ENUNCIADO DE CADA QUESTÃO: (0,5
ponto cada questão)

1. A competência para instituir impostos novos é geral:
a. Comum
b. Privativa
c. Cumulativa
d. Residual (X)

2. O serviço de fornecimento de energia elétrica domiciliar é remunerado por:
a. Tarifa, porque ele é específico e geral;
b. Taxa, porque ele é específico e divisível;
c. Tarifa, porque ele é específico e divisível; (X)
d. Taxa, porque ele é específico e geral.

3. Quando a lei deixa de estabelecer o momento e o período em que ela deve entrar e es-
tar em vigor, sabemos que a vigência ocorrerá em 45 dias, no território nacional, e em
3 meses, no estrangeiro, vigorando até que outra lei a modifique ou revogue. Neste ca-
so, temos que tipo de vigência?
a. Expressa e indeterminada
b. Tácita e indeterminada (X)
c. Expressa e determinada
d. Tácita e determinada

4. Sujeito ativo da obrigação tributária:
a. Distrito Federal; (X)
b. Proprietário de um automóvel;
c. Inventariante dos bens que constituem o espólio;
d. Os filhos, em relação aos bens dos pais.
ORIENTAÇÕES PARA PROVA:
 NÃO É PERMITIDO O USO DE CELULAR DURANTE A PROVA
 RESPONDA ÀS QUESTÕES NESTA FOLHA DE PROVA.
 NÃO É PERMITIDA A CONSULTA A QUALQUER
TIPO DE DOCUMENTO.
 SÓ SERÃO ACEITAS RESPOSTAS FEITAS A CANETA ESFEROGRÁFICA AZUL OU PRETA.
 NÃO SERÁ FEITA REVISÃO DA QUESTÃO QUANDO RESPONDIDA A LÁPIS.


5. A necessidade de anualmente apresentar a declaração de ajuste do imposto sobre a
renda constitui que tipo de obrigação tributária?
a. Obrigação de dar
b. Obrigação de não dar
c. Obrigação de fazer (X)
d. Obrigação de não-fazer

6. Como denominamos à modalidade de incentivo fiscal à exportação, que consiste na
possibilidade de permitir que as empresas fabricantes e exportadoras importem – sem
incidência de tributos – produtos ou insumos, que serão aqui manipulados, com fins de
exportação?
a. Drawback (X)
b. Exportação Direta
c. Exportação Indireta
d. Preço FOB

7. Pelo Princípio da Anterioridade da Lei, ou Princípio da Anualidade, consagrado na
Constituição Federal, é vedado aos entes públicos cobrar tributos no mesmo exercício
financeiro de publicação da lei instituidora do tributo ou de sua modificação. Entretanto,
um dos impostos federais abaixo não está sujeito a tal limitação. Qual é este imposto?
a. Imposto de Exportação
b. Imposto de Importação (X)
c. Imposto sobre Renda e Proventos de qualquer natureza
d. Imposto sobre Grandes Fortunas

8. O crédito tributário pode sofrer alterações em razão de suspensão, extinção ou exclu-
são. Uma das formas de exclusão do crédito tributário é a:
a. Elisão
b. Isenção (X)
c. Moratória
d. Transação

9. Qual dos serviços relacionados abaixo não está, no município do Rio de Janeiro, sujei-
to à isenção de Imposto sobre serviços de qualquer natureza (ISS)?
a. Músicos, artistas e escritores (X) Escritores não possuem isenção
b. Espetáculos circenses
c. Associações de classe e sindicatos
d. Ambulantes e jornaleiros

10. Para que uma região seja considerada zona urbana de um município é necessário que
ela tenha alguns melhoramentos não exigidos na zona rural. Dos melhoramentos abai-
xo, qual o que não caracteriza a zona urbana?
a. Meio-fio ou calçamento, com canalização de águas pluviais;
b. Abastecimento de água;
c. Sistema de esgotos sanitários;
d. Rede de luz residencial. (X) Na zona rural também existe luz residencial, de
modo que não é característica da zona urbana. A característica da zona
urbana é iluminação pública.
II – LEIA COM ATENÇÃO AS AFIRMATIVAS ABAIXO E, ENTRE OS PARÊNTESES, ASSINALE
“V” QUANDO JULGÁ-LAS CORRETAS OU “F” QUANDO ACHAR QUE SÃO FALSAS. QUAN-
DO NÃO SOUBER, DEIXE EM BRANCO PORQUE UMA ERRADA ANULA UMA CERTA: (0,5
ponto cada questão)
A( ) Quanto à forma de percepção, o IPTU é um imposto indireto porque em rela-
ção a ele o contribuinte suporta sozinho toda a carga tributária, decorrente da
aplicação da lei, sem possibilidade de transferi-la para outrem. (F) É um Im-
posto Direto.
B( ) Na caracterização do fato gerador não importa: denominação do tributo; a
destinação legal do produto de sua arrecadação; ou quaisquer outras caracte-
rísticas formais adotadas em lei. (V)
C( ) Quando o Estado atua impondo sua vontade soberana, sempre com vistas ao
interesse coletivo, arrecadando recursos junto aos particulares, temos as re-
ceitas originárias. Os tributos são exemplo deste tipo de receitas. (F) Temos
as receitas derivadas
D( ) O processo de movimentação de mercadorias, desde a fonte de produção até
o consumo, é denominado circulação. (V)
E( ) Produtos industrializados destinados ao exterior gozam de imunidade tributá-
ria referente ao IPI, segundo dispõe a Constituição Federal. (V)
F( ) O IEG (Imposto Extraordinário de Guerra) poderá ser instituído por qualquer
das unidades da Federação (União, Estados, Distrito Federal ou Municípios),
sendo suprimidos de forma gradual ou gradativa, uma vez cessando as cau-
sas de sua criação. (F) Ele só pode ser instituído pela União, pois é um
imposto federal, que faz isto na sua própria competência tributária ou na
dos Estados, Distrito Federal ou Municípios (art. 154-II CF).

III – RESPONDA: (1,0 ponto cada questão)
1. Como é denominada a ação intentada com objetivo de ser o contribuinte ressarcido –
em valores atualizados – por recolhimento indevido de tributo, ou por ter sido o mesmo
recolhido em valor maior que o devido? Resp.: Ação de Repetição de Indébito.
2. Como é denominada a técnica assecuratória, adotada pela Constituição Federal para a
autonomia financeira dos entes federativos, que estabelece a possibilidade de distribui-
ção de recursos tributários apenas dos entes federativos maiores para os entes federa-
tivos menores? R.: Repartição de receitas tributárias.

Boa prova!

RESUMO:

I = (5,0 pontos)
II = (3,0 pontos)
III = (2,0 pontos)

TOTAL = 10,0 pontos

Fundação Centro de Ciências e Educação Superior a Distância do Estado do Rio de Janeiro
Centro de Educação Superior a Distância do Estado do Rio de Janeiro

AVALIAÇÃO PRESENCIAL 1 – AP 1 – PERÍODO – 2017/1º

Disciplina: Legislação Tributária
Coordenador: Prof. Afranio Faustino de Paula Filho

Conteúdo: Aulas 1 a 15
ALUNO(A): POLO:

ALUNO: MATR:

GABARITO:

I – ESCOLHA A OPÇÃO QUE MELHOR CONTEMPLE O ENUNCIADO DE CADA QUESTÃO: (0,5
ponto cada questão)

1. A atividade financeira do Estado é aquela desenvolvida com o objetivo de arrecadar re-
cursos para que o Estado exerça as inúmeras atividades sob sua responsabilidade, tais
como as sociais, de lazer e culturais, dentre outras. Estes recursos podem vir de tercei-
ros ou ser próprios. Os recursos próprios são chamados de receitas. Deste modo, as
receitas provenientes da arrecadação de tributos são denominados:
a. Receita originárias
b. Receita de terceiros
c. Receita derivadas (X) (porque assim são denominados os recursos pró-
prios)
d. Receitas próprias

2. Assinale na opção abaixo qual a que indica os impostos da competência do Distrito
Federal:
a. ICMS, ITBI e ITD. (X)
b. IPI, IR e IGF.
c. ITR, IPVA e II (Imposto sobre a importação de produtos estrangeiros).
d. ISS, IOF e IPTU.
3. O serviço de telefonia celular é remunerado por:
a. Taxa, porque ele é específico e divisível;
b. Tarifa, porque ele é específico e divisível; (X)
c. Taxa, porque ele é específico e geral;
d. Tarifa, porque ele é específico e geral.

ORIENTAÇÕES PARA PROVA:
 NÃO É PERMITIDO O USO DE CELULAR DURANTE A PROVA
 RESPONDA ÀS QUESTÕES NESTA FOLHA DE PROVA.
 NÃO É PERMITIDA A CONSULTA A QUALQUER TIPO DE DOCUMENTO.
 SÓ SERÃO ACEITAS RESPOSTAS FEITAS A CANETA ESFEROGRÁFICA AZUL OU PRETA.
 NÃO SERÁ FEITA REVISÃO DA QUESTÃO QUANDO RESPONDIDA A LÁPIS.

4. Um dos princípios tributários aplicáveis, como regra geral a todos os tributos é
o Princípio da Legalidade ou da Reserva Legal, que estabelece que é vedado a
quem tenha competência tributária exigir ou aumentar tributo sem lei que o es-
tabeleça. Existem, no entanto, exceções a esta regra. Qual dos impostos abai-
xo se enquadra dentre estas exceções?
a. Imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza (IR)
b. Imposto sobre produtos industrializados (IPI) (X)
c. Imposto sobre a propriedade de veículos automotores (IPVA)
d. Imposto sobre a transmissão inter vivos (ITBI)

5. Quando o legislador não tem o poder de tributar, porque lhe falta competência
tributária para isto, temos a ocorrência da chamada:
a. Incidência tributária
b. Imunidade tributária (X)
c. Não-incidência tributária
d. Isenção Tributária

6. Quando a lei estabelece que ela “entra vigor transcorridos 30 dias de sua pu-
blicação”, omitindo-se quanto à duração desta vigência, temos que tipo de vi-
gência?
a. Expressa e indeterminada (X)
b. Tácita e indeterminada
c. Expressa e determinada
d. Tácita e determinada

7. Das alternativas abaixo, qual a que melhor exemplifica o sujeito passivo da obrigação
tributária, denominado contribuinte:
a. Distrito Federal.
b. Proprietário de um automóvel. (X)
c. O inventariante dos bens que constituem o espólio.
d. Os filhos, em relação aos bens dos pais.

8. O crédito tributário pode sofrer alterações em razão de suspensão, extinção ou exclu-
são. Uma das formas de extinção do crédito tributário é a:
a. Elisão
b. Isenção
c. Moratória
d. Transação (X)

9. Como foi estudado no caderno didático, a receita tributária conseguida por meio da ar-
recadação de tributos está sujeita à repartição entre os entes da Federação (União, Es-
tados, Distrito Federal e Municípios). Assim sendo, dentre os tributos abaixo relaciona-
dos, qual o que não sofre repartição?
a. IPVA
b. IPTU (X) Porque ele é municipal e só existe repartição dos Entes maiores
para os menores)
c. ITR
d. ICMS

10. Como é denominado o momento do processo administrativo fiscal em que é
instaurada a sua fase litigiosa, sempre apresentada por escrito?
a. Impugnação (X)
b. Julgamento
c. Inicial
d. Recurso

II – LEIA COM ATENÇÃO AS AFIRMATIVAS ABAIXO E, ENTRE OS PARÊNTESES, ASSINALE
“V” QUANDO JULGÁ-LAS CORRETAS OU “F” QUANDO ACHAR QUE SÃO FALSAS. QUAN-
DO NÃO SOUBER, DEIXE EM BRANCO PORQUE UMA ERRADA ANULA UMA CERTA: (0,5
ponto cada questão)
A( ) A industrialização exercida sobre matéria-prima ou produto intermediário, re-
sultando em uma espécie nova, é denominada transformação. (V)
B( ) No caso de operações de crédito, o fato gerador da cobrança de IOF é a en-
trega total ou parcial do valor que constitua o objeto da obrigação, ou a sua
colocação à disposição do interessado. (V)
C( ) O imposto sobre transmissão de quaisquer bens ou direitos causa mortis (ITD
) é devido pela alíquota vigente na data da avaliação. (F) ao no tempo da
ABERTURA da sucessão
D( ) Diz-se FICTA a circulação em que há movimentação de mercadorias, acom-
panhada de mudança de titularidade. (F) Porque ficta é a circulação em que
não há movimentação de mercadorias, embora haja mudança de titulari-
dade.
E( ) A incidência de ITBI tem como fato gerador a realização inter vivos de ato
oneroso ou gratuito sobre qualquer dos seguintes negócios: transmissão da
propriedade de bens imóveis; transmissão de direitos reais sobre imóveis; e
cessão de reais relativos às transmissões acima referidas. (F) ato gratuito,
não
F( ) O valor do serviço prestado por profissional autônomo configura base de cál-
culo do ISS devido. (V)

III – RESPONDA: (1,0 ponto cada questão)
1. Como é denominada a modalidade de exportação que ocorre quando o estabelecimen-
to industrial ou produtor emite a nota fiscal, com o fim de exportação, para destinatário
comprador no Brasil, ao qual caberá a emissão de nota fiscal de venda ao comprador
estrangeiro? R.: Exportação Indireta
2. Como é denominado o imposto federal que, embora previsto constitucional-
mente, por falta de lei complementar que o regulamente ainda não foi imple-
mentado? R.: Imposto sobre Grandes Fortunas.
Boa prova!

RESUMO:

I = (5,0 pontos)
II = (3,0 pontos)
III = (2,0 pontos)

TOTAL = 10,0 pontos