Casos Concretos

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DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO I - CCJ0030
Título
SEMANA 1
Descrição
Caso Concreto 
Determinado Município indeferiu pedido de pagamento de precatório de um contribuinte 
que por possuir 70 anos alegou ter privilégios com base no Estatuto do Idoso. O 
Município alegou que não se aplica o Estatuto do idoso em matéria tributária e que o 
precatório por não ser de caráter alimentar, tampouco requisição de pequeno valor não 
poderia preterir a ordem cronológica de apresentação dos precatórios.
Responda de forma fundamentada se a alegação do Município está correta.
Questão objetiva
Constituem elementos da atividade financeira do Estado:
a) originária e derivada;
b) receita e ingresso público;
c) receita, despesa e orçamento;
d) receita pública, despesa pública, orçamento público e crédito público.
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Título
SEMANA 2
Descrição
Caso Concreto 
O Prefeito do Município X constatando que a despesa com pessoal chegou a 60% da 
receita corrente líquida solicita Parecer a Porcuradoria Geral do Município indagando se 
tal percentual é legal ou se viola a lei de responsabilidade fiscal. O Prefeito pede que a 
Procuradoria invoque todos os fundamentos contidos na Constituição e na LC 101/00 que 
autorizem ou vedem tal procedimento. Na qualidade de Procurador desse Município 
emita o Parecer.
Questão objetiva
Julgue os seguintes itens relativos à receita pública e marque a opção correta.
a) Todo tributo advém da Receita Originária.
b) Ingresso e receita constituem sinônimos.
c) Os tributos constituem receita derivada cobrada mediante atividade administrativa 
vinculada ou discricionária. 
d) Receita originária é aquela em que o Estado atua como particular e receita derivada é 
aquela em que o Estado atua através do seu poder de império.
e) Receita derivada é aquela em que o Estado atua como particular e receita originária é 
aquela em que o Estado atua através do seu poder de império.
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Título
SEMANA 3
Descrição
Caso Concreto 
O projeto de lei orçamentária do Estado X estabeleceu a vinculação de 10% da receita 
proveniente de impostos estaduais para realização de atividades da administração 
tributária. Emita Parecer jurídico no sentido da viabilidade de tal previsão no projeto 
de lei orçamentária.
Questão objetiva
Quanto aos princípios orçamentários, julgue as seguintes afirmativas:
I - O princípio da não-afetação da receita à despesa é aplicável apenas aos impostos, sem 
qualquer exceção quanto a outras espécies tributárias. 
II - O princípio da exclusividade determina, sem ressalvas, que a lei orçamentária limite-
se à disciplina da previsão de receitas e da fixação de despesas. 
III - O princípio da anualidade tributária não se confunde com o princípio da anualidade 
orçamentária, embora ambos não mais sejam vigentes no ordenamento jurídico brasileiro. 
IV - O princípio da unidade orçamentária, que determina que a lei orçamentária anual 
deve ser única, colide com a previsão constitucional do art. 165, de existência do plano 
plurianual e da lei de diretrizes orçamentárias. 
( ) a. Todas as afirmativas acima estão corretas.
( ) b. Apenas uma das afirmativas acima está incorreta.
( ) c. Apenas duas das afirmativas acima estão incorretas.
( ) d. Apenas três das afirmativas acima estão incorretas.
( ) e. Nenhuma das afirmativas acima está correta.
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Título
SEMANA 4
Descrição
Caso Concreto 
Determinado Município institui taxa de fiscalização de anúncios usando como base de 
cálculo o valor do anúncio. Comente a constitucionalidade da taxa.
Questão objetiva
Relativamente a empréstimos compulsórios, pode-se afirmar, exceto: 
a) a competência para sua instituição é exclusiva da União Federal;
b) podem ser instituídos por Medida Provisória, desde que haja relevância e urgência;
c) são restituíveis;
d) o empréstimo compulsório de caráter emergencial pode ser instituído em caso de 
guerra externa, excepcionado o princípio da anterioridade.
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Título
SEMANA 5
Descrição
Caso Concreto 
Servidor estadual ingressa com ação de repetição de indébito contra o Estado respectivo 
em função de uma retenção na fonte de imposto de renda retido na fonte pelo órgão ao 
qual pertencia a servidora. O Estado alega ilegitimidade passiva tendo em vista que a 
competência tributária para legislar sobre o imposto de renda é da União. Comente se 
procede a alegação do Estado.
Na relação abaixo, de transferências intergovernamentais de receitas tributárias, 
MARQUE as da União para os Estados/DF (1), as da União para os Municípios (2) e as 
dos Estados/DF para os Municípios (3):
( ) 50% do IPVA;
( ) 20% dos impostos de competência residual;
( ) 50% do ITR;
( ) 21,5% do IPI e do IR para Fundo de Participação;
( ) 25% do ICMS;
( ) 22,5% do IPI e do IR para Fundo de Participação;
( ) 70%do IOF sobre o ouro ativo financeiro ou instrumento cambial.
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Título
SEMANA 6
Descrição
Caso Concreto 
A união através de lei ordinária isenta tributo do Estado sob o fundamento de que deve 
fomentar o desenvolvimento das microempresas e empresas de pequeno porte. Comente a 
legalidade e a Constitucionalidade da referida lei.
Questão objetiva
Relativamente à competência tributária, assinale a alternativa incorreta. 
a) A União Federal tem competência para instituir impostos extraordinários em caso de 
guerra.
b) Os Municípios têm competência para instituir impostos sobre a propriedade predial e 
territorial urbana.
c) Os Municípios não têm competência para instituir contribuições previdenciárias, pois 
esta competência é exclusiva da União Federal.
d) As taxas e as contribuições de melhoria são consideradas, pela doutrina, tributos de 
competência comum.
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Título
SEMANA 7
Descrição
Caso Concreto 
O Estado do Paraná através de lei ordinária concedeu benefício de ICMS nas contas de 
serviços de água, luz, telefone e gás das igrejas. Destaque-se que a lei foi editada sem a 
celebração do Convênio CONFAZ autorizando que o Estado pudesse implementar tal 
benefício. Comente a Constitucionalidade do benefício invocando todos os fundamentos 
afetos a questão.
Questão objetiva
Está sujeita à disciplina específica por meio de lei complementar, a:
a) concessão de isenção de pagamento dos impostos de competência da União Federal; 
b) instituição, pela União Federal, de impostos não discriminados na Constituição 
Federal; 
c) majoração de alíquota das contribuições para o financiamento da seguridade social 
previstas no art. 195 da Constituição Federal; 
d) instituição de taxas baseadas no poder de polícia.
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Título
SEMANA 8
Descrição
Caso Concreto 
Governador encaminha projeto de lei à Assembléia Legislativa majorando a alíquota de 
uma determinada taxa. A Casa Legislativa aprova o projeto e a lei entra em vigor. 
Posteriormente a edição da lei o Secretário de Fazenda Estadual edita ato administrativo 
normativo fixando o prazo para o pagamento do referido tributo. Comente a legalidade do 
ato praticado pelo Secretário invocando os princípios jurídicos que fundamentam a 
conduta.
Questão objetiva:
Conforme a Constituição Federal, a isenção está sujeita ao princípio da:
a) capacidade econômica;
b) pessoalidade;c) legalidade;
d) cumulatividade.
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Título
SEMANA 9
Descrição
Caso Concreto
O Estado X atendendo um pedido das montadoras de veículos nacionais e com o objetivo 
de reduzir a frota de veículos que circulam no Estado ocasionando diversos 
engarrafamentos resolveu aumentar (por lei) a alíquota do IPVA dos carros importados. 
Determinado contribuinte em função da aprovação e vigência da referida lei procurou seu 
escritório para que você na qualidade de advogado o oriente como proceder já que possui 
um carro importado e seu IPVA teria aumentado em relação a um similar nacional. Quais 
os fundamentos legais que você alegaria para impedir tal cobrança? 
Questão objetiva
O princípio da capacidade contributiva significa que:
a) nenhum tributo pode ser exigido ou aumentado sem lei anterior que o estabeleça;
b) é vedado à União, aos estado, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir impostos 
sobre o patrimônio, renda ou serviços, uns dos outros;
c) qualquer subsídio ou isenção, relativos a impostos, taxas ou contribuições, só pode 
ser concedido mediante lei específica, federal, estadual ou municipal, que regule 
exclusivamente as matérias acima enumeradas ou o correspondente tributo ou 
contribuição;
d) sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a 
capacidade econômica do contribuinte.
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Título
SEMANA 10
Descrição
Caso Concreto 
A União alegando que o Município não estaria amparado pela imunidade recíproca 
prevista no art. 150, VI, a da CRFB/88 lavrou auto de infração cobrando IOF do 
Município. O Município alegou que embora o IOF não se encaixe como imposto sobre o 
patrimônio, serviços ou renda a imunidade em comento deveria ser interpretada de 
maneira extensiva por se tratar de cláusula pétrea. Responda de forma fundamentada a 
quem assiste razão.
Questão objetiva
A imunidade estabelecida pelo art. 150, VI, a, da Constituição Federal, que veda a 
tributação recíproca entre União, Estados e Municípios abrange: 
a) apenas os respectivos órgãos da Administração Direta;
b) apenas os respectivos órgãos da Administração Direta e as autarquias;
c) apenas os respectivos órgãos da Administração Direta, as autarquias e as fundações 
públicas;
d) toda a Administração Direta e Indireta de cada ente federativo. 
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Título
SEMANA 11
Descrição
Caso Concreto 
Determinado SUPERMERCADO oferece contestação em sede de ação anulatória com o 
objetivo de desconstituir auto de infração lavrado pelo Estado do Rio de Janeiro. O Fiscal 
em procedimento de fiscalização entendeu que o contribuinte teria se equivocado quanto 
ao recolhimento do ICMS posto que a alíquota vigente no momento do lançamento era de 
20% e a da época do fato gerador era de 17%. Sendo assim, apurou uma diferença de 3% 
aplicando ainda juros, correção e multa pelo inadimplemento parcial. Comente a 
legalidade da conduta do fiscal no que se refere a interpretação da legislação a ser 
aplicada.
Questão objetiva:
De acordo com o Código, que dispõe sobre normas gerais em matéria tributária, a 
modificação introduzida nos critérios jurídicos adotados pela autoridade 
administrativa no exercício do lançamento somente pode ser efetivada, em relação a 
um mesmo sujeito passivo, quanto a fato gerador ocorrido:
a) posteriormente à sua introdução;
b) anteriormente;
c) durante;
d) no exercício financeiro seguinte.
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Título
SEMANA 12
Descrição
Caso Concreto
O Estado X em procedimento de fiscalização constatou que determinado contribuinte 
teria simulado uma compra e venda no lugar da doação de um imóvel. As partes sabendo 
que a alíquota de incidência do ITBI é menor do que a referente ao ITD praticaram tal 
dissimulação com intuito de pagar menos imposto. Assim, considerando que o 
contribuinte simulou a venda, mas de fato o que ocorreu uma doação, a questão envolve 
obrigação principal ou acessória?
Questão objetiva
(ENADE/2006) - O Superior Tribunal de Justiça proferiu decisão da qual se extrai o 
seguinte:
Tributário. IPTU e ITR. Incidência. Imóvel urbano. Imóvel rural. Critérios a serem 
observados. Localização e destinação. Decreto-lei 57/1.966. Vigência.
(...) 
3. O Decreto-lei 57/1.966 recebido pela Constituição de 1967 como Le Complementar, 
por versar de normas gerais de Direito Tributário, particularmente, sobre o ITR, abrandou 
o princípio da localização do imóvel, consolidando a prevalência da destinação 
econômica. O referido diploma legal permanece em vigor, sobretudo porque, alcançado à 
condição de Lei Complementar, não poderia ser atingido pela revogação prescrita na 
forma do artigo 12 da Lei 5.868/1972.
4. O ITR não incide somente sobre os imóveis localizados na zona rural do município, 
mas também sobre aqueles que, situados na área urbana, são comprovadamente utilizados 
em exploração extrativa, vegetal, pecuária ou agroindustrial?.
5. Recurso especial a que se nega provimento.
REsp 472628 / RS, Ministro JOÃO OTÁVIO DE NORONHA, Segunda Turma, DJ 
27.09.2.003, p.310.
É possível concluir desse julgamento que:
(A) o imposto federal incide sobre imóvel localizado na zona urbana, se tiver destinação 
agrícola;
(B) o imposto municipal incidirá sempre sobre imóvel situado na zona urbana, qualquer 
que seja sua destinação;
(C) o imposto federal e o imposto municipal incidem sempre cumulativamente sobre os 
imóveis destinados à atividade rural se situados na zona urbana;
(D) somente o imposto municipal incidirá sobre imóveis rurais, mesmo que situados na 
zona urbana;
(E) o imposto federal sempre incidirá sobre imóveis urbanos, qualquer que seja sua 
destinação.
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Título
SEMANA 13
Descrição
Caso Concreto 
Em processo administrativo discute-se a base de cálculo do ISSQN incidente sobre a 
prestação de serviço de transporte coletivo de passageiros. O ponto central do problema é 
se a base de cálculo para efeito do recolhimento do ISSQN seria o preço efetivamente 
pago pelo usuário no ato da compra e venda dos bilhetes (seja vale-transporte ou 
passagem escolar), posição adotada pelo contribuinte ou se o vigente no momento 
posterior em que se dá a efetiva prestação, posição adotada pelo Fisco. Considerando que 
no momento em que se deu a efetiva prestação o preço já estaria majorado, qual o seu 
parecer jurídico sobre o tema? qual dos elementos referente ao fato gerador integral está 
em discussão?
Questão Objetiva:
Com relação aos impostos discriminados na Constituição Federal, precisam ser 
necessariamente disciplinados por lei complementar:
a) o fato gerador, a base de cálculo e o prazo de recolhimento do tributo;
b) o fato gerador, a definição de contribuinte e o prazo de recolhimento do tributo;
c) a definição de contribuinte, o fato gerador e a base de cálculo do tributo;
d) o aumento de alíquota, o prazo de recolhimento e a base de cálculo do tributo
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Título
SEMANA 14
Descrição
Caso Concreto
O locatário inconformado com o aumento do IPTU procurou advogado para ingressar 
com ação judicial para questionar a majoração do imposto. O advogado informou ao 
cliente que a relação tributária estabelecida em relação ao IPTU é entre a Fazenda 
Municipal e o proprietário do imóvel (conforme art. 34 do CTN) e nesse caso o locatário 
nada poderia fazer. Procedem as informações do advogado? Por que?
QuestãoObjetiva:
Quando a lei determina expressamente que terceira pessoa ocupe o lugar do 
contribuinte desde a ocorrência do fato gerador, dizemos que estamos diante de um 
caso de responsabilidade:
a) por transferência;
b) por substituição;
c) direta;
d) solidária;
e) de terceiros.
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Título
SEMANA 15
Descrição
Caso concreto
Filipe sócio da sociedade FILIPE & FERNANDA LTDA com intuito de prestigiar seus 
funcionários resolveram pagar o 15º salário (criado por eles). Diante disso a sociedade 
por falta de planejamento ficou em dificuldades financeiras motivo que levou ao 
inadimplemento do IRPJ. O patrimônio da sociedade não era suficiente para arcar com a 
dívida tributária e a Receita Federal do Brasil resolveu redirecionar a execução fiscal 
contra o sócio Filipe. Responda se Filipe é parte legitima para figurar no polo passivo da 
execução invocando os fundamentos que sustentam a relação jurídica de direito material.
Questão objetiva
Na cisão de uma sociedade, com versão de todo o patrimônio para outras duas 
pessoas jurídicas preexistentes, a responsabilidade pelos débitos tributários da 
sociedade cindida, relativos a fatos geradores anteriores à data da operação, é 
imputável:
a) apenas à pessoa jurídica para a qual for atribuído semelhante encargo no protocolo de 
cisão;
b) a cada uma das pessoas jurídicas que absorveu o patrimônio da sociedade cindida, em 
caráter solidário;
c) apenas aos sócios da sociedade cindida, em caráter solidário;
d) a cada uma das pessoas jurídicas incorporadoras, na proporção do patrimônio 
recebido, sem solidariedade entre si. 
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Título
SEMANA 16
Descrição
Questões objetivas:
1. Assinale a alternativa incorreta:
a) Leis de iniciativa do Poder Executivo estabelecerão o plano plurianual; as diretrizes 
orçamentárias e os orçamentos anuais.
b) A lei que instituir o plano plurianual estabelecerá, de forma regionalizada, as 
diretrizes, objetivos e metas da administração pública federal para as despesas de capital 
e outras delas decorrentes e para as relativas aos programas de duração continuada.
c) A lei de diretrizes orçamentárias compreenderá as metas e prioridades da 
administração pública federal, incluindo as despesas de capital para o exercício financeiro 
subseqüente.
d) A lei de diretrizes orçamentárias orientará a elaboração da lei orçamentária anual, 
disporá sobre as alterações na legislação tributária e compreenderá o orçamento da 
seguridade social.
2. Em relação ao conteúdo da lei orçamentária anual marque a opção incorreta:
a) compreenderá o orçamento fiscal referente aos Poderes da União, seus fundos, órgãos 
e entidades da administração direta e indireta, inclusive fundações instituídas e mantidas 
pelo Poder Público;
b) compreenderá o orçamento de investimento das empresas em que a União, direta ou 
indiretamente, detenha a maioria do capital social com direito a voto;
c) compreenderá o demonstrativo regionalizado do efeito, exclusivamente sobre as 
receitas e despesas, decorrente de isenções, anistias, remissões, subsídios e benefícios de 
natureza tributária.
d) compreenderá o orçamento da seguridade social, abrangendo todas as entidades e 
órgãos a ela vinculados, da administração direta ou indireta, bem como os fundos e 
fundações instituídos e mantidos pelo Poder Público.
3. Segundo a Constituição brasileira assinale a afirmativa correta: 
a) O Poder Executivo publicará, até trinta dias após o encerramento de cada bimestre, 
relatório resumido da execução orçamentária.
b) Os planos e programas nacionais, regionais e setoriais previstos nesta Constituição 
serão elaborados em consonância com a lei orçamentária anual e apreciados pelo 
Congresso Nacional.
c) Cabe à lei ordinária dispor sobre o exercício financeiro, a vigência, os prazos, a 
elaboração e a organização do plano plurianual, da lei de diretrizes orçamentárias e da lei 
orçamentária anual;
d) A lei orçamentária anual não poderá conter dispositivo estranho à previsão da receita e 
à fixação da despesa, se incluindo na proibição a autorização para abertura de créditos 
suplementares e contratação de operações de crédito, ainda que por antecipação de 
receita, nos termos da lei.
4. Não é hipótese de instituição de empréstimos compulsórios: 
a) o atendimento a despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública; 
b) o investimento público de caráter urgente e relevante; 
c) a obtenção de superávit primário nas contas governamentais; 
d) o atendimento a despesas decorrentes de guerra externa. 
5. A partir da promulgação da Emenda Constitucional no 32/2001, as Medidas 
Provisórias: 
a) não podem instituir ou majorar tributos, em nenhuma hipótese; 
b) podem instituir impostos ou aumentar as alíquotas previstas em lei, desde que a 
respectiva cobrança só tenha lugar no exercício seguinte ao da sua conversão em lei; 
c) podem instituir ou majorar impostos, desde que a respectiva cobrança tenha lugar 
apenas no exercício seguinte ao da sua edição e que sejam convertidas em lei no prazo 
máximo de 60 (sessenta) dias; 
d) podem aumentar a alíquota de quaisquer impostos ou contribuições, para serem 
cobrados imediatamente, excluindo-se apenas os impostos de competência dos Estados. 
6. A instituição e cobrança das contribuições de melhoria: 
a) é de competência exclusiva da União Federal;
b) está sujeita ao princípio da anterioridade nonagesimal;
c) não depende de lei complementar;
d) tem fundamento na efetiva utilização, pelo contribuinte, de serviço público colocado a 
sua disposição pelo ente tributante.
7. A lei complementar é exigida para: 
a) majoração de tributo;
b) criação de contribuição de intervenção no domínio econômico; 
c) revogação de isenção; 
d) instituição de empréstimos compulsórios. 
8. O princípio da estrita legalidade tributária traz consigo: 
a) a necessidade de uma tipificação rigorosa, excluindo-se qualquer dúvida sobre o 
perfeito enquadramento do conceito do fato ao conceito da norma; 
b) a exigência de que a norma jurídica tributária deva sempre ser interpretada de maneira 
mais favorável ao contribuinte; 
c) a permissibilidade da criação de alguns tributos por Decreto, uma vez que a própria 
Constituição Federal assim previu; 
d) a vedação de criação de tributos por Lei Complementar, porque tal princípio, segundo 
a Constituição Federal os prevê, são instituídos somente por Lei Ordinária.
9. O princípio da anterioridade, segundo o qual é vedado o aumento da carga tributária no 
mesmo exercício financeiro em que tenha sido publicada a lei majorativa, aplica-se:
a) a todos os tributos, com as devidas ressalvas constitucionais; 
b) às taxas e aos impostos, ressalvadas apenas as exceções constitucionalmente previstas; 
c) apenas às taxas; 
d) apenas aos impostos.
10. Imóvel de propriedade de sócio da empresa ABC Corretora e Administradora de 
Imóveis Ltda., que se dedica à atividade de compra, venda e locação de imóveis, é 
incorporado ao patrimônio desta para integralização do capital social. Nessa hipótese:
a) incidirá imposto de transmissão causa mortis e doações (ITCMD), por tratar-se de 
transmissão não onerosa a propriedade;
b) não haverá incidência de qualquer imposto de transmissão, por tratar-se de imunidade 
constitucional;
c) incidirá imposto de transmissão inter vivos (ITBI), de competência do Município da 
situação do imóvel;
d) incidirá imposto sobre circulação de mercadorias e serviços (ICMS), por tratar-se de 
operação normalmente exercida pela sociedade, como atividade empresarial. 
11. Na interpretação e na integração da legislação tributária: 
a) interpretam-se literalmente as leisque outorgam isenções; 
b) admite-se que os conceitos de direito privado sejam alterados pelas leis tributárias;
c) admite-se a analogia para ampliar a definição legal de sujeito passivo do tributo;
d) interpretam-se extensivamente as leis que dispõem sobre a suspensão do crédito 
tributário.
12. Empresa sujeita a imunidade tributária está desobrigada de adimplir ou cumprir:
a) as obrigações acessórias, nos termos do inciso III, art. 14, do CTN;
b) as obrigações principais, nos termos da Constituição Federal;
c) tanto as obrigações principais quanto as acessórias, nos termos da Constituição 
Federal;
d) a imunidade não desobriga o contribuinte nem das obrigações principais e nem das 
obrigações acessórias.
13. Quando o fato gerador for situação jurídica de natureza condicional, a respectiva 
obrigação tributária surgirá a partir do momento:
a) do implemento da condição resolutiva, ou da celebração do negócio jurídico, se 
suspensiva a condição;
b) da prática do ato jurídico, se resolutiva a condição;
c) do implemento da condição suspensiva;
d) da publicação da lei que defina como fato gerador essa situação jurídica.
14. Para que o adquirente de estabelecimento industrial ou comercial responda 
integralmente pelos débitos tributários relativos ao fundo de comércio adquirido, é 
necessário que o:
a) alienante cesse de imediato a exploração das mesmas atividades desenvolvidas no 
estabelecimento;
b) contrato de trespasse preveja expressamente tal responsabilidade;
c) alienante não detenha patrimônio suficiente para saldar as pendências;
d) fisco tenha manifestado oposição à transferência do estabelecimento, nos 30 (trinta) 
dias seguintes à data da operação.
15. Na solidariedade, pode ser enumerado o seguinte efeito: 
a) a isenção ou remissão de crédito exonera a todos os obrigados, indistintamente; 
b) a interrupção da prescrição, em favor ou contra os coobrigados, prejudica aos demais; 
c) o pagamento efetuado por um dos obrigados aproveita aos demais; 
d) a remissão concedida a um dos obrigados aproveita aos demais.
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