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UNIVERSIDADE FEDERAL DO PIAUÍ UNIVERSIDADE ABERTA DO BRASIL CENTRO DE EDUCAÇÃO ABERTA E A DISTÂNCIA COORDENAÇÃO DO CURSO DE ADMINISTRAÇÃO Rua Olavo Bilac, 1148 - Centro Sul CEP: 64.280-001 - Teresina PI - (86) 3221-6227 Site: www.ufpi.br Curso: Bacharelado em administração Turma: UAB IV – Castelo do Piauí Período: 2015.1 Disciplina: contabilidade geral Prof. Dr. Valtemar de Andrade Braga Cursista: Antonio Rodrigo Alves Lopes Matrícula: 20149111476 LISTA DE EXERCICIOS 1 Castelo do Piauí, Maio de 2015. LISTA DE EXERCÍCIO Nº 1 1 Os registros dos fatos contábeis são feitos através de um processo chamado lançamento. Esse registro indica “para onde foram os recursos” e “de onde vieram os recursos”. Sendo assim, fale sobre as expressões Débito e Crédito. Na contabilidade os conceitos de crédito e débito se diferem dos conceitos que conhecemos, como por exemplo, a expressão crédito é utilizada em nosso cotidiano para representar um saldo ou algo que temos a receber e débito significa uma dívida que tenho a pagar. Para a contabilidade, débito significa para onde vai aquele recurso e crédito qual a origem do recurso, por exemplo: uma empresa tem 40 00,00 reais no caixa, e resolve comprar um imóvel no valor de 20 00,00 com pagamento à vista, qual foi o destino do recurso, a conta imóvel que vai aumentar, qual a origem do recurso, a conta caixa que vai diminuir, dessa forma eu percebo que o ativo aumenta a débito, aumentou a conta imóvel a débito, pois foi o destino do recurso e diminui a crédito, diminui a conta caixa que foi de onde veio o recurso. Assim para sabermos a diferença entre débito e crédito, devemos responder a essas duas perguntas, “para onde foram os recursos, onde estão aplicados?” e “qual a origem do recurso?”. 2 Fale sobre o Método das Partidas Dobradas. O método das partidas dobradas é que todos os fatos contábeis devem ser registrados em no mínimo duas contas, uma na conta para qual foram os recursos (débito) e outra na que o recurso teve origem (crédito), assim, sempre que formos registrar um fato contábil terei de ter atenção nesses dois fatos, onde se originou e para onde foi o recurso, havendo casos em que estarei movimento mais de duas contas que podem ser duas contas de onde se originou o recurso e uma conta de aplicação do recurso, ou vice versa, apenas uma conta de origem do recurso e duas de destino, vai depender do fato contábil. 3 Seguindo a metodologia apresentada no livro texto, registre no Livro Diário e no Razonete os fatos contábeis abaixo e depois elabore um Balancete de Verificação. Subscrição e integralização em dinheiro do Capital Social da empresa UAPI S/A, no valor de R$ 80.000,00. Compra de um terreno a vista no valor de R$ 10.000,00. Compra de Móveis para Escritório a prazo, no valor de R$ 5.600,00. Pagamento de Salários no valor de R$ 7.800,00. Depósito no Banco do Brasil da importância de R$ 20.000,00. Obtenção de um empréstimo junto ao Banco do Brasil no valor de R$ 30.000,00, cujos recursos ficaram depositados no próprio Banco. Pagamento de aluguel no valor de R$ 5.200,00, utilizando um cheque do Banco do Brasil. Receita com prestação de serviços no valor de R$ 36.800,00. Pagamento de salários no valor de R$ 3.900,00. Compra de material de expediente no valor de R$ 7.400,00. LIVRO DIÁRIO EMPRESA UAPI S/A Conta Débito Crédito D Caixa (+A) 80.000,00 C Capital Social (+P) 80.000,00 Subscrição e integralização em dinheiro do capital. D Terreno (+A) 10.000,00 C Caixa (-A) 10.000,00 Compra de um terreno à vista. D Móveis e utensílios (+A) 5.600,00 C Fornecedores (+P) 5.600,00 Compra de móveis para escritório a prazo. D Salários a pagar 7.800,00 C Caixa (-A) 7.800,00 Pagamento de salários. D Conta banco movimento (+A) 20.000,00 C Caixa (-A) 20.000,00 Depósito no Banco do Brasil. D Conta banco movimento (+A) 30.000,00 C Empréstimo (+P) 30.000,00 Obtenção de empréstimo junto ao Banco do Brasil. D Aluguéis a pagar. 5.200,00 C Conta banco movimento (-A) 5.200,00 Pagamento do aluguel com cheque do Banco do Brasil. D Caixa (+A) 36.800,00 C Prestação de serviços. 36.800,00 Receita com prestação de serviços. D Salários a pagar. 3.900,00 C Caixa (-A) 3.900,00 Pagamento de salários. D Material de expediente (+A) 7.400,00 C Caixa (-A) 7.400,00 Compra de material de expediente. RAZONETE Caixa Capital Social 80.000,00(1) 10.000,00(2) 80.000,00(1) 36.800,00(8) 7.800,00(4) 20.000,00(5) 3.900,00(9) 7.400,00(10) 67.700,00 Terreno Móveis 10.000,00(2) 5.600.00(3) Fornecedores Salários 5.600,00(3) 7.800,00(4) 3.900,00(9) 11.700,00 Banco Empréstimo 20.000,00(5) 5 200,00(7) 30.000,00(6) 30.000,00(6) 44.800,00 Aluguel Serviços Material de Expedient5 5.200,00(7) 36.800,00(8) 7.400,00(10) BALENCETE DE VERIFICAÇÃO Conta Saldo Devedor Credor Caixa 67.700,00 Capital Social 80.000,00 Terreno 10.000,00 Móveis 5.600,00 Fornecedores 5.600,00 Salários 11.700,00 Banco 44.800,00 Empréstimo 30.000,00 Aluguel 5.200,00 Serviços 36.800,00 Material de expediente 7.400,00 Total 152.400,00 152.400,00 4 Ainda com base nos dados da questão nº 3 faça a Demonstração do Resultado do Exercício e o Balanço Patrimonial. UAPI S/A DEMONSTRAÇÃO DOS RESULTADOS DO EXERCICIO Receitas Prestação de serviços 36.800,00 Despesas Despesas de salários 11.700,00 Despesas de aluguel 5.200,00 Lucro Líquido 19.900,00 UAPI S/A BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO PASSIVO Circulante Circulante Caixa 67.700,00 Fornecedores 5.600,00 Conta banco movimento 44.800,00 Não circulante Material de expediente 7.400,00 Empréstimo 30.000,00 Total circulante 119.900,00 Patrimônio Liquido Não circulante Capital social 80.000,00 Terreno 10.000,00 Reserva de lucro 19.900,00 Móveis e utensílios 5.600,00 Total do PL 99.900,00 Total não circulante 15.600,00 Total do ativo 135.500,00 Total do passivo 135.500,00
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