ATIVO CIRCULANTE

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Paulo Gomes
Estrutura das Demonstrações Contábeis – Balanço Patrimonial e DRE (Ativo Circulante)
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Estrutura das Demonstrações Contábeis
Aulas 02 - Balanço Patrimonial 
(Ativo Circulante)
Professor:
Paulo Gomes
Paulo Gomes
Estrutura das Demonstrações Contábeis – Balanço Patrimonial e DRE (Ativo Circulante)
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Revisão da Aula Passada
CPC 00
Características Qualitativas das Demonstrações Contábeis
Elementos das Demonstrações Contábeis
Balanço Patrimonial: Grupo de Contas
Capital Circulante Líquido
Configurações do Capital
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Correção Exercício de Classe/Casa 
A Cia. Principal S/A terminou a contabilidade de 2014 com o seguinte saldo em suas contas: Caixa R$ 80.000,00, Estoque de Mercadorias 7.000,00 Equipamentos R$ 5.000,00, Móveis R$ 8.000,00, Fornecedores R$ 10.000,00 e Capital Social R$ 90.000,00.
Durante o seu primeiro mês de 2015, os seguintes fatos ocorreram:
1o. No dia 04/01 - Aumento do Capital Social da empresa em dinheiro no valor de R$ 100.000,00.
2o. No dia 06/01- Compra de equipamentos a vista, no valor de R$ 10.000,00.
3o. No dia 19/01 - Adquiriu Móveis e Utensílios a vista, no valor de R$ 5.000,00.
4o. No dia 20/01 - Comprou mercadorias a vista por R$ 20.000,00.
5o. No dia 22/01 - Adquiriu um veículo para fazer entregas, no valor de R$ 45.000,00; pagando R$ 15.000,00 e assinando notas promissórias para a dívida restante.
6o. No dia 22/01 - Vendeu mercadorias a vista, no valor de R$ 2.000,00, sem obter lucro.
7o. No dia 23/01 - Vendeu mercadorias a prazo, por R$ 1.000,00, não obtendo lucro nessa venda.
8o. No dia 24/01 - Outra venda de mercadorias no valor de R$ 3.000,00; recebendo 50% a vista e ficando o restante para ser recebido posteriormente. Mais uma vez, não obteve lucro na transação.
9o. No dia 24/01 - Recebimento da conta referente às mercadorias vendidas em 23/01.
10o. No dia 25/01 - Pagou R$ 2.000,00 referentes ao veículo comprado em 22/01.
11o. No dia 26/01 - Comprou mercadorias por R$ 40.000,00, pagando 15% a vista e o restante a prazo.
12o. No dia 27 - Vendeu a vista mercadorias que custaram R$ 20.000,00 por R$ 30.000,00, obtendo um lucro de R$ 10.000,00.
13o. No dia 28/01 - Pagou salários do pessoal de escritório no valor de R$ 1.000,00.
14o. No dia 29/01 - Vendeu mercadorias que custaram R$ 5.000,00 por R$ 4.000,00 (houve um prejuízo de R$ 1.000,00 nessa transação), recebendo a vista.
15o. No dia 31/01 - Pagou comissões sobre vendas aos seus vendedores no valor de R$ 2.000,00.
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Balanço Patrimonial: Ativo Circulante
ATIVO
PASSIVO
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Disponibilidades - Conceitos
Disponibilidades - representam numerário em caixa, saldos em bancos e direitos de liquidez imediata que não estão sujeitos a restrições de qualquer natureza para sua utilização.
Caixa - representa todo o numerário (dinheiro) totalmente a disposição da empresa. Essa reserva de dinheiro visa atender às necessidades básicas da empresa, situações eventuais e até mesmo no aproveitamento de oportunidades de negócios a curto prazo.
Fundo Fixo - uma pequena quantia fixa na conta caixa para o pagamento de pequenas despesas do cotidiano, por exemplo, despesas com postagens de documentos e correspondências diversas.
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Disponibilidades - Conceitos
Bancos Conta Movimento - representa o saldo das contas correntes que a empresa possui junto às instituições financeiras. Esse controle contábil permite que no final de cada período se faça uma conferência da posição dos saldos apresentados nas contas do razão analítico de cada banco comparado com o saldo das contas informadas pelo extrato bancário. Essa conferência se chama conciliação bancária.
Aplicações Financeiras de Curto Prazo - representam os investimentos efetuados pela empresa em títulos de liquidação imediata, sem nenhuma restrição de uso.
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Fundo Fixo - Contabilização
Fixada inicialmente determinada importância para fazer face ao pagamentos das despesas miúdas por razoável período de tempo (1 mês):
Por constituição do Fundo Fixo:
D – Fundo Fixo
C – Caixa / Bancos Conta Movimentos		R$ 500,00
Aumento do Fundo Fixo:
D – Fundo Fixo
C - Caixa / Bancos Conta Movimentos 		R$ 100,00
Diminuição do Fundo Fixo:
D – Caixa / Bancos Conta Movimentos 
C – Fundo Fixo				R$ 100,00
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Fundo Fixo - Contabilização
Fixada inicialmente determinada importância para fazer face ao pagamentos das despesas miúdas por razoável período de tempo (1 mês):
Utilização do Fundo:
D – Despesas c/ Correios		
C – Fundo Fixo			 		R$ 50,00
D – Despesas c/ Cópias		
C – Fundo Fixo			 		R$ 50,00
D – Despesas c/ Cartórios		
C – Fundo Fixo			 		R$ 100,00
D – Despesas c/ Taxi		
C – Fundo Fixo			 		R$ 100,00
Reposição do Fundo:
D – Fundo Fixo		
C – Caixa / Bancos Conta Movimentos 		R$ 300,00
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Aplicação Financeira - Contabilização
Registro da Aplicação em 05/12/15:
D – Aplicação Financeira
C –Bancos Conta Movimentos		R$ 10.000,00
Registro da Receita Ganha na aplicação 31/12/15:
D – Aplicação Financeira		
C – Receita de Juros			R$ 100,00
Registro do IR s/ ganho da Aplicação: 31/12/15
D – Despesas Tributárias
C – Aplicação Financeira			R$ 10,00
Resgate da Aplicação Financeira:
D – Bancos C/ Movimento
C – Aplicação Financeira			R$ 10.090,00
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Conciliação Bancária – Mapa de Conciliação
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Exemplo – Conciliação Bancária 
Razão – Bancos Conta Movimento – 1.2.11.XX
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Exercício de Classe
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Próxima Aula
Aula 03 – continuação Balanço Patrimonial (Ativo Circulante)