TRABALHO PLAN GEST TRIBTARIA Atualizado

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DRE
	DEMOSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO	LUCRO 
REAL	LUCRO
 PRESUMIDO	SIMPLES 
NACIONAL
	(+) RECEITA BRUTA DE VENDAS OU SERVIÇOS	R$100,000.00	R$100,000.00	R$100,000.00
	(-) DEDUÇÕES	-R$9,250.00	-R$3,650.00	-R$7,540.00
	(=) RECEITA OPERACONAL LIQUIDA	R$90,750.00	R$96,350.00	R$92,460.00
	(-) custos - CMV	-R$17,687.50	-R$20,000.00	-R$25,000.00
	(=) LUCRO OPERACIONAL BRUTO	R$73,062.50	R$76,350.00	R$67,460.00
	(-) DESPESAS OPERACIONAIS	-R$20,000.00	-R$20,000.00	-R$20,000.00
	(+/-) RESULTADO FINANCEIRO	R$2,000.00	R$2,000.00	R$2,000.00
	(+/-) OUTROS RESULTADOS OPERACIONAIS	0.0	0.0	0.0
	(=) LUCRO OPERACIONAL LIQUIDO	R$55,062.50	R$58,350.00	R$49,460.00
	(-) IRPJ 15%	-R$8,259.38	-R$1,200.00	0.0
	(-) CSSL 9%	-R$4,955.63	-R$1,080.00	0.0
	(=) LUCRO ANTES DAS PARTIPAÇÕES	R$41,847.50	R$56,070.00	R$49,460.00
	(-) PARTICIPAÇÕES	0.0	0.0	0.0
	(=) LUCRO LIQUIDO	R$41,847.50	R$56,070.00	R$49,460.00
RBV
	RECEITA 	=	QUANT	X	PV/u
	LR	RECEITA 	500	X	R$200.00	R$100,000.00
	LP	RECEITA 	500	X	200	R$100,000.00
	SN	RECEITA 	500	X	R$200.00	R$100,000.00
Deduçoes
	DEDUÇOES	LP	LR	SN
	IMPOSTOS S/VENDAS
	IPI	0.0	0.0	0
	ICMS	0.0	0.0	TABELA
	PIS	R$650.00	R$1,650.00	0
	COFINS	R$3,000.00	R$7,600.00	0
	ISS	0.0	0.0	0
	SIMPLES NACIONAL	0.0	0.0	R$7,540.00	( TABELA )
	VENDAS CANCELADAS	0.0	0.0	0.0
	DEVOLUÇÃO DE VENDAS	0.0	0.0	0.0
	DESCONTOS/ABATIMENTOS	0.0	0.0	0.0
	TOTAL	R$3,650.00	R$9,250.00	R$7,540.00
	ICMS RJ - 20%	RECEITA RJX ALIQUOTA ICMS	50,000	X	20%	10000
	ICMS ES 7%	RECEITA ES X ALIQUOTA ICMS	50,000	7%	3500
	LP	LR	100000	100000	0.0
	PIS	0.65%	1.65%	650	1650
	CONFIS	3%	7.60%	3000	7600
	3650	9250
	SIMPLES	7.54%	100000
	7540
CMV
	COMPRA	LR	LP	SN
	UND	PC/U	ESTQOUE MERCADORIA	UND	PC/U	ESTQOUE MERCADORIA	UND	PC/U	ESTQOUE MERCADORIA
	1000	50	50000	10000	1000	50	50000	10000	1000	50	50000	NC
	825	NC	NC
	ICMS	10000	3800	ICMS	10000	NC	ICMS	NC	NC
	PIS	825	50000	14625	PIS	NC	50000	10000	PIS	NC	50000	0
	COFINS	3800	35375	* 17,687.50	COFINS	NC	40000	* 20,000.00	COFINS	NC	50000	* 25,000.00
	* 17,687.50	* 20,000.00	* 25,000.00
	IMPOSTO	14625	IMPOSTO	10000	IMPOSTO	0
	FORNECEDOR	FORNECEDOR	FORNECEDOR
	50000	50000	50000
	MERCADORA LIQ	MERCADORA LIQ	MERCADORA LIQ
	50000	50000	50000
	-14625	-10000	0
	35375	40000	50000
	ICMS RECUPERAR	ICMS RECUPERAR	ICMS RECUPERAR
	cmv = 50% estoque	10000	cmv = 50% estoque	10000	cmv = 50% estoque	NC
	17687.5	20000	25000
	PIS RECUPERAR	PIS RECUPERAR	PIS RECUPERAR
	825	NC	NC
	COFINS RECUPERAR	COFINS RECUPERAR	COFINS RECUPERAR
	3800	NC	NC
	CMV	CMV	CMV
	* 17,687.50	* 20,000.00	* 25,000.00
resultado financeiro
	RESULTADO FINANCEIRO
	(=) RECEITAS FINANCERAS	R$5,000.00
	(-) DESPESAS FINANCEIRAS	-R$3,000.00
	R$2,000.00
IR e CS
	IRPJ	LR	LP
	BASE = PERCETUAL PRESUÇÃO X RBV
	BASE CALCULO	LOL	* 55,063	BASE CALCULO	100000 X 8%	8000
	IRPJ 15%	15%	IRPJ 15%	15%
	-8,259	-1,200
	CSSL	CSSL
	BASE CALCULO	LOL	* 55,063	BASE CALCULO	100000 X 12%	* 12,000
	IRPJ 15%	9%	IRPJ 15%	9%
	-4,956	-1,080
IMPOSTOS A PAGAR
	LR	LP	SN
	ICMS S/VENDAS	0.0	0.0
	(-) ICMS S/COMPRAS	R$10,000.00	R$10,000.00
	-R$10,000.00	-R$10,000.00	R$7,540.00
	PIS S/VENDAS	R$1,650.00	R$650.00
	(-) PIS S/COMPRAS	R$825.00	0.0
	R$825.00	R$650.00
	COFINS S/VENDAS	R$7,600.00	R$3,000.00
	(-) CONFIS S/COMPRAS	R$3,800.00	0.0
	R$3,800.00	R$3,000.00
	IRPJ	R$8,259.38	R$1,200.00
	CSSL	R$4,955.63	R$1,080.00
	TOTAL	R$7,840.00	-R$4,070.00	R$7,540.00
RESPOSTAS
	1)	DRE	LP	LR	SN
	2)	VALOR DOS IMPOSTOS RESULTADO	SOMATORIO DOS IMPOSTOS DA DRE
	IPI	0	0	0
	ICMS	0.0	0.0	0.0
	PIS	* 650	* 1,650	0.0
	COFINS	* 3,000	* 7,600	0.0
	ISS	0.0	0.0	0.0
	SIMPLES NACIONAL	0.0	0.0	* 7,540
	IRPJ	* 1,200	* 8,259	0.0
	CSSL	* 1,080	* 4,956	0.0
	* 5,930	* 22,465	* 7,540
	3)	IMPOSTOS A PAGAR	-4,070.00	* 7,840.00	* 7,540.00
	4)	QUAL O MELHOR REGIME DE TRIBUTAÇÃO
	JUSTIFIQUE SUA RESPSOTA
	SIMPLES NACIONAL POIS APRESENTA MAIOR LUCRO E MENOR DESEMBOLSO 
	COM PAGAMENTOS DE IMPOSTOS
	5)	CARGA TRIBUTARIA RESULTADO	LP	LR	SN
	CTR =	SOMA IMPOSTOS DRE	=	5.93%	22.47%	7.54%
	RBV
	VENDA 	100	100	100
	IMPOSTO	19.43	32.73	7.54
	MARGEM	LL	=	56.07%	41.85%	49.46%
	RBV