AUDITORIA CONTÁBIL exercicios 2017

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AUDITORIA CONTÁBIL
1a aula
 GST0535_EX_A1_201309026271_V1 
	1a Questão (Ref.: 201309135584)
	 Fórum de Dúvidas (1)       Saiba  (1)
	
	São princípios contábeis enunciados pela Resolução CFC no 750/93, do Conselho Federal de Contabilidade:
		
	
	ajuste de bens ao valor de mercado, recuperação de despe- sas e uniformidade.
	
	registro pelo valor atualizado, regime de caixa e materialidade.
	
	continuidade, prevalência da essência sobre a forma e tempestividade.
	
	entidade, competência e reavaliação de ativos.
	 
	prudência, oportunidade e continuidade.
	
	
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201309275521)
	 Fórum de Dúvidas (1)       Saiba  (1)
	
	Para auditar uma companhia aberta, o auditor externo deve registrar-se, obrigatoriamente, no seguinte órgão:
		
	 
	CVM
	
	Banco Central do Brasil
	
	Ibracon
	
	Audibra
	
	CPC
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201309168414)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Nas empresas, falhas que ocorram no sistema de controles internos podem facilitar o aparecimento das fraudes internas, como as mostradas a seguir: I. Atraso no pagamento dos salários. II. Inexistência ou ineficiência das normas internas. III. Plano de auditoria burocrático e repetitivo. IV. Atraso nas conciliações. V. Ausência de afinidade entre a alta administração e a equipe de auditoria. São falhas ligadas ao aparecimento de fraudes internas APENAS as apresentadas em:
		
	 
	II, III e IV.
	
	I, II, e III.
	
	I, IV e V.
	
	II, III, IV e V.
	
	I, II, III e V.
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201309275507)
	 Fórum de Dúvidas (1)       Saiba  (1)
	
	A auditoria ganhou grande destaque mundial a partir:
		
	
	Das grandes navegações portuguesas e espanholas
	
	Da criação do CFC, Conselho Federal de Contabilidade, no Brasil, em 1946.
	 
	Da criação da SEC, Security and Exchange Commission, nos Estados Unidos, em 1934
	
	Da criação do cargo de auditor do Tesouro da Inglaterra, em 1314
	
	Com a promulgação da lei das S.A.´s, em 1976
	
	
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201309906127)
	 Fórum de Dúvidas (1)       Saiba  (1)
	
	De acordo com a Instrução CVM no 308/99, a rotatividade na prestação de serviços de auditoria de demonstrações contábeis para a mesma entidade realizada por auditor independente deve ocorrer, no máximo, a cada
		
	 
	cinco anos consecutivos, com intervalo mínimo de três anos para a sua recontratação
	
	quatro anos consecutivos, com intervalo mínimo de dois anos para a sua recontratação
	
	três anos consecutivos, com intervalo mínimo de cinco anos para a sua recontratação
	
	três anos consecutivos, com intervalo mínimo de três anos para a sua recontratação
	
	cinco anos consecutivos, com intervalo mínimo de dois anos para a sua recontratação
	
	
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201309906047)
	 Fórum de Dúvidas (1)       Saiba  (1)
	
	A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraude e erros da entidade é:
		
	
	da consultoria contábil da entidade.
	
	do advogado da entidade
	
	do contador da entidade.
	 
	da administração da entidade
	
	da auditoria independente da entidade.
	
	
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201309115985)
	 Fórum de Dúvidas (1)       Saiba  (1)
	
	São objetivos da Auditoria, exceto:
		
	
	Salvaguardar o patrimônio
	
	Avaliação dos controles gerenciais internos quanto à sua adequação, eficácia e eficiência
	
	Cumprimento e aperfeiçoamento das normas aplicáveis
	 
	Aplicação de sanções legais e multas por não cumprimento de norma interna
	
	Identificação de falhas e irregularidades no ciclo operacional
	
	
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201309275553)
	 Fórum de Dúvidas (1)       Saiba  (1)
	
	Como o auditor deve classificar as situações descritas abaixo: I. A organização auditada possui um contrato de manutenção de geradores elétricos com a Empresa X, mas, não existem equipamentos deste tipo na organização. II. O contador da organização auditada recebe, há vários anos, uma gratificação anual, após o encerramentos dos balanços da organização. III. Foram entregues várias mercadorias aos clientes, sem a devida baixa nos estoques da organização. Os valores recebidos dos clientes foram depositados normalmente na conta da organização
		
	 
	Fraude, normal e erro
	
	Normal, fraude e erro
	
	Fraude, fraude e erro
	
	Erro, normal e fraude
	
	Fraude, normal e fraude
	
	 Gabarito Comentado
GST0535_EX_A1_201309026271_V2 
	1a Questão (Ref.: 201309116417)
	 Fórum de Dúvidas (1)       Saiba  (1)
	
	O auditor interno ao realizar o processo de avaliação das rotinas a seguir, constata que: I. Uma nota fiscal de compras de material de escritório, que o analista contábil havia guardado em sua gaveta para posterior registro, não foi lançada; II. Em virtude de problemas no setor de faturamento da empresa, o gerente de logística, que tinha urgência em realizar a entrega da mercadoria a um cliente especial, utilizou uma nota fiscal de um outro cliente que já havia recebido a mercadoria com a mesma especificação e quantidade para atender essa urgência; III. O gerente de tecnologia da informação, por solicitação do departamento de contabilidade, ajustou o sistema de estoques para que, todas as vezes em que o saldo de mercadorias no sistema estiver abaixo da quantidade vendida, sejam baixados somente os itens existentes no sistema. Com base nas considerações anteriores e de acordo com as definições convencionadas de fraude e erro, podemos afirmar que houve, respectivamente:
		
	
	I. Fraude; II. Fraude; III. Fraude
	
	I. Erro; II. Erro; III. Erro
	
	I. Erro; II. Erro; III. Fraude
	
	I. Fraude; II. Fraude; III. Erro
	 
	I. Erro; II. Fraude; III. Fraude
	
	
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201309906171)
	 Fórum de Dúvidas (1 de 1)       Saiba  (1 de 1)
	
	NÃO é uma atividade da função da auditoria interna:
		
	
	a gestão de risco
	
	o exame das informações contábeis e operacionais
	 
	a aprovação do relatório de auditoria externa
	 
	o monitoramento do controle interno
	
	a avaliação do processo de governança
	
	
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201309906085)
	 Fórum de Dúvidas (1)       Saiba  (1)
	
	Ao conduzir uma auditoria de demonstrações contábeis , são objetivos gerais do auditor obter segurança
		
	
	Razoável de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos considerados, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro consolidado do auditor independente.
	
	Razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção irrelevante, devido a erros , possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro
	 
	Razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
	
	Total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido a fraude, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura derelatório financeiro aplicável.
	
	Total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
	
	
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201309116410)
	 Fórum de Dúvidas (1)       Saiba  (1)
	
	Que fato foi marcante para evolução da Auditoria no mundo?
		
	
	A promulgação da Lei. 6.404/76.
	 
	A quebra da bolsa em 1929 em NY e a posterior criação da SEC em 1934 como forma de agregar transparência e confiabilidades ao mercado.
	
	O crescimento comércio mercante, assim que moedas de troca foram estabelecidas entre os países.
	
	A necessidade de auditorias para órgãos públicos.
	
	A revolução Industrial na metade do século XVIII, estabelecendo a mudança do feudalismo para o Capitalismo.
	
	
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201309750526)
	 Fórum de Dúvidas (1)       Saiba  (1)
	
	Em relação a possibilidade de indícios de fraude em auditoria é correto afirmar: I - A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraudes é do auditor independente II - A auditoria de demonstrações contábeis tem como objetivo a descoberta de fraudes III - O auditor independente deverá considerar a possibilidade de ocorrência, inclusive na fase do planejamento dos trabalhos.
		
	
	Estão corretas as afirmativas I e II
	
	Está correta a afirmativa I
	 
	Está correta a afirmativa III
	
	Está correta a afirmativa II
	
	Estão corretas as afirmativas I, II e III
	
	
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201309122946)
	 Fórum de Dúvidas (1)       Saiba  (1)
	
	O auditor externo que estava realizando o processo de auditoria na empresa Erfra S.A., constatou um desvio no processo de pagamento de funcionários. Funcionários demitidos continuavam na folha de pagamentos com contas bancárias de outras pessoas, para as quais eram efetuados os créditos. Neste caso, deve o auditor:
		
	
	Encerrar os trabalhos, emitindo parecer com abstenção de opinião fundamentada no desvio, incluindo parágrafo no parecer identificando os desvios e o montante estimado.
	
	Informar os responsáveis pela área para avaliação e verificação do processo, de forma a identificar os responsáveis pelo desvio, que deverão constar dos papéis de trabalho, sendo providenciado os procedimentos legais.
	
	Relatar em seus papéis de trabalho, informando a administração no encerramento do processo de auditoria e dependendo da relevância do desvio emitir parecer com ressalva ou adverso.
	
	Suspender os trabalhos por tratar-se de ponto de auditoria que limita a conclusão dos trabalhos, impedindo que o auditor externo possa emitir parecer ou opinião.
	 
	Comunicar a administração da entidade e sugerir medidas corretivas, informando sobre os possíveis efeitos no seu parecer, caso elas não sejam adotadas.
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201309116432)
	 Fórum de Dúvidas (1)       Saiba  (1)
	
	Qual das alternativas completa a lacuna de forma adequada. A ____________________________ compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.
		
	
	Auditoria independente.
	
	Auditoria de qualidade
	
	Auditoria externa.
	 
	Auditoria interna.
	
	Auditoria governamental.
	
	
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201309135584)
	 Fórum de Dúvidas (1)       Saiba  (1)
	
	São princípios contábeis enunciados pela Resolução CFC no 750/93, do Conselho Federal de Contabilidade:
		
	 
	prudência, oportunidade e continuidade.
	
	registro pelo valor atualizado, regime de caixa e materialidade.
	
	continuidade, prevalência da essência sobre a forma e tempestividade.
	
	entidade, competência e reavaliação de ativos.
	
	ajuste de bens ao valor de mercado, recuperação de despe- sas e uniformidade.
GST0535_EX_A1_201309026271_V3 
	1a Questão (Ref.: 201309135584)
	 Fórum de Dúvidas (1)       Saiba  (1)
	
	São princípios contábeis enunciados pela Resolução CFC no 750/93, do Conselho Federal de Contabilidade:
		
	 
	prudência, oportunidade e continuidade.
	
	entidade, competência e reavaliação de ativos.
	
	registro pelo valor atualizado, regime de caixa e materialidade.
	
	continuidade, prevalência da essência sobre a forma e tempestividade.
	
	ajuste de bens ao valor de mercado, recuperação de despe- sas e uniformidade.
	
	
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201309906127)
	 Fórum de Dúvidas (1)       Saiba  (1)
	
	De acordo com a Instrução CVM no 308/99, a rotatividade na prestação de serviços de auditoria de demonstrações contábeis para a mesma entidade realizada por auditor independente deve ocorrer, no máximo, a cada
		
	
	cinco anos consecutivos, com intervalo mínimo de dois anos para a sua recontratação
	 
	cinco anos consecutivos, com intervalo mínimo de três anos para a sua recontratação
	
	três anos consecutivos, com intervalo mínimo de três anos para a sua recontratação
	
	quatro anos consecutivos, com intervalo mínimo de dois anos para a sua recontratação
	
	três anos consecutivos, com intervalo mínimo de cinco anos para a sua recontratação
	
	
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201309934921)
	 Fórum de Dúvidas (1)       Saiba  (1)
	
	A auditoria externa ou independente, de forma resumida, pode ser entendida como o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão da opinião do auditor sobre a adequação com que estes representam a posição patrimonial e financeira da empresa auditada. Com relação aos aspectos relacionados à auditoria externa, julgue as assertivas a seguir, assinalando V, caso sejam verdadeiras, e F, caso sejam falsas. Após, marque a opção que apresenta a sequência correta.
(   ) O profissional que a realiza não possui qualquer vínculo empregatício nem relação de interesse com a empresa auditada.
(   ) Objetiva atender às necessidades e aos interesses da administração.
(   ) Direciona seus exames para identificação de erros e fraudes, principalmente de controle.
(   ) A revisão das operações e do controle interno é realizada para atender as normas de auditoria e determinar a extensão do exame das informações contábeis.
(   ) A independência do Auditor Externo deve ser absoluta e jamais poderá aceitar imposições da empresa auditada sob quaisquer aspectos.
 
		
	 
	V - F - F - V - V
	
	V - V - F - F - V
	
	V - F - V - F - F
	
	F - F - V - V - V
	
	F - F - V - V - F
	
	
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201309275521)
	 Fórum de Dúvidas (1)       Saiba  (1)
	
	Para auditar uma companhia aberta, o auditor externo deve registrar-se, obrigatoriamente, no seguinte órgão:
		
	
	Banco Central do Brasil
	
	Audibra
	 
	CVM
	
	CPC
	
	Ibracon
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201309116421)
	 Fórum de Dúvidas (1)       Saiba  (1)
	
	O principal objetivo da Auditoria Externa é:
		
	
	Examinar o Balanço Patrimonial
	
	Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral
	 
	Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer.
	
	Verificar a segregação de funções
	
	Verificar o objetivo de novas normas.
	
	
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201309906115)Fórum de Dúvidas (1)       Saiba  (1)
	
	O procedimento de segregar o patrimônio da empresa avaliada do patrimônio de seus sócios está fundamentado no conceito da
		
	
	prudência
	
	relatividade
	
	materialidade
	
	identidade
	 
	entidade
	
	
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201309116405)
	 Fórum de Dúvidas (1)       Saiba  (1)
	
	Principal finalidade de uma auditoria contábil é:
		
	
	Apuração correta do lucro do exercício
	
	Conferência física dos elementos do ativo
	
	Elaboração de demonstrativos contábeis
	 
	Confirmação dos registros e demonstrações contábeis
	
	Elaboração e avaliação dos registros contábeis
	
	
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201309122957)
	 Fórum de Dúvidas (1)       Saiba  (1)
	
	Quando eventuais distorções, por fraude ou erro, afetarem as demonstrações contábeis de forma relevante, cabe ao auditor independente
		
	
	Consultar os responsáveis pela entidade auditada sobre a conveniência de tornar públicos os resultados da auditoria.
	
	Informar imediatamente aos meios de comunicação sobre os resultados da auditoria independente.
	
	Solicitar uma segunda auditoria independente aos contratantes para confirmar os resultados apontados na primeira auditoria.
	 
	Demonstrar que seus exames foram conduzidos de forma a atender as normas de auditoria independente das demonstrações contábeis
	
	Denunciar os responsáveis pela entidade auditada aos órgãos competentes para evitar a acusação de omissão.
2a aula
GST0535_EX_A2_201309026271_V1 
	1a Questão (Ref.: 201309605481)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Com relação as normas de auditoria são corretas as afirmativas: I -São diferentes dos procedimentos de auditoria II Dizem respeito não apenas às qualidades profissionais do auditor, mas, também à sua avaliação pessoal pelo exame efetuado e do relatório emitido. III Não estão definidas por categorias.
		
	 
	Somente a alternativa I está correta
	 
	As alternativas I e II estão corretas
	
	As alternativas I, II e III estão corretas
	
	As alternativas I e III estão corretas
	
	Somente a alternativa II está correta
	
	
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201309116455)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Assinale a opção que indica uma ação capaz de eliminar a perda de independência da entidade de auditoria por interesse Financeiro direto.
		
	
	Encerrar o trabalho de auditoria ou transferi-lo a outra entidade.
	 
	Alienar o interesse financeiro direto antes de a pessoa física tornar-se membro da equipe de auditoria.
	
	Alienar o interesse financeiro ou transferi-lo temporariamente até a conclusão dos trabalhos.
	
	Fazer constar nos relatórios produzidos o tipo de interesse financeiro, a extensão desse interesse.
	
	Comunicar às entidades de supervisão e controle a existência desse interesse e aguardar pronunciamento.
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201309275510)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Em relação a auditoria operacional, indique a afirmativa incorreta:
		
	
	Apresenta recomendações para melhorar a eficiência e eficácia da organização
	
	Avalia os riscos inerentes as atividades da organização
	
	Efetua uma revisão minuciosa dos segmentos operacionais da organização
	
	Avalia os sistemas de controles internos da organização
	 
	Atua para corrigir desperdícios ou atos de improbidade ou omissão
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201309115989)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	_______________________________ são regras ou preceitos fundamentais que o auditor deve respeitar em relação aos objetivos a serem alcançados, aos procedimentos e técnicas de auditoria utilizados, ao relatório que deve ser elaborado e, acima de tudo, à qualidade e à adequação do trabalho
		
	
	Políticas de RH
	
	Reuniões com as áreas
	
	Procedimentos comerciais
	 
	Normas de auditoria
	
	Datas de relatórios
	
	
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201309135601)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Não corresponde a um princípio fundamental da conduta ética do auditor a:
		
	
	integridade dos trabalhos executados.
	
	competência técnica nas análises e avaliações
	 
	postura mental independente.
	
	confidencialidade das informações.
	 
	subjetividade na aplicação dos procedimentos.
	
	
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201309116011)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Sobre a independência do auditor na execução dos trabalhos de auditoria, assinale a alternativa FALSA:
		
	
	É fundamental e óbvia para o exercício da atividade
	 
	Na emissão dos relatórios deve ser levado em consideração a posição do sócio majoritário
	
	A prestação de outros serviços não pode criar ameaça à independência
	
	Requerida a rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada
	 
	As obrigações ou os interesses da auditoria são isentos dos interesses das entidades auditadas
	
	
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201309906068)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Visando manter a qualidade e a credibilidade do seu trabalho, ao identificar ameaças que possam comprometer a sua independência , o auditor deve tomar a seguinte providência:
		
	 
	comunicar a direção da entidade auditada, para que sejam tomadas as providências necessárias à sua eliminação.
	
	documentar as ameaças e comunicá-las aos órgãos de supervisão e controle do setor em que atua a entidade auditada.
	 
	aplicar as salvaguardas adequadas, para eliminar as ameaças ou reduzi-las a um nível aceitável, documentando-as.
	
	eliminar as ameaças mediante comunicação aos responsáveis pela governança da entidade auditada a fazer constar tais providências no seu parecer.
	
	propor aos responsáveis pela entidade de auditoria a supressão das ameaças mediante acordo entre as entidades,
	
	
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201309116458)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Para o exercício da profissão, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da empresa. Assim, o sigilo deve ser mantido em diversas situações, exceto:
		
	
	Na relação entre os auditores.
	 
	Na relação entre o auditor e a Justiça.
	
	Na relação entre os auditores e os órgãos fiscalizadores.
	 
	Na relação entre o auditor e a entidade auditada.
	
	Na relação entre o auditor e os demais terceiros.
	
	 Gabarito Comentado
GST0535_EX_A2_201309026271_V2 
	1a Questão (Ref.: 201309605479)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Após completar os trabalhos na empresa cliente, o auditor guardou toda a documentação comprobatória, na forma de papéis de trabalho, em um local seguro e sigiloso, agindo em total conformidade com a norma técnica relativa a:
		
	
	Relatório de auditoria
	
	Profissional
	 
	Instrução CVM
	
	Parecer de auditoria
	 
	Execução dos trabalhos de auditoria
	
	
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201309122910)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Dentre outros, são princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o Auditor quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis:
		
	 
	Integridade e objetividade.
	
	Formalismo e objetividade.
	
	Confidencialidade e motivação
	
	Formalismo e confiabilidade.
	
	Integridade e pessoalidade.
	
	
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201309116455)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Assinale a opção que indica uma ação capaz de eliminar a perda de independência daentidade de auditoria por interesse Financeiro direto.
		
	
	Encerrar o trabalho de auditoria ou transferi-lo a outra entidade.
	
	Fazer constar nos relatórios produzidos o tipo de interesse financeiro, a extensão desse interesse.
	 
	Alienar o interesse financeiro direto antes de a pessoa física tornar-se membro da equipe de auditoria.
	
	Alienar o interesse financeiro ou transferi-lo temporariamente até a conclusão dos trabalhos.
	
	Comunicar às entidades de supervisão e controle a existência desse interesse e aguardar pronunciamento.
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201309906068)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Visando manter a qualidade e a credibilidade do seu trabalho, ao identificar ameaças que possam comprometer a sua independência , o auditor deve tomar a seguinte providência:
		
	
	comunicar a direção da entidade auditada, para que sejam tomadas as providências necessárias à sua eliminação.
	 
	aplicar as salvaguardas adequadas, para eliminar as ameaças ou reduzi-las a um nível aceitável, documentando-as.
	
	documentar as ameaças e comunicá-las aos órgãos de supervisão e controle do setor em que atua a entidade auditada.
	
	propor aos responsáveis pela entidade de auditoria a supressão das ameaças mediante acordo entre as entidades,
	
	eliminar as ameaças mediante comunicação aos responsáveis pela governança da entidade auditada a fazer constar tais providências no seu parecer.
	
	
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201309122771)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta.
		
	 
	O parecer do auditor independente emitido na modalidade sem ressalvas representa garantia de viabilidade futura da entidade, atestando a eficácia da administração na gestão dos negócios.
	
	Os princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis estão implícitos no Código de Ética Profissional do Contabilista e na NBC PA 01, que trata do controle de qualidade. O cumprimento desses princípios não é exigido dos auditores.
	
	A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que têm por objetivo a emissão de parecer sobre a sua adequação, consoante os Princípios Fundamentais de Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for pertinente, a legislação específica. Na ausência de disposições específicas, prevalecem as normas emitidas pelo Corecon.
	 
	As práticas contábeis adotadas no Brasil compreendem a legislação societária brasileira, as Normas Brasileiras de Contabilidade, emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, os pronunciamentos, as interpretações e as orientações emitidos pelo CPC e homologados pelos órgãos reguladores, e práticas adotadas pelas entidades em assuntos não regulados, desde que atendam à Estrutura Conceitual para a Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis emitida pelo CFC e, por conseguinte, em consonância com as normas contábeis internacionais.
	
	A fim de que a opinião da entidade de auditoria seja isenta, imparcial, deve ela ser independente (quando externa) ou autônoma (quando interna), emitindo sua opinião de forma isenta. Isso significa que não deve ser vinculada à entidade auditada. Se, por algum motivo, pairarem dúvidas acerca desse atributo, o ideal é que se publique, em jornal de grande circulação, a relação dos sócios da empresa de auditoria.
	
	
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201309135602)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	O auditor pode:
		
	 
	exercer julgamento profissional ao planejar e executar a auditoria de demonstrações contábeis.
	
	executar trabalhos de auditoria, desde que tenha formação em contabilidade ou administração.
	
	realizar auditoria em empresa na qual seu pai exerça cargo de diretor.
	
	ser responsabilizado pela não detecção de distorções, ainda que não sejam relevantes para as demonstrações contábeis como um todo.
	
	trabalhar em empresa cliente, desde que decorridos 360 dias de seu desligamento da firma de auditoria.
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201309115991)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	As Normas de Auditoria dizem respeito a:
		
	
	À pessoa do auditor
	 
	À pessoa do auditor, Ao trabalho e Ao relatório
	 
	À emissão do relatório
	
	A execução da auditoria
	
	À empresa auditada
	
	
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201309135600)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	O Código de Ética Profissional do Contabilista, bem como as NBC- PAs ( Normas Profissionais do Auditor Independente ), estabelecem princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor, quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis, e fornece estrutura conceitual para a aplicação desses princípios, que estão em linha com os princípios fundamentais, cujo cumprimento pelo auditor é exigido pelo Código IFAC (International Federation of Accountants). Tais princípios são:
		
	 
	integridade, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional.
	
	perspicácia, subjetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional.
	
	integridade, subjetividade, zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional.
	
	perspicácia, competência e zelo profissional, transparência, conduta profissional.
	
	perspicácia, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade.
	
	
GST0535_EX_A2_201309026271_V3 
	1a Questão (Ref.: 201309135602)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	O auditor pode:
		
	
	ser responsabilizado pela não detecção de distorções, ainda que não sejam relevantes para as demonstrações contábeis como um todo.
	
	trabalhar em empresa cliente, desde que decorridos 360 dias de seu desligamento da firma de auditoria.
	
	executar trabalhos de auditoria, desde que tenha formação em contabilidade ou administração.
	 
	exercer julgamento profissional ao planejar e executar a auditoria de demonstrações contábeis.
	
	realizar auditoria em empresa na qual seu pai exerça cargo de diretor.
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201309135600)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	O Código de Ética Profissional do Contabilista, bem como as NBC- PAs ( Normas Profissionais do Auditor Independente ), estabelecem princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor, quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis, e fornece estrutura conceitual para a aplicação desses princípios, que estão em linha com os princípios fundamentais, cujo cumprimento pelo auditor é exigido pelo Código IFAC (International Federation of Accountants). Tais princípios são:
		
	 
	integridade, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional.
	
	perspicácia, subjetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional.
	
	perspicácia, competência e zelo profissional, transparência, conduta profissional.
	
	integridade, subjetividade, zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional.
	
	perspicácia, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade.
	
	
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201309906068)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Visando manter a qualidade e a credibilidade do seu trabalho, ao identificar ameaças que possam comprometer a sua independência , o auditor deve tomar a seguinte providência:
		
	 
	aplicar as salvaguardas adequadas, para eliminar as ameaças ou reduzi-las a um nívelaceitável, documentando-as.
	
	propor aos responsáveis pela entidade de auditoria a supressão das ameaças mediante acordo entre as entidades,
	
	documentar as ameaças e comunicá-las aos órgãos de supervisão e controle do setor em que atua a entidade auditada.
	
	comunicar a direção da entidade auditada, para que sejam tomadas as providências necessárias à sua eliminação.
	
	eliminar as ameaças mediante comunicação aos responsáveis pela governança da entidade auditada a fazer constar tais providências no seu parecer.
	
	
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201309135577)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	De acordo com as Normas Técnicas de Auditoria Independente, é princípio fundamental de ética profissional a:
		
	 
	objetividade
	
	parcialidade
	
	interação com o auditado
	 
	integralidade
	
	subjetividade
	
	
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201309115991)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	As Normas de Auditoria dizem respeito a:
		
	
	À pessoa do auditor
	
	À empresa auditada
	
	À emissão do relatório
	
	A execução da auditoria
	 
	À pessoa do auditor, Ao trabalho e Ao relatório
	
	
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201309135595)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	"As normas de auditoria se aplicam em ...... auditorias efetuadas e os procedimentos con- forme o ...... e a ...... das operações." As lacunas da frase acima serão corretamente preenchidas por:
		
	
	algumas das - tamanho - natureza
	
	parte das - tamanho - complexidade
	 
	todas as - tamanho - complexidade
	
	parte das - contrato - tipo
	
	todas as - contrato - form
	
	
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201309122771)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta.
		
	
	O parecer do auditor independente emitido na modalidade sem ressalvas representa garantia de viabilidade futura da entidade, atestando a eficácia da administração na gestão dos negócios.
	
	Os princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis estão implícitos no Código de Ética Profissional do Contabilista e na NBC PA 01, que trata do controle de qualidade. O cumprimento desses princípios não é exigido dos auditores.
	 
	As práticas contábeis adotadas no Brasil compreendem a legislação societária brasileira, as Normas Brasileiras de Contabilidade, emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, os pronunciamentos, as interpretações e as orientações emitidos pelo CPC e homologados pelos órgãos reguladores, e práticas adotadas pelas entidades em assuntos não regulados, desde que atendam à Estrutura Conceitual para a Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis emitida pelo CFC e, por conseguinte, em consonância com as normas contábeis internacionais.
	
	A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que têm por objetivo a emissão de parecer sobre a sua adequação, consoante os Princípios Fundamentais de Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for pertinente, a legislação específica. Na ausência de disposições específicas, prevalecem as normas emitidas pelo Corecon.
	
	A fim de que a opinião da entidade de auditoria seja isenta, imparcial, deve ela ser independente (quando externa) ou autônoma (quando interna), emitindo sua opinião de forma isenta. Isso significa que não deve ser vinculada à entidade auditada. Se, por algum motivo, pairarem dúvidas acerca desse atributo, o ideal é que se publique, em jornal de grande circulação, a relação dos sócios da empresa de auditoria.
	
	
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201309116461)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	O auditor externo deve recusar o serviço de auditoria, sempre que:
		
	 
	Possuir ações ou debêntures da entidade auditada.
	
	Estiver capacitado para exercer o trabalho.
	
	Tiver conhecimento da atividade da entidade auditada.
	
	For independente em relação a entidade auditada.
	
	Identificar e compreender as atividades da empresa.
GST0535_EX_A3_201309026271_V1 
	1a Questão (Ref.: 201309906105)
	 Fórum de Dúvidas (1 de 1)       Saiba  (1 de 1)
	
	O auditor contábil deve planejar seu trabalho, o que pressupõe adequado nível de conhecimento acerca do ramo de atividade, negócios e práticas operacionais da entidade a auditar. Os fatores relevantes que o planejamento deve considerar na execução dos trabalhos de auditoria incluem
		
	
	o uso dos trabalhos de outros auditores independentes, de especialistas e de auditores internos.
	 
	o conhecimento detalhado do sistema contábil, dos controles internos da entidade e de seu grau de confiabilidade
	
	(os investimentos que a entidade está planejando fazer e as fontes de recursos para financiá-los.
	
	o nível de qualidade da matéria-prima, do pessoal e dos produtos finais da entidade.
	
	a natureza, a profundidade e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem aplicados.
	
	
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201309116041)
	 Fórum de Dúvidas (1)       Saiba  (1)
	
	As demonstrações financeiras a serem auditadas, com emissão de parecer, são:
		
	
	Balanço Patrimonial, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e Notas Explicativas.
	
	Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e Demonstrações do Fluxo de Caixa.
	
	Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício e Demonstrações do Fluxo de Caixa.
	 
	Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração do Resultado Abrangente, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido, Demonstrações do Fluxo de Caixa, Demonstrações do Valor Adicionado e Notas Explicativas.
	 
	Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstrações do Fluxo de Caixa e Notas Explicativas.
	
	
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201309135586)
	 Fórum de Dúvidas (1 de 1)       Saiba  (1 de 1)
	
	No planejamento dos trabalhos de auditoria independente, a possibilidade de o auditor emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada risco:
		
	 
	de auditoria.
	
	de detecção interna.
	
	moral.
	
	de erro doloso.
	
	de controle externo.
	
	
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201309875940)
	 Fórum de Dúvidas (1)       Saiba  (1)
	
	No exame das demonstrações contábeis de uma entidade, o risco de continuidade normal das atividades desta deve ser objeto de atenção dos auditores independentes. assinale a opção que não representa indicadores desse tipo de risco:
		
	
	Incapacidade de devedores na data do vencimento
	
	Índices financeiros adversos de forma continua
	
	Dificuldades de acertos com credores
	 
	Empréstimos e financiamentos de curto prazo
	
	Formação constantes de contingencias passivas
	
	
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201309115987)
	 Fórum de Dúvidas (1)       Saiba  (1)
	
	A utilização da auditoria traz vários benefícios para as entidades, exceto:
		
	
	Redução de custos
	 
	Aplicação de sanções legais
	
	Utilização racional dos recursos disponíveis
	
	Reduzir erros e evitar fraudes
	 
	Treinar as pessoas envolvidas nos processos
	
	
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201309115996)
	 Fórum de Dúvidas (1 de 1)       Saiba  (1 de 1)
	
	Sobre a organização das equipes de trabalho, é correto afirmar:
		
	 
	Escolha das pessoas mais qualificadas para a realização do trabalho, com competência e habilidades apropriadas para:executar trabalhos de auditoria de acordo com as normas técnicas, exigências legais e regulatórias aplicáveis e possibilitar a emissão de relatório apropriado nas circunstâncias
	
	Não é necessário que exista um responsável pelo trabalho e sua execução e pelo relatório de auditoria ou outros relatórios emitidos em nome da firma, qualquer pessoa que trabalhe na firma de auditoria pode ser esse responsável
	
	A equipe de trabalho não precisa incluir pessoa especialista em contabilidade ou auditoria para realizar procedimentos de auditoria para o trabalho
	
	A revisão do controle de qualidade do trabalho executado deve ser feito pelo auditor trainee durante a execução das atividades
	
	É o quadro técnico envolvidos na realização do trabalho, assim como qualquer pessoa contratada pela firma de auditoria ou uma firma da rede para executar procedimentos de auditoria no trabalho. Isso exclui especialistas externos contratados pela firma ou por uma firma da rede e os sócios
	
	
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201309934907)
	 Fórum de Dúvidas (1)       Saiba  (1 de 1)
	
	A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é chamada de:
		
	 
	planejamento.
	
	estudo de caso.
	
	evidenciação.
	
	análise de risco.
	
	seleção de programa de trabalho.
	
	
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201309116027)
	 Fórum de Dúvidas (1 de 1)       Saiba  (1 de 1)
	
	O Planejamento da Auditoria é realizado objetivando, EXCETO:
		
	
	Planejamento de horas de trabalho
	
	Determinar natureza, amplitude e data-base da auditoria
	 
	Aumentar os custos com o serviço a ser realizado
	
	Adquirir conhecimento sobre natureza das operações, negócios e da organização
	
	Obter cooperação do pessoal da empresa
GST0535_EX_A3_201309026271_V2 
	1a Questão (Ref.: 201309934910)
	 Fórum de Dúvidas (1)       Saiba  (1)
	
	No planejamento da auditoria devem ser considerados os aspectos relacionados nas alternativas a seguir, à exceção de uma. Assinale-a.
		
	 
	fatores econômicos.
	 
	Localização das unidades regionais.
	
	Competência da administração.
	
	Legislação aplicável.
	
	Práticas operacionais da entidade.
	
	
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201309122912)
	 Fórum de Dúvidas (1 de 1)       Saiba  (1 de 1)
	
	A atividade de planejamento é fundamental em qualquer atividade, revelando-se a etapa mais importante do ciclo administrativo (planejar, organizar, coordenar e controlar), segundo Henry Fayol (Teoria Clássica da Administração). Isso ocorre em função de o planejamento considerar a definição de um objetivo, dos caminhos alternativos para atingi-lo, da escolha (processo decisório) e da formulação de um plano de ação. Sobretudo na auditoria, tendo em vista o número de transações a serem validadas, de áreas a serem testadas, de saldos a serem verificados, o planejamento bem elaborado contribui para a otimização da aplicação dos recursos materiais e humanos (evitando desperdícios) e para minimização dos riscos de auditoria. Dessa forma, embora não seja garantia de sucesso, o planejamento, quando bem elaborado, minimiza o risco de o trabalho ser ineficaz e ineficiente. O planejamento na auditoria é dinâmico, ou seja, uma vez elaborado, deve ser revisado sempre que surgirem novas circunstâncias ou os resultados apontarem para uma direção diferente da leitura feita inicialmente. Nesse sentido, o planejamento deverá ser revisto, por exemplo, quando os testes substantivos revelarem uma quantidade de erros superior àquela prevista quando do levantamento do controle interno. Quando da auditoria pela primeira vez, alguns cuidados especiais de planejamento devem ser observados, tais como os listados a seguir, À EXCEÇÃO DE UM. Assinale-o.
		
	 
	valor da cotação da ação investida na bolsa de valores, se companhia aberta
	
	levantamento das principais alterações ocorridas no sistema de controle interno
	 
	leitura dos relatórios de auditoria anteriores (como mecanismo de ¿conhecimento¿ da auditada)
	
	uniformidade de critérios contábeis (uma vez que pode ter havido alterações de um exercício para o outro, tais como mudança no método de avaliação de estoques, uso de reavaliação, mudança no critério de tributação ¿ lucro presumido para real, por exemplo)
	
	identificação de relevantes eventos subsequentes ocorridos após a data-base do exercício, revelados ou não
	
	
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201309116441)
	 Fórum de Dúvidas (1 de 1)       Saiba  (1 de 1)
	
	Assinale a alternativa que NÃO corresponde aos principais objetivos do Planejamento da Auditoria:
		
	
	Conhecer seus processos e normas referentes a sua atividade.
	
	Identificar os problemas potenciais da entidade.
	
	Garantir o cumprimento do cronograma de serviços contratados com a entidade dentro dos prazos e compromissos previamente acordados.
	 
	Obter conhecimento das atividades da entidade, para identificar eventos e transações relevantes, desde que NÃO afetem as demonstrações contábeis.
	
	Assegurar que as áreas importantes da entidade e os valores relevantes contidos em suas demonstrações contábeis recebam a atenção requerida.
	
	
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201309116446)
	 Fórum de Dúvidas (1 de 1)       Saiba  (1 de 1)
	
	O planejamento da Auditoria deve ser realizado de tal maneira que dois aspectos importantes sejam avaliados, para que se determinem a natureza, a extensão e as datas dos testes detalhados ou procedimentos de auditoria para as diversas contas do balanço patrimonial e da demonstração do resultado do exercício. Tais aspectos são:
		
	 
	Sistema de processamento de dados da contabilidade e tesouraria
	
	Políticas de aplicações financeiras e empréstimos obtidos
	 
	Controle interno e revisão analítica
	
	Políticas estratégicas e operacionais
	
	Critério de avaliação de estoques e imobilizado
	
	
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201309716273)
	 Fórum de Dúvidas (1)       Saiba  (1)
	
	É a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações contábeis significativamente incorretas.
		
	
	Risco de Percurso
	
	Risco de Fraude
	 
	Risco de Auditoria
	
	Risco de Análise
	
	Risco de Erro
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201309275520)
	 Fórum de Dúvidas (1 de 1)       Saiba  (1 de 1)
	
	O Planejamento da Auditoria (PA) é a etapa do trabalho na qual o auditor independente estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada. Com relação ao PA, assinale a alternativa incorreta:
		
	
	O PA deve abranger todas as áreas a serem examinadas pelo auditor
	
	O PA é um guia e instrumento de controle para a execução do trabalho do auditor
	
	O PA, corretamente elaborado, permite desempenhar uma auditoria mais rápida e eficaz
	 
	O PA é preparado no final dos trabalhos de auditoria
	
	O PA é elaborado a partir da contratação dos serviços
	
	
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201309116027)
	 Fórum de Dúvidas (1 de 1)       Saiba  (1 de 1)
	
	O Planejamento da Auditoria é realizado objetivando, EXCETO:
		
	
	Adquirir conhecimento sobre natureza das operações, negócios e da organização
	
	Planejamento de horas de trabalho
	 
	Aumentar os custos com o serviço a ser realizado
	
	Determinar natureza, amplitude e data-base da auditoria
	
	Obter cooperação do pessoal da empresa
	
	
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201309934907)
	 Fórum de Dúvidas (1)       Saiba  (1 de 1)
	
	A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é chamada de:
		
	 
	planejamento.análise de risco.
	
	estudo de caso.
	
	seleção de programa de trabalho.
	
	evidenciação.
GST0535_EX_A3_201309026271_V3 
	1a Questão (Ref.: 201309934910)
	 Fórum de Dúvidas (1)       Saiba  (1)
	
	No planejamento da auditoria devem ser considerados os aspectos relacionados nas alternativas a seguir, à exceção de uma. Assinale-a.
		
	
	fatores econômicos.
	 
	Localização das unidades regionais.
	
	Legislação aplicável.
	
	Práticas operacionais da entidade.
	
	Competência da administração.
	
	
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201309122912)
	 Fórum de Dúvidas (1 de 1)       Saiba  (1 de 1)
	
	A atividade de planejamento é fundamental em qualquer atividade, revelando-se a etapa mais importante do ciclo administrativo (planejar, organizar, coordenar e controlar), segundo Henry Fayol (Teoria Clássica da Administração). Isso ocorre em função de o planejamento considerar a definição de um objetivo, dos caminhos alternativos para atingi-lo, da escolha (processo decisório) e da formulação de um plano de ação. Sobretudo na auditoria, tendo em vista o número de transações a serem validadas, de áreas a serem testadas, de saldos a serem verificados, o planejamento bem elaborado contribui para a otimização da aplicação dos recursos materiais e humanos (evitando desperdícios) e para minimização dos riscos de auditoria. Dessa forma, embora não seja garantia de sucesso, o planejamento, quando bem elaborado, minimiza o risco de o trabalho ser ineficaz e ineficiente. O planejamento na auditoria é dinâmico, ou seja, uma vez elaborado, deve ser revisado sempre que surgirem novas circunstâncias ou os resultados apontarem para uma direção diferente da leitura feita inicialmente. Nesse sentido, o planejamento deverá ser revisto, por exemplo, quando os testes substantivos revelarem uma quantidade de erros superior àquela prevista quando do levantamento do controle interno. Quando da auditoria pela primeira vez, alguns cuidados especiais de planejamento devem ser observados, tais como os listados a seguir, À EXCEÇÃO DE UM. Assinale-o.
		
	
	uniformidade de critérios contábeis (uma vez que pode ter havido alterações de um exercício para o outro, tais como mudança no método de avaliação de estoques, uso de reavaliação, mudança no critério de tributação ¿ lucro presumido para real, por exemplo)
	
	leitura dos relatórios de auditoria anteriores (como mecanismo de ¿conhecimento¿ da auditada)
	
	levantamento das principais alterações ocorridas no sistema de controle interno
	 
	valor da cotação da ação investida na bolsa de valores, se companhia aberta
	
	identificação de relevantes eventos subsequentes ocorridos após a data-base do exercício, revelados ou não
	
	
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201309116441)
	 Fórum de Dúvidas (1 de 1)       Saiba  (1 de 1)
	
	Assinale a alternativa que NÃO corresponde aos principais objetivos do Planejamento da Auditoria:
		
	
	Identificar os problemas potenciais da entidade.
	
	Garantir o cumprimento do cronograma de serviços contratados com a entidade dentro dos prazos e compromissos previamente acordados.
	
	Conhecer seus processos e normas referentes a sua atividade.
	
	Assegurar que as áreas importantes da entidade e os valores relevantes contidos em suas demonstrações contábeis recebam a atenção requerida.
	 
	Obter conhecimento das atividades da entidade, para identificar eventos e transações relevantes, desde que NÃO afetem as demonstrações contábeis.
	
	
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201309116446)
	 Fórum de Dúvidas (1 de 1)       Saiba  (1 de 1)
	
	O planejamento da Auditoria deve ser realizado de tal maneira que dois aspectos importantes sejam avaliados, para que se determinem a natureza, a extensão e as datas dos testes detalhados ou procedimentos de auditoria para as diversas contas do balanço patrimonial e da demonstração do resultado do exercício. Tais aspectos são:
		
	 
	Controle interno e revisão analítica
	
	Critério de avaliação de estoques e imobilizado
	
	Políticas de aplicações financeiras e empréstimos obtidos
	
	Sistema de processamento de dados da contabilidade e tesouraria
	
	Políticas estratégicas e operacionais
	
	
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201309716273)
	 Fórum de Dúvidas (1)       Saiba  (1)
	
	É a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações contábeis significativamente incorretas.
		
	
	Risco de Análise
	 
	Risco de Auditoria
	
	Risco de Percurso
	
	Risco de Erro
	
	Risco de Fraude
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201309275520)
	 Fórum de Dúvidas (1 de 1)       Saiba  (1 de 1)
	
	O Planejamento da Auditoria (PA) é a etapa do trabalho na qual o auditor independente estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada. Com relação ao PA, assinale a alternativa incorreta:
		
	
	O PA deve abranger todas as áreas a serem examinadas pelo auditor
	 
	O PA é preparado no final dos trabalhos de auditoria
	
	O PA é um guia e instrumento de controle para a execução do trabalho do auditor
	
	O PA é elaborado a partir da contratação dos serviços
	
	O PA, corretamente elaborado, permite desempenhar uma auditoria mais rápida e eficaz
	
	
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201309116027)
	 Fórum de Dúvidas (1 de 1)       Saiba  (1 de 1)
	
	O Planejamento da Auditoria é realizado objetivando, EXCETO:
		
	
	Planejamento de horas de trabalho
	
	Determinar natureza, amplitude e data-base da auditoria
	
	Obter cooperação do pessoal da empresa
	
	Adquirir conhecimento sobre natureza das operações, negócios e da organização
	 
	Aumentar os custos com o serviço a ser realizado
	
	
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201309934907)
	 Fórum de Dúvidas (1)       Saiba  (1 de 1)
	
	A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é chamada de:
		
	
	seleção de programa de trabalho.
	
	estudo de caso.
	
	análise de risco.
	
	evidenciação.
	 
	planejamento.
GST0535_EX_A4_201309026271_V1 
	1a Questão (Ref.: 201309906096)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Por controles internos entendem-se todos os instrumentos da organização destinados à vigilância, fiscalização e verificação administrativa, que permitam prever, observar, dirigir ou controlar os acontecimentos que se verificam dentro da empresa e que produzam reflexos no seu patrimônio. Os objetivos primordiais dos controles internos incluem:
		
	 
	instaurar processos administrativos para a apuração de fraudes.
	
	conferir a exatidão da escrituração
	
	controlar a vida das pessoas de interesse da organização
	
	evitar desperdícios e erros
	
	fornecer dados corretos à contabilidade
	
	
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201309750490)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	É um exemplo de controle interno contábil:
		
	
	Análise das variações dos índices financeiros
	 
	Controle físicos de ativos, como o inventário
	
	Treinamento de pessoal
	
	Controle de produção
	 
	Controle de qualidade
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201309275541)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Quando a empresa auditada possui controles internos de qualidade o auditor externo pode:
		
	
	Aumentar os procedimentos de auditoria
	
	Dispensar a realização de testes
	
	Relatar a situação por escrito aos administradores da empresa auditada
	
	Efetuar, obrigatoriamente, maior volume de testes
	 
	Efetuar menor volume de testes
	
	 Gabarito Comentado4a Questão (Ref.: 201309760393)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Assinale a alternativa correta sobre os controles internos:
		
	
	É o conjunto de observações do auditor sobre as rotinas da empresa auditada
	
	São de responsabilidade da auditoria externa
	
	São responsabilidade exclusiva da auditoria interna
	
	Nem toda empresa possui controles internos
	 
	São de responsabilidade da administração da empresa
	
	
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201309741785)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	O principal objetivo do auditor independente na avaliação do controle interno é:
		
	
	Determinar se a empresa é lucrativa
	 
	Estabelecer a extensão dos testes de auditoria
	
	Verificar se a empresa já foi auditada em anos anteriores
	
	Observar se os empregados seguem as normas internas da empresa
	 
	Verificar se não há fraudes
	
	
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201309741787)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Representa um dos principais objetivos da auditoria interna:
		
	
	Observar se os funcionários são competentes
	 
	Emitir opinião sobre as demonstrações financeiras
	
	Autorizar as despesas para pagamento
	 
	Verificar se as normas internas estão sendo seguidas
	
	Preparar as normas internas da empresa
	
	
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201309750638)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Para se certificar de que o sistema de controle interno constante no manual da empresa auditada é, realmente, o que está sendo, efetivamente, utilizado, o auditor se utiliza do:
		
	 
	Teste de observância
	 
	Exame dos manuais de procedimento
	
	Exame nos livros contábeis
	
	Revisão em seus papéis de trabalho
	
	Análise das demonstrações contábeis
	
	
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201309771148)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	De acordo com ATTIE (2011, p. 375) _________________ equivale a um trabalho organizado de revisão e apreciação do trabalho, normalmente executado por um departamento especializado.
		
	
	Controle interno
	
	Administração geral
	
	Controladoria
	
	Auditoria externa
	 
	Auditoria interna
	
	 Gabarito Comentado
	1a Questão (Ref.: 201309906096)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Por controles internos entendem-se todos os instrumentos da organização destinados à vigilância, fiscalização e verificação administrativa, que permitam prever, observar, dirigir ou controlar os acontecimentos que se verificam dentro da empresa e que produzam reflexos no seu patrimônio. Os objetivos primordiais dos controles internos incluem:
		
	 
	instaurar processos administrativos para a apuração de fraudes.
	
	conferir a exatidão da escrituração
	
	controlar a vida das pessoas de interesse da organização
	
	evitar desperdícios e erros
	
	fornecer dados corretos à contabilidade
	
	
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201309750490)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	É um exemplo de controle interno contábil:
		
	
	Análise das variações dos índices financeiros
	 
	Controle físicos de ativos, como o inventário
	
	Treinamento de pessoal
	
	Controle de produção
	 
	Controle de qualidade
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201309275541)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Quando a empresa auditada possui controles internos de qualidade o auditor externo pode:
		
	
	Aumentar os procedimentos de auditoria
	
	Dispensar a realização de testes
	
	Relatar a situação por escrito aos administradores da empresa auditada
	
	Efetuar, obrigatoriamente, maior volume de testes
	 
	Efetuar menor volume de testes
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201309760393)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Assinale a alternativa correta sobre os controles internos:
		
	
	É o conjunto de observações do auditor sobre as rotinas da empresa auditada
	
	São de responsabilidade da auditoria externa
	
	São responsabilidade exclusiva da auditoria interna
	
	Nem toda empresa possui controles internos
	 
	São de responsabilidade da administração da empresa
	
	
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201309741785)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	O principal objetivo do auditor independente na avaliação do controle interno é:
		
	
	Determinar se a empresa é lucrativa
	 
	Estabelecer a extensão dos testes de auditoria
	
	Verificar se a empresa já foi auditada em anos anteriores
	
	Observar se os empregados seguem as normas internas da empresa
	 
	Verificar se não há fraudes
	
	
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201309741787)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Representa um dos principais objetivos da auditoria interna:
		
	
	Observar se os funcionários são competentes
	 
	Emitir opinião sobre as demonstrações financeiras
	
	Autorizar as despesas para pagamento
	 
	Verificar se as normas internas estão sendo seguidas
	
	Preparar as normas internas da empresa
	
	
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201309750638)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Para se certificar de que o sistema de controle interno constante no manual da empresa auditada é, realmente, o que está sendo, efetivamente, utilizado, o auditor se utiliza do:
		
	 
	Teste de observância
	 
	Exame dos manuais de procedimento
	
	Exame nos livros contábeis
	
	Revisão em seus papéis de trabalho
	
	Análise das demonstrações contábeis
	
	
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201309771148)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	De acordo com ATTIE (2011, p. 375) _________________ equivale a um trabalho organizado de revisão e apreciação do trabalho, normalmente executado por um departamento especializado.
		
	
	Controle interno
	
	Administração geral
	
	Controladoria
	
	Auditoria externa
	 
	Auditoria interna
	
	 Gabarito Comentado
GST0535_EX_A4_201309026271_V2 
	1a Questão (Ref.: 201309906096)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Por controles internos entendem-se todos os instrumentos da organização destinados à vigilância, fiscalização e verificação administrativa, que permitam prever, observar, dirigir ou controlar os acontecimentos que se verificam dentro da empresa e que produzam reflexos no seu patrimônio. Os objetivos primordiais dos controles internos incluem:
		
	
	fornecer dados corretos à contabilidade
	 
	instaurar processos administrativos para a apuração de fraudes.
	
	controlar a vida das pessoas de interesse da organização
	
	evitar desperdícios e erros
	
	conferir a exatidão da escrituração
	
	
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201309760393)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Assinale a alternativa correta sobre os controles internos:
		
	
	São responsabilidade exclusiva da auditoria interna
	
	É o conjunto de observações do auditor sobre as rotinas da empresa auditada
	
	Nem toda empresa possui controles internos
	 
	São de responsabilidade da administração da empresa
	
	São de responsabilidade da auditoria externa
	
	
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201309699991)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	UNIVAP (Exame de Suficiência ¿ CRC) Quanto ao Controle Interno, marque a alternativa INCORRETA:
		
	
	A conferência independente dos cálculos, a conferência da classificação contábil de todos os registros finais e a conferência independente do registro das transações contábeissão exemplos de amarração de sistema.
	
	São exemplos de confronto de ativos com os registros contábeis, a contagem de caixa e comparação com o saldo do razão geral, as conciliações bancárias e inventário físico de bens confrontado com os registros contábeis de cada um
	 
	Segregação de funções consiste em estabelecer que uma mesma pessoa pode ter acesso aos ativos e aos registros contábeis, pois essas funções são compatíveis.
	
	Os testes de observância consistem em o auditor confrontar os manuais internos com a prática existente na empresa, podendo assim trabalhar com segurança na observância de documentos e registros contábeis.
	
	
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201309275541)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Quando a empresa auditada possui controles internos de qualidade o auditor externo pode:
		
	
	Relatar a situação por escrito aos administradores da empresa auditada
	 
	Efetuar menor volume de testes
	
	Aumentar os procedimentos de auditoria
	
	Efetuar, obrigatoriamente, maior volume de testes
	
	Dispensar a realização de testes
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201309168432)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	O sistema de contyroles internos em uma empresa é de fundamental importância para o processo de fechamento do Balanço Patrimonial, pois um dos seus objetivos principais é:
		
	
	calcular os índices de Balanço.
	 
	verificar a exatidão e a fidedignidade dos dados contábeis.
	
	monitorar o resultado de exercícios futuros.
	
	testar a exatidão do volume registrado no Patrimônio Líquido.
	
	mensurar a capacidade financeira da empresa.
	
	
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201309760396)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Assinale a alternativa incorreta sobre os controles internos:
		
	
	Dentre outras, tem a função de assinalar as faltas e os erros a fim de que se possa repará-los e evitar sua repetição
	
	São de responsabilidade da administração funcional
	
	Toda empresa possui controles internos com maior ou menor grau de eficiência
	 
	São de responsabilidade da auditoria interna
	
	Objetivams proteger os ativos, produzir os dados contábeis confiáveis e ajudar a administração na condução ordenada dos negócios da empresa
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201309741786)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	O responsável pela implantação do sistema de controle interno é:
		
	
	O gerente de auditoria
	 
	Administração executiva da empresa
	
	Auditor externo
	
	Auditor interno
	
	Contador da empresa
	
	
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201309750488)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	As ações realizadas para que a empresa possa atingir os seus objetivos estão relacionadas a categoria do controle interno:
		
	
	Financeiro
	 
	Operacional
	
	Normativo
	
	Funcional
	
	Contábil
GST0535_EX_A4_201309026271_V3 
	1a Questão (Ref.: 201309906096)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Por controles internos entendem-se todos os instrumentos da organização destinados à vigilância, fiscalização e verificação administrativa, que permitam prever, observar, dirigir ou controlar os acontecimentos que se verificam dentro da empresa e que produzam reflexos no seu patrimônio. Os objetivos primordiais dos controles internos incluem:
		
	
	controlar a vida das pessoas de interesse da organização
	 
	instaurar processos administrativos para a apuração de fraudes.
	
	conferir a exatidão da escrituração
	
	evitar desperdícios e erros
	
	fornecer dados corretos à contabilidade
	
	
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201309871398)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Na revisão do controle interno, o auditor examina vários tipos de controle, visando o seu procedimento. No caso de normas do controle interno para o disponível podemos destacar:
		
	
	Utilização de fichas do razão para as diversas contas do ¿disponível¿.
	 
	Sistema de fundo fixo de caixa para os valores mantidos em mãos.
	
	Controle semanal rígido dos recebimentos e acompanhamento entre os valores disponíveis e recebidos.
	
	Revisar os cálculos de recebimentos e pagamentos por, pelo menos, 2 pessoas independentes.
	
	Não cancelamento da documentação comprobatória após o pagamento respectivo.
	
	
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201309750492)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	O auditor avalia os controles internos da empresa auditada visando determinar:
		
	
	Verificar se existem um sistema contábil ativo na empresa auditada
	
	Os riscos inerentes e os riscos de controle
	
	A relevância, o risco de auditoria e a avaliação da aplicação dos procedimentos de auditoria
	 
	A natureza, oportunidade e a extensão da aplicação dos procedimentos de auditoria
	
	As estimativas contábeis e o risco de controle
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201309168425)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	A atividade de auditoria interna deve avaliar a adequação e a eficácia dos controles, abrangendo a governança, as operações e os sistemas de informação. Esta avaliação deve assegurar que os controles internos garantam uma série de medidas, EXCETO:
		
	
	conformidade às Leis, aos regulamentos e aos contratos.
	
	confiabilidade e integridade das informações financeiras e operacionais.
	
	eficácia e eficiência de operações.
	
	salvaguarda dos ativos.
	 
	integridade dos diretores executivos.
	
	
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201309741785)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	O principal objetivo do auditor independente na avaliação do controle interno é:
		
	
	Observar se os empregados seguem as normas internas da empresa
	 
	Estabelecer a extensão dos testes de auditoria
	
	Verificar se a empresa já foi auditada em anos anteriores
	
	Determinar se a empresa é lucrativa
	
	Verificar se não há fraudes
	
	
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201309741787)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Representa um dos principais objetivos da auditoria interna:
		
	
	Preparar as normas internas da empresa
	
	Autorizar as despesas para pagamento
	 
	Verificar se as normas internas estão sendo seguidas
	
	Emitir opinião sobre as demonstrações financeiras
	
	Observar se os funcionários são competentes
	
	
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201309750638)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Para se certificar de que o sistema de controle interno constante no manual da empresa auditada é, realmente, o que está sendo, efetivamente, utilizado, o auditor se utiliza do:
		
	 
	Teste de observância
	
	Exame dos manuais de procedimento
	
	Análise das demonstrações contábeis
	
	Exame nos livros contábeis
	
	Revisão em seus papéis de trabalho
	
	
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201309771148)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	De acordo com ATTIE (2011, p. 375) _________________ equivale a um trabalho organizado de revisão e apreciação do trabalho, normalmente executado por um departamento especializado.
		
	 
	Auditoria interna
	
	Controle interno
	
	Controladoria
	
	Administração geral
	
	Auditoria externa
	
	ST0535_EX_A5_201309026271_V1 
	1a Questão (Ref.: 201309605490)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Ao realizar, manualmente, uma contagem dos valores constantes no caixa da empresa cliente, para verificar uma possível inconsistência, o auditor executou um procedimento muito utilizadopara as contas do ativo. Esse procedimento chamado de:
		
	
	Observação
	
	Correlação de informações
	
	Investigação
	 
	Exame físico
	
	Teste de detalhes
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201309700010)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	UNIVAP (Enade 2006 Questão 20) Um auditor externo, em procedimento para confirmação dos passivos tributários e trabalhistas, solicita à empresa auditada que envie carta aos escritórios de advocacia contratados para confirmar a existência de processos, classificando-os de acordo com o risco e a probabilidade de êxito em possíveis, prováveis e remotos. Qual a denominação desse procedimento?
		
	 
	Circularização.
	
	Certificação.
	
	Constatação.
	
	Conciliação.
	
	Constituição
	
	
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201309875951)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	O procedimento de auditoria de verificação do comportamento de valores relevantes, mediante índices, quocientes e outros meios, visando identificar tendencias ou situações anormais, denomina-se:
		
	
	Conferencia de cálculos
	 
	Investigação e confirmação
	
	Conferencia sintética
	 
	Revisão analitica
	
	Observação
	
	
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201309116470)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	A obtenção de informações, fora da entidade, perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, classifica-se como procedimento de:
		
	
	Observação.
	 
	Investigação e confirmação.
	
	Revisão analítica.
	
	Questionário.
	
	Inspeção.
	
	
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201309605246)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Em relação aos procedimentos de auditoria, assinale a alternativa incorreta:
		
	
	São importantes ferramentas de trabalho para o auditor
	
	A escolhas de quais serão utilizados variam de acordo com as características do trabalho.
	
	Cabe ao auditor definir a extensão e a profundidade da sua aplicação
	
	Permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião
	 
	Não estão previstos no planejamento de auditoria
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201309605491)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	Em relação aos procedimentos de auditoria, assinale a opção correta.
		
	
	A auditoria, por seu caráter altamente especializado, exime a administração da empresa cliente de quaisquer responsabilidades
	 
	O objetivo dos procedimentos da auditoria é aumentar o grau de segurança do auditor para a emissão do relatório de auditoria.
	
	As demonstrações contábeis da empresa cliente devem ser elaboradas pela auditoria, para fiquem garantidas a sua correção e transparência.
	 
	As normas técnicas de auditoria impõem responsabilidades também à administração da empresa auditada
	
	As normas técnicas de auditoria se sobrepõem a legislação.
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201309605492)
	 Fórum de Dúvidas (0)       Saiba  (0)
	
	O auditor não obteve segurança suficiente em seus testes dos controles internos, assim, ele fez uma série de perguntas aos colaboradores da empresa auditada, visando auxiliar no esclarecimento das suas dúvidas. Ele aplicou o seguinte procedimento:
		
	 
	Averiguação
	
	Autenticidade
	
	Identificação
	
	Exame dos registros auxiliares
	
	Correlação de informações
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201309937847)
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	(Cesgranrio/BACEN/2009) Um auditor do BACEN, no decorrer dos seus trabalhos, cumpriu o previsto nas Normas Brasileiras de Contabilidade, ao realizar o seguinte procedimento:
		
	
	Teste substantivo com o objetivo de verificar existência, efetividade e continuidade dos controles internos da entidade.
	
	Observação visando à obtenção de informações, fora da entidade, perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações da entidade.
	
	Inspeção no intuito de verificar o comportamento de valores significativos mediante índices, quocientes, quantidades absolutas e outros meios.
	 
	Teste de observância para obter evidências quanto à suficiência, à exatidão e à validade dos dados gerados pelos sistema de contabilidade da instituição.
	 
	Cálculo para aferir a exatidão de rendimentos de aplicações financeiros de longo prazo, confrontando se as receitas auferidas com estas aplicações atendiam ao regime de competência.
	
	
	
GST0535_EX_A5_201309026271_V2 
	1a Questão (Ref.: 201309937845)
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	Das opções abaixo, assinale a que não corresponde a um procedimento usual de auditoria.
		
	 
	Análise do balanço e análise do fluxo de caixa.
	
	Inspeção, investigação minuciosa e observação.
	
	Exames dos documentos originais e confirmação.
	
	Exame físico, inspeção e conferência de cálculo.
	
	Conferência de cálculo e exame da escrituração.
	
	
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201309875930)
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	Os procedimentos de auditoria que tem por finalidade obter evidencias quanto a suficiência, exatidão e validade dos dados gerados pelo sistema de contabilidade da entidade são denominados teste:
		
	
	De aderencia
	 
	De observância
	
	De insubsistencia
	
	De controle
	 
	Substantivos
	
	
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201309704821)
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	(ENADE 2006- CIÊNCIAS CONTÁBEIS-QUESTÃO 20) Um auditor externo, em procedimento para confirmação dos passivos tributários e trabalhistas, solicita à empresa auditada que envie carta aos escritórios de advocacia contratados para confirmar a existência de processos, classificando-os de acordo com o risco e a probabilidade de êxito em ¿possíveis, prováveis e remotos¿. Qual a denominação desse procedimento?
		
	
	Certificação.
	 
	Circularização.
	
	Constituição.
	
	Constatação.
	
	Conciliação.
	
	
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201309875934)
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	A obtenção de informações de pessoas ou entidades, para confirmação de transações, conhecidas na atividade de auditoria como "circularização", pode ser de dois tipos, quanto a forma de resposta:
		
	
	Simples e Composta
	 
	Interna e externa
	
	Aberta e Fechada
	
	Prolixa e redundante
	 
	Positiva e negativa
	
	
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201309937843)
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	No momento da circularização de advogados da empresa auditada, o objetivo do auditor é:
		
	
	identificar todos os compromissos.
	
	identificar os valores a serem divulgados.
	
	questionar as chances de sucesso das ações.
	 
	identificar todos os passivos contingentes.
	
	questionar os ativos e passivos contingentes.
	
	
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201309121314)
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	A empresa Society S/A possui controles internos rígidos com relação à emissão e à autorização de pagamentos por meio de cheques. Exige sempre assinatura de dois procuradores da empresa. O gerente financeiro e o diretor financeiro possuem procurações para exercer essa função. O auditor, ao entrar na sala do gerente financeiro, percebe um talonário de cheques sem preenchimento de valores, assinado pelo diretor financeiro. Indique, nas opções abaixo, o procedimento técnico básico que o auditor está aplicando:
		
	 
	observação
	
	cálculo
	
	inspeção