Planejamento e Gestão Tributária aula 6 a 10

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Planejamento e Gestão Tributária
Ulisses Rezende 
Aula 5
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Objetivos
Obrigações trabalhistas;
Informações direcionadas ao Fisco;
Previdência social;
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Obrigações trabalhistas
A relação trabalho é protegida pela legislação trabalhista - Consolidação das Leis Trabalhistas (CLT); 
Direitos - a remuneração, período de descanso remunerado, aviso prévio no caso de demissão e indenizações no caso de uma demissão sem justa causa;
Rotina - obrigações tributárias principais e acessórias e pelo envio de informações ao fisco
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Remuneração
Montante recebido por um funcionário para a execução de suas funções - salário (fixo) + adicional (variável);
Salário – dinheiro (30%) + utilidades (alimentação, vestuário, habitação, etc);
Art. 459 e 465 da CLT – pagamento até o 5 º dia útil, em dia de semana, dentro do local de trabalho;
Adicional – insalubridade, periculosidade, horas extras, etc;
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Fundo de Garantia do Tempo de Serviço (FGTS)
Lei 5.170 de 13 de setembro de 1966 e é regido pela Lei 8.036 de 11 de maio de 1990;
Recolhido pelo empregador até o 7º dia útil do mês seguinte a competência;
Obrigação do empregador – 8% da remuneração (gratificações, gorjetas, comissões, etc.);
Rescisão sem justa causa – multa de 50% sobre o FGTS acumulado;
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Previdência Social (INSS)
Recolhimento – geralmente até o dia 20 do mês subsequente ao exercício
Guia da Previdência Social (GPS) – carnê ou boleto pago mensalmente – empregador ou profissional autônomo;
Cópia enviada ao sindicato;
Guia de recolhimento do FGTS e Informações a Previdência Social (GFIP) – cadastro de vínculos empregatícios e de remuneração (comprovante)
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PIS/PASEP
Programa de Integração Social (PIS) e o Programa de Formação do Patrimônio do Servidor (PASEP);
Garantem ao trabalhador o acesso ao abono salarial e ao seguro desemprego;
Necessário garantir o cadastro dos funcionários nesse programa logo após a contratação;	
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O Cadastro Geral de Empregados e Desempregados (CAGED)
Informações relativas ao mercado de trabalho formal brasileiro:
Quantificar as demissões e admissões de empregados regidos pela CLT;
Prestar assistência aos desempregados;
Redução do pagamento indevido do Seguro Desemprego e estatísticas conjunturais;
Diariamente ou mensalmente – exceto no recebimento ou solicitação do benefício;
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Relação Anual de Informações Sociais (RAIS)
Instrumento de coleta de dados – atualizado anualmente no 1º trimestre
Suporte a legislação trabalhista nacional;
Controle de registros do FGTS;
Sistema de arrecadação e concessão do benefício previdenciário;
Estudos técnicos de natureza estatística e atuarial;
Identificação do trabalhador - abono salarial;
Todos os inscritos no CNPJ;
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Normas regulamentadoras (NRs)
Regulamentam a segurança e medicina do trabalho;
Todas as entidades que possuam empregados no regime CLT;
NRs mais relevantes
NR 5 - Comissão Interna de Prevenção de Acidentes (CIPA);
NR 6 - Equipamento de Proteção Individual (EPI);
NR 7 - Programas de Controle Médico de Saúde Ocupacional;
CIPA - prevenção de acidentes e doenças decorrentes do trabalho;
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Acidente de Trabalho
Ocorre durante o exercício do trabalho para uma empresa;
Provoca lesão corporal ou perturbação funcional;
Morte, redução, perda temporária ou permanente da capacidade do trabalhador para o exercício do trabalho;
Doenças desenvolvidas devido à realização de determinada função;
Comunicação do Acidente de Trabalho (CAT) deve ser realizada ao INSS no 1º dia útil subsequente a ocorrência do acidente;
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Vale transporte
Benefício adiantado ao empregado para seu deslocamento;
Caráter obrigatório e independe da distância percorrida pelo trabalhador;
Perda da obrigatoriedade – empregador forneça o transporte adequado
Empregado arca com parte dos custos desse transporte - 6% do seu salário básico, o restante é pago pelo empregador. 
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Salário família
Remuneração paga ao empregado e trabalhador avulso filhos ou equiparados -idade de 14 anos, com exceção dos inválidos;
Remuneração mensal de até R$ 725,02 – recebe R$ 37,18 por dependente;
Remuneração mensal entre R$ 725,03 e R$ 1.089,72 - recebe R$ 26,20 por dependente.
Partir dos 7 anos – comprovante de frequência escolar;
Menores de 7 anos – carteira de vacinação;
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Contribuição sindical dos empregados
A Contribuição Sindical dos Empregados é estabelecida no art. 149 da Constituição Federal e nos arts. 578 e 279 da CLT. 
Filiação sindical não é obrigatória - a contribuição anual é obrigatória;
 Montante direcionado ao sindicato - equivale a um dia normal de trabalho;
 Março - empregador realiza o desconto dessa contribuição da folha de pagamento dos empregados;
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Programa de alimentação do trabalhador (PAT)
Remuneração natural não possuindo natureza salarial não compõe a base de cálculo da contribuição previdenciária e FGTS;
Pode ser realizado 3 formas distintas:
Serviço próprio de alimentação;
Distribuição de alimentos, inclusive as cestas básicas (CSLL);
Convênio com empresas que forneçam ou prestem serviços de alimentação coletiva, desde que credenciada no programa e que atenda a legislação relativa ao tema;
 Pode ser abatido do lucro real em até 4%, excluindo o valor pago pelos empregados (máx. 20%);
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Livro de registro dos empregados
Obrigatório para todas as pessoas jurídicas e equiparadas que apresentem funcionários contratados conforme previsto no art. 41 da CLT;
Livro, fichas especificas ou sistema eletrônico;
Dados pessoais, número e série da carteira de trabalho e previdência social, número de registro no PIS/PASEP, data de admissão, cargo/função, remuneração, jornada de trabalho, férias e acidentes de trabalho ou doenças profissionais se existentes.
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Livro de inspeção do trabalho
Obrigatório para todas as pessoas jurídicas e equiparadas que possuírem funcionários.
Registros de inspeção pelo agente que visitar o estabelecimento com esse propósito;
Registro do agente, a data, o horário de início e término e o resultado da inspeção, irregularidades e as correções necessárias com os respectivos prazos para seu atendimento;
Cada unidade da empresa precisa possuir um livro para esses registros, exceto as microempresas e as empresas de pequeno porte;
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Cartão de ponto
O art. 74 da CLT estabelece a obrigatoriedade do cartão de ponto para empresas que possuam mais de 10 empregados;
Métodos de registro manuais, mecânicos ou eletrônicos conforme instrução normativa a ser expedia;
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Leitura indicada
Câmara iguala remuneração do FGTS à da caderneta de poupança.
http://epocanegocios.globo.com/Informacao/Acao/noticia/2015/08/camara-iguala-remuneracao-do-fgts-da-caderneta-de-poupanca.html
Planejamento e Gestão Tributária
Ulisses Rezende 
Atividade 5
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Atividade
Qual a utilidade das informações oferecidas ao Ministério do Trabalho para uso no CAGED e RAIS?
CAGED - auxilia na redução do pagamento do Seguro Desemprego de forma indevida e oferece dados para a criação de estatísticas conjunturais do mercado de trabalho forma brasileiro;
RAIS - suporte a legislação trabalhista nacional, controle de registros do FGTS, sistema de arrecadação e concessão do benefício previdenciário, estudos técnicos de natureza estatística e atuarial e na identificação do trabalhador que tem direito ao benefício do abona salarial do PIS/PASEP.