Questões resolvidas
São princípios contábeis enunciados pela Resolução CFC no 750/93, do Conselho Federal de Contabilidade:
São princípios contábeis enunciados pela Resolução CFC no 750/93, do Conselho Federal de Contabilidade:
ajuste de bens ao valor de mercado, recuperação de despe- sas e uniformidade.
registro pelo valor atualizado, regime de caixa e materialidade.
continuidade, prevalência da essência sobre a forma e tempestividade.
entidade, competência e reavaliação de ativos.
prudência, oportunidade e continuidade.
Para auditar uma companhia aberta, o auditor externo deve registrar-se, obrigatoriamente, no seguinte órgão:
Para auditar uma companhia aberta, o auditor externo deve registrar-se, obrigatoriamente, no seguinte órgão:
CVM
Banco Central do Brasil
Ibracon
Audibra
CPC
Nas empresas, falhas que ocorram no sistema de controles internos podem facilitar o aparecimento das fraudes internas, como as mostradas a seguir: I. Atraso no pagamento dos salários. II. Inexistência ou ineficiência das normas internas. III. Plano de auditoria burocrático e repetitivo. IV. Atraso nas conciliações. V. Ausência de afinidade entre a alta administração e a equipe de auditoria. São falhas ligadas ao aparecimento de fraudes internas APENAS as apresentadas em:
II, III e IV.
II, III, IV e V.
I, II, III e V.
I, II, e III.
I, IV e V.
A auditoria ganhou grande destaque mundial a partir:
A auditoria ganhou grande destaque mundial a partir:
Das grandes navegações portuguesas e espanholas
Da criação do CFC, Conselho Federal de Contabilidade, no Brasil, em 1946.
Da criação da SEC, Security and Exchange Commission, nos Estados Unidos, em 1934
Da criação do cargo de auditor do Tesouro da Inglaterra, em 1314
Com a promulgação da lei das S.A.´s, em 1976
De acordo com a Instrução CVM no 308/99, a rotatividade na prestação de serviços de auditoria de demonstrações contábeis para a mesma entidade realizada por auditor independente deve ocorrer, no máximo, a cada:
De acordo com a Instrução CVM no 308/99, a rotatividade na prestação de serviços de auditoria de demonstrações contábeis para a mesma entidade realizada por auditor independente deve ocorrer, no máximo, a cada:
cinco anos consecutivos, com intervalo mínimo de três anos para a sua recontratação
quatro anos consecutivos, com intervalo mínimo de dois anos para a sua recontratação
três anos consecutivos, com intervalo mínimo de cinco anos para a sua recontratação
três anos consecutivos, com intervalo mínimo de três anos para a sua recontratação
cinco anos consecutivos, com intervalo mínimo de dois anos para a sua recontratação
A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraude e erros da entidade é:
A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraude e erros da entidade é:
da consultoria contábil da entidade.
do advogado da entidade
do contador da entidade.
da administração da entidade
da auditoria independente da entidade.
São objetivos da Auditoria, exceto:
São objetivos da Auditoria, exceto:
Salvaguardar o patrimônio
Avaliação dos controles gerenciais internos quanto à sua adequação, eficácia e eficiência
Cumprimento e aperfeiçoamento das normas aplicáveis
Aplicação de sanções legais e multas por não cumprimento de norma interna
Identificação de falhas e irregularidades no ciclo operacional
Como o auditor deve classificar as situações descritas abaixo:
Como o auditor deve classificar as situações descritas abaixo:
I. A organização auditada possui um contrato de manutenção de geradores elétricos com a Empresa X, mas, não existem equipamentos deste tipo na organização.
II. O contador da organização auditada recebe, há vários anos, uma gratificação anual, após o encerramentos dos balanços da organização.
III. Foram entregues várias mercadorias aos clientes, sem a devida baixa nos estoques da organização. Os valores recebidos dos clientes foram depositados normalmente na conta da organização.
Fraude, normal e erro
Normal, fraude e erro
Fraude, fraude e erro
Erro, normal e fraude
Fraude, normal e fraude
O auditor interno ao realizar o processo de avaliação das rotinas a seguir, constata que: I. Uma nota fiscal de compras de material de escritório, que o analista contábil havia guardado em sua gaveta para posterior registro, não foi lançada; II. Em virtude de problemas no setor de faturamento da empresa, o gerente de logística, que tinha urgência em realizar a entrega da mercadoria a um cliente especial, utilizou uma nota fiscal de um outro cliente que já havia recebido a mercadoria com a mesma especificação e quantidade para atender essa urgência; III. O gerente de tecnologia da informação, por solicitação do departamento de contabilidade, ajustou o sistema de estoques para que, todas as vezes em que o saldo de mercadorias no sistema estiver abaixo da quantidade vendida, sejam baixados somente os itens existentes no sistema. Com base nas considerações anteriores e de acordo com as definições convencionadas de fraude e erro, podemos afirmar que houve, respectivamente:
I. Erro; II. Fraude; III. Fraude
I. Erro; II. Erro; III. Erro
I. Erro; II. Erro; III. Fraude
I. Fraude; II. Fraude; III. Fraude
I. Fraude; II. Fraude; III. Erro
NÃO é uma atividade da função da auditoria interna:
NÃO é uma atividade da função da auditoria interna:
a gestão de risco
o exame das informações contábeis e operacionais
a aprovação do relatório de auditoria externa
o monitoramento do controle interno
a avaliação do processo de governança
Ao conduzir uma auditoria de demonstrações contábeis, são objetivos gerais do auditor obter segurança:
Ao conduzir uma auditoria de demonstrações contábeis, são objetivos gerais do auditor obter segurança:
Razoável de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos considerados, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro consolidado do auditor independente.
Razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção irrelevante, devido a erros, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro.
Razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
Total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido a fraude, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
Total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
Que fato foi marcante para evolução da Auditoria no mundo?
Que fato foi marcante para evolução da Auditoria no mundo?
A promulgação da Lei. 6.404/76.
A quebra da bolsa em 1929 em NY e a posterior criação da SEC em 1934 como forma de agregar transparência e confiabilidades ao mercado.
O crescimento comércio mercante, assim que moedas de troca foram estabelecidas entre os países.
A necessidade de auditorias para órgãos públicos.
A revolução Industrial na metade do século XVIII, estabelecendo a mudança do feudalismo para o Capitalismo.
Em relação a possibilidade de indícios de fraude em auditoria é correto afirmar:
Em relação a possibilidade de indícios de fraude em auditoria é correto afirmar:
I - A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraudes é do auditor independente
II - A auditoria de demonstrações contábeis tem como objetivo a descoberta de fraudes
III - O auditor independente deverá considerar a possibilidade de ocorrência, inclusive na fase do planejamento dos trabalhos.
Estão corretas as afirmativas I e II
Está correta a afirmativa I
Está correta a afirmativa III
Está correta a afirmativa II
Estão corretas as afirmativas I, II e III
O AUDITOR EXTERNO QUE ESTAVA REALIZANDO O PROCESSO DE AUDITORIA NA EMPRESA ERFRA S.A., CONSTATOU UM DESVIO NO PROCESSO DE PAGAMENTO DE FUNCIONÁRIOS.
NESTE CASO, DEVE O AUDITOR:
RELATAR EM SEUS PAPÉIS DE TRABALHO, INFORMANDO A ADMINISTRAÇÃO NO ENCERRAMENTO DO PROCESSO DE AUDITORIA E DEPENDENDO DA RELEVÂNCIA DO DESVIO EMITIR PARECER COM RESSALVA OU ADVERSO.
INFORMAR OS RESPONSÁVEIS PELA ÁREA PARA AVALIAÇÃO E VERIFICAÇÃO DO PROCESSO, DE FORMA A IDENTIFICAR OS RESPONSÁVEIS PELO DESVIO, QUE DEVERÃO CONSTAR DOS PAPÉIS DE TRABALHO, SENDO PROVIDENCIADO OS PROCEDIMENTOS LEGAIS.
SUSPENDER OS TRABALHOS POR TRATAR-SE DE PONTO DE AUDITORIA QUE LIMITA A CONCLUSÃO DOS TRABALHOS, IMPEDINDO QUE O AUDITOR EXTERNO POSSA EMITIR PARECER OU OPINIÃO.
ENCERRAR OS TRABALHOS, EMITINDO PARECER COM ABSTENÇÃO DE OPINIÃO FUNDAMENTADA NO DESVIO, INCLUINDO PARÁGRAFO NO PARECER IDENTIFICANDO OS DESVIOS E O MONTANTE ESTIMADO.
COMUNICAR A ADMINISTRAÇÃO DA ENTIDADE E SUGERIR MEDIDAS CORRETIVAS, INFORMANDO SOBRE OS POSSÍVEIS EFEITOS NO SEU PARECER, CASO ELAS NÃO SEJAM ADOTADAS.
acionados à auditoria externa, julgue as assertivas a seguir, assinalando V, caso sejam verdadeiras, e F, caso sejam falsas. Após, marque a opção que apresenta a sequência correta.
( ) O profissional que a realiza não possui qualquer vínculo empregatício nem relação de interesse com a empresa auditada. ( ) Objetiva atender às necessidades e aos interesses da administração. ( ) Direciona seus exames para identificação de erros e fraudes, principalmente de controle. ( ) A revisão das operações e do controle interno é realizada para atender as normas de auditoria e determinar a extensão do exame das informações contábeis. ( ) A independência do Auditor Externo deve ser absoluta e jamais poderá aceitar imposições da empresa auditada sob quaisquer aspectos.
V - F - F - V - V
V - V - F - F - V
V - F - V - F - F
F - F - V - V - V
F - F - V - V - F
O principal objetivo da Auditoria Externa é:
Examinar o Balanço Patrimonial
Verificar a segregação de funções
Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral
Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer.
Verificar o objetivo de novas normas.
Em relação a auditoria operacional, indique a afirmativa incorreta:
Avalia os riscos inerentes as atividades da organização
Efetua uma revisão minuciosa dos segmentos operacionais da organização
Apresenta recomendações para melhorar a eficiência e eficácia da organização
Avalia os sistemas de controles internos da organização
Atua para corrigir desperdícios ou atos de improbidade ou omissão
_______________________________ são regras ou preceitos fundamentais que o auditor deve respeitar em relação aos objetivos a serem alcançados, aos procedimentos e técnicas de auditoria utilizados, ao relatório que deve ser elaborado e, acima de tudo, à qualidade e à adequação do trabalho.
Procedimentos comerciais
Reuniões com as áreas
Normas de auditoria
Datas de relatórios
Políticas de RH
Não corresponde a um princípio fundamental da conduta ética do auditor a:
postura mental independente.
confidencialidade das informações.
subjetividade na aplicação dos procedimentos.
integridade dos trabalhos executados.
competência técnica nas análises e avaliações.
Sobre a independência do auditor na execução dos trabalhos de auditoria, assinale a alternativa FALSA:
Requerida a rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada.
A prestação de outros serviços não pode criar ameaça à independência.
As obrigações ou os interesses da auditoria são isentos dos interesses das entidades auditadas.
Na emissão dos relatórios deve ser levado em consideração a posição do sócio majoritário.
É fundamental e óbvia para o exercício da atividade.
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AUDITORIA CONTÁBIL 1a aula GST0535_EX_A1_201309026271_V1 1a Questão (Ref.: 201309135584) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) São princípios contábeis enunciados pela Resolução CFC no 750/93, do Conselho Federal de Contabilidade: ajuste de bens ao valor de mercado, recuperação de despe- sas e uniformidade. registro pelo valor atualizado, regime de caixa e materialidade. continuidade, prevalência da essência sobre a forma e tempestividade. entidade, competência e reavaliação de ativos. prudência, oportunidade e continuidade. 2a Questão (Ref.: 201309275521) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) Para auditar uma companhia aberta, o auditor externo deve registrar-se, obrigatoriamente, no seguinte órgão: CVM Banco Central do Brasil Ibracon Audibra CPC Gabarito Comentado 3a Questão (Ref.: 201309168414) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Nas empresas, falhas que ocorram no sistema de controles internos podem facilitar o aparecimento das fraudes internas, como as mostradas a seguir: I. Atraso no pagamento dos salários. II. Inexistência ou ineficiência das normas internas. III. Plano de auditoria burocrático e repetitivo. IV. Atraso nas conciliações. V. Ausência de afinidade entre a alta administração e a equipe de auditoria. São falhas ligadas ao aparecimento de fraudes internas APENAS as apresentadas em: II, III e IV. I, II, e III. I, IV e V. II, III, IV e V. I, II, III e V. Gabarito Comentado 4a Questão (Ref.: 201309275507) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) A auditoria ganhou grande destaque mundial a partir: Das grandes navegações portuguesas e espanholas Da criação do CFC, Conselho Federal de Contabilidade, no Brasil, em 1946. Da criação da SEC, Security and Exchange Commission, nos Estados Unidos, em 1934 Da criação do cargo de auditor do Tesouro da Inglaterra, em 1314 Com a promulgação da lei das S.A.´s, em 1976 5a Questão (Ref.: 201309906127) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) De acordo com a Instrução CVM no 308/99, a rotatividade na prestação de serviços de auditoria de demonstrações contábeis para a mesma entidade realizada por auditor independente deve ocorrer, no máximo, a cada cinco anos consecutivos, com intervalo mínimo de três anos para a sua recontratação quatro anos consecutivos, com intervalo mínimo de dois anos para a sua recontratação três anos consecutivos, com intervalo mínimo de cinco anos para a sua recontratação três anos consecutivos, com intervalo mínimo de três anos para a sua recontratação cinco anos consecutivos, com intervalo mínimo de dois anos para a sua recontratação 6a Questão (Ref.: 201309906047) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraude e erros da entidade é: da consultoria contábil da entidade. do advogado da entidade do contador da entidade. da administração da entidade da auditoria independente da entidade. 7a Questão (Ref.: 201309115985) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) São objetivos da Auditoria, exceto: Salvaguardar o patrimônio Avaliação dos controles gerenciais internos quanto à sua adequação, eficácia e eficiência Cumprimento e aperfeiçoamento das normas aplicáveis Aplicação de sanções legais e multas por não cumprimento de norma interna Identificação de falhas e irregularidades no ciclo operacional 8a Questão (Ref.: 201309275553) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) Como o auditor deve classificar as situações descritas abaixo: I. A organização auditada possui um contrato de manutenção de geradores elétricos com a Empresa X, mas, não existem equipamentos deste tipo na organização. II. O contador da organização auditada recebe, há vários anos, uma gratificação anual, após o encerramentos dos balanços da organização. III. Foram entregues várias mercadorias aos clientes, sem a devida baixa nos estoques da organização. Os valores recebidos dos clientes foram depositados normalmente na conta da organização Fraude, normal e erro Normal, fraude e erro Fraude, fraude e erro Erro, normal e fraude Fraude, normal e fraude Gabarito Comentado GST0535_EX_A1_201309026271_V2 1a Questão (Ref.: 201309116417) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) O auditor interno ao realizar o processo de avaliação das rotinas a seguir, constata que: I. Uma nota fiscal de compras de material de escritório, que o analista contábil havia guardado em sua gaveta para posterior registro, não foi lançada; II. Em virtude de problemas no setor de faturamento da empresa, o gerente de logística, que tinha urgência em realizar a entrega da mercadoria a um cliente especial, utilizou uma nota fiscal de um outro cliente que já havia recebido a mercadoria com a mesma especificação e quantidade para atender essa urgência; III. O gerente de tecnologia da informação, por solicitação do departamento de contabilidade, ajustou o sistema de estoques para que, todas as vezes em que o saldo de mercadorias no sistema estiver abaixo da quantidade vendida, sejam baixados somente os itens existentes no sistema. Com base nas considerações anteriores e de acordo com as definições convencionadas de fraude e erro, podemos afirmar que houve, respectivamente: I. Fraude; II. Fraude; III. Fraude I. Erro; II. Erro; III. Erro I. Erro; II. Erro; III. Fraude I. Fraude; II. Fraude; III. Erro I. Erro; II. Fraude; III. Fraude 2a Questão (Ref.: 201309906171) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (1 de 1) NÃO é uma atividade da função da auditoria interna: a gestão de risco o exame das informações contábeis e operacionais a aprovação do relatório de auditoria externa o monitoramento do controle interno a avaliação do processo de governança 3a Questão (Ref.: 201309906085) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) Ao conduzir uma auditoria de demonstrações contábeis , são objetivos gerais do auditor obter segurança Razoável de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos considerados, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro consolidado do auditor independente. Razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção irrelevante, devido a erros , possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro Razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável. Total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido a fraude, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura derelatório financeiro aplicável. Total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável. 4a Questão (Ref.: 201309116410) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) Que fato foi marcante para evolução da Auditoria no mundo? A promulgação da Lei. 6.404/76. A quebra da bolsa em 1929 em NY e a posterior criação da SEC em 1934 como forma de agregar transparência e confiabilidades ao mercado. O crescimento comércio mercante, assim que moedas de troca foram estabelecidas entre os países. A necessidade de auditorias para órgãos públicos. A revolução Industrial na metade do século XVIII, estabelecendo a mudança do feudalismo para o Capitalismo. 5a Questão (Ref.: 201309750526) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) Em relação a possibilidade de indícios de fraude em auditoria é correto afirmar: I - A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraudes é do auditor independente II - A auditoria de demonstrações contábeis tem como objetivo a descoberta de fraudes III - O auditor independente deverá considerar a possibilidade de ocorrência, inclusive na fase do planejamento dos trabalhos. Estão corretas as afirmativas I e II Está correta a afirmativa I Está correta a afirmativa III Está correta a afirmativa II Estão corretas as afirmativas I, II e III 6a Questão (Ref.: 201309122946) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) O auditor externo que estava realizando o processo de auditoria na empresa Erfra S.A., constatou um desvio no processo de pagamento de funcionários. Funcionários demitidos continuavam na folha de pagamentos com contas bancárias de outras pessoas, para as quais eram efetuados os créditos. Neste caso, deve o auditor: Encerrar os trabalhos, emitindo parecer com abstenção de opinião fundamentada no desvio, incluindo parágrafo no parecer identificando os desvios e o montante estimado. Informar os responsáveis pela área para avaliação e verificação do processo, de forma a identificar os responsáveis pelo desvio, que deverão constar dos papéis de trabalho, sendo providenciado os procedimentos legais. Relatar em seus papéis de trabalho, informando a administração no encerramento do processo de auditoria e dependendo da relevância do desvio emitir parecer com ressalva ou adverso. Suspender os trabalhos por tratar-se de ponto de auditoria que limita a conclusão dos trabalhos, impedindo que o auditor externo possa emitir parecer ou opinião. Comunicar a administração da entidade e sugerir medidas corretivas, informando sobre os possíveis efeitos no seu parecer, caso elas não sejam adotadas. Gabarito Comentado 7a Questão (Ref.: 201309116432) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) Qual das alternativas completa a lacuna de forma adequada. A ____________________________ compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos. Auditoria independente. Auditoria de qualidade Auditoria externa. Auditoria interna. Auditoria governamental. 8a Questão (Ref.: 201309135584) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) São princípios contábeis enunciados pela Resolução CFC no 750/93, do Conselho Federal de Contabilidade: prudência, oportunidade e continuidade. registro pelo valor atualizado, regime de caixa e materialidade. continuidade, prevalência da essência sobre a forma e tempestividade. entidade, competência e reavaliação de ativos. ajuste de bens ao valor de mercado, recuperação de despe- sas e uniformidade. GST0535_EX_A1_201309026271_V3 1a Questão (Ref.: 201309135584) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) São princípios contábeis enunciados pela Resolução CFC no 750/93, do Conselho Federal de Contabilidade: prudência, oportunidade e continuidade. entidade, competência e reavaliação de ativos. registro pelo valor atualizado, regime de caixa e materialidade. continuidade, prevalência da essência sobre a forma e tempestividade. ajuste de bens ao valor de mercado, recuperação de despe- sas e uniformidade. 2a Questão (Ref.: 201309906127) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) De acordo com a Instrução CVM no 308/99, a rotatividade na prestação de serviços de auditoria de demonstrações contábeis para a mesma entidade realizada por auditor independente deve ocorrer, no máximo, a cada cinco anos consecutivos, com intervalo mínimo de dois anos para a sua recontratação cinco anos consecutivos, com intervalo mínimo de três anos para a sua recontratação três anos consecutivos, com intervalo mínimo de três anos para a sua recontratação quatro anos consecutivos, com intervalo mínimo de dois anos para a sua recontratação três anos consecutivos, com intervalo mínimo de cinco anos para a sua recontratação 3a Questão (Ref.: 201309934921) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) A auditoria externa ou independente, de forma resumida, pode ser entendida como o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão da opinião do auditor sobre a adequação com que estes representam a posição patrimonial e financeira da empresa auditada. Com relação aos aspectos relacionados à auditoria externa, julgue as assertivas a seguir, assinalando V, caso sejam verdadeiras, e F, caso sejam falsas. Após, marque a opção que apresenta a sequência correta. ( ) O profissional que a realiza não possui qualquer vínculo empregatício nem relação de interesse com a empresa auditada. ( ) Objetiva atender às necessidades e aos interesses da administração. ( ) Direciona seus exames para identificação de erros e fraudes, principalmente de controle. ( ) A revisão das operações e do controle interno é realizada para atender as normas de auditoria e determinar a extensão do exame das informações contábeis. ( ) A independência do Auditor Externo deve ser absoluta e jamais poderá aceitar imposições da empresa auditada sob quaisquer aspectos. V - F - F - V - V V - V - F - F - V V - F - V - F - F F - F - V - V - V F - F - V - V - F 4a Questão (Ref.: 201309275521) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) Para auditar uma companhia aberta, o auditor externo deve registrar-se, obrigatoriamente, no seguinte órgão: Banco Central do Brasil Audibra CVM CPC Ibracon Gabarito Comentado 5a Questão (Ref.: 201309116421) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) O principal objetivo da Auditoria Externa é: Examinar o Balanço Patrimonial Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer. Verificar a segregação de funções Verificar o objetivo de novas normas. 6a Questão (Ref.: 201309906115)Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) O procedimento de segregar o patrimônio da empresa avaliada do patrimônio de seus sócios está fundamentado no conceito da prudência relatividade materialidade identidade entidade 7a Questão (Ref.: 201309116405) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) Principal finalidade de uma auditoria contábil é: Apuração correta do lucro do exercício Conferência física dos elementos do ativo Elaboração de demonstrativos contábeis Confirmação dos registros e demonstrações contábeis Elaboração e avaliação dos registros contábeis 8a Questão (Ref.: 201309122957) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) Quando eventuais distorções, por fraude ou erro, afetarem as demonstrações contábeis de forma relevante, cabe ao auditor independente Consultar os responsáveis pela entidade auditada sobre a conveniência de tornar públicos os resultados da auditoria. Informar imediatamente aos meios de comunicação sobre os resultados da auditoria independente. Solicitar uma segunda auditoria independente aos contratantes para confirmar os resultados apontados na primeira auditoria. Demonstrar que seus exames foram conduzidos de forma a atender as normas de auditoria independente das demonstrações contábeis Denunciar os responsáveis pela entidade auditada aos órgãos competentes para evitar a acusação de omissão. 2a aula GST0535_EX_A2_201309026271_V1 1a Questão (Ref.: 201309605481) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Com relação as normas de auditoria são corretas as afirmativas: I -São diferentes dos procedimentos de auditoria II Dizem respeito não apenas às qualidades profissionais do auditor, mas, também à sua avaliação pessoal pelo exame efetuado e do relatório emitido. III Não estão definidas por categorias. Somente a alternativa I está correta As alternativas I e II estão corretas As alternativas I, II e III estão corretas As alternativas I e III estão corretas Somente a alternativa II está correta 2a Questão (Ref.: 201309116455) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Assinale a opção que indica uma ação capaz de eliminar a perda de independência da entidade de auditoria por interesse Financeiro direto. Encerrar o trabalho de auditoria ou transferi-lo a outra entidade. Alienar o interesse financeiro direto antes de a pessoa física tornar-se membro da equipe de auditoria. Alienar o interesse financeiro ou transferi-lo temporariamente até a conclusão dos trabalhos. Fazer constar nos relatórios produzidos o tipo de interesse financeiro, a extensão desse interesse. Comunicar às entidades de supervisão e controle a existência desse interesse e aguardar pronunciamento. Gabarito Comentado 3a Questão (Ref.: 201309275510) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Em relação a auditoria operacional, indique a afirmativa incorreta: Apresenta recomendações para melhorar a eficiência e eficácia da organização Avalia os riscos inerentes as atividades da organização Efetua uma revisão minuciosa dos segmentos operacionais da organização Avalia os sistemas de controles internos da organização Atua para corrigir desperdícios ou atos de improbidade ou omissão Gabarito Comentado 4a Questão (Ref.: 201309115989) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) _______________________________ são regras ou preceitos fundamentais que o auditor deve respeitar em relação aos objetivos a serem alcançados, aos procedimentos e técnicas de auditoria utilizados, ao relatório que deve ser elaborado e, acima de tudo, à qualidade e à adequação do trabalho Políticas de RH Reuniões com as áreas Procedimentos comerciais Normas de auditoria Datas de relatórios 5a Questão (Ref.: 201309135601) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Não corresponde a um princípio fundamental da conduta ética do auditor a: integridade dos trabalhos executados. competência técnica nas análises e avaliações postura mental independente. confidencialidade das informações. subjetividade na aplicação dos procedimentos. 6a Questão (Ref.: 201309116011) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Sobre a independência do auditor na execução dos trabalhos de auditoria, assinale a alternativa FALSA: É fundamental e óbvia para o exercício da atividade Na emissão dos relatórios deve ser levado em consideração a posição do sócio majoritário A prestação de outros serviços não pode criar ameaça à independência Requerida a rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada As obrigações ou os interesses da auditoria são isentos dos interesses das entidades auditadas 7a Questão (Ref.: 201309906068) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Visando manter a qualidade e a credibilidade do seu trabalho, ao identificar ameaças que possam comprometer a sua independência , o auditor deve tomar a seguinte providência: comunicar a direção da entidade auditada, para que sejam tomadas as providências necessárias à sua eliminação. documentar as ameaças e comunicá-las aos órgãos de supervisão e controle do setor em que atua a entidade auditada. aplicar as salvaguardas adequadas, para eliminar as ameaças ou reduzi-las a um nível aceitável, documentando-as. eliminar as ameaças mediante comunicação aos responsáveis pela governança da entidade auditada a fazer constar tais providências no seu parecer. propor aos responsáveis pela entidade de auditoria a supressão das ameaças mediante acordo entre as entidades, 8a Questão (Ref.: 201309116458) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Para o exercício da profissão, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da empresa. Assim, o sigilo deve ser mantido em diversas situações, exceto: Na relação entre os auditores. Na relação entre o auditor e a Justiça. Na relação entre os auditores e os órgãos fiscalizadores. Na relação entre o auditor e a entidade auditada. Na relação entre o auditor e os demais terceiros. Gabarito Comentado GST0535_EX_A2_201309026271_V2 1a Questão (Ref.: 201309605479) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Após completar os trabalhos na empresa cliente, o auditor guardou toda a documentação comprobatória, na forma de papéis de trabalho, em um local seguro e sigiloso, agindo em total conformidade com a norma técnica relativa a: Relatório de auditoria Profissional Instrução CVM Parecer de auditoria Execução dos trabalhos de auditoria 2a Questão (Ref.: 201309122910) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Dentre outros, são princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o Auditor quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis: Integridade e objetividade. Formalismo e objetividade. Confidencialidade e motivação Formalismo e confiabilidade. Integridade e pessoalidade. 3a Questão (Ref.: 201309116455) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Assinale a opção que indica uma ação capaz de eliminar a perda de independência daentidade de auditoria por interesse Financeiro direto. Encerrar o trabalho de auditoria ou transferi-lo a outra entidade. Fazer constar nos relatórios produzidos o tipo de interesse financeiro, a extensão desse interesse. Alienar o interesse financeiro direto antes de a pessoa física tornar-se membro da equipe de auditoria. Alienar o interesse financeiro ou transferi-lo temporariamente até a conclusão dos trabalhos. Comunicar às entidades de supervisão e controle a existência desse interesse e aguardar pronunciamento. Gabarito Comentado 4a Questão (Ref.: 201309906068) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Visando manter a qualidade e a credibilidade do seu trabalho, ao identificar ameaças que possam comprometer a sua independência , o auditor deve tomar a seguinte providência: comunicar a direção da entidade auditada, para que sejam tomadas as providências necessárias à sua eliminação. aplicar as salvaguardas adequadas, para eliminar as ameaças ou reduzi-las a um nível aceitável, documentando-as. documentar as ameaças e comunicá-las aos órgãos de supervisão e controle do setor em que atua a entidade auditada. propor aos responsáveis pela entidade de auditoria a supressão das ameaças mediante acordo entre as entidades, eliminar as ameaças mediante comunicação aos responsáveis pela governança da entidade auditada a fazer constar tais providências no seu parecer. 5a Questão (Ref.: 201309122771) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta. O parecer do auditor independente emitido na modalidade sem ressalvas representa garantia de viabilidade futura da entidade, atestando a eficácia da administração na gestão dos negócios. Os princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis estão implícitos no Código de Ética Profissional do Contabilista e na NBC PA 01, que trata do controle de qualidade. O cumprimento desses princípios não é exigido dos auditores. A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que têm por objetivo a emissão de parecer sobre a sua adequação, consoante os Princípios Fundamentais de Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for pertinente, a legislação específica. Na ausência de disposições específicas, prevalecem as normas emitidas pelo Corecon. As práticas contábeis adotadas no Brasil compreendem a legislação societária brasileira, as Normas Brasileiras de Contabilidade, emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, os pronunciamentos, as interpretações e as orientações emitidos pelo CPC e homologados pelos órgãos reguladores, e práticas adotadas pelas entidades em assuntos não regulados, desde que atendam à Estrutura Conceitual para a Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis emitida pelo CFC e, por conseguinte, em consonância com as normas contábeis internacionais. A fim de que a opinião da entidade de auditoria seja isenta, imparcial, deve ela ser independente (quando externa) ou autônoma (quando interna), emitindo sua opinião de forma isenta. Isso significa que não deve ser vinculada à entidade auditada. Se, por algum motivo, pairarem dúvidas acerca desse atributo, o ideal é que se publique, em jornal de grande circulação, a relação dos sócios da empresa de auditoria. 6a Questão (Ref.: 201309135602) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O auditor pode: exercer julgamento profissional ao planejar e executar a auditoria de demonstrações contábeis. executar trabalhos de auditoria, desde que tenha formação em contabilidade ou administração. realizar auditoria em empresa na qual seu pai exerça cargo de diretor. ser responsabilizado pela não detecção de distorções, ainda que não sejam relevantes para as demonstrações contábeis como um todo. trabalhar em empresa cliente, desde que decorridos 360 dias de seu desligamento da firma de auditoria. Gabarito Comentado 7a Questão (Ref.: 201309115991) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) As Normas de Auditoria dizem respeito a: À pessoa do auditor À pessoa do auditor, Ao trabalho e Ao relatório À emissão do relatório A execução da auditoria À empresa auditada 8a Questão (Ref.: 201309135600) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O Código de Ética Profissional do Contabilista, bem como as NBC- PAs ( Normas Profissionais do Auditor Independente ), estabelecem princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor, quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis, e fornece estrutura conceitual para a aplicação desses princípios, que estão em linha com os princípios fundamentais, cujo cumprimento pelo auditor é exigido pelo Código IFAC (International Federation of Accountants). Tais princípios são: integridade, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional. perspicácia, subjetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional. integridade, subjetividade, zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional. perspicácia, competência e zelo profissional, transparência, conduta profissional. perspicácia, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade. GST0535_EX_A2_201309026271_V3 1a Questão (Ref.: 201309135602) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O auditor pode: ser responsabilizado pela não detecção de distorções, ainda que não sejam relevantes para as demonstrações contábeis como um todo. trabalhar em empresa cliente, desde que decorridos 360 dias de seu desligamento da firma de auditoria. executar trabalhos de auditoria, desde que tenha formação em contabilidade ou administração. exercer julgamento profissional ao planejar e executar a auditoria de demonstrações contábeis. realizar auditoria em empresa na qual seu pai exerça cargo de diretor. Gabarito Comentado 2a Questão (Ref.: 201309135600) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O Código de Ética Profissional do Contabilista, bem como as NBC- PAs ( Normas Profissionais do Auditor Independente ), estabelecem princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor, quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis, e fornece estrutura conceitual para a aplicação desses princípios, que estão em linha com os princípios fundamentais, cujo cumprimento pelo auditor é exigido pelo Código IFAC (International Federation of Accountants). Tais princípios são: integridade, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional. perspicácia, subjetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional. perspicácia, competência e zelo profissional, transparência, conduta profissional. integridade, subjetividade, zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional. perspicácia, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade. 3a Questão (Ref.: 201309906068) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Visando manter a qualidade e a credibilidade do seu trabalho, ao identificar ameaças que possam comprometer a sua independência , o auditor deve tomar a seguinte providência: aplicar as salvaguardas adequadas, para eliminar as ameaças ou reduzi-las a um nívelaceitável, documentando-as. propor aos responsáveis pela entidade de auditoria a supressão das ameaças mediante acordo entre as entidades, documentar as ameaças e comunicá-las aos órgãos de supervisão e controle do setor em que atua a entidade auditada. comunicar a direção da entidade auditada, para que sejam tomadas as providências necessárias à sua eliminação. eliminar as ameaças mediante comunicação aos responsáveis pela governança da entidade auditada a fazer constar tais providências no seu parecer. 4a Questão (Ref.: 201309135577) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) De acordo com as Normas Técnicas de Auditoria Independente, é princípio fundamental de ética profissional a: objetividade parcialidade interação com o auditado integralidade subjetividade 5a Questão (Ref.: 201309115991) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) As Normas de Auditoria dizem respeito a: À pessoa do auditor À empresa auditada À emissão do relatório A execução da auditoria À pessoa do auditor, Ao trabalho e Ao relatório 6a Questão (Ref.: 201309135595) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) "As normas de auditoria se aplicam em ...... auditorias efetuadas e os procedimentos con- forme o ...... e a ...... das operações." As lacunas da frase acima serão corretamente preenchidas por: algumas das - tamanho - natureza parte das - tamanho - complexidade todas as - tamanho - complexidade parte das - contrato - tipo todas as - contrato - form 7a Questão (Ref.: 201309122771) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta. O parecer do auditor independente emitido na modalidade sem ressalvas representa garantia de viabilidade futura da entidade, atestando a eficácia da administração na gestão dos negócios. Os princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis estão implícitos no Código de Ética Profissional do Contabilista e na NBC PA 01, que trata do controle de qualidade. O cumprimento desses princípios não é exigido dos auditores. As práticas contábeis adotadas no Brasil compreendem a legislação societária brasileira, as Normas Brasileiras de Contabilidade, emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, os pronunciamentos, as interpretações e as orientações emitidos pelo CPC e homologados pelos órgãos reguladores, e práticas adotadas pelas entidades em assuntos não regulados, desde que atendam à Estrutura Conceitual para a Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis emitida pelo CFC e, por conseguinte, em consonância com as normas contábeis internacionais. A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que têm por objetivo a emissão de parecer sobre a sua adequação, consoante os Princípios Fundamentais de Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for pertinente, a legislação específica. Na ausência de disposições específicas, prevalecem as normas emitidas pelo Corecon. A fim de que a opinião da entidade de auditoria seja isenta, imparcial, deve ela ser independente (quando externa) ou autônoma (quando interna), emitindo sua opinião de forma isenta. Isso significa que não deve ser vinculada à entidade auditada. Se, por algum motivo, pairarem dúvidas acerca desse atributo, o ideal é que se publique, em jornal de grande circulação, a relação dos sócios da empresa de auditoria. 8a Questão (Ref.: 201309116461) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O auditor externo deve recusar o serviço de auditoria, sempre que: Possuir ações ou debêntures da entidade auditada. Estiver capacitado para exercer o trabalho. Tiver conhecimento da atividade da entidade auditada. For independente em relação a entidade auditada. Identificar e compreender as atividades da empresa. GST0535_EX_A3_201309026271_V1 1a Questão (Ref.: 201309906105) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (1 de 1) O auditor contábil deve planejar seu trabalho, o que pressupõe adequado nível de conhecimento acerca do ramo de atividade, negócios e práticas operacionais da entidade a auditar. Os fatores relevantes que o planejamento deve considerar na execução dos trabalhos de auditoria incluem o uso dos trabalhos de outros auditores independentes, de especialistas e de auditores internos. o conhecimento detalhado do sistema contábil, dos controles internos da entidade e de seu grau de confiabilidade (os investimentos que a entidade está planejando fazer e as fontes de recursos para financiá-los. o nível de qualidade da matéria-prima, do pessoal e dos produtos finais da entidade. a natureza, a profundidade e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem aplicados. 2a Questão (Ref.: 201309116041) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) As demonstrações financeiras a serem auditadas, com emissão de parecer, são: Balanço Patrimonial, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e Notas Explicativas. Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e Demonstrações do Fluxo de Caixa. Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício e Demonstrações do Fluxo de Caixa. Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração do Resultado Abrangente, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido, Demonstrações do Fluxo de Caixa, Demonstrações do Valor Adicionado e Notas Explicativas. Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstrações do Fluxo de Caixa e Notas Explicativas. 3a Questão (Ref.: 201309135586) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (1 de 1) No planejamento dos trabalhos de auditoria independente, a possibilidade de o auditor emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada risco: de auditoria. de detecção interna. moral. de erro doloso. de controle externo. 4a Questão (Ref.: 201309875940) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) No exame das demonstrações contábeis de uma entidade, o risco de continuidade normal das atividades desta deve ser objeto de atenção dos auditores independentes. assinale a opção que não representa indicadores desse tipo de risco: Incapacidade de devedores na data do vencimento Índices financeiros adversos de forma continua Dificuldades de acertos com credores Empréstimos e financiamentos de curto prazo Formação constantes de contingencias passivas 5a Questão (Ref.: 201309115987) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) A utilização da auditoria traz vários benefícios para as entidades, exceto: Redução de custos Aplicação de sanções legais Utilização racional dos recursos disponíveis Reduzir erros e evitar fraudes Treinar as pessoas envolvidas nos processos 6a Questão (Ref.: 201309115996) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (1 de 1) Sobre a organização das equipes de trabalho, é correto afirmar: Escolha das pessoas mais qualificadas para a realização do trabalho, com competência e habilidades apropriadas para:executar trabalhos de auditoria de acordo com as normas técnicas, exigências legais e regulatórias aplicáveis e possibilitar a emissão de relatório apropriado nas circunstâncias Não é necessário que exista um responsável pelo trabalho e sua execução e pelo relatório de auditoria ou outros relatórios emitidos em nome da firma, qualquer pessoa que trabalhe na firma de auditoria pode ser esse responsável A equipe de trabalho não precisa incluir pessoa especialista em contabilidade ou auditoria para realizar procedimentos de auditoria para o trabalho A revisão do controle de qualidade do trabalho executado deve ser feito pelo auditor trainee durante a execução das atividades É o quadro técnico envolvidos na realização do trabalho, assim como qualquer pessoa contratada pela firma de auditoria ou uma firma da rede para executar procedimentos de auditoria no trabalho. Isso exclui especialistas externos contratados pela firma ou por uma firma da rede e os sócios 7a Questão (Ref.: 201309934907) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1 de 1) A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é chamada de: planejamento. estudo de caso. evidenciação. análise de risco. seleção de programa de trabalho. 8a Questão (Ref.: 201309116027) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (1 de 1) O Planejamento da Auditoria é realizado objetivando, EXCETO: Planejamento de horas de trabalho Determinar natureza, amplitude e data-base da auditoria Aumentar os custos com o serviço a ser realizado Adquirir conhecimento sobre natureza das operações, negócios e da organização Obter cooperação do pessoal da empresa GST0535_EX_A3_201309026271_V2 1a Questão (Ref.: 201309934910) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) No planejamento da auditoria devem ser considerados os aspectos relacionados nas alternativas a seguir, à exceção de uma. Assinale-a. fatores econômicos. Localização das unidades regionais. Competência da administração. Legislação aplicável. Práticas operacionais da entidade. 2a Questão (Ref.: 201309122912) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (1 de 1) A atividade de planejamento é fundamental em qualquer atividade, revelando-se a etapa mais importante do ciclo administrativo (planejar, organizar, coordenar e controlar), segundo Henry Fayol (Teoria Clássica da Administração). Isso ocorre em função de o planejamento considerar a definição de um objetivo, dos caminhos alternativos para atingi-lo, da escolha (processo decisório) e da formulação de um plano de ação. Sobretudo na auditoria, tendo em vista o número de transações a serem validadas, de áreas a serem testadas, de saldos a serem verificados, o planejamento bem elaborado contribui para a otimização da aplicação dos recursos materiais e humanos (evitando desperdícios) e para minimização dos riscos de auditoria. Dessa forma, embora não seja garantia de sucesso, o planejamento, quando bem elaborado, minimiza o risco de o trabalho ser ineficaz e ineficiente. O planejamento na auditoria é dinâmico, ou seja, uma vez elaborado, deve ser revisado sempre que surgirem novas circunstâncias ou os resultados apontarem para uma direção diferente da leitura feita inicialmente. Nesse sentido, o planejamento deverá ser revisto, por exemplo, quando os testes substantivos revelarem uma quantidade de erros superior àquela prevista quando do levantamento do controle interno. Quando da auditoria pela primeira vez, alguns cuidados especiais de planejamento devem ser observados, tais como os listados a seguir, À EXCEÇÃO DE UM. Assinale-o. valor da cotação da ação investida na bolsa de valores, se companhia aberta levantamento das principais alterações ocorridas no sistema de controle interno leitura dos relatórios de auditoria anteriores (como mecanismo de ¿conhecimento¿ da auditada) uniformidade de critérios contábeis (uma vez que pode ter havido alterações de um exercício para o outro, tais como mudança no método de avaliação de estoques, uso de reavaliação, mudança no critério de tributação ¿ lucro presumido para real, por exemplo) identificação de relevantes eventos subsequentes ocorridos após a data-base do exercício, revelados ou não 3a Questão (Ref.: 201309116441) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (1 de 1) Assinale a alternativa que NÃO corresponde aos principais objetivos do Planejamento da Auditoria: Conhecer seus processos e normas referentes a sua atividade. Identificar os problemas potenciais da entidade. Garantir o cumprimento do cronograma de serviços contratados com a entidade dentro dos prazos e compromissos previamente acordados. Obter conhecimento das atividades da entidade, para identificar eventos e transações relevantes, desde que NÃO afetem as demonstrações contábeis. Assegurar que as áreas importantes da entidade e os valores relevantes contidos em suas demonstrações contábeis recebam a atenção requerida. 4a Questão (Ref.: 201309116446) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (1 de 1) O planejamento da Auditoria deve ser realizado de tal maneira que dois aspectos importantes sejam avaliados, para que se determinem a natureza, a extensão e as datas dos testes detalhados ou procedimentos de auditoria para as diversas contas do balanço patrimonial e da demonstração do resultado do exercício. Tais aspectos são: Sistema de processamento de dados da contabilidade e tesouraria Políticas de aplicações financeiras e empréstimos obtidos Controle interno e revisão analítica Políticas estratégicas e operacionais Critério de avaliação de estoques e imobilizado 5a Questão (Ref.: 201309716273) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) É a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações contábeis significativamente incorretas. Risco de Percurso Risco de Fraude Risco de Auditoria Risco de Análise Risco de Erro Gabarito Comentado 6a Questão (Ref.: 201309275520) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (1 de 1) O Planejamento da Auditoria (PA) é a etapa do trabalho na qual o auditor independente estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada. Com relação ao PA, assinale a alternativa incorreta: O PA deve abranger todas as áreas a serem examinadas pelo auditor O PA é um guia e instrumento de controle para a execução do trabalho do auditor O PA, corretamente elaborado, permite desempenhar uma auditoria mais rápida e eficaz O PA é preparado no final dos trabalhos de auditoria O PA é elaborado a partir da contratação dos serviços 7a Questão (Ref.: 201309116027) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (1 de 1) O Planejamento da Auditoria é realizado objetivando, EXCETO: Adquirir conhecimento sobre natureza das operações, negócios e da organização Planejamento de horas de trabalho Aumentar os custos com o serviço a ser realizado Determinar natureza, amplitude e data-base da auditoria Obter cooperação do pessoal da empresa 8a Questão (Ref.: 201309934907) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1 de 1) A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é chamada de: planejamento.análise de risco. estudo de caso. seleção de programa de trabalho. evidenciação. GST0535_EX_A3_201309026271_V3 1a Questão (Ref.: 201309934910) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) No planejamento da auditoria devem ser considerados os aspectos relacionados nas alternativas a seguir, à exceção de uma. Assinale-a. fatores econômicos. Localização das unidades regionais. Legislação aplicável. Práticas operacionais da entidade. Competência da administração. 2a Questão (Ref.: 201309122912) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (1 de 1) A atividade de planejamento é fundamental em qualquer atividade, revelando-se a etapa mais importante do ciclo administrativo (planejar, organizar, coordenar e controlar), segundo Henry Fayol (Teoria Clássica da Administração). Isso ocorre em função de o planejamento considerar a definição de um objetivo, dos caminhos alternativos para atingi-lo, da escolha (processo decisório) e da formulação de um plano de ação. Sobretudo na auditoria, tendo em vista o número de transações a serem validadas, de áreas a serem testadas, de saldos a serem verificados, o planejamento bem elaborado contribui para a otimização da aplicação dos recursos materiais e humanos (evitando desperdícios) e para minimização dos riscos de auditoria. Dessa forma, embora não seja garantia de sucesso, o planejamento, quando bem elaborado, minimiza o risco de o trabalho ser ineficaz e ineficiente. O planejamento na auditoria é dinâmico, ou seja, uma vez elaborado, deve ser revisado sempre que surgirem novas circunstâncias ou os resultados apontarem para uma direção diferente da leitura feita inicialmente. Nesse sentido, o planejamento deverá ser revisto, por exemplo, quando os testes substantivos revelarem uma quantidade de erros superior àquela prevista quando do levantamento do controle interno. Quando da auditoria pela primeira vez, alguns cuidados especiais de planejamento devem ser observados, tais como os listados a seguir, À EXCEÇÃO DE UM. Assinale-o. uniformidade de critérios contábeis (uma vez que pode ter havido alterações de um exercício para o outro, tais como mudança no método de avaliação de estoques, uso de reavaliação, mudança no critério de tributação ¿ lucro presumido para real, por exemplo) leitura dos relatórios de auditoria anteriores (como mecanismo de ¿conhecimento¿ da auditada) levantamento das principais alterações ocorridas no sistema de controle interno valor da cotação da ação investida na bolsa de valores, se companhia aberta identificação de relevantes eventos subsequentes ocorridos após a data-base do exercício, revelados ou não 3a Questão (Ref.: 201309116441) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (1 de 1) Assinale a alternativa que NÃO corresponde aos principais objetivos do Planejamento da Auditoria: Identificar os problemas potenciais da entidade. Garantir o cumprimento do cronograma de serviços contratados com a entidade dentro dos prazos e compromissos previamente acordados. Conhecer seus processos e normas referentes a sua atividade. Assegurar que as áreas importantes da entidade e os valores relevantes contidos em suas demonstrações contábeis recebam a atenção requerida. Obter conhecimento das atividades da entidade, para identificar eventos e transações relevantes, desde que NÃO afetem as demonstrações contábeis. 4a Questão (Ref.: 201309116446) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (1 de 1) O planejamento da Auditoria deve ser realizado de tal maneira que dois aspectos importantes sejam avaliados, para que se determinem a natureza, a extensão e as datas dos testes detalhados ou procedimentos de auditoria para as diversas contas do balanço patrimonial e da demonstração do resultado do exercício. Tais aspectos são: Controle interno e revisão analítica Critério de avaliação de estoques e imobilizado Políticas de aplicações financeiras e empréstimos obtidos Sistema de processamento de dados da contabilidade e tesouraria Políticas estratégicas e operacionais 5a Questão (Ref.: 201309716273) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1) É a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações contábeis significativamente incorretas. Risco de Análise Risco de Auditoria Risco de Percurso Risco de Erro Risco de Fraude Gabarito Comentado 6a Questão (Ref.: 201309275520) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (1 de 1) O Planejamento da Auditoria (PA) é a etapa do trabalho na qual o auditor independente estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada. Com relação ao PA, assinale a alternativa incorreta: O PA deve abranger todas as áreas a serem examinadas pelo auditor O PA é preparado no final dos trabalhos de auditoria O PA é um guia e instrumento de controle para a execução do trabalho do auditor O PA é elaborado a partir da contratação dos serviços O PA, corretamente elaborado, permite desempenhar uma auditoria mais rápida e eficaz 7a Questão (Ref.: 201309116027) Fórum de Dúvidas (1 de 1) Saiba (1 de 1) O Planejamento da Auditoria é realizado objetivando, EXCETO: Planejamento de horas de trabalho Determinar natureza, amplitude e data-base da auditoria Obter cooperação do pessoal da empresa Adquirir conhecimento sobre natureza das operações, negócios e da organização Aumentar os custos com o serviço a ser realizado 8a Questão (Ref.: 201309934907) Fórum de Dúvidas (1) Saiba (1 de 1) A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é chamada de: seleção de programa de trabalho. estudo de caso. análise de risco. evidenciação. planejamento. GST0535_EX_A4_201309026271_V1 1a Questão (Ref.: 201309906096) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Por controles internos entendem-se todos os instrumentos da organização destinados à vigilância, fiscalização e verificação administrativa, que permitam prever, observar, dirigir ou controlar os acontecimentos que se verificam dentro da empresa e que produzam reflexos no seu patrimônio. Os objetivos primordiais dos controles internos incluem: instaurar processos administrativos para a apuração de fraudes. conferir a exatidão da escrituração controlar a vida das pessoas de interesse da organização evitar desperdícios e erros fornecer dados corretos à contabilidade 2a Questão (Ref.: 201309750490) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) É um exemplo de controle interno contábil: Análise das variações dos índices financeiros Controle físicos de ativos, como o inventário Treinamento de pessoal Controle de produção Controle de qualidade Gabarito Comentado 3a Questão (Ref.: 201309275541) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Quando a empresa auditada possui controles internos de qualidade o auditor externo pode: Aumentar os procedimentos de auditoria Dispensar a realização de testes Relatar a situação por escrito aos administradores da empresa auditada Efetuar, obrigatoriamente, maior volume de testes Efetuar menor volume de testes Gabarito Comentado4a Questão (Ref.: 201309760393) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Assinale a alternativa correta sobre os controles internos: É o conjunto de observações do auditor sobre as rotinas da empresa auditada São de responsabilidade da auditoria externa São responsabilidade exclusiva da auditoria interna Nem toda empresa possui controles internos São de responsabilidade da administração da empresa 5a Questão (Ref.: 201309741785) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O principal objetivo do auditor independente na avaliação do controle interno é: Determinar se a empresa é lucrativa Estabelecer a extensão dos testes de auditoria Verificar se a empresa já foi auditada em anos anteriores Observar se os empregados seguem as normas internas da empresa Verificar se não há fraudes 6a Questão (Ref.: 201309741787) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Representa um dos principais objetivos da auditoria interna: Observar se os funcionários são competentes Emitir opinião sobre as demonstrações financeiras Autorizar as despesas para pagamento Verificar se as normas internas estão sendo seguidas Preparar as normas internas da empresa 7a Questão (Ref.: 201309750638) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Para se certificar de que o sistema de controle interno constante no manual da empresa auditada é, realmente, o que está sendo, efetivamente, utilizado, o auditor se utiliza do: Teste de observância Exame dos manuais de procedimento Exame nos livros contábeis Revisão em seus papéis de trabalho Análise das demonstrações contábeis 8a Questão (Ref.: 201309771148) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) De acordo com ATTIE (2011, p. 375) _________________ equivale a um trabalho organizado de revisão e apreciação do trabalho, normalmente executado por um departamento especializado. Controle interno Administração geral Controladoria Auditoria externa Auditoria interna Gabarito Comentado 1a Questão (Ref.: 201309906096) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Por controles internos entendem-se todos os instrumentos da organização destinados à vigilância, fiscalização e verificação administrativa, que permitam prever, observar, dirigir ou controlar os acontecimentos que se verificam dentro da empresa e que produzam reflexos no seu patrimônio. Os objetivos primordiais dos controles internos incluem: instaurar processos administrativos para a apuração de fraudes. conferir a exatidão da escrituração controlar a vida das pessoas de interesse da organização evitar desperdícios e erros fornecer dados corretos à contabilidade 2a Questão (Ref.: 201309750490) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) É um exemplo de controle interno contábil: Análise das variações dos índices financeiros Controle físicos de ativos, como o inventário Treinamento de pessoal Controle de produção Controle de qualidade Gabarito Comentado 3a Questão (Ref.: 201309275541) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Quando a empresa auditada possui controles internos de qualidade o auditor externo pode: Aumentar os procedimentos de auditoria Dispensar a realização de testes Relatar a situação por escrito aos administradores da empresa auditada Efetuar, obrigatoriamente, maior volume de testes Efetuar menor volume de testes Gabarito Comentado 4a Questão (Ref.: 201309760393) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Assinale a alternativa correta sobre os controles internos: É o conjunto de observações do auditor sobre as rotinas da empresa auditada São de responsabilidade da auditoria externa São responsabilidade exclusiva da auditoria interna Nem toda empresa possui controles internos São de responsabilidade da administração da empresa 5a Questão (Ref.: 201309741785) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O principal objetivo do auditor independente na avaliação do controle interno é: Determinar se a empresa é lucrativa Estabelecer a extensão dos testes de auditoria Verificar se a empresa já foi auditada em anos anteriores Observar se os empregados seguem as normas internas da empresa Verificar se não há fraudes 6a Questão (Ref.: 201309741787) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Representa um dos principais objetivos da auditoria interna: Observar se os funcionários são competentes Emitir opinião sobre as demonstrações financeiras Autorizar as despesas para pagamento Verificar se as normas internas estão sendo seguidas Preparar as normas internas da empresa 7a Questão (Ref.: 201309750638) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Para se certificar de que o sistema de controle interno constante no manual da empresa auditada é, realmente, o que está sendo, efetivamente, utilizado, o auditor se utiliza do: Teste de observância Exame dos manuais de procedimento Exame nos livros contábeis Revisão em seus papéis de trabalho Análise das demonstrações contábeis 8a Questão (Ref.: 201309771148) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) De acordo com ATTIE (2011, p. 375) _________________ equivale a um trabalho organizado de revisão e apreciação do trabalho, normalmente executado por um departamento especializado. Controle interno Administração geral Controladoria Auditoria externa Auditoria interna Gabarito Comentado GST0535_EX_A4_201309026271_V2 1a Questão (Ref.: 201309906096) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Por controles internos entendem-se todos os instrumentos da organização destinados à vigilância, fiscalização e verificação administrativa, que permitam prever, observar, dirigir ou controlar os acontecimentos que se verificam dentro da empresa e que produzam reflexos no seu patrimônio. Os objetivos primordiais dos controles internos incluem: fornecer dados corretos à contabilidade instaurar processos administrativos para a apuração de fraudes. controlar a vida das pessoas de interesse da organização evitar desperdícios e erros conferir a exatidão da escrituração 2a Questão (Ref.: 201309760393) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Assinale a alternativa correta sobre os controles internos: São responsabilidade exclusiva da auditoria interna É o conjunto de observações do auditor sobre as rotinas da empresa auditada Nem toda empresa possui controles internos São de responsabilidade da administração da empresa São de responsabilidade da auditoria externa 3a Questão (Ref.: 201309699991) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) UNIVAP (Exame de Suficiência ¿ CRC) Quanto ao Controle Interno, marque a alternativa INCORRETA: A conferência independente dos cálculos, a conferência da classificação contábil de todos os registros finais e a conferência independente do registro das transações contábeissão exemplos de amarração de sistema. São exemplos de confronto de ativos com os registros contábeis, a contagem de caixa e comparação com o saldo do razão geral, as conciliações bancárias e inventário físico de bens confrontado com os registros contábeis de cada um Segregação de funções consiste em estabelecer que uma mesma pessoa pode ter acesso aos ativos e aos registros contábeis, pois essas funções são compatíveis. Os testes de observância consistem em o auditor confrontar os manuais internos com a prática existente na empresa, podendo assim trabalhar com segurança na observância de documentos e registros contábeis. 4a Questão (Ref.: 201309275541) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Quando a empresa auditada possui controles internos de qualidade o auditor externo pode: Relatar a situação por escrito aos administradores da empresa auditada Efetuar menor volume de testes Aumentar os procedimentos de auditoria Efetuar, obrigatoriamente, maior volume de testes Dispensar a realização de testes Gabarito Comentado 5a Questão (Ref.: 201309168432) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O sistema de contyroles internos em uma empresa é de fundamental importância para o processo de fechamento do Balanço Patrimonial, pois um dos seus objetivos principais é: calcular os índices de Balanço. verificar a exatidão e a fidedignidade dos dados contábeis. monitorar o resultado de exercícios futuros. testar a exatidão do volume registrado no Patrimônio Líquido. mensurar a capacidade financeira da empresa. 6a Questão (Ref.: 201309760396) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Assinale a alternativa incorreta sobre os controles internos: Dentre outras, tem a função de assinalar as faltas e os erros a fim de que se possa repará-los e evitar sua repetição São de responsabilidade da administração funcional Toda empresa possui controles internos com maior ou menor grau de eficiência São de responsabilidade da auditoria interna Objetivams proteger os ativos, produzir os dados contábeis confiáveis e ajudar a administração na condução ordenada dos negócios da empresa Gabarito Comentado 7a Questão (Ref.: 201309741786) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O responsável pela implantação do sistema de controle interno é: O gerente de auditoria Administração executiva da empresa Auditor externo Auditor interno Contador da empresa 8a Questão (Ref.: 201309750488) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) As ações realizadas para que a empresa possa atingir os seus objetivos estão relacionadas a categoria do controle interno: Financeiro Operacional Normativo Funcional Contábil GST0535_EX_A4_201309026271_V3 1a Questão (Ref.: 201309906096) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Por controles internos entendem-se todos os instrumentos da organização destinados à vigilância, fiscalização e verificação administrativa, que permitam prever, observar, dirigir ou controlar os acontecimentos que se verificam dentro da empresa e que produzam reflexos no seu patrimônio. Os objetivos primordiais dos controles internos incluem: controlar a vida das pessoas de interesse da organização instaurar processos administrativos para a apuração de fraudes. conferir a exatidão da escrituração evitar desperdícios e erros fornecer dados corretos à contabilidade 2a Questão (Ref.: 201309871398) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Na revisão do controle interno, o auditor examina vários tipos de controle, visando o seu procedimento. No caso de normas do controle interno para o disponível podemos destacar: Utilização de fichas do razão para as diversas contas do ¿disponível¿. Sistema de fundo fixo de caixa para os valores mantidos em mãos. Controle semanal rígido dos recebimentos e acompanhamento entre os valores disponíveis e recebidos. Revisar os cálculos de recebimentos e pagamentos por, pelo menos, 2 pessoas independentes. Não cancelamento da documentação comprobatória após o pagamento respectivo. 3a Questão (Ref.: 201309750492) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O auditor avalia os controles internos da empresa auditada visando determinar: Verificar se existem um sistema contábil ativo na empresa auditada Os riscos inerentes e os riscos de controle A relevância, o risco de auditoria e a avaliação da aplicação dos procedimentos de auditoria A natureza, oportunidade e a extensão da aplicação dos procedimentos de auditoria As estimativas contábeis e o risco de controle Gabarito Comentado 4a Questão (Ref.: 201309168425) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A atividade de auditoria interna deve avaliar a adequação e a eficácia dos controles, abrangendo a governança, as operações e os sistemas de informação. Esta avaliação deve assegurar que os controles internos garantam uma série de medidas, EXCETO: conformidade às Leis, aos regulamentos e aos contratos. confiabilidade e integridade das informações financeiras e operacionais. eficácia e eficiência de operações. salvaguarda dos ativos. integridade dos diretores executivos. 5a Questão (Ref.: 201309741785) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O principal objetivo do auditor independente na avaliação do controle interno é: Observar se os empregados seguem as normas internas da empresa Estabelecer a extensão dos testes de auditoria Verificar se a empresa já foi auditada em anos anteriores Determinar se a empresa é lucrativa Verificar se não há fraudes 6a Questão (Ref.: 201309741787) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Representa um dos principais objetivos da auditoria interna: Preparar as normas internas da empresa Autorizar as despesas para pagamento Verificar se as normas internas estão sendo seguidas Emitir opinião sobre as demonstrações financeiras Observar se os funcionários são competentes 7a Questão (Ref.: 201309750638) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Para se certificar de que o sistema de controle interno constante no manual da empresa auditada é, realmente, o que está sendo, efetivamente, utilizado, o auditor se utiliza do: Teste de observância Exame dos manuais de procedimento Análise das demonstrações contábeis Exame nos livros contábeis Revisão em seus papéis de trabalho 8a Questão (Ref.: 201309771148) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) De acordo com ATTIE (2011, p. 375) _________________ equivale a um trabalho organizado de revisão e apreciação do trabalho, normalmente executado por um departamento especializado. Auditoria interna Controle interno Controladoria Administração geral Auditoria externa ST0535_EX_A5_201309026271_V1 1a Questão (Ref.: 201309605490) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Ao realizar, manualmente, uma contagem dos valores constantes no caixa da empresa cliente, para verificar uma possível inconsistência, o auditor executou um procedimento muito utilizadopara as contas do ativo. Esse procedimento chamado de: Observação Correlação de informações Investigação Exame físico Teste de detalhes Gabarito Comentado 2a Questão (Ref.: 201309700010) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) UNIVAP (Enade 2006 Questão 20) Um auditor externo, em procedimento para confirmação dos passivos tributários e trabalhistas, solicita à empresa auditada que envie carta aos escritórios de advocacia contratados para confirmar a existência de processos, classificando-os de acordo com o risco e a probabilidade de êxito em possíveis, prováveis e remotos. Qual a denominação desse procedimento? Circularização. Certificação. Constatação. Conciliação. Constituição 3a Questão (Ref.: 201309875951) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O procedimento de auditoria de verificação do comportamento de valores relevantes, mediante índices, quocientes e outros meios, visando identificar tendencias ou situações anormais, denomina-se: Conferencia de cálculos Investigação e confirmação Conferencia sintética Revisão analitica Observação 4a Questão (Ref.: 201309116470) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A obtenção de informações, fora da entidade, perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, classifica-se como procedimento de: Observação. Investigação e confirmação. Revisão analítica. Questionário. Inspeção. 5a Questão (Ref.: 201309605246) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Em relação aos procedimentos de auditoria, assinale a alternativa incorreta: São importantes ferramentas de trabalho para o auditor A escolhas de quais serão utilizados variam de acordo com as características do trabalho. Cabe ao auditor definir a extensão e a profundidade da sua aplicação Permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião Não estão previstos no planejamento de auditoria Gabarito Comentado 6a Questão (Ref.: 201309605491) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Em relação aos procedimentos de auditoria, assinale a opção correta. A auditoria, por seu caráter altamente especializado, exime a administração da empresa cliente de quaisquer responsabilidades O objetivo dos procedimentos da auditoria é aumentar o grau de segurança do auditor para a emissão do relatório de auditoria. As demonstrações contábeis da empresa cliente devem ser elaboradas pela auditoria, para fiquem garantidas a sua correção e transparência. As normas técnicas de auditoria impõem responsabilidades também à administração da empresa auditada As normas técnicas de auditoria se sobrepõem a legislação. Gabarito Comentado 7a Questão (Ref.: 201309605492) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O auditor não obteve segurança suficiente em seus testes dos controles internos, assim, ele fez uma série de perguntas aos colaboradores da empresa auditada, visando auxiliar no esclarecimento das suas dúvidas. Ele aplicou o seguinte procedimento: Averiguação Autenticidade Identificação Exame dos registros auxiliares Correlação de informações Gabarito Comentado 8a Questão (Ref.: 201309937847) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) (Cesgranrio/BACEN/2009) Um auditor do BACEN, no decorrer dos seus trabalhos, cumpriu o previsto nas Normas Brasileiras de Contabilidade, ao realizar o seguinte procedimento: Teste substantivo com o objetivo de verificar existência, efetividade e continuidade dos controles internos da entidade. Observação visando à obtenção de informações, fora da entidade, perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações da entidade. Inspeção no intuito de verificar o comportamento de valores significativos mediante índices, quocientes, quantidades absolutas e outros meios. Teste de observância para obter evidências quanto à suficiência, à exatidão e à validade dos dados gerados pelos sistema de contabilidade da instituição. Cálculo para aferir a exatidão de rendimentos de aplicações financeiros de longo prazo, confrontando se as receitas auferidas com estas aplicações atendiam ao regime de competência. GST0535_EX_A5_201309026271_V2 1a Questão (Ref.: 201309937845) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Das opções abaixo, assinale a que não corresponde a um procedimento usual de auditoria. Análise do balanço e análise do fluxo de caixa. Inspeção, investigação minuciosa e observação. Exames dos documentos originais e confirmação. Exame físico, inspeção e conferência de cálculo. Conferência de cálculo e exame da escrituração. 2a Questão (Ref.: 201309875930) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Os procedimentos de auditoria que tem por finalidade obter evidencias quanto a suficiência, exatidão e validade dos dados gerados pelo sistema de contabilidade da entidade são denominados teste: De aderencia De observância De insubsistencia De controle Substantivos 3a Questão (Ref.: 201309704821) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) (ENADE 2006- CIÊNCIAS CONTÁBEIS-QUESTÃO 20) Um auditor externo, em procedimento para confirmação dos passivos tributários e trabalhistas, solicita à empresa auditada que envie carta aos escritórios de advocacia contratados para confirmar a existência de processos, classificando-os de acordo com o risco e a probabilidade de êxito em ¿possíveis, prováveis e remotos¿. Qual a denominação desse procedimento? Certificação. Circularização. Constituição. Constatação. Conciliação. 4a Questão (Ref.: 201309875934) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A obtenção de informações de pessoas ou entidades, para confirmação de transações, conhecidas na atividade de auditoria como "circularização", pode ser de dois tipos, quanto a forma de resposta: Simples e Composta Interna e externa Aberta e Fechada Prolixa e redundante Positiva e negativa 5a Questão (Ref.: 201309937843) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) No momento da circularização de advogados da empresa auditada, o objetivo do auditor é: identificar todos os compromissos. identificar os valores a serem divulgados. questionar as chances de sucesso das ações. identificar todos os passivos contingentes. questionar os ativos e passivos contingentes. 6a Questão (Ref.: 201309121314) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A empresa Society S/A possui controles internos rígidos com relação à emissão e à autorização de pagamentos por meio de cheques. Exige sempre assinatura de dois procuradores da empresa. O gerente financeiro e o diretor financeiro possuem procurações para exercer essa função. O auditor, ao entrar na sala do gerente financeiro, percebe um talonário de cheques sem preenchimento de valores, assinado pelo diretor financeiro. Indique, nas opções abaixo, o procedimento técnico básico que o auditor está aplicando: observação cálculo inspeçãorevisão investigação 7a Questão (Ref.: 201309871442) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Exame da conta de Razão de duplicatas a receber e exame detalhado dos contratos de vendas, são exemplos dos seguintes procedimentos de auditoria: Escrituração e investigação Confirmação e documentos originais. Cálculos e confirmação Escrituração e correlação Observação e investigação. 8a Questão (Ref.: 201309605154) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O auditor, acompanhando o inventário físico da empresa auditada, identificou que as condições de armazenamento de estoques eram inadequadas. Nessa ação ele fez uso do procedimento: Exame de documentos originais Investigação Correlação de informações Exame dos registros auxiliares Observação GST0535_EX_A5_201309026271_V3 1a Questão (Ref.: 201309872104) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A Empresa Alvorada experimentou prejuízos fiscais apurados nos últimos 3 anos. A empresa estava em fase pré operacional e agora passou a operar em plena atividade. As projeções para os próximos 5 anos evidenciam lucros. O procedimento básico que aplicado pelo auditor constataria esse evento seria: Circularização. Inventário físico. Inspeção. Ocorrência. Cálculo 2a Questão (Ref.: 201309700010) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) UNIVAP (Enade 2006 Questão 20) Um auditor externo, em procedimento para confirmação dos passivos tributários e trabalhistas, solicita à empresa auditada que envie carta aos escritórios de advocacia contratados para confirmar a existência de processos, classificando-os de acordo com o risco e a probabilidade de êxito em possíveis, prováveis e remotos. Qual a denominação desse procedimento? Constituição Circularização. Certificação. Constatação. Conciliação. 3a Questão (Ref.: 201309875951) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O procedimento de auditoria de verificação do comportamento de valores relevantes, mediante índices, quocientes e outros meios, visando identificar tendencias ou situações anormais, denomina-se: Investigação e confirmação Observação Conferencia sintética Revisão analitica Conferencia de cálculos 4a Questão (Ref.: 201309116470) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A obtenção de informações, fora da entidade, perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, classifica-se como procedimento de: Observação. Inspeção. Investigação e confirmação. Questionário. Revisão analítica. 5a Questão (Ref.: 201309605246) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Em relação aos procedimentos de auditoria, assinale a alternativa incorreta: Não estão previstos no planejamento de auditoria São importantes ferramentas de trabalho para o auditor Cabe ao auditor definir a extensão e a profundidade da sua aplicação Permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião A escolhas de quais serão utilizados variam de acordo com as características do trabalho. Gabarito Comentado 6a Questão (Ref.: 201309605491) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Em relação aos procedimentos de auditoria, assinale a opção correta. O objetivo dos procedimentos da auditoria é aumentar o grau de segurança do auditor para a emissão do relatório de auditoria. As demonstrações contábeis da empresa cliente devem ser elaboradas pela auditoria, para fiquem garantidas a sua correção e transparência. As normas técnicas de auditoria impõem responsabilidades também à administração da empresa auditada As normas técnicas de auditoria se sobrepõem a legislação. A auditoria, por seu caráter altamente especializado, exime a administração da empresa cliente de quaisquer responsabilidades Gabarito Comentado 7a Questão (Ref.: 201309605492) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O auditor não obteve segurança suficiente em seus testes dos controles internos, assim, ele fez uma série de perguntas aos colaboradores da empresa auditada, visando auxiliar no esclarecimento das suas dúvidas. Ele aplicou o seguinte procedimento: Averiguação Identificação Correlação de informações Exame dos registros auxiliares Autenticidade Gabarito Comentado 8a Questão (Ref.: 201309937847) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) (Cesgranrio/BACEN/2009) Um auditor do BACEN, no decorrer dos seus trabalhos, cumpriu o previsto nas Normas Brasileiras de Contabilidade, ao realizar o seguinte procedimento: Cálculo para aferir a exatidão de rendimentos de aplicações financeiros de longo prazo, confrontando se as receitas auferidas com estas aplicações atendiam ao regime de competência. Observação visando à obtenção de informações, fora da entidade, perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações da entidade. Teste de observância para obter evidências quanto à suficiência, à exatidão e à validade dos dados gerados pelos sistema de contabilidade da instituição. Teste substantivo com o objetivo de verificar existência, efetividade e continuidade dos controles internos da entidade. Inspeção no intuito de verificar o comportamento de valores significativos mediante índices, quocientes, quantidades absolutas e outros meios. GST0535_EX_A6_201309026271_V1 1a Questão (Ref.: 201309750501) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Em relação aos papéis de trabalho de auditoria é correto afirmar: Não são relevantes para fundamentar a opinião do auditor independente Não são colocados à disposição da empresa auditada sob nenhuma hipótese É decisão do auditor quais os documentos da empresa auditada comporão os papéis de trabalho A Carta de Responsabilidade da Administração não é um papel de trabalho Só podem ser arquivados em forma de papel 2a Questão (Ref.: 201309937848) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Na elaboração da documentação de auditoria (Papéis de Trabalho), no que se refere à forma, ao conteúdo e a extensão, o auditor deve levar em conta os seguintes fatores, exceto: natureza dos procedimentos de auditoria a serem executados. importância da evidência de auditoria obtida. volume dos recursos das transações auditadas. tamanho e complexidade da entidade auditada. riscos identificados de distorções relevantes nas demonstrações contábeis. 3a Questão (Ref.: 201309116035) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) _______________________ representam o conjunto de documentos obtidos ou preparados pelo auditor, de forma manual ou eletrônica, que constituem a prova do trabalho executado e servem de fundamento dos comentários, observações, opiniões e recomendações emitidas. Normas de Auditoria Revisão dos Controles Internos Papéis de Trabalho Demonstrações Contábeis Emissão de Opinião 4a Questão (Ref.: 201309934916) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Sobre os papéis de trabalho é correto afirmar que são: asatividades desempenhadas por cada integrante do grupo de auditoria. de propriedade da empresa ou órgão auditado. os documentos, selecionados pelo auditor, que devem ficar arquivados por, pelo menos, dez anos após a emissão do parecer de auditoria. o conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame. documentos elaborados pelo auditor na fase que antecede o planejamento da auditoria. 5a Questão (Ref.: 201309937851) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Analise: I. Papéis de trabalho são documentos que fundamentam as informações obtidas nos trabalhos de auditoria e fiscalização governamental efetuados pelo Sistema de Controle Interno. II. Os arquivos correntes de papéis de trabalho devem conter assuntos que forem de interesse para consulta sempre que se quiserem dados sobre o sistema, área ou unidade objeto de controle. III. Os arquivos permanentes de papéis de trabalho devem conter o programa de auditoria e fiscalização, o registro dos exames feitos e as conclusões resultantes desses trabalhos. IV. Os papéis de trabalho devem ter abrangência e grau de detalhes suficientes para propiciar o entendimento e o suporte da atividade de controle executada. Estão corretas as afirmativas: II e III. I e IV. I e II. II e IV. III e IV. 6a Questão (Ref.: 201309116023) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Sobre a guarda da documentação, é correto afirmar: Deve ser realizada por 10 (dez) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve ser de toda a documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados. Deve ser realizada por 10 (dez) anos, a partir da data de emissão do seu parecer e apenas para os pareceres relacionados com os serviços realizados. Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve ser de toda a documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados. Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer e apenas para os pareceres relacionados com os serviços realizados. Não existe prazo definido. 7a Questão (Ref.: 201309116454) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Segundo as Normas Profissionais do Auditor Independente - , o conjunto de documentos que compõem os papéis de trabalho desse profissional deve ser guardado pelo prazo de: Quatro anos, a partir da data da assembleia de acionistas. Seis anos, a partir da data da emissão do parecer Cinco anos, a partir da data da emissão do parecer. Três anos, a partir da data da emissão do parecer. Cinco anos, a partir da data-base da auditoria. 8a Questão (Ref.: 201309275532) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Os papéis de trabalho são um conjunto de documentos preparados pelo auditor durante os trabalhos de auditoria. Os papéis de trabalho se destinam a: Fornecer informações do trabalho do auditor a organização auditada Auxiliar o contador a preparar as Demonstrações Contábeis Comprovar perante o CRC que o trabalho de auditoria foi corretamente efetuado Enviar informações a CVM sobre a organização auditada Documentar as evidências do trabalho executado pelo auditor GST0535_EX_A6_201309026271_V2 1a Questão (Ref.: 201309750501) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Em relação aos papéis de trabalho de auditoria é correto afirmar: Só podem ser arquivados em forma de papel A Carta de Responsabilidade da Administração não é um papel de trabalho É decisão do auditor quais os documentos da empresa auditada comporão os papéis de trabalho Não são colocados à disposição da empresa auditada sob nenhuma hipótese Não são relevantes para fundamentar a opinião do auditor independente 2a Questão (Ref.: 201309937848) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Na elaboração da documentação de auditoria (Papéis de Trabalho), no que se refere à forma, ao conteúdo e a extensão, o auditor deve levar em conta os seguintes fatores, exceto: tamanho e complexidade da entidade auditada. natureza dos procedimentos de auditoria a serem executados. volume dos recursos das transações auditadas. riscos identificados de distorções relevantes nas demonstrações contábeis. importância da evidência de auditoria obtida. 3a Questão (Ref.: 201309116035) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) _______________________ representam o conjunto de documentos obtidos ou preparados pelo auditor, de forma manual ou eletrônica, que constituem a prova do trabalho executado e servem de fundamento dos comentários, observações, opiniões e recomendações emitidas. Papéis de Trabalho Emissão de Opinião Normas de Auditoria Demonstrações Contábeis Revisão dos Controles Internos 4a Questão (Ref.: 201309934916) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Sobre os papéis de trabalho é correto afirmar que são: documentos elaborados pelo auditor na fase que antecede o planejamento da auditoria. as atividades desempenhadas por cada integrante do grupo de auditoria. de propriedade da empresa ou órgão auditado. o conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame. os documentos, selecionados pelo auditor, que devem ficar arquivados por, pelo menos, dez anos após a emissão do parecer de auditoria. 5a Questão (Ref.: 201309937851) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Analise: I. Papéis de trabalho são documentos que fundamentam as informações obtidas nos trabalhos de auditoria e fiscalização governamental efetuados pelo Sistema de Controle Interno. II. Os arquivos correntes de papéis de trabalho devem conter assuntos que forem de interesse para consulta sempre que se quiserem dados sobre o sistema, área ou unidade objeto de controle. III. Os arquivos permanentes de papéis de trabalho devem conter o programa de auditoria e fiscalização, o registro dos exames feitos e as conclusões resultantes desses trabalhos. IV. Os papéis de trabalho devem ter abrangência e grau de detalhes suficientes para propiciar o entendimento e o suporte da atividade de controle executada. Estão corretas as afirmativas: II e III. I e IV. III e IV. II e IV. I e II. 6a Questão (Ref.: 201309116023) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Sobre a guarda da documentação, é correto afirmar: Deve ser realizada por 10 (dez) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve ser de toda a documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados. Não existe prazo definido. Deve ser realizada por 10 (dez) anos, a partir da data de emissão do seu parecer e apenas para os pareceres relacionados com os serviços realizados. Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve ser de toda a documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados. Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer e apenas para os pareceres relacionados com os serviços realizados. 7a Questão (Ref.: 201309116454) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)Segundo as Normas Profissionais do Auditor Independente - , o conjunto de documentos que compõem os papéis de trabalho desse profissional deve ser guardado pelo prazo de: Cinco anos, a partir da data da emissão do parecer. Cinco anos, a partir da data-base da auditoria. Seis anos, a partir da data da emissão do parecer Quatro anos, a partir da data da assembleia de acionistas. Três anos, a partir da data da emissão do parecer. 8a Questão (Ref.: 201309275532) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Os papéis de trabalho são um conjunto de documentos preparados pelo auditor durante os trabalhos de auditoria. Os papéis de trabalho se destinam a: Documentar as evidências do trabalho executado pelo auditor Enviar informações a CVM sobre a organização auditada Auxiliar o contador a preparar as Demonstrações Contábeis Fornecer informações do trabalho do auditor a organização auditada Comprovar perante o CRC que o trabalho de auditoria foi corretamente efetuado GST0535_EX_A6_201309026271_V3 1a Questão (Ref.: 201309750503) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Assinale a alternativa incorreta sobre os papéis de trabalho da auditoria: Contém provas e informações levantadas pelo auditor Constituem a evidência do trabalho do auditor São preparados antes do planejamento de auditoria Por serem confidenciais são de propriedade da empresa auditada Devem ser arquivados por, pelo menos, cinco anos Gabarito Comentado 2a Questão (Ref.: 201309275532) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Os papéis de trabalho são um conjunto de documentos preparados pelo auditor durante os trabalhos de auditoria. Os papéis de trabalho se destinam a: Auxiliar o contador a preparar as Demonstrações Contábeis Enviar informações a CVM sobre a organização auditada Fornecer informações do trabalho do auditor a organização auditada Documentar as evidências do trabalho executado pelo auditor Comprovar perante o CRC que o trabalho de auditoria foi corretamente efetuado 3a Questão (Ref.: 201309750681) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Assinale a opção que NÃO se constitui em regra básica que deve ser observada na elaboração dos papéis de trabalho: Os papéis de trabalho devem ser concisos, limpos, claros e sem erros matemáticos e objetivos Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros e evidenciar a obediência às normas de auditoria Os papéis de trabalho devem incluir todos os dados pertinentes, inclusive os irrelevantes Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros, corretos e elaborados de forma sistemática e racional Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros, corretos e sem erros matemáticos 4a Questão (Ref.: 201309750679) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Assinale a opção que NÃO se relaciona com os papéis de trabalho utilizados pelo auditor independente no transcorrer dos seus trabalhos: Os papéis de trabalho contêm informações e provas levantadas pelo auditor independente Os papéis de trabalho são confidenciais Os papéis de trabalho constituem a evidência do trabalho executado pelo auditor Os papéis de trabalho são o conjunto de documentos e apontamentos do auditor Os papéis de trabalho devem ser mantidos em arquivos, no máximo, por 2 anos 5a Questão (Ref.: 201309116006) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Os Papéis de Trabalho são fundamentais para a execução dos trabalhos de auditoria. Sobre eles, indique a alternativa incorreta: Os papéis de trabalho devem ser elaborados de maneira que qualquer interessado conhecedor das normas e procedimentos de auditoria entenda sem a necessidade de explicações ou comentários adicionais de quem elaborou. A propriedade dos papéis de trabalho, após a conclusão do trabalho de auditoria externa, é da empresa auditada. Auxiliam o auditor na execução do trabalho e servem como memória de cálculo em possíveis revisões. Devem ser realizados utilizando lapiseira, conter cabeçalho, sem uso do verso, incluindo dados e conclusões, com tiques e notas, redação clara e simples, codificados e com indicação de responsável pela elaboração e revisão. A confidencialidade dos papéis de trabalho é dever permanente do auditor. Gabarito Comentado 6a Questão (Ref.: 201309135598) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Para o exercício de sua atividade, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da entidade auditada. Em decorrência, o auditor deve manter sigilo em todas as situações, EXCETO na relação entre o auditor e: a justiça. outros auditores. fornecedores da companhia. entidade controlada pela auditada. os órgãos fiscalizadores da profissão. 7a Questão (Ref.: 201309750501) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Em relação aos papéis de trabalho de auditoria é correto afirmar: É decisão do auditor quais os documentos da empresa auditada comporão os papéis de trabalho A Carta de Responsabilidade da Administração não é um papel de trabalho Só podem ser arquivados em forma de papel Não são relevantes para fundamentar a opinião do auditor independente Não são colocados à disposição da empresa auditada sob nenhuma hipótese 8a Questão (Ref.: 201309934916) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Sobre os papéis de trabalho é correto afirmar que são: de propriedade da empresa ou órgão auditado. as atividades desempenhadas por cada integrante do grupo de auditoria. os documentos, selecionados pelo auditor, que devem ficar arquivados por, pelo menos, dez anos após a emissão do parecer de auditoria. documentos elaborados pelo auditor na fase que antecede o planejamento da auditoria. o conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame. GST0535_EX_A7_201309026271_V1 1a Questão (Ref.: 201309750686) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) As obrigações com vencimento após o término do exercício subsequente a data do levantamento do balanço patrimonial devem ser contabilizadas: No passivo não circulante No ativo circulante No ativo imobilizado No ativo realizável a Longo Prazo No passivo circulante 2a Questão (Ref.: 201309750599) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Durante uma auditoria do ativo imobilizado, móveis e utensílios, em uma empresa industrial, o auditor constatou que a taxa de depreciação utilizada para depreciação dos bens, que deveria ser de 5% ao ano, foi cadastrada como 10% ao ano. Assim o auditor concluiu: A conta de Estoque de Produtos Acabados, no período, está subavaliada A Despesa de Depreciação, no período, está superavaliada A Depreciação Acumulada está com o saldo acumulado correto A Despesa de Depreciação, no período, está zerada A conta de Depreciação Acumulada, no período, está subavaliada 3a Questão (Ref.: 201309699091) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Os testes de observância tem a finalidade de: Estabelecer as normas para a implantação dos controles internos na empresa Garantir que os administradores da empresa estejam implantando os sistemas de controles internosConfirmar se as normas e procedimentos da empresa foram estabelecidos e previstos em seus manuais Evidenciar se os procedimentos estabelecidos pela empresa estão funcionando e sendo cumpridos na prática Assegurar que as demonstrações contábeis sejam apresentadas a todos os usuários 4a Questão (Ref.: 201309699073) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Para a realização da contagem de caixa, o auditor deve tomar todos os cuidados necessários para que o resultado seja válido. Qual a opção que representa falta de cuidado do auditor: Certificar-se do número de caixas existentes na empresa Anotações da contagem em papel de trabalho Dispensar a presença do responsável pelo caixa, no ato da contagem A Realização de contagem sem prévio aviso Obter declaração formal de devolução dos numerários contados 5a Questão (Ref.: 201309750603) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O procedimento de auditoria chamado inspeção física é realizado por meio da contagem de numerário. Este é um procedimento básico de auditoria aplicável à verificação em conta do: Ativo Imobilizado Passivo Circulante Ativo Circulante Passivo Exigível a Longo Prazo Ativo Realizável a Longo Prazo. Gabarito Comentado 6a Questão (Ref.: 201309699082) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Para reduzir as suas despesas a empresa Boas Vendas Ltda. extinguiu o Depto. de Contas a Pagar e os pagamentos das compras passaram a ser efetuados diretamente pelo depto. de compras. Esse procedimento está em desacordo com a medida de eficácia do controle interno chamada de: Repartição Confirmação Evidenciação Atribuição Segregação Gabarito Comentado 7a Questão (Ref.: 201309750620) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Os procedimentos de auditoria abaixo são, geralmente, utilizados na auditoria das disponibilidades financeiras das empresas, exceto: Contagem de fundo fixo de caixa Exame documental dos avisos bancários Confirmação de assinaturas autorizadas Análise do fluxo de caixa projetado Confirmação de contas bancárias paralisadas 8a Questão (Ref.: 201309750621) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) É um procedimento de auditoria aplicável a área de disponibilidades: Circularização dos bens em poder de terceiros Comparação dos dados coletados Contagem física Inspeção Observação GST0535_EX_A7_201309026271_V2 1a Questão (Ref.: 201309122944) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) No processo de realização dos trabalhos de auditoria, o auditor externo constatou que a empresa estava com o Patrimônio Líquido Negativo, perda do principal fornecedor durante o ano e incapacidade de obtenção de financiamentos para o negócio. Pode-se afirmar que esses indicadores de continuidade são, respectivamente, classificados com indicadores: financeiro, financeiro e financeiro operacional, financeiro e operacional. financeiro, operacional e financeiro. operacional, operacional e operacional. financeiro, operacional e operacional. 2a Questão (Ref.: 201309750539) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Qual é o procedimento de auditoria correto para confirmação do saldo bancário da empresa auditada? Recálculo Inspeção física Entrevista Carta de confirmação junto a banco Inspeção de documentos 3a Questão (Ref.: 201309869399) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A Empresa Alvorada conseguiu empréstimo no Banco X, em 01/12/X1, no valor de $200.000, para 3 meses, com despesas financeiras antecipadas de $8.100. A atualização monetária em 31/12/X1 é de 3/4 %. Após efetuar os cálculos, o saldo das despesas financeiras antecipadas pela auditoria para o ano seguinte é de: $8.100,63 $5.440,50 $8.160,75 $5.400,15 $2.720,25 4a Questão (Ref.: 201309699073) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Para a realização da contagem de caixa, o auditor deve tomar todos os cuidados necessários para que o resultado seja válido. Qual a opção que representa falta de cuidado do auditor: Certificar-se do número de caixas existentes na empresa Obter declaração formal de devolução dos numerários contados A Realização de contagem sem prévio aviso Dispensar a presença do responsável pelo caixa, no ato da contagem Anotações da contagem em papel de trabalho 5a Questão (Ref.: 201309750621) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) É um procedimento de auditoria aplicável a área de disponibilidades: Observação Circularização dos bens em poder de terceiros Contagem física Comparação dos dados coletados Inspeção Gabarito Comentado 6a Questão (Ref.: 201309750603) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O procedimento de auditoria chamado inspeção física é realizado por meio da contagem de numerário. Este é um procedimento básico de auditoria aplicável à verificação em conta do: Passivo Circulante Ativo Realizável a Longo Prazo. Ativo Imobilizado Ativo Circulante Passivo Exigível a Longo Prazo Gabarito Comentado 7a Questão (Ref.: 201309699082) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Para reduzir as suas despesas a empresa Boas Vendas Ltda. extinguiu o Depto. de Contas a Pagar e os pagamentos das compras passaram a ser efetuados diretamente pelo depto. de compras. Esse procedimento está em desacordo com a medida de eficácia do controle interno chamada de: Confirmação Repartição Evidenciação Atribuição Segregação Gabarito Comentado 8a Questão (Ref.: 201309750620) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Os procedimentos de auditoria abaixo são, geralmente, utilizados na auditoria das disponibilidades financeiras das empresas, exceto: Confirmação de contas bancárias paralisadas Contagem de fundo fixo de caixa Exame documental dos avisos bancários Análise do fluxo de caixa projetado Confirmação de assinaturas autorizadas GST0535_EX_A7_201309026271_V3 1a Questão (Ref.: 201309750618) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A circularização é um procedimento de auditoria que, quando aplicado à área de contas a receber, visa confirmar: O saldo apresentado pela empresa no cliente Os cálculos efetuados pelo auditor A existência física do bem da empresa A existência de duplicatas descontadas A existência física do documento gerador do fato 2a Questão (Ref.: 201309750686) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) As obrigações com vencimento após o término do exercício subsequente a data do levantamento do balanço patrimonial devem ser contabilizadas: No passivo circulante No ativo imobilizado No ativo realizável a Longo Prazo No passivo não circulante No ativo circulante 3a Questão (Ref.: 201309750599) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Durante uma auditoria do ativo imobilizado, móveis e utensílios, em uma empresa industrial, o auditor constatouque a taxa de depreciação utilizada para depreciação dos bens, que deveria ser de 5% ao ano, foi cadastrada como 10% ao ano. Assim o auditor concluiu: A conta de Depreciação Acumulada, no período, está subavaliada A conta de Estoque de Produtos Acabados, no período, está subavaliada A Despesa de Depreciação, no período, está superavaliada A Despesa de Depreciação, no período, está zerada A Depreciação Acumulada está com o saldo acumulado correto 4a Questão (Ref.: 201309699091) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Os testes de observância tem a finalidade de: Assegurar que as demonstrações contábeis sejam apresentadas a todos os usuários Garantir que os administradores da empresa estejam implantando os sistemas de controles internos Estabelecer as normas para a implantação dos controles internos na empresa Confirmar se as normas e procedimentos da empresa foram estabelecidos e previstos em seus manuais Evidenciar se os procedimentos estabelecidos pela empresa estão funcionando e sendo cumpridos na prática 5a Questão (Ref.: 201309750621) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) É um procedimento de auditoria aplicável a área de disponibilidades: Inspeção Contagem física Comparação dos dados coletados Observação Circularização dos bens em poder de terceiros Gabarito Comentado 6a Questão (Ref.: 201309750603) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O procedimento de auditoria chamado inspeção física é realizado por meio da contagem de numerário. Este é um procedimento básico de auditoria aplicável à verificação em conta do: Ativo Circulante Ativo Imobilizado Ativo Realizável a Longo Prazo. Passivo Exigível a Longo Prazo Passivo Circulante Gabarito Comentado 7a Questão (Ref.: 201309699082) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Para reduzir as suas despesas a empresa Boas Vendas Ltda. extinguiu o Depto. de Contas a Pagar e os pagamentos das compras passaram a ser efetuados diretamente pelo depto. de compras. Esse procedimento está em desacordo com a medida de eficácia do controle interno chamada de: Segregação Repartição Atribuição Confirmação Evidenciação Gabarito Comentado 8a Questão (Ref.: 201309750620) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Os procedimentos de auditoria abaixo são, geralmente, utilizados na auditoria das disponibilidades financeiras das empresas, exceto: Confirmação de assinaturas autorizadas Contagem de fundo fixo de caixa Análise do fluxo de caixa projetado Exame documental dos avisos bancários Confirmação de contas bancárias paralisadas GST0535_EX_A8_201309026271_V1 1a Questão (Ref.: 201309750631) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Quando determina a extensão de um teste de auditoria em que irá utilizar técnicas de amostragem, o auditor deve considerar: A política de pessoal da entidade A guarda dos documentos As tendências econômicas da empresa auditada A população objeto da amostra As demonstrações contábeis da empresa auditada 2a Questão (Ref.: 201309122938) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A avaliação de riscos de controle é: o processo de avaliação da eficácia dos controles internos na detecção de erros ou classificações devidas nas demonstrações contábeis. a capacidade de detecção de operações que eliminem os erros ou classificações devidas nas demonstrações contábeis com o objetivo de mudá- las. a incapacidade de avaliação da eficiência dos controles internos na retificação dos erros e fraudes nas demonstrações contábeis. o processo de avaliação da eficácia dos controles internos na detecção de erros ou classificações indevidas nas demonstrações contábeis o procedimento de avaliação da eficiência dos controles externos na eliminação de erros ou classificações indevidas nas demonstrações contábeis. 3a Questão (Ref.: 201309750629) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O auditor, ao realizar o processo de escolha da amostra, deve considerar: I.Cada item que compõe a amostra é conhecido como população II.Estratificação é o processo de dividir a população em subpopulações, cada qual contendo um grupo de unidades de amostragem com características homogêneas ou similares; III.Na determinação do tamanho da amostra, o risco de amostragem, sem considerar os erros esperados. Está correta a afirmativa III Está correta a afirmativa I Estão corretas as afirmativas I, II e III Estão corretas as afirmativas I e II Está correta a afirmativa II 4a Questão (Ref.: 201309750626) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A amostragem em auditoria está dividida em dois tipos: Experimental e não experimental Probalística e amostral Subjetiva e experimental Estatística e não estatística Por julgamento e não estatística Gabarito Comentado 5a Questão (Ref.: 201309934920) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A técnica de amostragem estatística em que se divide a população em subgrupos homogêneos, visando, por exemplo, diminuir o tamanho da amostra é denominada: amostragem por conglomerado. amostragem estratificada. amostragem aleatória. amostragem por julgamento. amostragem sistemática. 6a Questão (Ref.: 201309750642) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Risco de amostragem em auditoria é o risco de que a conclusão do auditor, com base em amostra, pudesse ser diferente se toda a população fosse sujeita ao mesmo procedimento de auditoria. Uma das conclusões erradas às quais o risco de amostragem pode levar é: Julgar desnecessária a permissão ao auditor pela administração, para se comunicar com a consultoria jurídica externa da entidade Desconsiderar fatos e circunstâncias não significativos Considerar os controles mais eficazes do que realmente são, em razão de não ser identificada distorção relevante, quando, na verdade, ela existe Considerar o registro de informações, no qual a relevância não seja comprovada Avaliar os estoques por meio de inventário, onde não seja identificada distorção relevante, quando, de fato, ela não existe 7a Questão (Ref.: 201309750632) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Qual das alternativas abaixo não está relacionada a determinação da amostra em auditoria: Sequencia Erro esperado Tamanho População Erro tolerado 8a Questão (Ref.: 201309750635) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Na aplicação da técnica de amostragem estatística em testes substantivos é correto afirmar que: quanto menor o tamanho da amostra: Menor será a taxa de desvio aceitável Maior será a taxa de desvio aceitável Menor será o erro tolerável Menor será a quantificação do erro tolerável Maior será o erro tolerável GST0535_EX_A8_201309026271_V2 1a Questão (Ref.: 201309750631) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Quando determina a extensão de um teste de auditoria em que irá utilizar técnicas de amostragem, o auditor deve considerar:A política de pessoal da entidade As tendências econômicas da empresa auditada As demonstrações contábeis da empresa auditada A guarda dos documentos A população objeto da amostra 2a Questão (Ref.: 201309122938) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A avaliação de riscos de controle é: o procedimento de avaliação da eficiência dos controles externos na eliminação de erros ou classificações indevidas nas demonstrações contábeis. a incapacidade de avaliação da eficiência dos controles internos na retificação dos erros e fraudes nas demonstrações contábeis. o processo de avaliação da eficácia dos controles internos na detecção de erros ou classificações devidas nas demonstrações contábeis. o processo de avaliação da eficácia dos controles internos na detecção de erros ou classificações indevidas nas demonstrações contábeis a capacidade de detecção de operações que eliminem os erros ou classificações devidas nas demonstrações contábeis com o objetivo de mudá- las. 3a Questão (Ref.: 201309750629) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O auditor, ao realizar o processo de escolha da amostra, deve considerar: I.Cada item que compõe a amostra é conhecido como população II.Estratificação é o processo de dividir a população em subpopulações, cada qual contendo um grupo de unidades de amostragem com características homogêneas ou similares; III.Na determinação do tamanho da amostra, o risco de amostragem, sem considerar os erros esperados. Está correta a afirmativa II Estão corretas as afirmativas I, II e III Está correta a afirmativa III Estão corretas as afirmativas I e II Está correta a afirmativa I 4a Questão (Ref.: 201309750626) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A amostragem em auditoria está dividida em dois tipos: Probalística e amostral Subjetiva e experimental Estatística e não estatística Experimental e não experimental Por julgamento e não estatística Gabarito Comentado 5a Questão (Ref.: 201309934920) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A técnica de amostragem estatística em que se divide a população em subgrupos homogêneos, visando, por exemplo, diminuir o tamanho da amostra é denominada: amostragem aleatória. amostragem estratificada. amostragem por conglomerado. amostragem sistemática. amostragem por julgamento. 6a Questão (Ref.: 201309750642) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Risco de amostragem em auditoria é o risco de que a conclusão do auditor, com base em amostra, pudesse ser diferente se toda a população fosse sujeita ao mesmo procedimento de auditoria. Uma das conclusões erradas às quais o risco de amostragem pode levar é: Julgar desnecessária a permissão ao auditor pela administração, para se comunicar com a consultoria jurídica externa da entidade Considerar os controles mais eficazes do que realmente são, em razão de não ser identificada distorção relevante, quando, na verdade, ela existe Desconsiderar fatos e circunstâncias não significativos Avaliar os estoques por meio de inventário, onde não seja identificada distorção relevante, quando, de fato, ela não existe Considerar o registro de informações, no qual a relevância não seja comprovada 7a Questão (Ref.: 201309750632) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Qual das alternativas abaixo não está relacionada a determinação da amostra em auditoria: Tamanho Erro tolerado População Erro esperado Sequencia 8a Questão (Ref.: 201309750635) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Na aplicação da técnica de amostragem estatística em testes substantivos é correto afirmar que: quanto menor o tamanho da amostra: Menor será o erro tolerável Maior será o erro tolerável Menor será a quantificação do erro tolerável Maior será a taxa de desvio aceitável Menor será a taxa de desvio aceitável GST0535_EX_A8_201309026271_V3 1a Questão (Ref.: 201309934920) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A técnica de amostragem estatística em que se divide a população em subgrupos homogêneos, visando, por exemplo, diminuir o tamanho da amostra é denominada: amostragem por conglomerado. amostragem sistemática. amostragem aleatória. amostragem estratificada. amostragem por julgamento. 2a Questão (Ref.: 201309135603) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O risco de auditoria é uma função dos riscos de materialidade e de independência profissional. fraude e de formação profissional. distorção relevante e de detecção. julgamento e de confidencialidade. detecção e de controle acionário. Gabarito Comentado 3a Questão (Ref.: 201309750629) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O auditor, ao realizar o processo de escolha da amostra, deve considerar: I.Cada item que compõe a amostra é conhecido como população II.Estratificação é o processo de dividir a população em subpopulações, cada qual contendo um grupo de unidades de amostragem com características homogêneas ou similares; III.Na determinação do tamanho da amostra, o risco de amostragem, sem considerar os erros esperados. Está correta a afirmativa III Está correta a afirmativa II Estão corretas as afirmativas I e II Estão corretas as afirmativas I, II e III Está correta a afirmativa I 4a Questão (Ref.: 201309750626) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A amostragem em auditoria está dividida em dois tipos: Por julgamento e não estatística Experimental e não experimental Probalística e amostral Subjetiva e experimental Estatística e não estatística Gabarito Comentado 5a Questão (Ref.: 201309168402) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Uma das etapas que deve ser sempre executada e repetida no sistema de controles internos é o monitoramento contínuo das atividades de controle. O monitoramento tem a função de: detectar falhas nos processos auditados. verificar se os controles internos estão adequados e efetivos, ou se necessitam de melhorias. adequar a empresa ao sistema de normas externas no qual está inserida. auxiliar na implantação de novos processos na empresa. manter o equilíbrio entre a carga de controles preventivos e detectivos utilizados no sistema de controles internos. 6a Questão (Ref.: 201309122938) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A avaliação de riscos de controle é: o procedimento de avaliação da eficiência dos controles externos na eliminação de erros ou classificações indevidas nas demonstrações contábeis. a capacidade de detecção de operações que eliminem os erros ou classificações devidas nas demonstrações contábeis com o objetivo de mudá- las. a incapacidade de avaliação da eficiência dos controles internos na retificação dos erros e fraudes nas demonstrações contábeis. o processo de avaliação da eficácia dos controles internos na detecção de erros ou classificações devidas nas demonstrações contábeis. o processo de avaliação da eficácia dos controles internos na detecção de erros ou classificaçõesindevidas nas demonstrações contábeis 7a Questão (Ref.: 201309750632) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Qual das alternativas abaixo não está relacionada a determinação da amostra em auditoria: Sequencia População Erro tolerado Tamanho Erro esperado 8a Questão (Ref.: 201309750642) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Risco de amostragem em auditoria é o risco de que a conclusão do auditor, com base em amostra, pudesse ser diferente se toda a população fosse sujeita ao mesmo procedimento de auditoria. Uma das conclusões erradas às quais o risco de amostragem pode levar é: Desconsiderar fatos e circunstâncias não significativos Considerar os controles mais eficazes do que realmente são, em razão de não ser identificada distorção relevante, quando, na verdade, ela existe Julgar desnecessária a permissão ao auditor pela administração, para se comunicar com a consultoria jurídica externa da entidade Avaliar os estoques por meio de inventário, onde não seja identificada distorção relevante, quando, de fato, ela não existe Considerar o registro de informações, no qual a relevância não seja comprovada GST0535_EX_A9_201309026271_V1 1a Questão (Ref.: 201309116048) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O objetivo da ______________________ é detectar e analisar situações anormais e significativas constatadas nas Demonstrações Contábeis, mais precisamente no Balanço Patrimonial e na Demonstrações do Resultado do Exercício Procedimentos de Auditoria Planejamento da Auditoria Revisão Analítica Programas de Auditoria Papéis de Trabalho 2a Questão (Ref.: 201309275556) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A auditoria de sistemas de informações, analisa os sistemas informatizados da empresa. Um dos maiores pontos de ineficiência dos sistemas informatizados reside: Em sistemas de backup mal dimensionados ou inexistentes No excesso de cursos de treinamento para o pessoal responsável pela área de sistemas Excesso de burocracia para acessar os sistemas Em sistemas super dimensionados de proteção contra problemas elétricos Senhas muito longas que dificultam a memorização 3a Questão (Ref.: 201309605484) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Após a conclusão dos trabalhos na empresa cliente, o auditor fez uma verificação na sua documentação e observou a falta da carta de responsabilidade da administração e, imediatamente solicitou a carta a empresa cliente. Essa ação é um procedimento conhecido como: Revisão Final de auditoria Verificação de autenticidade Verificação de documentos de auditoria Identificação de documentos Correlação de informações Gabarito Comentado 4a Questão (Ref.: 201309750675) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Durante a revisão final dos trabalhos de auditoria devem ser considerados os seguintes pontos, EXCETO: Ajustes propostos Abrangência dos programas Elaboração do relatório da auditoria independente Conclusões anotadas Análise das contas 5a Questão (Ref.: 201309699130) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Descreve, em detalhes, os procedimentos de auditoria a serem aplicados durante os trabalhos de campo: Papéis de trabalho Contrato de prestação de serviços de auditoria Programa de auditoria Carta de responsabilidade Plano de trabalho de campo 6a Questão (Ref.: 201309654713) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Sem dúvida, um dos mais importantes trabalhos da auditoria é a revisão final de auditoria. Este trabalho deve ser realizado: Junto aos diretores da empresa auditada, pelo conhecimento que estes têm da empresa No local onde se realizou a auditoria No escritório da empresa de auditoria, pois, há mais recursos técnicos Por auditores que não participaram da auditoria Após o encerramento da auditoria, por permitir maior concentração no trabalho Gabarito Comentado 7a Questão (Ref.: 201309906058) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) .De acordo com a responsabilidade da administração da entidade em relação às demonstrações contábeis que estão sendo auditadas, análise os itens abaixo: I. A administração reconhece que a elaboração das demonstrações contábeis de forma adequada é de sua responsabilidade, todavia entende que se exime dessa responsabilidade quando essas demonstrações são auditadas de acordo com as normas de auditoria aprovadas pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC). II. A administração da entidade deve dar amplo e irrestrito acesso aos auditores que estão auditando as demonstrações contábeis. III. A administração é responsável pelo sistema de controle interno que possibilite a elaboração de demonstrações contábeis adequadas. IV. As demonstrações contábeis de uso geral servem a um amplo leque de usuários. Assinale a opção CORRETA. II I e II I, II, III e IV. II, III e IV III e IV 8a Questão (Ref.: 201309750674) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A revisão final dos trabalhos de auditoria: É considerada parte dos eventos subsequentes É a parte mais importante dos trabalhos de auditoria Deve ser feita em conjunto com a auditoria interna Deve ser autorizada pela administração da empresa auditada É realizada após a elaboração do relatório dos auditores independentes : GST0535_EX_A9_201309026271_V2 1a Questão (Ref.: 201309750676) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) As indicações básicas necessárias aos procedimentos utilizados na revisão final de auditoria estão estabelecidas: No relatório da auditoria independente Na carta de responsabilidade da administração Nos relatórios auxiliares de auditoria No programa de auditoria No planejamento de auditoria Gabarito Comentado 2a Questão (Ref.: 201309699190) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Identifique qual dos objetivos abaixo não corresponde aos objetivos do auditor na obtenção da Carta de Responsabilidade da Administração Obter evidência auditorial por escrito Delimitar as responsabilidades do auditor e da administração Delimitar as responsabilidades do contador e da administração em relação às demonstrações contábeis Atender às normas de auditoria independente Dar mais confiabilidade às informações verbais obtidas 3a Questão (Ref.: 201309699185) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A carta de responsabilidade da administração deve ser emitida com a data: Da entrega do relatório dos auditores independentes à administração Da publicação das demonstrações contábeis Do último dia do trabalho de campo do auditor independente Do relatório dos auditores independentes Do período findo a que se referem as demonstrações contábeis 4a Questão (Ref.: 201309699120) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A responsabilidade do auditor independente sobre as demonstrações contábeis vai até: A data da assinatura do Relatório dos Auditores Independentes A data da carta de responsabilidade da administração A data basedas demonstrações contábeis O último dia de serviço de campo da equipe de auditoria A data da publicação das demonstrações contábeis 5a Questão (Ref.: 201309750677) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A carta de responsabilidade da administração é: Uma confirmação das informações e dados fornecidos ao auditor, as bases de preparação, apresentação e divulgação das demonstrações contábeis submetidas à auditoria Um instrumento que isenta o auditor de quaisquer responsabilidades sobre informações não prestadas pela empresa ou por sua administração, inclusive com relação ao tratamento das contingências A certificação pela administração que a auditoria foi realizada adequadamente e que as demonstrações representam a posição financeira e econômica da empresa A aprovação pela empresa de que todos os princípios contábeis foram atendidos e que a responsabilidade dos controles internos e sua aplicação é de responsabilidade da auditoria interna Uma declaração de responsabilidade sobre os processos e procedimentos da empresa, garantindo que as operações executadas pela empresa estão dentro das normas de auditoria geralmente aceitas 6a Questão (Ref.: 201309906058) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) .De acordo com a responsabilidade da administração da entidade em relação às demonstrações contábeis que estão sendo auditadas, análise os itens abaixo: I. A administração reconhece que a elaboração das demonstrações contábeis de forma adequada é de sua responsabilidade, todavia entende que se exime dessa responsabilidade quando essas demonstrações são auditadas de acordo com as normas de auditoria aprovadas pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC). II. A administração da entidade deve dar amplo e irrestrito acesso aos auditores que estão auditando as demonstrações contábeis. III. A administração é responsável pelo sistema de controle interno que possibilite a elaboração de demonstrações contábeis adequadas. IV. As demonstrações contábeis de uso geral servem a um amplo leque de usuários. Assinale a opção CORRETA. II, III e IV I e II I, II, III e IV. II III e IV 7a Questão (Ref.: 201309750674) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A revisão final dos trabalhos de auditoria: É a parte mais importante dos trabalhos de auditoria Deve ser feita em conjunto com a auditoria interna Deve ser autorizada pela administração da empresa auditada É realizada após a elaboração do relatório dos auditores independentes É considerada parte dos eventos subsequentes 8a Questão (Ref.: 201309654713) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Sem dúvida, um dos mais importantes trabalhos da auditoria é a revisão final de auditoria. Este trabalho deve ser realizado: Por auditores que não participaram da auditoria Junto aos diretores da empresa auditada, pelo conhecimento que estes têm da empresa Após o encerramento da auditoria, por permitir maior concentração no trabalho No escritório da empresa de auditoria, pois, há mais recursos técnicos No local onde se realizou a auditoria GST0535_EX_A9_201309026271_V3 1a Questão (Ref.: 201309750676) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) As indicações básicas necessárias aos procedimentos utilizados na revisão final de auditoria estão estabelecidas: No programa de auditoria No planejamento de auditoria No relatório da auditoria independente Nos relatórios auxiliares de auditoria Na carta de responsabilidade da administração Gabarito Comentado 2a Questão (Ref.: 201309699190) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Identifique qual dos objetivos abaixo não corresponde aos objetivos do auditor na obtenção da Carta de Responsabilidade da Administração Obter evidência auditorial por escrito Delimitar as responsabilidades do contador e da administração em relação às demonstrações contábeis Dar mais confiabilidade às informações verbais obtidas Atender às normas de auditoria independente Delimitar as responsabilidades do auditor e da administração 3a Questão (Ref.: 201309699185) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A carta de responsabilidade da administração deve ser emitida com a data: Do relatório dos auditores independentes Da entrega do relatório dos auditores independentes à administração Do período findo a que se referem as demonstrações contábeis Do último dia do trabalho de campo do auditor independente Da publicação das demonstrações contábeis 4a Questão (Ref.: 201309699120) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A responsabilidade do auditor independente sobre as demonstrações contábeis vai até: A data da publicação das demonstrações contábeis A data da assinatura do Relatório dos Auditores Independentes O último dia de serviço de campo da equipe de auditoria A data da carta de responsabilidade da administração A data base das demonstrações contábeis 5a Questão (Ref.: 201309750677) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A carta de responsabilidade da administração é: Uma declaração de responsabilidade sobre os processos e procedimentos da empresa, garantindo que as operações executadas pela empresa estão dentro das normas de auditoria geralmente aceitas A certificação pela administração que a auditoria foi realizada adequadamente e que as demonstrações representam a posição financeira e econômica da empresa Um instrumento que isenta o auditor de quaisquer responsabilidades sobre informações não prestadas pela empresa ou por sua administração, inclusive com relação ao tratamento das contingências A aprovação pela empresa de que todos os princípios contábeis foram atendidos e que a responsabilidade dos controles internos e sua aplicação é de responsabilidade da auditoria interna Uma confirmação das informações e dados fornecidos ao auditor, as bases de preparação, apresentação e divulgação das demonstrações contábeis submetidas à auditoria 6a Questão (Ref.: 201309906058) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) .De acordo com a responsabilidade da administração da entidade em relação às demonstrações contábeis que estão sendo auditadas, análise os itens abaixo: I. A administração reconhece que a elaboração das demonstrações contábeis de forma adequada é de sua responsabilidade, todavia entende que se exime dessa responsabilidade quando essas demonstrações são auditadas de acordo com as normas de auditoria aprovadas pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC). II. A administração da entidade deve dar amplo e irrestrito acesso aos auditores que estão auditando as demonstrações contábeis. III. A administração é responsável pelo sistema de controle interno que possibilite a elaboração de demonstrações contábeis adequadas. IV. As demonstrações contábeis de uso geral servem a um amplo leque de usuários. Assinale a opção CORRETA. II, III e IV II I e II III e IV I, II, III e IV. 7a Questão (Ref.: 201309750674) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A revisão final dos trabalhos de auditoria: Deve ser feita em conjunto com a auditoria interna Deve ser autorizada pela administração da empresa auditada É a parte mais importante dos trabalhos deauditoria É considerada parte dos eventos subsequentes É realizada após a elaboração do relatório dos auditores independentes 8a Questão (Ref.: 201309654713) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Sem dúvida, um dos mais importantes trabalhos da auditoria é a revisão final de auditoria. Este trabalho deve ser realizado: No escritório da empresa de auditoria, pois, há mais recursos técnicos Junto aos diretores da empresa auditada, pelo conhecimento que estes têm da empresa Após o encerramento da auditoria, por permitir maior concentração no trabalho No local onde se realizou a auditoria Por auditores que não participaram da auditoria GST0535_EX_A10_201309026271_V1 1a Questão (Ref.: 201309750529) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O relatório da Auditoria Independente, em sua forma longa inclui detalhes de itens das demonstrações, dados estatísticos, comentários explicativos e, às vezes, uma descrição da extensão do exame do auditor. Pode coexistir com o relatório em forma breve. Nesse caso: Os dois relatórios devem conter o mesmo tipo de informação, diferindo apenas no detalhamento. O da auditoria independente em forma breve é parte do relatório em sua forma longa O relatório da auditoria independente em forma breve não pode omitir informações consideradas relevantes contidas no relatório em forma longa. O relatório da auditoria independente em forma longa deve incluir informações que constituam ressalvas As recomendações e sugestões constam apenas do relatório em forma longa 2a Questão (Ref.: 201309750514) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O relatório da Auditoria Interna deve ser redigido com objetividade e imparcialidade, para que possa expressar, claramente, suas conclusões e recomendações. Para tal, é necessário que sejam abordados alguns aspectos mínimos. Dentre os aspectos mínimos listados a seguir, todos necessitam ser abordados, Exceto: Os principais procedimentos de auditoria aplicados A metodologia adotada O objetivo e a extensão dos trabalhos Os riscos associados aos atos constatados Eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria alcance dos procedimentos de auditoria 3a Questão (Ref.: 201309135592) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada de erro tolerável. risco sistemático. erro esperado. risco não sistemático. risco de auditoria. 4a Questão (Ref.: 201309934912) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O parecer de auditoria publicado junto com as demonstrações financeiras da companhia ¿TUDO MIX¿ encerradas em 31/12/2011 apresentou o seguinte texto no parágrafo referente à opinião sobre as demonstrações contábeis:"Em nossa opinião, exceto, pela falta de divulgação da informação mencionada no parágrafo anterior, as demonstrações contábeis acima referidas representam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira de Alfa S.A. em 31 de dezembro de 2010 e de 2012, os resultados de suas operações, as mutações de seu patrimônio líquido, os fluxos de caixa das operações referentes aos exercícios findos naquelas datas, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil." Nesse caso, o parecer supracitado foi do tipo: com ressalva. com ressalva adversa. adverso. com negativa de opinião. sem ressalva. 5a Questão (Ref.: 201309750508) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Quando o auditor conclui que as demonstrações contábeis são elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável, deverá expressar uma opinião: Idônea Não modificada Conclusiva Modificada Favorável Gabarito Comentado 6a Questão (Ref.: 201309750517) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Quais das alternativas abaixo se referem aos tipos de opinião modificada do auditor independente: Com ressalva, adversa e inconclusiva Com ressalva, adversa e com negativa de opinião Verídica, conclusiva, e com abstenção de opinião Adversa, com negativa de opinião e inconclusiva Com ressalva, adversa e com abstenção de opinião 7a Questão (Ref.: 201309750512) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Em relação aos relatórios de auditoria podemos afirmar: I - Devem ser exatos e objetivos II ¿ A objetividade não é um princípio fundamental III- Devem ser realizados dentro da ética profissional de auditoria independente Está correta a afirmativa II Estão corretas as afirmativas I e II Está correta somente a afirmativa I, II e III Estão corretas as afirmativas I e III Está correta a afirmativa III 8a Questão (Ref.: 201309722017) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Se o auditor independente não puder utilizar os trabalhos de outros auditores e, também, não tiver condições de aplicar procedimentos adicionais suficientes nas demonstrações contábeis de coligadas ou controladas, por eles auditadas, o seu procedimento técnico deve ser o de emitir parecer contendo parágrafo de ênfase ou abstenção de opinião parágrafo de ênfase ou ressalva ressalva ou opinião negativa. ressalva ou abstenção de opinião abstenção de opinião ou opinião negativa GST0535_EX_A10_201309026271_V2 1a Questão (Ref.: 201309750529) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O relatório da Auditoria Independente, em sua forma longa inclui detalhes de itens das demonstrações, dados estatísticos, comentários explicativos e, às vezes, uma descrição da extensão do exame do auditor. Pode coexistir com o relatório em forma breve. Nesse caso: Os dois relatórios devem conter o mesmo tipo de informação, diferindo apenas no detalhamento. O relatório da auditoria independente em forma breve não pode omitir informações consideradas relevantes contidas no relatório em forma longa. As recomendações e sugestões constam apenas do relatório em forma longa O relatório da auditoria independente em forma longa deve incluir informações que constituam ressalvas O da auditoria independente em forma breve é parte do relatório em sua forma longa 2a Questão (Ref.: 201309750514) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O relatório da Auditoria Interna deve ser redigido com objetividade e imparcialidade, para que possa expressar, claramente, suas conclusões e recomendações. Para tal, é necessário que sejam abordados alguns aspectos mínimos. Dentre os aspectos mínimos listados a seguir, todos necessitam ser abordados, Exceto: Os principais procedimentos de auditoria aplicados A metodologia adotada Eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria alcance dos procedimentos de auditoria Os riscos associados aos atos constatados O objetivo e a extensão dos trabalhos 3a Questão (Ref.: 201309135592) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada de risco não sistemático. erro esperado.erro tolerável. risco de auditoria. risco sistemático. 4a Questão (Ref.: 201309934912) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O parecer de auditoria publicado junto com as demonstrações financeiras da companhia ¿TUDO MIX¿ encerradas em 31/12/2011 apresentou o seguinte texto no parágrafo referente à opinião sobre as demonstrações contábeis:"Em nossa opinião, exceto, pela falta de divulgação da informação mencionada no parágrafo anterior, as demonstrações contábeis acima referidas representam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira de Alfa S.A. em 31 de dezembro de 2010 e de 2012, os resultados de suas operações, as mutações de seu patrimônio líquido, os fluxos de caixa das operações referentes aos exercícios findos naquelas datas, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil." Nesse caso, o parecer supracitado foi do tipo: adverso. com ressalva adversa. com negativa de opinião. sem ressalva. com ressalva. 5a Questão (Ref.: 201309750508) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Quando o auditor conclui que as demonstrações contábeis são elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável, deverá expressar uma opinião: Conclusiva Modificada Favorável Não modificada Idônea Gabarito Comentado 6a Questão (Ref.: 201309750517) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Quais das alternativas abaixo se referem aos tipos de opinião modificada do auditor independente: Adversa, com negativa de opinião e inconclusiva Com ressalva, adversa e inconclusiva Verídica, conclusiva, e com abstenção de opinião Com ressalva, adversa e com abstenção de opinião Com ressalva, adversa e com negativa de opinião 7a Questão (Ref.: 201309750512) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Em relação aos relatórios de auditoria podemos afirmar: I - Devem ser exatos e objetivos II ¿ A objetividade não é um princípio fundamental III- Devem ser realizados dentro da ética profissional de auditoria independente Está correta a afirmativa III Está correta somente a afirmativa I, II e III Estão corretas as afirmativas I e III Estão corretas as afirmativas I e II Está correta a afirmativa II 8a Questão (Ref.: 201309722017) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Se o auditor independente não puder utilizar os trabalhos de outros auditores e, também, não tiver condições de aplicar procedimentos adicionais suficientes nas demonstrações contábeis de coligadas ou controladas, por eles auditadas, o seu procedimento técnico deve ser o de emitir parecer contendo abstenção de opinião ou opinião negativa parágrafo de ênfase ou ressalva ressalva ou opinião negativa. ressalva ou abstenção de opinião parágrafo de ênfase ou abstenção de opinião GST0535_EX_A10_201309026271_V3 1a Questão (Ref.: 201309750521) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Na ausência de práticas contábeis estabelecidas, o auditor independente deve: I - Buscar outras fontes possíveis, como, normas legais ou regulamentares definidas por agências/órgãos reguladores II ¿ Fazer constar o fato, de forma detalhada, no seu relatório da auditoria independente III ¿ Informar a situação imediatamente ao CRC Está correta a afirmativa I Está correta a afirmativa II Está correta a afirmativa III Estão corretas as afirmativas I, II e III Estão corretas as afirmativas I e II 2a Questão (Ref.: 201309135589) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A possibilidade de o auditor vir a emitir um parecer que contenha opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas denomina-se risco: inesperado. amostral. de controle. de detecção. de auditoria. 3a Questão (Ref.: 201309750516) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O resultado dos trabalhos do auditor independente é amparado por opinião apresentada em seção própria do seu relatório da auditoria independente. O auditor poderá expressar em seu relatório um dos seguintes tipos de opinião: Conclusiva e inconclusiva Não modificada e modificada Diversa e declarada Por escrito e oral Favorável e não favorável Gabarito Comentado 4a Questão (Ref.: 201309116439) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade, é denominado: Diagnóstico Parecer Avaliação Laudo Relatório. 5a Questão (Ref.: 201309122769) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Consoante o Conselho Federal de Contabilidade (CFC), assinale a alternativa correta. Ao descobrir um erro ou fraude, o parecer do auditor deverá, necessariamente, ser emitido na modalidade ( parecer adverso). Ao descobrir um erro ou fraude, o parecer do auditor deverá, necessariamente, conter, pelo menos, uma ressalva, através do parecer com ressalva. A auditoria de demonstrações contábeis pode ser exercida por técnicos de contabilidade (sem graduação na área), desde que tenham mais de 5 anos de experiência, devidamente comprovada. O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. Isso é alcançado mediante a expressão de uma opinião pelo auditor sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável. Se, porventura, o auditor julgar-se incompetente para realizar um serviço de auditoria de demonstrações contábeis, pode ele recomendar um auditor capacitado. Nesse caso, ao cobrar alguma remuneração pela indicação, não estará infringindo nenhuma norma, desde que o profissional indicado seja capaz e esteja regular perante o Conselho Regional de Contabilidade. 6a Questão (Ref.: 201309722017) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Se o auditor independente não puder utilizar os trabalhos de outros auditores e, também, não tiver condições de aplicar procedimentos adicionais suficientes nas demonstrações contábeis de coligadas ou controladas, por eles auditadas, o seu procedimento técnico deve ser o de emitir parecer contendo parágrafo de ênfase ou ressalva abstenção de opinião ou opinião negativa ressalva ou abstenção de opinião ressalva ou opinião negativa. parágrafo de ênfase ou abstenção de opinião 7a Questão (Ref.: 201309750517) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Quais das alternativas abaixo se referem aos tipos de opinião modificada do auditor independente: Com ressalva, adversa e inconclusiva Com ressalva, adversa e com abstenção de opinião Adversa, com negativa de opinião e inconclusiva Com ressalva, adversa e com negativa de opinião Verídica, conclusiva, e com abstenção de opinião 8a Questão (Ref.: 201309750512) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Em relação aos relatóriosde auditoria podemos afirmar: I - Devem ser exatos e objetivos II ¿ A objetividade não é um princípio fundamental III- Devem ser realizados dentro da ética profissional de auditoria independente Está correta somente a afirmativa I, II e III Estão corretas as afirmativas I e III Está correta a afirmativa II Está correta a afirmativa III Estão corretas as afirmativas I e II GST0535_SM_201309026271 V.1 1a Questão (Ref.: 201309135597) Acerto: 1,0 / 1,0 O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros e do- cumentos, e na coleta de informações e confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma unidade, entidade ou projeto é auditoria: Contábil. de Acompanhamento da Gestão. Operacional. Especial. de Avaliação da Gestão. 2a Questão (Ref.: 201309934921) Acerto: 1,0 / 1,0 A auditoria externa ou independente, de forma resumida, pode ser entendida como o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão da opinião do auditor sobre a adequação com que estes representam a posição patrimonial e financeira da empresa auditada. Com relação aos aspectos relacionados à auditoria externa, julgue as assertivas a seguir, assinalando V, caso sejam verdadeiras, e F, caso sejam falsas. Após, marque a opção que apresenta a sequência correta. ( ) O profissional que a realiza não possui qualquer vínculo empregatício nem relação de interesse com a empresa auditada. ( ) Objetiva atender às necessidades e aos interesses da administração. ( ) Direciona seus exames para identificação de erros e fraudes, principalmente de controle. ( ) A revisão das operações e do controle interno é realizada para atender as normas de auditoria e determinar a extensão do exame das informações contábeis. ( ) A independência do Auditor Externo deve ser absoluta e jamais poderá aceitar imposições da empresa auditada sob quaisquer aspectos. V - F - F - V - V V - F - V - F - F V - V - F - F - V F - F - V - V - F F - F - V - V - V 3a Questão (Ref.: 201309135600) Acerto: 1,0 / 1,0 O Código de Ética Profissional do Contabilista, bem como as NBC- PAs ( Normas Profissionais do Auditor Independente ), estabelecem princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor, quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis, e fornece estrutura conceitual para a aplicação desses princípios, que estão em linha com os princípios fundamentais, cujo cumprimento pelo auditor é exigido pelo Código IFAC (International Federation of Accountants). Tais princípios são: integridade, subjetividade, zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional. perspicácia, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade. perspicácia, subjetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional. integridade, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional. perspicácia, competência e zelo profissional, transparência, conduta profissional. 4a Questão (Ref.: 201309275510) Acerto: 1,0 / 1,0 Em relação a auditoria operacional, indique a afirmativa incorreta: Atua para corrigir desperdícios ou atos de improbidade ou omissão Efetua uma revisão minuciosa dos segmentos operacionais da organização Apresenta recomendações para melhorar a eficiência e eficácia da organização Avalia os riscos inerentes as atividades da organização Avalia os sistemas de controles internos da organização Gabarito Comentado. 5a Questão (Ref.: 201309115987) Acerto: 1,0 / 1,0 A utilização da auditoria traz vários benefícios para as entidades, exceto: Treinar as pessoas envolvidas nos processos Redução de custos Aplicação de sanções legais Reduzir erros e evitar fraudes Utilização racional dos recursos disponíveis 6a Questão (Ref.: 201309122912) Acerto: 1,0 / 1,0 A atividade de planejamento é fundamental em qualquer atividade, revelando-se a etapa mais importante do ciclo administrativo (planejar, organizar, coordenar e controlar), segundo Henry Fayol (Teoria Clássica da Administração). Isso ocorre em função de o planejamento considerar a definição de um objetivo, dos caminhos alternativos para atingi-lo, da escolha (processo decisório) e da formulação de um plano de ação. Sobretudo na auditoria, tendo em vista o número de transações a serem validadas, de áreas a serem testadas, de saldos a serem verificados, o planejamento bem elaborado contribui para a otimização da aplicação dos recursos materiais e humanos (evitando desperdícios) e para minimização dos riscos de auditoria. Dessa forma, embora não seja garantia de sucesso, o planejamento, quando bem elaborado, minimiza o risco de o trabalho ser ineficaz e ineficiente. O planejamento na auditoria é dinâmico, ou seja, uma vez elaborado, deve ser revisado sempre que surgirem novas circunstâncias ou os resultados apontarem para uma direção diferente da leitura feita inicialmente. Nesse sentido, o planejamento deverá ser revisto, por exemplo, quando os testes substantivos revelarem uma quantidade de erros superior àquela prevista quando do levantamento do controle interno. Quando da auditoria pela primeira vez, alguns cuidados especiais de planejamento devem ser observados, tais como os listados a seguir, À EXCEÇÃO DE UM. Assinale-o. leitura dos relatórios de auditoria anteriores (como mecanismo de ¿conhecimento¿ da auditada) identificação de relevantes eventos subsequentes ocorridos após a data-base do exercício, revelados ou não uniformidade de critérios contábeis (uma vez que pode ter havido alterações de um exercício para o outro, tais como mudança no método de avaliação de estoques, uso de reavaliação, mudança no critério de tributação ¿ lucro presumido para real, por exemplo) valor da cotação da ação investida na bolsa de valores, se companhia aberta levantamento das principais alterações ocorridas no sistema de controle interno 7a Questão (Ref.: 201309760393) Acerto: 1,0 / 1,0 Assinale a alternativa correta sobre os controles internos: É o conjunto de observações do auditor sobre as rotinas da empresa auditada São responsabilidade exclusiva da auditoria interna Nem toda empresa possui controles internos São de responsabilidade da administração da empresa São de responsabilidade da auditoria externa 8a Questão (Ref.: 201309750490) Acerto: 1,0 / 1,0 É um exemplo de controle interno contábil: Análise das variações dos índices financeiros Controle de produção Controle físicos de ativos, como o inventário Treinamento de pessoal Controle de qualidade Gabarito Comentado. 9a Questão (Ref.: 201309605246) Acerto: 1,0 / 1,0 Em relação aos procedimentos de auditoria, assinale a alternativa incorreta: A escolhas de quais serão utilizados variam de acordo com as características do trabalho. Permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião São importantes ferramentas de trabalho para o auditor Não estão previstos no planejamento de auditoria Cabe ao auditor definir a extensão e a profundidade da sua aplicação Gabarito Comentado. 10a Questão (Ref.: 201309116047) Acerto: 1,0 / 1,0 Sobre os Procedimentosde Auditoria, é correto afirmar: A Confirmação com terceiros pode ser realizada por telefone Durante a Inspeção Física não é necessário o exame dos documentos comprobatórios dos registros O Exame Documental é a análise da adequação dos documentos comprobatórios dos fatos auditados A Conferência de Cálculos não é necessária caso a Demonstração Financeira seja entregue com antecedência A Entrevista deve ser realizada apenas em caso de suspeita de fraude GST0535_SM_201309026271 V.1 1a Questão (Ref.: 201309135584) Acerto: 1,0 / 1,0 São princípios contábeis enunciados pela Resolução CFC no 750/93, do Conselho Federal de Contabilidade: prudência, oportunidade e continuidade. registro pelo valor atualizado, regime de caixa e materialidade. ajuste de bens ao valor de mercado, recuperação de despe- sas e uniformidade. continuidade, prevalência da essência sobre a forma e tempestividade. entidade, competência e reavaliação de ativos. 2a Questão (Ref.: 201309115985) Acerto: 1,0 / 1,0 São objetivos da Auditoria, exceto: Aplicação de sanções legais e multas por não cumprimento de norma interna Identificação de falhas e irregularidades no ciclo operacional Salvaguardar o patrimônio Cumprimento e aperfeiçoamento das normas aplicáveis Avaliação dos controles gerenciais internos quanto à sua adequação, eficácia e eficiência 3a Questão (Ref.: 201309116461) Acerto: 1,0 / 1,0 O auditor externo deve recusar o serviço de auditoria, sempre que: Estiver capacitado para exercer o trabalho. Identificar e compreender as atividades da empresa. For independente em relação a entidade auditada. Possuir ações ou debêntures da entidade auditada. Tiver conhecimento da atividade da entidade auditada. 4a Questão (Ref.: 201309605479) Acerto: 1,0 / 1,0 Após completar os trabalhos na empresa cliente, o auditor guardou toda a documentação comprobatória, na forma de papéis de trabalho, em um local seguro e sigiloso, agindo em total conformidade com a norma técnica relativa a: Parecer de auditoria Relatório de auditoria Execução dos trabalhos de auditoria Instrução CVM Profissional 5a Questão (Ref.: 201309934910) Acerto: 1,0 / 1,0 No planejamento da auditoria devem ser considerados os aspectos relacionados nas alternativas a seguir, à exceção de uma. Assinale-a. Legislação aplicável. fatores econômicos. Competência da administração. Práticas operacionais da entidade. Localização das unidades regionais. 6a Questão (Ref.: 201309275520) Acerto: 1,0 / 1,0 O Planejamento da Auditoria (PA) é a etapa do trabalho na qual o auditor independente estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada. Com relação ao PA, assinale a alternativa incorreta: O PA, corretamente elaborado, permite desempenhar uma auditoria mais rápida e eficaz O PA é um guia e instrumento de controle para a execução do trabalho do auditor O PA é preparado no final dos trabalhos de auditoria O PA deve abranger todas as áreas a serem examinadas pelo auditor O PA é elaborado a partir da contratação dos serviços 7a Questão (Ref.: 201309750488) Acerto: 1,0 / 1,0 As ações realizadas para que a empresa possa atingir os seus objetivos estão relacionadas a categoria do controle interno: Contábil Operacional Financeiro Funcional Normativo 8a Questão (Ref.: 201309750492) Acerto: 1,0 / 1,0 O auditor avalia os controles internos da empresa auditada visando determinar: A relevância, o risco de auditoria e a avaliação da aplicação dos procedimentos de auditoria A natureza, oportunidade e a extensão da aplicação dos procedimentos de auditoria Os riscos inerentes e os riscos de controle Verificar se existem um sistema contábil ativo na empresa auditada As estimativas contábeis e o risco de controle Gabarito Comentado. 9a Questão (Ref.: 201309121314) Acerto: 1,0 / 1,0 A empresa Society S/A possui controles internos rígidos com relação à emissão e à autorização de pagamentos por meio de cheques. Exige sempre assinatura de dois procuradores da empresa. O gerente financeiro e o diretor financeiro possuem procurações para exercer essa função. O auditor, ao entrar na sala do gerente financeiro, percebe um talonário de cheques sem preenchimento de valores, assinado pelo diretor financeiro. Indique, nas opções abaixo, o procedimento técnico básico que o auditor está aplicando: observação revisão inspeção investigação cálculo 10a Questão (Ref.: 201309605154) Acerto: 1,0 / 1,0 O auditor, acompanhando o inventário físico da empresa auditada, identificou que as condições de armazenamento de estoques eram inadequadas. Nessa ação ele fez uso do procedimento: Investigação Exame dos registros auxiliares Observação Correlação de informações Exame de documentos originais GST0535_SM_201309026271 V.1 1a Questão (Ref.: 201309122957) Acerto: 1,0 / 1,0 Quando eventuais distorções, por fraude ou erro, afetarem as demonstrações contábeis de forma relevante, cabe ao auditor independente Denunciar os responsáveis pela entidade auditada aos órgãos competentes para evitar a acusação de omissão. Demonstrar que seus exames foram conduzidos de forma a atender as normas de auditoria independente das demonstrações contábeis Solicitar uma segunda auditoria independente aos contratantes para confirmar os resultados apontados na primeira auditoria. Informar imediatamente aos meios de comunicação sobre os resultados da auditoria independente. Consultar os responsáveis pela entidade auditada sobre a conveniência de tornar públicos os resultados da auditoria. 2a Questão (Ref.: 201309275521) Acerto: 1,0 / 1,0 Para auditar uma companhia aberta, o auditor externo deve registrar-se, obrigatoriamente, no seguinte órgão: Ibracon Audibra Banco Central do Brasil CPC CVM Gabarito Comentado. 3a Questão (Ref.: 201309135577) Acerto: 1,0 / 1,0 De acordo com as Normas Técnicas de Auditoria Independente, é princípio fundamental de ética profissional a: integralidade parcialidade subjetividade interação com o auditado objetividade 4a Questão (Ref.: 201309116011) Acerto: 1,0 / 1,0 Sobre a independência do auditor na execução dos trabalhos de auditoria, assinale a alternativa FALSA: As obrigações ou os interesses da auditoria são isentos dos interesses das entidades auditadas Na emissão dos relatórios deve ser levado em consideração a posição do sócio majoritário A prestação de outros serviços não pode criar ameaça à independência Requerida a rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada É fundamental e óbvia para o exercício da atividade 5a Questão (Ref.: 201309906105) Acerto: 1,0 / 1,0 O auditor contábil deve planejar seu trabalho, o que pressupõe adequado nível de conhecimento acerca do ramo de atividade, negócios e práticas operacionais da entidadea auditar. Os fatores relevantes que o planejamento deve considerar na execução dos trabalhos de auditoria incluem o uso dos trabalhos de outros auditores independentes, de especialistas e de auditores internos. (os investimentos que a entidade está planejando fazer e as fontes de recursos para financiá-los. o conhecimento detalhado do sistema contábil, dos controles internos da entidade e de seu grau de confiabilidade o nível de qualidade da matéria-prima, do pessoal e dos produtos finais da entidade. a natureza, a profundidade e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem aplicados. 6a Questão (Ref.: 201309716273) Acerto: 1,0 / 1,0 É a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações contábeis significativamente incorretas. Risco de Auditoria Risco de Percurso Risco de Fraude Risco de Análise Risco de Erro Gabarito Comentado. 7a Questão (Ref.: 201309168425) Acerto: 1,0 / 1,0 A atividade de auditoria interna deve avaliar a adequação e a eficácia dos controles, abrangendo a governança, as operações e os sistemas de informação. Esta avaliação deve assegurar que os controles internos garantam uma série de medidas, EXCETO: confiabilidade e integridade das informações financeiras e operacionais. integridade dos diretores executivos. salvaguarda dos ativos. eficácia e eficiência de operações. conformidade às Leis, aos regulamentos e aos contratos. 8a Questão (Ref.: 201309906096) Acerto: 1,0 / 1,0 Por controles internos entendem-se todos os instrumentos da organização destinados à vigilância, fiscalização e verificação administrativa, que permitam prever, observar, dirigir ou controlar os acontecimentos que se verificam dentro da empresa e que produzam reflexos no seu patrimônio. Os objetivos primordiais dos controles internos incluem: instaurar processos administrativos para a apuração de fraudes. evitar desperdícios e erros fornecer dados corretos à contabilidade controlar a vida das pessoas de interesse da organização conferir a exatidão da escrituração 9a Questão (Ref.: 201309937843) Acerto: 1,0 / 1,0 No momento da circularização de advogados da empresa auditada, o objetivo do auditor é: questionar as chances de sucesso das ações. questionar os ativos e passivos contingentes. identificar todos os compromissos. identificar todos os passivos contingentes. identificar os valores a serem divulgados. 10a Questão (Ref.: 201309700010) Acerto: 1,0 / 1,0 UNIVAP (Enade 2006 Questão 20) Um auditor externo, em procedimento para confirmação dos passivos tributários e trabalhistas, solicita à empresa auditada que envie carta aos escritórios de advocacia contratados para confirmar a existência de processos, classificando-os de acordo com o risco e a probabilidade de êxito em possíveis, prováveis e remotos. Qual a denominação desse procedimento? Circularização. Certificação. Conciliação. Constatação. Constituição
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