Trabalho de AC

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PREFEITURA MUNICIPAL DE SÃO JOSÉ
FUNDAÇÃO EDUCACIONAL DE SÃO JOSÉ
CENTRO UNIVERSITÁRIO MUNICIPAL DE SÃO JOSÉ – USJ
ANALISE DE DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
Matheus Ferraz
Michele Santos
Nayara dos Santos
Trabalho elaborado para a disciplina de Análise das Demonstrações Contábeis do Curso de Administração do Centro Universitário Municipal de São José - USJ.
Professor: Geovani Ghizoni
SÃO JOSÉ
 2017
INTRODUÇÃO
	
O Conglomerado Financeiro Alfa teve início em 1925, com a Fundação do Banco da Lavoura de Minas Gerais. Em 1972, o Banco da Lavoura alterou sua denominação para Banco Real S/A e posteriormente criou outras empresas financeiras que constituiriam o Conglomerado Financeiro Real. Em 1998, o Banco Real S/A teve seu controle acionário vendido ao ABN Amro Bank.
As empresas financeiras não vendidas (então Banco Real de Investimento, Real Financeira, Real Arrendamento Mercantil e Corretora Real) formaram o novo Conglomerado Financeiro Alfa, com a criação do Banco Alfa (banco comercial). Com essa sólida história de mais de 90 anos, o Conglomerado Financeiro Alfa vem desenvolvendo sua atuação principalmente nos segmentos de crédito a pessoas jurídicas e físicas, Tesouraria, Administração de Recursos de Terceiros, Private Banking, Wealth Management e Fusões e Aquisições.
O controlador do Conglomerado Financeiro Alfa possui ainda relevantes investimentos em áreas não financeiras: Seguros (Alfa Seguradora), Previdência Privada (Alfa Previdência), Hotelaria (Rede Transamérica de Hotéis), Materiais de Construção (C&C Casa e Construção), agropecuária e Agroindústria (Agropalma), Águas Minerais (Águas Prata), Alimentos (Sorvetes La Basque), Cultural (Teatro Alfa), Comunicações (Rádio Transamérica e Tv Transamérica) e Couro (Soubach).
Nesta organização Cia Alfa foram analisados as Analises vertical, a Analise Horizontal, a Analise atrás de Índices e Kanitz. Foram observados os seguintes resultados, como consta a seguir:
Com base nas informações do Balanço Patrimonial da Cia Alfa. Calcule: Análise Vertical e Horizontal. E os índices de Liquidez,
	
	Rentabilidade e Kanitz. A Receita Líquida foi 2014 R$ 745.500,00 e 2015 R$ 790.300,00. Lucro 2014 R$ 125.380,00 E 2015 R$ 81.300,00
	2014
	 
	A.V.
	A.H.
	2015
	 
	A.V.
	A.H.
	conta
	saldo
	 
	 
	conta
	saldo
	 
	 
	ATIVO 
	1.038.773,00
	 
	 
	ATIVO 
	1.132.368,00
	 
	 9,01%
	CIRCULANTE
	300.453,00
	 28,92%
	 
	CIRCULANTE
	324.338,00
	 28,64%
	 7,94%
	CAIXA GERAL
	1.235,00
	 0,12%
	 
	CAIXA GERAL
	2.975,00
	 0,26%
	 140,89%
	CAIXA
	1.235,00
	 0,12%
	 
	CAIXA
	2.975,00
	 0,26%
	 140,89%
	BANCOS 
	9.193,00
	 0,88%
	 
	BANCOS 
	10.255,00
	 0,90%
	 11,55%
	BANCO DO BRASIL S/A
	5.318,00
	 0,51%
	 
	BANCO DO BRASIL 
	4.936,00
	 0,43%
	 (9,28%)
	BANCO ITAÚ S/A
	3.875,00
	 0,37%
	 
	BANCO ITAÚ S/A
	5.319,00
	 0,47%
	 37,26%
	APLICACOES FINANCEIRAS
	44.320,00
	 4,27%
	 
	APLICACOES FINANCEIRAS
	44.760,00
	 3,95%
	 0,99%
	BB CDB DI 50 DD
	44.320,00
	 4,27%
	 
	BB CDB DI
	44.760,00
	 3,95%
	 0,99%
	CLIENTES
	87.530,00
	 8,43%
	 
	CLIENTES
	81.340,00
	 7,18%
	 (9,29%)
	COMERCIAL BELLAS LTDA
	48.320,00
	 4,65%
	 
	COMERCIAL BELLAS LTDA
	36.420,00
	 3,22%
	 (24,62%)
	COMERCIAL BRASIL SUL LTDA
	39.210,00
	 3,77%
	 
	COMERCIAL BRASIL SUL LTDA
	44.920,00
	 3,97%
	 14,56%
	ADIANTAMENTOS
	745,00
	 0,07%
	 
	ADIANTAMENTOS
	1.295,00
	 0,11%
	73,82%
	FORNECEDORES
	745,00
	 0,07%
	 
	FORNECEDORES
	1.295,00
	 0,11%
	 73,82%
	IMPOSTOSRECUPERAR
	24.020,00
	 2,31%
	 
	IMPOSTOSRECUPERAR
	27.893,00
	 2,46%
	 16,12%
	ICMS A RECUPERAR
	15.290,00
	 1,47%
	 
	ICMS A RECUPERAR
	22.480,00
	 1,98%
	 47,02%
	IPI A RECUPERAR
	8.730,00
	 0,84%
	 
	IPI A RECUPERAR
	5.413,00
	 0,48%
	 (38%)
	SEGUROS A APROPRIAR
	1.760,00
	 0,17%
	 
	SEGUROS A APROPRIAR
	1.490,00
	 0,13%
	 (15,34%)
	SEGURO IMOVEL APROPRIAR
	1.760,00
	 0,17%
	 
	SEGURO IMOVEL APROPRIAR
	1.490,00
	 0,13%
	 (8,46%)
	ESTOQUES
	131.650,00
	 12,67%
	 
	ESTOQUES
	154.330,00
	 13,63%
	 17,23%
	MAT PRIMA
	55.390,00
	 5,33%
	 
	MAT PRIMA
	75.430,00
	 6,66%
	 36,18%
	PROD ELABORAÇÃO
	73.280,00
	 7,05%
	 
	PROD ELABORAÇÃO
	63.480,00
	 5,60%
	 (13,37%)
	PROD ACABADOS
	2.980,00
	 0,29%
	 
	PROD ACABADOS
	15.420,00
	 1,36%
	417,44%
	ATIVO NÃO CIRCULANTE
	738.320,00
	 71,08%
	 
	ATIVO NÃO CIRCULANTE
	808.030,00
	 71,36%
	 9,44%
	IMOBILIZADO
	747.050,00
	 71,92%
	 
	IMOBILIZADO
	820.570,00
	 72,46%
	 9,84%
	MAQUINAS E EQUIPAM.
	218.450,00
	 21,03%
	 
	MAQUINAS E EQUIPAM.
	255.430,00
	 22,56%
	 16,93%
	MOVEIS E UTENSILIOS
	55.320,00
	 5,32%
	 
	MOVEIS E UTENSILIOS
	65.280,00
	 5,76%
	 18%
	IMOVEIS
	385.000,00
	 37,06%
	 
	IMOVEIS
	385.000,00
	 34%
	 0%
	VEICULOS
	55.430,00
	 5,34%
	 
	VEICULOS
	75.430,00
	 6,66%
	 36,08%
	COMPUTADORES
	32.850,00
	 3,16%
	 
	COMPUTADORES
	39.430,00
	 3,48%
	 20,03%
	(-) DEPRECIAÇÃO
	-8.730,00
	 (0,84%)
	 
	(-) DEPRECIAÇÃO
	-12.540,00
	 (1,11%)
	 43,64%
	(-) DEPRECIAÇÃO
	-8.730,00
	 (0,84%)
	 
	(-) DEPRECIAÇÃO
	-12.540,00
	 (1,11%)
	 43,64%
	PASSIVO
	1.038.773,00
	 
	 
	PASSIVO
	1.132.368,00
	 
	 9,01%
	CIRCULANTE
	179.413,00
	 17,27%
	 
	CIRCULANTE
	217.703,00
	 19,22%
	 21,34%
	FORNECEDORES
	32.495,00
	 3,13%
	 
	FORNECEDORES
	48.284,00
	 4,26%
	 48,59%
	INDÚSTRIA AVENIDA S/A
	32.495,00
	 3,13%
	 
	INDÚSTRIA AVENIDA S/A
	48.284,00
	 4,26%
	 48,59%
	EMPRESTIMOS
	9.138,00
	 0,88%
	 
	EMPRESTIMOS 
	2.752,00
	 0,24%
	 (301,11%)
	EMPRESTIMO B.BRASIL
	9.138,00
	 0,88%
	 
	EMPRESTIMO B.BRASIL
	2.752,00
	 0,24%
	 (301,11%)
	OBRIGACOES C/ PESSOAL
	99.510,00
	 9,58%
	 
	OBRIGACOES C/ PESSOAL
	115.233,00
	 10,18%
	 15,80%
	SALÁRIOS A PAGAR
	32.480,00
	 3,13%
	 
	SALÁRIOS A PAGAR
	44.328,00
	 3,91%
	 36,48%
	PRÓ LABORE A PAGAR
	5.630,00
	 0,54%
	 
	PRÓ LABORE A PAGAR
	6.985,00
	 0,62%
	 24,07%
	PROVISÃO FÉRIAS
	38.920,00
	 3,75%
	 
	PROVISÃO FÉRIAS
	31.485,00
	 2,78%
	 (8,09%)
	PROVISÃO 13º SALÁRIO
	22.480,00
	 2,16%
	 
	PROVISÃO 13º SALÁRIO
	32.435,00
	 2,86%
	 44,28%
	ENCARGOS SOCIAIS 
	9.970,00
	 0,96%
	 
	ENCARGOS SOCIAIS 
	12.581,00
	 1,11%
	 26,19%
	INSS A PAGAR
	7.480,00
	 0,72%
	 
	INSS A PAGAR
	9.285,00
	 0,82%
	 24,13%
	FGTS PAGAR
	2.490,00
	 0,24%
	 
	FGTS PAGAR
	3.296,00
	 0,29%
	 32,37%
	OBRIGACOES TRIBUTARIAS
	19.912,00
	 1,92%
	 
	OBRIGACOES TRIBUTARIAS
	29.618,00
	 2,61%
	 48,74%
	IRRF A PAGAR
	220,00
	 0,02%
	 
	IRRF A PAGAR
	345,00
	 0,03%
	 56,82%
	IRPJ A PAGAR
	8.430,00
	 0,81%
	 
	IRPJ A PAGAR
	11.485,00
	 1,01%
	 36,24%
	CSLL A PAGAR
	3.385,00
	 0,32%
	 
	CSLL A PAGAR
	7.085,00
	 0,62%
	109,30% 
	PIS A PAGAR
	2.930,00
	 0,28%
	 
	PIS A PAGAR
	3.718,00
	 0,32%
	 26,89%
	COFINS A PAGAR
	4.947,00
	 0,48%
	 
	COFINS A PAGAR
	6.985,00
	 0,62%
	 41,20%
	CONTAS PAGAR
	8.388,00
	 0,81%
	 
	CONTAS PAGAR
	9.235,00
	 0,81%
	 10,10%
	CELESC S/A
	7.438,00
	 0,72%
	 
	CELESC S/A
	8.185,00
	 0,72%
	 10,04%
	TELEFONE A PAGAR
	765,00
	 0,07%
	 
	TELEFONE A PAGAR
	832,00
	 0,07%
	 8,76%
	CASAN S/A
	185,00
	 0,02%
	 
	CASAN S/A
	218,00
	 0,02%
	 17,84%
	PASSIVO NÃO CIRCULANTE
	38.480,00
	 3,70%
	 
	PASSIVO NÃO CIRCULANTE
	12.485,00
	 1,10%
	 (324,45%)
	OBRIGAÇÕES A LG PRAZO
	38.480,00
	 3,70%
	 
	OBRIGAÇÕES A LG PRAZO
	12.485,00
	 1,10%
	 (324,45%)
	EMPRESTIMO B.BRASIL
	38.480,00
	 3,70%
	 
	EMPRESTIMO B.BRASIL
	12.485,00
	 1,10%
	 (324,45%)
	PATRIMONIO LIQUIDO
	820.880,00
	 79,02%
	 
	PATRIMONIO LIQUIDO
	902.180,0079,68%
	 9,90%
	CAPITAL SOCIAL
	695.500,00
	 66,95%
	 
	CAPITAL SOCIAL
	695.500,00
	 61,42%
	 0%
	LUCROS ACUMULADOS
	125.380,00
	 12,07%
	 
	LUCROS ACUMULADOS
	206.680,00
	 18,25%
	 67,25%
	
	
	
	
	
	
	
	
Nome: Cia Alfa
Data: 26/10/2017
Índice de Liquidez
2014 2015
LC = 1,6 LC = 1,49
LS = 0,94 LS = 0,94
LI = 0,30 LI = 0,27 
LG = 4,77 LG = 4,92
____________________________________________________________________________________________
2014 2015
Margem Liquida = 16,82 Margem Liquida = 10,29 
Rentabilidade da P.L = 15,27 Rentabilidade da P.L = 9,01
Grau de Endividamento = 0,26 G.E = 0,29
____________________________________________________________________________________________
Kanitz
2014 2015
RPL = 15,27 I 0,05 I 0,76 I RPL = 4,01 I 0,05 I 0,45 I
LG = 4,77 I 1,65 I 7,87 I LG = 4,92 I 1,65 I 8,12 I
LS = 0,94 I 3,55 I 3,34 I LS = 0,78 I 3,55 I 2,77 I
LC = 1,67 I 1,06 I 1,77 I LC = 1,49 I 1,06 I 1,58 I
G.E = 0,26 I 0,33 l 0,08 I G.E = 0,25 I 0,33 I 0,08 I
FI = 19,05 = Solvente FI = 12,97 = Solvente
 I 20
 I 15
 I 10
 I 5
 I 0 Solvente
 I -5
 I -10
 I -15
 I -20
CONSIDERAÇÕES FINAIS
Observamos, através da análise, que a empresa encontra-se em uma ótima situação, através das análises vertical e horizontal, índices de liquidez e um grande fator de solvência, demonstrando um bom grau de rentabilidade. 
Em 2015, houve apenas uma leve queda em relação ao ano anterior, fato compreendido pela situação de crise financeira que aconteceu no País. No mais, a empresa se apresenta bem estruturada e no caminho correto para uma boa fonte financeira.