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Como contabilizar uma folha de pagamento. Primeiramente preparos um vídeo explicando o conceito da folha de pagamento e a contabilização das cinco principais verbas. Assista abaixo: Proventos Proventos são benefícios financeiros distribuídos pela a empresa aos seus funcionários. Nessa parte do holerite (ou folha de pagamento) podem ser benefícios financeiros auferidos pelo empregado através do trabalho (salário, hora extra, adicional de periculosidade etc.) ou através de algum programa do governo (bolsa família, salário maternidade etc.) A contabilização para esses itens são muito parecidos com algumas exceções. Veja abaixo a contabilização: Salário D Despesas de salário C Salários a pagar Hora extra D Despesas de salário C Salários a pagar Adicional de periculosidade D Despesas de salário C Salários a pagar Salário família D Salário família (Ativo a recuperar) C Salários a pagar Salário maternidade D Salário maternidade (Ativo a recuperar) C Salários a pagar * O salário família e o salário maternidade poderão ser compensados com o valor de INSS a pagar. Descontos Nesse bloco da FOPAG reúne os descontos realizados no contra cheque do funcionário. Os descontos podem ser gerados por lei (INSS funcionário, IRRF, Contribuição Sindical etc.) ou através do trabalho do funcionário (falta, atrasos etc.) O valor líquido que será pago ao funcionário, advém da conta: Proventos – Descontos = Valor líquido a pagar. Abaixo listaremos a contabilização dos principais descontos encontrados nas folhas de pagamento. INSS funcionário D Salários a pagar C INSS a pagar IRRF D Salários a pagar C IRRF a pagar Faltas e atrasos D Salários a pagar C Despesas de salário Pensão alimentícia D Salários a pagar C Pensão alimentícia a pagar VR/VT ou Plano de saúde D Salários a pagar C Despesas de VR/VT ou Plano de saúde Bases As bases são os valores no qual serão aplicadas as alíquotas para encontrar o tributo a pagar. Nesse bloco da folha de pagamento encontramos todos os valores que não fazem efeito no holerite do funcionário. O INSS patronal, FGTS, base para FGTS, base para o INSS, salário total etc. Esse bloco é de extrema importância pois nem todos os eventos serão contabilizados. Vamos conferir abaixo como se contabiliza esses itens. INSS patronal D Despesa INSS C INSS a pagar FGTS D Despesa FGTS C FGTS a pagar Prov. De férias e 13º D Despesa com provisão de férias e 13º C Provisão de férias e 13º a pagar Contribuição sindical patronal D Despesa com contribuição sindical C Contribuição sindical a pagar Base INSS, FGTS etc. Não há o que fazer com as bases. Elas estão na folha somente para demonstração de cálculo. É um diferencial muito grande para o profissional de contabilidade entender e saber interpretar uma folha de pagamento. Hoje muito dos sistemas já estão parametrizados e não tem muito mistério em contabilizar uma FOPAG.
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