Gabarito Direito Tributário EX V2 DI

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Disciplina: Direito Tributário
Modelo de Prova: INTERATIVAS
Tipo de Prova: EX
Versão da Prova: 2
Código da Prova: 66011
Questão Respostacorreta Gabarito Comentado
1 A
O princípio da irretroatividade informa que vedada a cobrança de
tributo em relação a fatos geradores ocorridos antes da vigência da
lei que os instituiu ou aoumentou. Sendo assim, não basta que a lei
tenha sido publicada, é necessário que esteja vigente para alcançar
os fatos geradores ocorridos a partir de então.
O Art.105 do CTN dispõe que: a legislação tributária aplica-se
imediatamente aos fatos geradores futuros e aos pendentes assim
entendidos aqueles cuja ocorrência tenha tido início, mas não esteja
completa. (NETO, Milton Bandeira 2010).
 
2 D
De acordo com o Art. 5º do Código Tributário Nacional, os tributos
são impostos, taxas e contribuições de melhoria (CTN). Essa é a
teoria tripartida. Contudo, prevalece na doutrina e jurisprudência que
as espécies tributárias são 5 (cinco), incluindo-se as contribuições
especiais e empréstimos compulsórios. 
3 A
a) Este pode ser livremente eleito pelo sujeito passivo da obrigação
tributária, não tendo a autoridade administrativa o poder de recusá-lo.
b) Relativamente às pessoas jurídicas de direito público, será considerado
como seu domicílio tributário aquele situado no município de maior
relevância econômica da entidade tributante.
c) Quanto às pessoas naturais, a sua residência habitual, ou, sendo esta
incerta ou desconhecida, aquela que a autoridade administrativa assim
eleger.
d) É definido pelo lugar dos bens ou ocorrência dos atos ou fatos que
tenham dado origem à obrigação tributária, na impossibilidade de
aplicação dos créditos de identificação indicados pelo Código Tributário
Nacional.
e) No caso de pessoa jurídica de direito privado que possua mais de um
estabelecimento, seu domicílio será aquele cuja escrituração contábil
demonstre maior faturamento.
Assim, de acordo com as linhas acima citadas, o domicílio tributário pode
ser livremente eleito pelo sujeito passivo da obrigação tributária, não tendo
a autoridade administrativa o poder de recusá-lo.
4 E
Art. 121. {...] parágrafo único. O sujeito passivo da obrigação principal diz-
se:
I - contribuinte, quando tenha relação pessoal e direta com a situação que
constitua o respectivo fato gerador;
II - responsável, quando, sem revestir a condição de contribuinte, sua
obrigação decorrer de disposição expressa de lei."
Vale lembrar que, segundo a redação do art. 128, o referido responsável
deve possuir alguma vinculação com o fato gerador. Isso é óbvio, pois o
Estado não poderia de forma alguma atribuir a responsabilidade pelo
pagamento de um tributo a uma pessoa completamente estranha à
situação.
5 E
A responsabilidade tributária é o sujeito passivo responsável tributário da
obrigação tributária que, sem revestir a condição do contribuinte, ou seja,
sem ter relação pessoa e direta com o fato gerador respectivo, tenha uma
obrigação decorrente de disposição expressa de lei.
Na responsabilidade por substituição a lei determina que o terceiro
substitua o contribuinte antes da ocorrência do fato gerador.
No lançamento a obrigação tributária surge quando ocorre na prática a
situação prevista anteriormente em lei como geradora da obrigação de
pagar tributos.
Credito tributário é o direito do Estado de exigir do contribuinte e/ou
responsável o pagamento de tributo uma vez ocorrido o fato gerador.
6 D
a) Só aproveita aos demais, se houver expressa previsão legal.
b) Só aproveita aos demais, se houver expressa previsão em decreto
regulamentar.
c) Sempre aproveita aos demais.
d) Aproveita aos demais, salvo disposição de lei em contrário.
e) Aproveita aos demais, salvo disposição da legislação tributária.
A alternativa correta é a alternativa D: aproveita aos demais, salvo
disposição de lei em contrário.
Dá-se o nome de solidariedade tributária quando cada um dos
devedores solidários responde in solidum (pelo todo) quanto à
obrigação tributária. A solidariedade tributária pode ser natural ou
legal:
a) Solidariedade natural (art. 124, I, do CTN): entre pessoas que
tenham interesse comum na situação que constitua o fato gerador da
obrigação tributária principal. Exemplo: vários irmãos como
coproprietários de um imóvel quanto ao IPTU.
b) Solidariedade legal (art. 124, II, do CTN): ocorre sob determinação
da lei, que designa expressamente as pessoas que deverão
responder solidariamente pela obrigação tributária. Exemplo: na
remessa de mercadoria vinda de outro Estado para venda sem
destinatário certo, o transportador é solidário com o remetente da
mercadoria; os sócios, no caso de encerramento de uma sociedade
de pessoas, são solidariamente responsáveis, consoante o art. 134,
VII, do CTN.
7 D
O ITR é previsto constitucionalmente, através do inciso VI do artigo 153 da
Constituição Federal.
O Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural - ITR -, de apuração anual,
tem como fato gerador a propriedade, o domínio útil ou a posse de imóvel
por natureza, localizado fora da zona urbana do município, em 1º de
janeiro de cada ano.
Considera-se imóvel rural a área contínua, formada de uma ou mais
parcelas de terras, localizada na zona rural do município.
8 B
Letra da Lei. Artigo 3º do CTN: Tributo é toda prestação pecuniária
compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não
constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante
atividade administrativa plenamente vinculada.
9 B
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma
justificativa da I, pois, na hipótese do descumprimento de
uma obrigação acessória, o Código Nacional tributário autoriza a
instituição de obrigação principal de pagar penalidade pecuniária.
10 E
Correta, uma vez que o funcionário público que emite certidão,
com dolo ou fraude, que contenha erros contra a Fazenda
Pública, fica responsável pessoalmente pelo crédito tributário
acrescido de juros de mora.
Correta: porque aquele que fornece certidão falsa ou alterar a
verdadeira incorre em crime de falsidade ideológica.
Incorreta: sendo consideradas microempresas ou empresas de
pequeno porte, a sociedade empresária, a sociedade simples, a
empresa individual de responsabilidade limitada (e ilimitada
como afirma a alternativa).
Corrta: pois, não poderá se beneficiar do tratamento jurídico
diferenciado que seja filial, sucursal, agência ou representação,
no país, de pessoa jurídica com sede no exterior.