5 Aula Papeis de Trabalho

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Professora : Bianca Alves 
QUE FAZER ?
QUEM FARÁ ?
QUANDO FARÁ ?
COMO FARÁ ?
CONTROLES E AVALIAÇÕES;
Professora : Bianca Alves 
Professora : Bianca Alves 
Proporcionar evidência do exame do auditor.
Evidenciar que o exame foi adequadamente planejado.
Evidenciar o entendimento do auditor e a avaliação dos controles internos.
Evidenciar a natureza, época e extensão dos testes de controle e de saldos.
Suportar a opinião do auditor.
Possibilitar a revisão dos trabalhos executados nos papéis de trabalho.
Instruções antecipadas da elaboração dos papéis de trabalho.
Professora : Bianca Alves 
definição clara de seus objetivos
a fonte da informação deve ser claramente indicada
indicar, de modo claro, o método utilizado para obter a informação
conter informações claras, concisas, lógicas, precisas e completas
as cifras devem ser colocadas de forma adequada e esmerada, nos espaços previstos, indicando a sua unidade
Professora : Bianca Alves 
a ordem dos papéis de trabalhos deve trazer em primeiro lugar os papéis sintetizados ou resumos (folhas mestras) e depois os papéis detalhados
observar a seqüência do programa de auditoria como guia para o arquivamento dos papéis de trabalho
deve conter registro das ocorrências e recomendações
fornecer conclusões de forma objetiva, clara, sucinta mas completa, não transparecer dúvidas quanto a opinião do auditor
existindo ressalva, a conclusão deverá explicar cuidadosamente a sua razão e o respectivo efeito.
Professora : Bianca Alves 
 a letra poderá representar o título de um grupo ou subgrupo de contas do balanço
 a parte numérica representará a ordem seguida dentro da seção
Professora : Bianca Alves 
��
entrevista preliminar
Empresa:
Razão Social:
Nome Fantasia:
Endereço:
Bairro:
Cidade:
Estado:
cep:
cnpj/mf:
Inscrição:
2) Contatos:
Cargo:
Cargo:
3) Atividade principal:
4) Tem filiais?
 Sim
 Não
Quantas?
Endereços:
a)
b)
c)
5) Endereço da fábrica:
6) A sociedade é de capital aberto?
 Sim
Não
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QUESTIONÁRIO SOBRE CONTROLES INTERNOS
1. A EMPRESA SE UTILIZA DO SISTEMA DE FUNDO FIXO DE CAIXA.
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QUESTIONÁRIO SOBRE CONTROLES INTERNOS
3. A REPOSIÇÃO DOS NUMERÁRIOS DE CAIXA É FEITA:
4. ESSA REPOSIÇÃO É FEITA ATRAVÉS DE:
A) Dinheiro
B) Cheque nominal ao caixa
C) Outro critério
A) Semanalmente
B) Quinzenalmente
C) Mensalmente
D) Quando Necessário
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QUESTIONÁRIO SOBRE CONTROLES INTERNOS
5. TODOS OS PAGAMENTOS EFETUADOS PELO CAIXA SÃO AUTORIZADOS PELA DIRETORIA FINANCEIRA?
7. APÓS TEREM SIDO PAGO OS DOCUMENTOS RECEBEM UM CARIMBO DE “PAGO” OU SIMILAR?
6. EXISTE UM LIMITE MÁXIMO PARA OS PAGAMENTOS EFETUADOS PELO CAIXA?
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descrição
ref. pta
feito
 por
1 - caixa
Por tratar-se da área mais volátil do balanço, o risco de auditoria inerente é maior. É, contudo, reduzido, pelo fato de não haver grande quantidade de numerário em mãos das empresas. A auditoria do caixa objetiva, desta forma, a:
Assegurar que a disponibilidade registrada contabilmente existe;
Assegurar que está contabilizada dentro dos Princípios Fundamentais de Contabilidade;
Assegurar que não existe gravame ou restrição ao uso desses valores;
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descrição
ref. pta
feito
 por
Efetue contagem do Caixa, ao final do expediente, de preferência na data-base do fechamento, ou próxima, sem aviso prévio do responsável pela área. Evidencie a contagem em PTA apropriado. Caso haja mais de um caixa, ou caixas multi-localizados, verificar a relevância da contagem em todos, e efetuá-la, caso aplicável. Ao final da contagem, obtenha do responsável pela área sua assinatura no PTA, confirmando a sua exatidão.
Confira o resultado da contagem com o boletim de caixa, ou equivalente, referenciando para os PTAs. 
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ORGÃO:
TERMO DE RESPONSABILIDADE ___/___/___
Valor Praticado
R$ ___________
Valor Autorizado
R$ ___________
Composição da contagem realizada em ___/___/___ às ____ horas
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Adiantamentos para viagem
Pagamentos efetuados
Outros
R$ ____________ 
DECLARAÇÃO
Declaro que me foram devolvidos integralmente os valores sumarizados nesta folha, num montante de R$ ___________ - (_________________) os quais foram contados em minha presença.
___________________, ____ de __________ de _________
____________________________
Responsável
Registro
Valores a serem reembolsados
R$ ____________ 
R$ ____________ 
R$ ____________ 
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Cliente: _____________________________________________
Área/Seção/Conta: __________________________________
Preparado por
Revisão
/ /
SENIOR
GERENTE
/ /
/ /
OBS.:
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ANEXOS
1) GERAL
A) Cópia do balancete de verificação em 30.09.15 e 31.12.15
B) Resumo mensal de venda
C) Resumo mensal de margem bruta
D) Resumo mensal de folha de pagamento
E) Resumo mensal das receitas e despesas financ.
F) Listagem de provisão de férias em 31.12.15
G) Resumo Mensal da demonstração de resultado
01
02
03
04
*
*
05
Professora : Bianca Alves 
ANEXOS
2) DISPONIBILIDADES
A) Cópia das conciliações bancárias
B) Resumo de conciliações bancárias em 31/12
08
12
3) CONTAS A RECEBER
A) Listagem analítica de clientes 30.09.15
B) Resumo de duplicatas a receber por idade de vencimento em 31.12.15
15
*
18
C) Movimentação da provisão p/ Deved. Duvidosos
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5) CONTAS A PAGAR
A) Relação ou listagem analítica de fornecedores em 31.12.15
27
Resumo da movimentação do Patrimônio Líquido
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6) PATRIMÔNIO LÍQUIDO
* MODELO PRÓPRIO
Professora : Bianca Alves 
RELATÓRIO DE AUDITORIA NATUREZA E OBJETIVOS DOS RELATÓRIOS
I - OBJETIVOS
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