Resposta Exercício de Orçamento Empresa - Ingleses Ltda

Esta é uma pré-visualização de arquivo. Entre para ver o arquivo original

Cabeçalho
	a)       A Empresa Ingleses S/A está elaborando seu orçamento empresarial para os próximos 4 trimestres. Analisando as tendências do mercado e suas principais variáveis internas e externas, estima as seguintes vendas e preços por trimestre:
	O imposto sobre a venda corresponde a 25% da receita. Para vender a quantidade estimada de unidades, a empresa deve conceder crédito a seus clientes; estimando o recebimento de 75% das vendas no trimestre e restante no trimestre seguinte. O saldo de contas a receber do trimestre anterior é de R$ 5.000.
	b)       A empresa possui uma política de estocar parte da produção para atender os trimestres de maior demanda. Ela sempre projeta um estoque de segurança para o trimestre seguinte, assim, os gestores estimam uma necessidade de 750 unidades para os trimestres de alta demanda (6.000 unidades) e 500 unidades para os trimestres de baixa demanda (3.000 unidades). O estoque inicial do 1º. trimestre e o final do 4º. trimestre são de 500 unidades.
	c)       Baseado no planejamento da produção, a empresa estabelece sua política de estoque e compra de matéria-prima. Cada unidade fabricada consome 12kg de material e, seu fornecedor assegura um preço de R$ 0,15 kg no período. A empresa estima uma necessidade maior de matéria-prima nos dois trimestres iniciais (2.000 kg) e de 500 kg para os demais. O estoque inicial e final de matéria-prima é de 500 kg.
	d)       Para fabricar cada unidade são necessários 30 minutos (0,50/hora) de mão-de-obra direta. O custo médio da mão-de-obra direta é de R$ 8,00/hora.
	e)       A empresa estima os seguintes custos indiretos de fabricação, conforme tabela abaixo:
	f)        A Ingleses paga comissões aos seus vendedores na ordem de R$ 0,50 a unidade. As demais despesas são consideradas fixas, conforme tabela:
	g)       Com base nos valores anteriormente apurados, projete a Demonstração do Resultado do Exercício, considerando o custo dos produtos vendidos estocados do período passado o mesmo do 1o. trimestre. Os custos de produção estão definidos na seqüência. Considere CSSL e IRPJ nulos.
	Custo	Cálculo	Total (R$)
	MP (Matéria-Prima)	12 x 0,15	1,80
	MOD (mão-de-obra direta)	0,5 x 8	4,00
	CIF	7580/9000	0,84
	Custo de Produção	6,64
	h)       Determine o orçamento de caixa, considerando que todos os pagamentos são realizados dentro do período (a vista). A empresa planeja investir R$ 10.000 nos primeiros dois trimestres e R$ 20.000 nos dois últimos. O saldo inicial do caixa é de R$ 10.000. 
Orcamento de Vendas
	Orçamento de Vendas
	Trimestres
	1	2	3	4
	Unidades	3000	6000	6000	3000
	Preço por Unidade	10	10	12	12
	Receita Bruta	R$30,000.00	R$60,000.00	R$72,000.00	R$36,000.00
	Impostos (25%) (-)	R$7,500.00	R$15,000.00	R$18,000.00	R$9,000.00
	Receita Líquida	R$22,500.00	R$45,000.00	R$54,000.00	R$27,000.00
	75% no Trimestre	Trimestres
	25% no Trimestre Seguinte	1	2	3	4
	Contas a Receber-4o.T/X0	$5,000.00
	Contas a Receber-1o.T/X1	$22,500.00	$7,500.00
	Contas a Receber-2o.T/X1	$45,000.00	$15,000.00
	Contas a Receber-3o.T/X1	$54,000.00	$18,000.00
	Contas a Receber-4o.T/X1	$27,000.00
	Total Entradas Caixa	$27,500.00	$52,500.00	$69,000.00	$45,000.00
	Contas a Receber-X1	 R$ 9.000 
Orçamento de Produção
	Orçamento de Produção
	Trimestres
	1	2	3	4
	Vendas/Unidades	3000	6000	6000	3000
	Política de Estoque Final (+)	750	750	500	500
	Unidades/Fabricação 	3750	6750	6500	3500
	Estoque Inicial (-)	500	750	750	500
	Unidades à Produzir	3250	6000	5750	3000
	(necessidade de produção)
Orçamento de Custos de Matéria 
	Orçamento dos Custos de Matéria-Prima
	Trimestres
	1	2	3	4
	Unidades à Produzir	3250	6000	5750	3000
	Matéria-prima/Unidade-Kg	12	12	12	12
	Matéria-Prima Necessária	39000	72000	69000	36000
	Política de Estoque-MP (+)	2000	2000	500	500
	Total Matéria-Prima	41000	74000	69500	36500
	Estoque Inicial (-)	500	2000	2000	500
	Compra de MP	40500	72000	67500	36000
	Preço por Kg	0.15	0.15	0.15	0.15
	Custo Total/Compra-MP	$6,075.00	$10,800.00	$10,125.00	$5,400.00
Orçamento MOD
	Orçamento dos Custos de Mão-de-Obra Direta
	Trimestres
	1	2	3	4
	Unidades à Produzir	3250	6000	5750	3000
	Tempo/Fabricação-Horas	0.5	0.5	0.5	0.5
	Horas Totais Necessárias	1625	3000	2875	1500
	Custo/Hora Empregado	$8.00	$8.00	$8.00	$8.00
	Custo/Total MOD	R$13,000.00	R$24,000.00	R$23,000.00	R$12,000.00
Orçamento CIF
	Orçamento dos Custos Indiretos de Fabricação
	Trimestres
	1	2	3	4
	Materiais Indiretos	487.5	900	862.5	450
	Mão-de-Obra Indireta	650	1200	1150	600
	Custos Fixos	320	320	320	320
	Total CIF	R$1,457.50	R$2,420.00	R$2,332.50	R$1,370.00
	R$7,580.00
	Taxa de rateio do CIF:	R$0.42
	Total CIF	R$7,580.00
	Total Necessidade de Producao	18000
CPV
	Custo	Cálculo	Total (R$)
	MP (Matéria-Prima)	12 x 0,15	1.8
	MOD (mão-de-obra direta)	0,5 x 8	4
	CIF	7580/18000	0.42
	Custo de Produção (1 unidade de produto)	6.22
	Trimestres
	1	2	3	4
	Unidades vendidas	3000	6000	6000	3000
	CPV	$18,663.33	$37,326.67	$37,326.67	$18,663.33
Orçam Desp Vendas e Adm
	Orçamento das Despesas de Vendas e Administrativas
	Trimestres
	1	2	3	4
	Unidades (a)	3000	6000	6000	3000
	Comissão 	0.5	0.5	0.5	0.5
	Total Variável	R$1,500.00	R$3,000.00	R$3,000.00	R$1,500.00
	 Despesas Fixas
	 Salários	350	350	350	350
	 Marketing 	50	50	50	50
	 Depreciação	75	75	75	75
	 Seguros	10	10	10	10
	 Viagens	5	5	5	5
	Total Fixo	R$490.00	R$490.00	R$490.00	R$490.00
	Total Despesas V e Adm.	R$1,990.00	R$3,490.00	R$3,490.00	R$1,990.00
Orc DRP
	Demonstrativo do Resultado do Exercício Projetado
	Trimestres
	1	2	3	4
	Receita Total (a)	R$30,000.00	R$60,000.00	R$72,000.00	R$36,000.00
	 Impostos (-)	R$7,500.00	R$15,000.00	R$18,000.00	R$9,000.00
	Receita Líquida	R$22,500.00	R$45,000.00	R$54,000.00	R$27,000.00
	Custo Produtos Vendidos
	 Total do CPV	R$18,663.33	R$37,326.67	R$37,326.67	R$18,663.33
	Lucro Bruto	R$3,836.67	R$7,673.33	R$16,673.33	R$8,336.67
	Despesas Operacionais
	 Vendas e Administrativas	R$1,990.00	R$3,490.00	R$3,490.00	R$1,990.00
	Lucro Operacional	R$1,846.67	R$4,183.33	R$13,183.33	R$6,346.67
Orçamento de Caixa
	Orçamento de Caixa
	Trimestres
	1	2	3	4
	Saldo Inicial	$10,000.00	$(2,447.50)	$(15,582.50)	$(23,455.00)
	Entradas
	 Total Entradas Caixa (a)	$27,500.00	$52,500.00	$69,000.00	$45,000.00
	Total das Entradas	$37,500.00	$50,052.50	$53,417.50	$21,545.00
	Saídas
	 Fornecedores (c + e)	$6,562.50	$11,700.00	$10,987.50	$5,850.00
	 Salários (d + e + f)	14000	25550	24500	12950
	 Comissões (f)	1500	3000	3000	1500
	 Impostos	7500	15000	18000	9000
	 Outros (Custos Fixos) (e)	320	320	320	320
	 Marketing (f)	50	50	50	50
	 Seguros (f)	10	10	10	10
	 Viagens (f)	5	5	5	5
	 Investimentos	10000	10000	20000	20000
	Total das Saídas	$39,947.50	$65,635.00	$76,872.50	$49,685.00
	Saldo Final (+/-)	$(2,447.50)	$(15,582.50)	$(23,455.00)	$(28,140.00)
	Aplicação/Resgate
Orçamento de Caixa 2
	Orçamento de Caixa
	Trimestres
	1	2	3	4
	Saldo Inicial	$10,000.00	$(2,447.50)	$(15,582.50)	$(23,455.00)
	Entradas
	 Total Entradas Caixa (a)	$27,500.00	$52,500.00	$69,000.00	$45,000.00
	Total das Entradas	$37,500.00	$50,052.50	$53,417.50	$21,545.00
	Saídas
	Impostos	$7,500.00	$15,000.00	$18,000.00	$9,000.00
	Matéria Prima	$6,075.00	$10,800.00	$10,125.00	$5,400.00
	MOD	$13,000.00	$24,000.00	$23,000.00	$12,000.00
	CIF	1457.5	2420	2332.5	1370
	Comissões	1500	3000	3000	1500
	 Salários	350	350	350	350
	 Marketing 	50	50	50	50
	 Seguros	10	10	10	10
	 Viagens	5	5	5	5
	 Investimentos	10000	10000	20000	20000
	Total das Saídas	$39,947.50	$65,635.00	$76,872.50	$49,685.00
	Saldo Final (+/-)	$(2,447.50)	$(15,582.50)	$(23,455.00)	$(28,140.00)
	Aplicação/Resgate