Questionário Unidade I (2017 2) Contabilidade Tributaria

Prévia do material em texto

23/11/2017 Revisar envio do teste: Questionário Unidade I (2017/2) &ndash...
https://ava.ead.unip.br/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_59279892_1&course_id=_40491_1&content_id=_1746807_1&return… 1/8
Pergunta 1
1) O ICMS é um imposto calculado por dentro – isso significa que integra sua própria base de
cálculo, ou seja, já está embutido no preço de compra ou venda do bem ou serviço –, portanto,
suponhamos que uma empresa tenha adquirido uma mercadoria (para revenda) no valor de R$
1.620,00, com ICMS de 18%, e queira vendê-la com uma margem de lucro de 100% sobre o
custo. Sabendo-se que a alíquota do ICMS para venda é 12%, qual será o valor da venda?
Resposta Selecionada:
d. 
R$ 3.019,20
 
Respostas:
a. 
R$ 3.240,00
 
b. 
R$ 2.656,80
 
c. 
R$ 3.477,07
 
d. 
R$ 3.019,20
 
e. R$ 3.681,82
Feedback da resposta:
Resposta correta: alternativa D.
Resolução:
Para cálculo da venda =
Aquisição de mercadoria R$ 1.620,00
ICMS = 18% R$ 291,60
Estoque R$ 1.328,40
R$ 1.328,40 +100% = R$ 2.656,80
Cálculo da venda
2.656,80 = R$ 3.019,09
0,88
 
Valor da venda = R$ 3.019,09.
Observação: 0,88 corresponde a 100 – 12 /100.
 
Pergunta 2
A empresa Alx Ltda. efetuou uma venda para consumidor final, sendo:
0,5 em 0,5 pontos
0,5 em 0,5 pontos
23/11/2017 Revisar envio do teste: Questionário Unidade I (2017/2) &ndash...
https://ava.ead.unip.br/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_59279892_1&course_id=_40491_1&content_id=_1746807_1&return… 2/8
valor da mercadoria R$ 6.420,00; IPI de 5% R$ 321,00 = valor total da nota fiscal R$ 6.741,00.
Sabendo-se que o ICMS incidente na operação é de 18%, pergunta-se: qual é o valor do ICMS
a ser destacado na nota fiscal?
Resposta Selecionada:
d. 
R$ 1.213,38.
Respostas:
a. 
R$ 1.097,82.
 
b. 
R$ 1.155,60.
 
c. 
R$ 1. 321,00.
 
d. 
R$ 1.213,38.
e. R$ 1.312,38.
Feedback
da
resposta:
Resposta correta: alternativa D.
Comentário: Quando se tratar de venda ao consumidor final, o valor do IPI irá
integrar a base de cálculo do ICMS, pois somente nas operações de saída de
mercadorias efetuadas por contribuintes do IPI, o valor deste imposto não integrará
a base de cálculo do ICMS quando a operação – realizada entre contribuintes e
relativa a produto destinado à industrialização ou à comercialização posterior –
configurar fato gerador de ambos os impostos (IPI e ICMS).
 
Pergunta 3
Considerando a seguinte operação da empresa Gaya Ltda.: compra de mercadoria a prazo para
revenda no valor de R$ 1.000,00 com ICMS destacado de 12%. Procedendo aos lançamentos
contábeis da aquisição, teremos:
Resposta
Selecionada:
a.
Debito de estoques R$ 880,00; débito de ICMS a recuperar de R$ 120,00 e
crédito de fornecedores de R$ 1.000,00.
 
Respostas: a.
Debito de estoques R$ 880,00; débito de ICMS a recuperar de R$ 120,00 e
crédito de fornecedores de R$ 1.000,00.
 
b.
Débito de estoques de R$ 1.000,00; crédito de ICMS a pagar de R$ 120,00 e
crédito de fornecedores de R$ 880,00.
 
0,5 em 0,5 pontos
23/11/2017 Revisar envio do teste: Questionário Unidade I (2017/2) &ndash...
https://ava.ead.unip.br/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_59279892_1&course_id=_40491_1&content_id=_1746807_1&return… 3/8
c.
Crédito de estoques de R$ 880,00; crédito de ICMS a recuperar de R$ 120,00
e débito de fornecedores de R$ 1.000,00.
d.
Débito de ICMS a recuperar de R$ 120,00; crédito de caixa de R$ 1.000,00 e
débito de estoques de R$ 880,00.
 
e. Debito de estoque R$ 1.000,00 e crédito de fornecedores de R$ 1.000,00.
Feedback da
resposta: Resposta correta: alternativa A.
Comentário: O valor da mercadoria que entrará no estoque é o valor líquido
do imposto, nesse caso: R$ 880,00.
Pergunta 4
Considerando as seguintes operações da empresa Soeste Comércio Ltda.: aquisição de
mercadoria para revenda no valor de R$ 8.000,00, com ICMS destacado de R$ 1.440,00, e
revenda dessa mercadoria pelo valor de R$ 19.000,00, com destaque de ICMS de 12%,
podemos afirmar que o ICMS apurado no final da operação é:
Resposta Selecionada:
a. 
ICMS a pagar no valor de R$ 840,00.
 
Respostas:
a. 
ICMS a pagar no valor de R$ 840,00.
 
b. 
ICMS a pagar no valor de R$ 2.280,00.
 
c. 
ICMS a recuperar no valor de R$ 2.280,00.
 
d. 
ICMS a recuperar no valor de R$ 840,00.
 
e. ICMS a pagar no valor de R$ 1.440,00.
Feedback
da
resposta:
Resposta correta: alternativa A.
Comentário: A empresa, se teve o crédito do ICMS de R$ 1.440,00 na compra da
mercadoria, na venda teve o débito de R$ 2.280,00 (12% sobre R$ 19.000,00),
portanto
ICMS a pagar de R$ 2.280,00
ICMS a recuperar de R$ 1.440,00
Saldo a pagar = R$ 840,00
0,5 em 0,5 pontos
23/11/2017 Revisar envio do teste: Questionário Unidade I (2017/2) &ndash...
https://ava.ead.unip.br/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_59279892_1&course_id=_40491_1&content_id=_1746807_1&return… 4/8
Pergunta 5
Em se falando de IPI, as empresas industriais têm o direito de se creditarem do imposto
referente aos insumos utilizados na produção. Portanto, as empresas poderão se creditar do
imposto nas seguintes condições:
 
I – Matérias-primas adquiridas.
II – Material intermediário.
III – Material de consumo.
IV – Material de embalagem.
Assinalar a alternativa que está correta.
 
Resposta Selecionada:
e. III está incorreta.
Respostas:
a. 
I e III estão corretas.
 
b. 
Todas as afirmativas estão corretas.
 
c. 
III e IV estão corretas.
 
d. 
II e III estão corretas.
 
e. III está incorreta.
Feedback
da
resposta:
Resposta correta: alternativa E.
Comentário: A legislação do IPI permite que as empresas se creditem dos
impostos referentes aos insumos adquiridos. A legislação do IPI conceitua
“insumos” como sinônimo de matéria-prima, produto intermediário e material de
embalagem adquiridos para emprego na industrialização de produtos, incluindo-se,
entre as matérias-primas e produtos intermediários, aqueles que, embora não se
integrando ao novo produto, sejam consumidos no processo de industrialização.
 
Pergunta 6
O ICMS, mesmo sendo um imposto estadual, quando calculado sobre exportação terá sua
alíquota definida pelo Senado Federal. É isso mesmo?
 
Resposta
0,5 em 0,5 pontos
0,5 em 0,5 pontos
23/11/2017 Revisar envio do teste: Questionário Unidade I (2017/2) &ndash...
https://ava.ead.unip.br/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_59279892_1&course_id=_40491_1&content_id=_1746807_1&return… 5/8
Selecionada:
b. 
Sim, conforme determina a legislação vigente.
 
Respostas: a.
Não. Por ser justamente um imposto estadual, é o próprio estado que
determina sua alíquota.
 
b. 
Sim, conforme determina a legislação vigente.
 
c. 
Não, exceto sobre os produtos determinados em lei.
 
d. 
Sim, mas somente sobre bens destinados à atividade hospitalar.
 
e. Não, as exportações são isentas de ICMS.
Feedback
da
resposta:
 
Resposta correta: alternativa B
Comentário: Base de cálculo e alíquotas: alíquota é o percentual definido em lei
que, aplicado sobre a base de cálculo, determina o valor total do imposto a ser
pago. A alíquota interna do ICMS é estabelecida em cada estado, pela legislação
estadual, ficando sob a responsabilidade do Senado Federal a fixação das
alíquotas interestaduais e de exportação do ICMS.
 
Pergunta 7
O desembaraço aduaneiro sobre todos os produtos importados tem a incidência do IPI na
ordem de 25%. Essa afirmação está correta?
Resposta
Selecionada:
b. 
Não, a alíquota será de acordo com cada produto.
 
Respostas:
a. 
Sim, conformeconsta na legislação atual.
 
b. 
Não, a alíquota será de acordo com cada produto.
 
c. 
Não, todos os produtos importados são isentos de IPI.
 
d. 
Sim, mas somente para itens do vestuário será aplicada a alíquota de 25%.
 
e.
Sim, porém haverá uma redução na alíquota quando a importação for de
bens para o consumo interno.
Feedback
da
resposta:
Resposta correta: alternativa B.
0,5 em 0,5 pontos
23/11/2017 Revisar envio do teste: Questionário Unidade I (2017/2) &ndash...
https://ava.ead.unip.br/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_59279892_1&course_id=_40491_1&content_id=_1746807_1&return… 6/8
Comentário: Base de cálculo e alíquotas: A base de cálculo do IPI é: • produto
nacional: o preço da operação, na saída da mercadoria; • produto importado: será a
base de cálculo dos impostos aduaneiros acrescidos desses tributos e dos
encargos cambiais pagos pelo importador.
Quanto às alíquotas do IPI, elas são variáveis e seguem a classificação dos
produtos da tabela de incidência do IPI (TIPI), aprovada pelo Decreto Federal n Nº
7.660, de 23 de dezembro de 2011.
 
Pergunta 8
O que se entende por valor agregado de uma empresa?
 
Resposta
Selecionada:
e. 
O quanto de valor as empresas adicionam sobre os insumos que
adquirem.
Respostas:
a. 
O valor gasto para adquirir itens para o estoque.
 
b.
O valor gasto referente às compras a prazo quando comparado ao das
compras à vista.
 
c. 
O ICMS e o IPI.
 
d. 
O PIS e o COFINS.
 
e. 
O quanto de valor as empresas adicionam sobre os insumos que
adquirem.
Feedback
da
resposta:
Resposta correta: alternativa E.
Comentário: Os impostos sobre o valor agregado, ou valor adicionado, incidem em
cada fase do processo produtivo. O valor agregado de uma empresa representa o
quanto de valor ela adiciona aos insumos que adquire em um determinado período;
esse valor é obtido pela diferença entre as vendas e o total dos insumos adquiridos
de terceiros (matérias-primas, mão de obra). Esse valor é igual à soma de toda a
remuneração dos esforços consumidos nas atividades da empresa. Nesse grupo
são estudados o ICMS e o IPI.
Pergunta 9
Quanto ao ICMS, Imposto sobre Circulação de Mercadorias, podemos afirmar que:
 
0,5 em 0,5 pontos
0,5 em 0,5 pontos
23/11/2017 Revisar envio do teste: Questionário Unidade I (2017/2) &ndash...
https://ava.ead.unip.br/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_59279892_1&course_id=_40491_1&content_id=_1746807_1&return… 7/8
I- Trata-se de um imposto cumulativo, que incide no desembaraço aduaneiro das mercadorias
importadas do exterior.
II - Incide sobre industrialização de produtos e serviços, tendo alíquotas diferenciadas entre os
estados.
III - A lei estadual não poderá atribuir a contribuinte do ICMS ou a depositário a qualquer título a
responsabilidade pelo seu pagamento (substituto tributário).
IV - O ICMS é calculado por dentro, ou seja, no preço de venda ou de compra; o ICMS está
inserido no valor total da NF.
Assinale a alternativa correta:
Resposta Selecionada:
c. 
IV está correta
 
Respostas:
a. 
I e IV estão corretas.
 
b. 
III e IV estão corretas
c. 
IV está correta
 
d. 
I está correta
e. Todas as afirmativas estão corretas.
Feedback
da
resposta:
Resposta correta: alternativa C.
Comentário: O ICMS é um imposto calculado por dentro, o imposto está inserido
no valor total da nota fiscal, portanto o ICMS é um imposto que integra a sua
própria base de cálculo.
 
Pergunta 10
Uma determinada empresa adquire a prazo matérias-primas para produção no valor de $
156.000,00 com 15% de IPI (não está incluso) e 18% de ICMS. Pode-se afirmar que o total
da dívida assumida equivale a:
Resposta Selecionada:
b. 
R$ 179.400,00
 
Respostas:
a. 
R$ 156.000,00
 
b. 
R$ 179.400,00
 
0,5 em 0,5 pontos
23/11/2017 Revisar envio do teste: Questionário Unidade I (2017/2) &ndash...
https://ava.ead.unip.br/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_59279892_1&course_id=_40491_1&content_id=_1746807_1&return… 8/8
c. 
R $ 132.600,00
 
 
d. 
R$ 127.920,00
 
e. R$ 148.770,00
Feedback da
resposta: 
Resposta correta: alternativa B.
Resolução: Demonstrativo dos cálculos:
● Valor do ICMS : R$ 156.000,00 x 0,18 =R $ 28.080,00 → ICMS incluso
no preço.
● Valor total da operação: R$ 156.000,00 (+) IPI.
 R$ 156.000,00 x 0,15 = R$ 23.400,00 → IPI não está incluso → total
de R$ 179.400,00