Projeto ECONOMICO FINANCEIRO

Prévia do material em texto

ESTADUAL DO CEARÁ
CURSO: ADMINISTRAÇÃO DE EMPRESAS
DISCIPLINA: PLANEJAMENTO E PROJETO II
PROF. ELIEZER
PROJETO DE IMPLANTAÇÃO
SONHOS DE CRIANÇA – 
COMÉRCIO DE ARTIGOS E VESTUÁRIOS INFANTIS LTDA - EPP 
			 Alunos: Fábio Matos
 Falber Café
 Janaína Marques
 jan/2011
SUMÁRIO
	INTRODUÇÃO...................................................................................................................
	04
	1 IDENTIFICAÇÃO DA EMPRESA...................................................................................
	04
	1.1 Dados da empresa............................................................................................
	04
	1.2 Objetivo social da empresa...............................................................................
	05
	1.3 Objetivo do projeto..........................................................................................
	05
	1.4 Estrutura do capital social.................................................................................
	05
	2 ESTRUTURA ADMINISTRATIVA E ORGANIZACIONAL............................................
	06
	2.1 Dirigentes..........................................................................................................
	06
	2.2 Cargos ou Funções ..........................................................................................
	06
	2.3 Atribuições dos Sócios.....................................................................................
	06
	 2.3.1 Atribuições do Gerente Administrativo.......................................................
	06
	 2.3.2 Atribuições do Gerente Financeiro............................................................
	06
	 2.3.3 Atribuições do Gerente Comercial..............................................................
	07
	2.4 Qualificações dos Sócios..................................................................................
	07
	2.5 Organograma...................................................................................................
	08
	2.6 Sistema de Informações Gerenciais.................................................................
	08
	2.7 Sistemas de Comunicação...............................................................................
	08
	2.8 Regime Tributário..............................................................................................
	08
	2.9 Plano Sucessório..............................................................................................
	08
	2.10 Políticas Administrativas..................................................................................
	09
	 2.10.1 Políticas de Vendas..................................................................................
	09
	 2.10.2 Políticas de Compras.................................................................................
	09
	 2.10.3 Políticas de Pessoal..................................................................................
	09
	3 ASPECTOS GERAIS DE MERCADO............................................................................
	10
	3.1 Perfil dos Clientes..............................................................................................
	10
	3.2 Perfil dos Fornecedores.................................................................................... 
	10
	3.3 Perfil dos Concorrentes.....................................................................................
	10
	3.4 Análise SWOT...................................................................................................
	11
	 3.4.1 Pontos Fortes...............................................................................................
	11
	 3.4.2 Pontos Fracos............................................................................................
	11
	 3.4.3 Ameaças..................................................................................................... 
	12
	 3.4.4 Oportunidades............................................................................................
	12
	4 PLANO DE MARKETING..............................................................................................
	12
	4.1 Objetivo Geral.................................................................................................
	12
	4.2 Objetivos Específicos........................................................................................
	12
	4.3 Estratégia de Produto.......................................................................................
	12
	4.4 Estratégia de Preço..........................................................................................
	13
	4.5 Estratégia de Praça..........................................................................................
	13
	4.6 Estratégia de Promoção...................................................................................
	14
	4.7 Estratégia de Divulgação...................................................................................
	14
	4.8 Estratégia de Qualidade na Gestão de Pessoas...............................................
	14
	5 ASPECTOS TÉCNICOS E DE COMERCIALIZAÇÃO...................................................
	15
	5.1 Estudo da Localização ......................................................................................
	15
	5.2 Estudo do Tamanho.........................................................................................
	15
	 5.3 Estudo da Engenharia......................................................................................
	16
	 5.3.1 Lay-Out.......................................................................................................
	16
	 5.3.2 Fluxograma de Produção dos Serviços........................................................
	17
	 5.3.3 Fluxograma de Comercialização..................................................................
	
	6 ASPECTOS ECONÔMICOS E FINANCEIROS.............................................................
	18
	6.1 Inversões Programadas...................................................................................
	18
	6.2 Fontes e Usos................................................................................................. 
	19
	6.3 Mobilização de Recursos Próprios..................................................................
	19
	6.4 Cronograma Físico-Financeiro........................................................................
	19
	6.5 Necessidade de Capital de Giro......................................................................
	20
	6.7 Plano de Comercialização...............................................................................
	21
	6.8 Projeções de Vendas e Receitas...................................................................
	22
	6.9 Quadro de Custos com Mão-de-Obra Direta e Indireta..................................
	23
	6.10 Quadro de Custos com Depreciação e Manutenção.....................................
	23
	6.11 Quadro de Custos Fixos e Variáveis..............................................................
	24
	6.12 Demonstração do Resultado do Exercício......................................................
	25
	6.13 Fluxo de Caixa (contendo informações da DRE)............................................
	25
	6.14 Taxa Interna de Retorno – TIR......................................................................
	26
	6.15 Valor Presente Líquido – VPL........................................................................
	266.16 Período de Recuperação do Capital...............................................................
	27
	6.17 Ponto de Nivelamento....................................................................................
	27
	6.18 Tabela do SIMPLES........................................................................................
	28
	7 CONTRATO SOCIAL...........................................................................................
	29
	CONCLUSÃO..........................................................................................................
	32
				INTRODUÇÃO
	O mercado de venda de artigos infantis tem demonstrado sustentabilidade e crescimento se comparado com outros ramos da economia. 
	A loja SONHOS DE CRIANÇA – Comércio de Artigos e Vestuários Infantis Ltda EPP. pretende se instalar na Av. Oliveira Paiva, bairro Cidade dos Funcionários, comercializando produtos direcionados ao público infantil até 5 anos de idade, oferecendo preços competitivos, fácil acesso estacionamento, fino atendimento e variedade de produtos. 
	O presente projeto econômico-financeiro apresenta, pois, a viabilidade da implantação deste tipo de negócio, observando-se os aspectos administrativos, financeiros, econômicos, mercadológicos e societários.
1. IDENTIFICAÇÃO DA EMPRESA
1.1 Dados da empresa
Razão Social: Sonhos de Criança - Comércio de Artigos e Vestuários Infantis 
Ltda EPP. 
Nome Fantasia: Sonhos de Criança
CNPJ: 05.000.012/0001-01
Endereço: Av. Oliveira Paiva, 291
Telefone para contato: 4004-0123
Endereço Eletrônico: www.sonhosdecrianca.com.br
 Alvará da Prefeitura: 0101010-1
Registro na SEFAZ/CE: 60123412-7
Registro na Junta Comercial: 20000124312
Registro na Fecomércio: 1523515-34
Registro no INSS: 24572572752-3
Registro na Vigilância Sanitária: 623278-9
Alvará no Corpo de Bombeiros: 2010/64545-5
Data de constituição: 01 de outubro de 2010
Sede: Fortaleza-Ceará
Foro: Fortaleza-Ceará
Prazo de Duração: Indeterminado
Início das atividades: 02 de janeiro de 2011
Ramo de Atividade: Venda de artigos e roupas infantis 
Setor Econômico: Terciário
Tipo de Atividade Econômica: Comércio Varejista
Forma Jurídica: Sociedade Empresária Limitada
Regime de tributação: Simples Nacional
Enquadramento da Empresa: Empresa de Pequeno Porte 
Natureza Administrativa: Profissional
Representação Jurídica: Gerente Administrativo
1.2 Objetivo social da empresa 
Comercializar artigos e vestuários infantis (crianças até 5 anos), no mercado varejista de Fortaleza.
1.3 Objetivo do projeto 
Analisar a viabilidade econômica e financeira da implantação de uma loja de comércio de artigos e vestuários infantis (crianças até 5 anos), em Fortaleza-CE.
1.4 Estrutura do capital social
A empresa está formalizada juridicamente sob a forma de sociedade empresária limitada, sob a seguinte estrutura de capital:
	Sócio
	Nº de cotas
	Valor Unitário da cota 
(R$ 1,00)
	Valor Total 
(R$ 1,00)
	%
	Situação
	Fábio Marcelo
	50.000
	1,00
	 50.000,00
	20
	Integralizado
	Falber Café
	50.000
	1,00
	 50.000,00
	20
	Integralizado
	Janaína Marques
	150.000
	1,00
	150.000,00
	60
	Integralizado
	Total
	250.000
	
	250.000,00
	100
	
2. ESTRUTURA ADMINISTRATIVA E ORGANIZACIONAL
2.1 Dirigentes
	Sócios
	Cargo
	Fábio 
	Gerente Financeiro
	Falber
	Gerente Comercial
	Janaína
	Gerente Administrativo
2.2 Cargos ou funções
	Cargo
	Quantidade
	Sócio - Gerente Comercial
	01
	Sócio - Gerente Administrativo 
	01
	Sócio – Gerente Financeiro
	01
	Vendedores
	02
	Estoquista
	01
	Operador de Caixa
	01
	Serviços Gerais 
	01
	TOTAL DE COLABORADORES:
	8
2.3 Atribuições dos Sócios:
2.3.1 Atribuições do Gerente Administrativo 
Planejar os objetivos da empresa e definir de políticas e procedimentos de funcionamento da empresa;
Reduzir os custos;
Elaborar e atualizar a folha de pagamento, as rescisões, as férias, o banco de horas, os cargos e os salários dos colaboradores;
Definir as ferramentas da gestão da qualidade;
Otimizar os processos de funcionamento;
Implementar os procedimentos de controle interno;
Definir as relações hierárquicas e as funcionais e o relacionamento entre elas;
2.3.2 Atribuições do Gerente Financeiro
Elaborar os de relatórios financeiros mensais;
Analisar a viabilidade econômica de contratos;
Emitir as notas fiscais;
Controlar as contas a pagar e a receber;
Controlar as Cobranças, o fluxo de caixa e a tesouraria;
Controlar a conta corrente através dos extratos bancários;
Controlar as operações e o planejamento financeiro;
Atualizar o capital de giro;
Verificar a necessidade de empréstimo bancário e da negociação de descontos de duplicatas; 
Controlar as compras da empresa;
Controlar as despesas fixas e variáveis, as certidões negativas e os custos;
Acompanhar o faturamento e as propostas comerciais;
Calcular os impostos.
	
2.3.3 Atribuições do Gerente Comercial:
Gerenciar a equipe de vendas;
Fazer o planejamento estratégico;
Controlar o estoque;
Fazer contato e negociar com fornecedores;
Desenvolver as estratégias promocionais 
Definição de tarefas dos colaboradores.
2.4 Qualificação dos sócios
Fábio – Advogado (UNIFOR-2001), OAB-CE 15.670, Contador (UFC-2004), CRC-CE 16.769/O-8, Graduando em Administração (UECE-término previsto para 2011.1) e Economia (UFC-término previsto para 2014), especialista em Auditoria (UFC-2006), experiência em auditoria pela Deloitte (set/2003 a abr/2005) e como auditor de controle interno da Controladoria e Ouvidoria Geral do Estado do Ceará (dez/2005 a dez/2010), da qual sairá de licença para o ingresso na presente sociedade.
Falber – Graduando em Administração de Empresas pela UECE (previsão de término para 2010.2), com experiência de 3 anos na área de Tecnologia da Informação, empresa Lanlink; e 3 anos na área comercial da Unimed Fortaleza.
Janaína – Graduanda em Administração de Empresas pela UECE (previsão de término para 2010.2), com experiência de 3 anos na área administrativa da Unimed Fortaleza e de 1 ano na área financeira da Unimed Fortaleza. 
2.5 Organograma
2.6 Sistema de Informações Gerenciais
Será o utilizado o SISBABY, o qual se constitui em um sistema de informática próprio para empresas do ramo de comercialização de artigos e vestuários infantis. O Sysbaby formará um banco de dados que permitirá aos gestores a transformação desses dados em informações úteis à gerência da empresa, tais como, o fornecimento de planos, mapas, relatórios de fluxo de caixa, de estoques, de previsão de recebimento, de pagamento, planilhas de custo, dentre outras sintéticas e analíticas. O sistema permitirá, ainda, o controle de tarifas bancárias e o recebimento das vendas em cartão de crédito. 
2.7 Comunicação Empresarial
	O controle das operações e dos relacionamentos entre os empregados, clientes, fornecedores e fisco se dará de modo formal e informal. A comunicação formal abrangerá os manuais de procedimentos e políticas da empresa, as circulares e os ofícios. A comunicação informal se dará por e-mails e mensagens de telefone celular, sendo estas últimas predominantemente utilizadas entre os empregados e sócios da empresa. 
2.8 Regime tributário
Simples Nacional – Conforme tabela contida no Anexo I da Lei Complementar Nacional 123/2006.
2.9 Plano Sucessório
	Para se assegurar a continuidade da empresa, estão previstas duas cláusulas no contrato que buscam estabelecer que as quotas do capital da empresa são intransferíveis sem o consentimento dos demais sócios e a possibilidade de herdeiros assumirem as quotas do capital, no caso de falecimento de sócio, in verbis:
	5ª	 As quotas são indivisíveis e não poderão ser cedidas ou transferidas a terceiros sem o consentimento do outro sócio, a quem ficaassegurado, em igualdade de condições e preço direito de preferência para a sua aquisição se postas à venda, formalizando, se realizada a cessão delas, a alteração contratual pertinente. (art. 1.056, art. 1.057, CC/2002)
	12ª	Falecendo ou interditado qualquer sócio, a sociedade continuará suas atividades com os herdeiros, sucessores e o incapaz. Não sendo possível ou inexistindo interesse destes ou do(s) sócio(s) remanescente(s), o valor de seus haveres será apurado e liquidado com base na situação patrimonial da sociedade, à data da resolução, verificada em balanço especialmente levantado. 
2.10 Políticas Administrativas 
2.10.1 Políticas de Vendas
Como política de vendas, a Loja venderá à vista e a prazo sob as seguintes modalidades: dinheiro, cheque, cartões de crédito e débito (Visa e Mastercard). 
Os preços praticados na venda prevêem uma margem bruta média sobre o preço de compra dos itens na ordem de 28%.
2.10.2 Políticas de Compras 
	
	A empresa terá política de compras determinada sempre que o estoque estiver abaixo do nível de estoque mínimo, calculado pelo Sistema Sysbaby. Serão adquiridas tantas mercadorias quantas forem estimadas para a venda de um mês. Procurar-se-á obter um prazo médio de pagamento das compras em 15 dias. 
2.10.3 Políticas de Pessoal
	A loja contará com 8 colaboradores, 5 empregados e 3 sócios. Procurar-se-á manter aqueles empregados que se adaptem às políticas da empresa, como, o bom tratamento ao cliente, a assiduidade, o compromisso, pontualidade, altivez e perspicácia. A partir disso, os empregados poderão estar mais bem estimulados a cumprirem seus papéis de modo mais do que satisfatório.
Quanto ao recrutamento dos profissionais de venda, foi priorizada a ausência de experiência anterior na função para evitar “vícios” de comportamento. Procuramos funcionários com o perfil de primeiro emprego. Antes de iniciarem as atividades, foi ofertado aos funcionários curso de Técnicas de Vendas pelo Sebrae-CE. Também forneceremos aos funcionários um bom ambiente de trabalho, a fim de estimulá-los a terem um bom desempenho.
Quanto ao operador de caixa, foi priorizada a experiência anterior na função, a fim de que pudesse conduzir o processamento das vendas de modo profissionalmente mais desejável.
Já o profissional de serviços gerais foi escolhido dentre profissionais que ofereceram sua mão-de-obra.
Forneceremos treinamentos aos funcionários para aperfeiçoarem suas técnicas de vendas, para conquistarem novos clientes, para desenvolverem um bom relacionamento tanto com os clientes quanto com os demais funcionários da loja, para desenvolverem suas capacidades em alcançar as metas sugeridas e para desenvolverem o lado pessoal, melhorando a auto-estima e a motivação pessoal. 
Quanto ao treinamento, a empresa procurará realizá-los internamente, por meio de cursos on-line (via internet)(e-learning) fornecidos pela empresa Catho On-Line. Desta forma, o profissional poderá escolher a hora e o local para a formação de sua carreira.
3. ASPECTOS GERAIS DE MERCADO
O mercado de comércio de artigos e vestuários infantis tem tido um crescimento, nos últimos cinco anos, na ordem de, aproximadamente, 5%, percentual este que pode ser devidamente explicado tendo-se como base o crescimento da população infantil (de 0 a 5 anos) em cerca de 3,5%, somando-se a um crescimento da economia em 2010. 
Quanto aos produtos de vestuário, mesmo com a crise financeira de 2008, o setor têxtil tem conseguido manter sua posição no ranking da economia brasileira e apresentou, em 2010, crescimento de 8,10% em relação a 2009. 
A seguir, encontram-se estabelecidos as principais características desse mercado, composto pelos clientes, fornecedores e concorrentes. 
3.1. Perfil dos Clientes
A loja SONHOS DE CRIANÇA possui como público-alvo pessoas que possuem filhos ou parentes de 0 a 5 anos de idade. 
Os clientes de nossa empresa terão atendimento de alto padrão de qualidade, a fim de que possamos fidelizá-los e para que haja uma melhor propagação da imagem da empresa. 
Os consumidores estão distribuídos nos bairros mais tradicionais de Fortaleza, Aldeota, Centro, Papicu, Montese, Parangaba, Cidade dos Funcionários, sendo que neste último bairro observamos uma menor participação das referidas empresas, ao mesmo tempo em que cremos na capacidade de ampliação da população residente na Cidade dos Funcionários.
	
3.2. Perfil dos Fornecedores
A escolha de nossos fornecedores foi baseada no nível de produto que se deseja comercializar, pois para podermos atender a necessidade de um público seleto e com exigência em cada peça é necessário que os nossos fornecedores tenham alguns requisitos, a saber: pronta entrega, qualidade dos bens, condições flexíveis de pagamento, preços, garantias, política de devolução. Todos esses requisitos serão documentados formalmente e analisados pela Sócia – Gerente Administrativo, a fim de que se possa obter a melhor decisão quando da escolha do melhor fornecedor por produto oferecido. 
Quanto à aquisição das embalagens (fornecedores de embalagens), a loja SONHOS DE CRIANÇA usará sacolas e caixas para envolver seus produtos e as mesmas terão a mesma estampa da logomarca da empresa, a qual também estará presente nos uniformes dos colaboradores. 
As compras, para abastecimento dos estoques, serão pagas 20% à e 80% a prazo, sendo este prazo de 15 dias.
O fornecedor entregará os produtos na sede da loja e arcará com todos os custos de entrega, seguro e garantia contra eventuais avarias durante o transporte.
	
3.3. Perfil dos Concorrentes
Antes de se inaugurar a loja SONHOS DE CRIANÇAS desenvolvemos uma pesquisa de mercado para compreendermos as características de nossos concorrentes. Verificamos a existência de aproximadamente 30 grandes lojas nesse mercado.
A maioria delas, porém, explora o mercado de artigos e roupas para crianças até 10, 12 e 14 anos. Pretendemos iniciar nossas atividades focando o mercado de 0 a 5 anos, pelo fato de essa faixa etária representar aproximadamente 8% da população de Fortaleza.
3.4. Análise de Swot
	Desenvolvemos a análise Swot para a identificação das forças, fraquezas, ameaças e oportunidades quanto ao negócio em questão:	
	
3.4.1 Pontos Fortes
Excelência no atendimento dos clientes;
Excelência na qualidade dos produtos;
Loja bem localizada e com ambiente aconchegante;
Produtos especializados;
Um catálogo sofisticado com a última coleção.
3.4.2 Pontos Fracos
Necessidade de fornecedores especializados;
Decoração específica para loja;
Baixa margens de lucro. 
3.4.3 Ameaças
Tipo de negócio bastante específico;
Concorrência especializada;
Aluguel do imóvel.
3.4.4 Oportunidades
Pouca concorrência no mesmo bairro;
Valorização dos clientes, fornecedores e colaboradores;
Variedades nos produtos;
Fidelização de clientela a partir de produtos de qualidade;
Ótima localização da loja;
Crescimento promissor desse segmento
4 . PLANO DE MARKETING
4.1 Objetivo geral
	
Despertar o interesse do consumidor a partir da variedade e excelência na qualidade em artigos e vestuários infantis.
4.2 Objetivos específicos
Proporcionar um ambiente lúdico e divertido para as crianças que freqüentam a loja;
Proporcional um espaço confortável e com grandes variedades para os clientes;
Praticar uma política de preços que atenda as necessidades de diversos tipos de público;
Constante avaliação, a partir de pesquisas, do potencial dos produtos e potencial de mercado.
4.3. Estratégia de produto
	
A loja Sonhos de Criança oferece aos seus clientes uma ampla variedade em produtos necessários para higiene, transporte, conforto e vestuários de crianças de 0 a 5 anos de idade (público alvo da loja). A loja possui produtos de decoração, mobiliários, plásticos, vestuários e higiene. 
A loja Sonhos de Criança oferece produtos com preços diferenciados e formas de pagamento facilitadas para atender a demanda de pais que estejam montando o enxovaldo seu filho ou clientes que estejam buscando apenas um presente. 
A loja apresenta em seu layout uma disposição dos produtos divididos em setores específicos para facilitar a orientação do cliente; mobiliário: o cliente encontrará berços, cômodas, mesas de apoio e etc; plásticos: mamadeiras, chupetas, baldes, banheiras, por exemplo; vestuário: roupas infantis, divididas em masculino, feminino e unisex. No setor de transporte do bebê serão encontrados os carrinhos, andadores, cadeirinhas para veículos e cestas de transporte. Já no setor de fraldas pode ser encontradas diversas marcas, tamanho e tipos.
A loja também oferece um serviço personalizado aos pais que desejam montar o enxoval do seu bebê: São montadas listas de presentes, com o nome do bebê e dos pais, composta por diversos itens. Caso alguém presenteei a criança com algum item repetido ou a cor seja diferente da escolhida pela loja, nossa equipe providencia a troca pelo item semelhante, dentro do patrão solicitado e providencia a entrega dos produtos no endereço solicitado pelos pais.
Todos os produtos comercializados pela loja Sonhos de Criança possuem selo de garantia da loja e dos fornecedores. As peças de vestuários são 100% algodão promovendo o conforto e evitando algum tipo de alergia na pele de bebês e crianças. 
4.4. Estratégia de Preço
	O preço do produto buscará satisfazer tanto as necessidades da empresa quanto as necessidades dos consumidores. Haverá uma pesquisa mercadológica para adequar o real preço de cada produto, podendo ser alterado de acordo com as mudanças dos preços dos fornecedores e dos objetivos da empresa.
	A política da empresa é atender diversos públicos de poder aquisitivo diferentes e atenda a necessidade de quem pretende montar um enxoval completo ou queira apenas presentear uma criança.
	A forma de pagamento da empresa é sempre visando a fidelização do cliente, pois o cliente que fizer uma compra à vista ou em débito automático em sua conta receberá um desconto de 10%, para aqueles que desejarem fazer uma compra parcelada, poderão dividi-la em até 5 vezes com uma parcela mínima de R$30,00 reais. Já os pais que desejem montar o enxoval completo de suas crianças composto de berço, carrinho, cesta de transporte, cadeira veicular, peças de vestuário, fraldas, itens plásticos e roupas de cama e banho a loja oferece desconto para pagamento a vista ou parcelamento em 10 vezes.
4.5. Estratégia de Praça
	A loja Sonhos de Criança se localizará em Fortaleza, no Bairro da Cidade dos Funcionários, na Av. Oliveira Paiva, 291, visando atender as necessidades dos consumidores dessa região e das regiões circunvizinhas. A depender do crescimento do negócio, estima-se abrir novas filiais em outros bairros da cidade e em outras cidades do Nordeste.
4.6 Estratégia de Promoção
	As promoções serão realizadas mediante concessão de brindes, descontos e sorteios. Os brindes (canetas e chaveiros) conferem aos clientes uma sensação de bem estar e de valorização, além de representarem utensílios de grande importância no dia a dia. 
Os descontos de produtos serão utilizados em produtos cujas margens possam ser reduzidas sem que comprometimento da lucratividade da loja. Os descontos serão concedidos a categorias profissionais, mediante apresentação de carteiras de conselhos profissionais. Esta estratégia tem sido utilizada freqüentemente e tem demonstrado grande sucesso, pois, apesar de reduzir as margens, o volume de transações é aumentado, tendo-se um ganho superior ao ganho decorrente da não utilização desse tipo de promoção. 
	Pretende-se realizar sorteios de brinquedos sempre no fim do mês, a partir de cupons de clientes que adquirirem produtos cuja soma importe em valores maiores do que 50 reais. 
 
4.7 Estratégia de Divulgação
	
Como forma de divulgação da loja, utilizaremos os meios de comunicação que atenda aos moradores do bairro e vizinhança como revistas e jornais do bairro, site da loja, redes sociais pela internet, rádio e panfletos com tiragem especial de 10% de desconto que serão distribuídos próximos a maternidades e hospitais. Mas devido a excelência do atendimento e a qualidade dos produtos a empresa acredita que se promoverá muito pela propaganda boca a boca feita por seus clientes.
4.8 Estratégia de Qualidade na Gestão de Pessoas
A loja Sonhos de Criança possui dois funcionários na parte de vendas, um no caixa, um estoquista e um para a área de serviços gerais.
Os empregados serão devidamente treinados para o atendimento de excelência em termo de qualidade, conforme disposto na política de pessoal.
 
5. ASPECTOS TÉCNICOS E DE COMERCIALIZAÇÃO
5.1 Estudo da Localização 
	A localização da Loja foi escolhida a partir dos seguintes fatores:
	- bairro central em relação a bairros circunvizinhos em expansão; 
	- baixa concorrência no bairro Cidade dos Funcionários;
	- fácil acesso à avenida;
	- avenida com fluxo intenso de carros;
- o ponto oferece estacionamento condizente com o volume de clientes a freqüentarem a loja;
	- a rua lateral ao ponto oferece oportunidade de estacionamento;
	- infraestrutura adequada, contando com água, luz e esgoto.
5.2 Estudo do Tamanho
A cidade de Fortaleza conta com cerca de 30 grandes lojas de artigos e vestuários infantis e outras 70, aproximadamente, menores lojas, as quais têm estrutura física e de investimento similar à estrutura a ser montada na loja “SONHOS DE CRIANÇA”, visando a abranger determinada sub-região da cidade. Acredita-se que com o tamanho da comercialização aos patamares apresentados, o projeto da loja “SONHOS DE CRIANÇA” conseguirá demonstrar sua viabilidade.
Segundo o Diário Oficial da União de 04/11/2010, o ”censo 2010” realizado indica que Fortaleza possui uma população de 2.315.116 habitantes. A taxa de crescimento populacional é próxima de 3,5% e cerca de 8% do total da população fortalezense (185.000 habitantes aproximadamente) é representada por pessoas abaixo de 5 anos.
Desse total de 185.000, estima-se obter, inicialmente, cerca de 1,0% (fatores geográficos e de renda) das vendas de artigos e vestuários infantis destinadas a essa população infantil, ou seja, estima-se que a loja possa vender os artigos e vestuários infantis para cerca de 1.850 crianças (com taxa de crescimento de 3,5% ao ano), abrangendo todos os utensílios necessários ao atendimento do bem-estar dessa população, desde seu início de vida aos 5 anos.
As crianças demandam carrinhos de bebê, fraldas, cômodas, xampus infantis, lenços umedecidos e etc. cuja mensuração estimada para cada criança é de no mínimo R$ 200,00 em média, por mês, motivo pelo qual se chegam, aos patamares de receita mensal esperados, na modesta pretensão inicial na ordem de R$ 121.460, extensíveis até R$ 370.000 (1.850 crianças x 200 gasto médio mensal por criança = R$ 370.000 de receita mensal). 
Para atendimento desse volume de comercialização e visando à devida mensuração dos fatores de produção a serem empregados no projeto, estima-se que o tamanho do projeto necessite dos seguintes elementos essenciais:
- número de trabalhadores (incluídos os sócios): 8
- volume de comercialização mensal: R$ 121.460
- volume de comercialização anual: 1.457.520
- volume de investimento: R$ 243.893
- volume de capital subscrito: R$ 250.000
5.3 Estudo da Engenharia
	Para a devida adequação das instalações, máquinas, equipamentos, móveis e utensílios, foi elaborado estudo de engenharia, o qual organizará todos esses recursos ao ambiente interno da loja. 
	Quanto à decoração da loja, esta será providenciada pela Gerente Administrativa.
	Desse modo, a infraestrutura da loja estará adequada ao perfeito funcionamento hidráulico, elétrico, telefônico, devidamente respaldado pelo profissional de engenharia.	A manutenção de toda essa estrutura será realizada quando necessária. No caso da manutenção de computadores e máquinas, a manutenção será dada com base na garantia dos equipamentos. Após esse período será realizadapor fornecedores especializados. A manutenção das instalações serão providenciadas quando necessário, por prestadores autônomos especializados.
5.3.1 Lay-Out
O Lay-Out da loja permitirá o uso racional de 200 m², da seguinte maneira: 
	A Composição da divisão dos 200 m², conforme projeto arquitetônico (exceto as 4 vagas de estacionamento) se dará da seguinte forma: espaço para mercadoria que não estiver em mostruários (estoque); espaço para cabides de pé (mostruários); 2 vitrines; 2 provadores; um balcão de atendimento de madeira; 1 banheiro; 1 sala para administração.
5.3.2 Fluxograma de Produção dos Serviços
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
5.3.3 Fluxograma da Comercialização
6. ASPECTOS ECONÔMICOS E FINANCEIROS
6.1. Inversões programadas
	Discriminiação
	Unidade
	Quantidade
	Preço Unitário
em R$ 1,00
	Preço Total
em R$ 1,00
	1. Inversões Fixas
	 
	-
	-
	37.430 
	1.1 Construção Civil
	 
	 
	 
	6.100 
	1.1.1 Reforma do Imóvel
	verba
	1
	10.000 
	6.100 
	 - Pia para banheiro
	und.
	1
	110 
	110 
	 - Piso em cerâmica
	m²
	200
	16 
	3.200 
	 - Porta em PVC para banheiro
	und.
	1
	160 
	160 
	 - Sanitário para banheiro
	und.
	1
	130 
	130 
	 - Pintura
	verba
	1
	2.500 
	2.500 
	1.2 Instalações
	 
	 
	 
	9.190 
	1.2.1 Instalações Elétricas, Hidráulicas e Telefônicas
	verba
	1
	3.000 
	3.000 
	1.2.2 Porta Sanfonada para provador
	und.
	2
	95 
	190 
	1.2.3 Fachada da Loja (Estruturas de Alumínio e Vidro)
	verba
	1
	6.000 
	6.000 
	1.3 Máquinas e equipamentos
	 
	 
	 
	10.950 
	1.3.1 Computador
	und.
	3
	1.200 
	3.600 
	1.3.2 Impressora Fiscal
	und.
	1
	750 
	750 
	1.3.3 Aparelho Telefônico
	und.
	3
	150 
	450 
	1.3.4 Aparelho Ar Condicionado 
	und.
	2
	2.500 
	5.000 
	1.3.5 Leitor de Codigo de Barra
	und.
	1
	250 
	250 
	1.3.6 "Gelágua"
	und.
	1
	500 
	500 
	1.3.7 Extitor de incêncio
	und.
	1
	400 
	400 
	1.4 Movéis e utensílios
	 
	 
	 
	11.190 
	1.4.1 Balcão em MDF (Atendimento e Caixa)
	und.
	2
	250 
	500 
	1.4.2 Banco
	und.
	6
	300 
	1.800 
	1.4.3 Prateleira de Ferro para mostruário
	und.
	10
	150 
	1.500 
	1.4.4 Estantes de Ferro para Estoque
	und.
	8
	80 
	640 
	1.4.5 Cabideira de Ferro 
	und.
	20
	200 
	4.000 
	1.4.6 Manequim (infantil)
	und.
	2
	350 
	700 
	1.4.7 Armário de Ferro para Estoque 
	und.
	2
	140 
	280 
	1.4.8 Lixeira de Aço
	und.
	1
	100 
	100 
	1.4.9 Lixeira de Plástico
	und.
	2
	35 
	70 
	1.4.10 Televisor 
	und.
	1
	800 
	800 
	1.4.11 Som
	und.
	1
	800 
	800 
	2. Inversões Financeiras 
	 
	 
	 
	208.066 
	2.1 Capital de Giro 
	 
	 
	 
	76.174 
	2.2 Despesas pré-operacionais
	 
	1
	 
	131.892 
	2.2.1 Taxas e emolumentos para abertura da empresa
	verba
	1
	600 
	600 
	2.2.2 pro-labore contador (3 primeiros meses)
	verba mês
	3
	550 
	1.650 
	2.2.3 encargos pro-labore contador (3 primeiros meses)
	verba mês
	3
	61 
	182 
	2.2.3 inauguração e divulgação para abertura
	verba
	1
	2.000 
	2.000 
	2.3.4 aluguel do imóvel (3 primeiros meses)
	verba mês
	3
	2.000 
	6.000 
	2.3.5 Estoque para Abertura
	verba mês
	1
	121.460 
	121.460 
	TOTAL DAS INVERSÕES FIXAS E FINANCEIRAS:
	 
	 
	 
	245.496 
6.2. Fontes e Usos
	 
	 
	 
	DISCRIMINAÇÃO
	Preço Total
em R$ 1,00
	 
	 
	USOS
	 
	Construção Civil
	 R$ 6.100 
	Intalações 
	 R$ 9.190 
	Máquinas e equipamentos
	 R$ 10.950 
	Móveis e utensílios
	 R$ 11.190 
	Capital de Giro
	 R$ 76.174 
	Despesas Pré-operacionais
	 R$ 131.892 
	Total
	 R$ 245.496 
	 
	 
	FONTES
	 
	Recursos Próprios
	 R$ 245.496 
	Recursos de Terceiros
	0,00 
	Total
	 R$ 245.496 
6.3. Mobilização de Recursos Próprios
	MOBILIZAÇÃO DOS RECURSOS
	Sócio - Fábio
	 R$ 50.000,00 
	Dinheiro em Espécie
	 R$ 50.000,00 
	Sócio - Falber
	 R$ 50.000,00 
	Venda de Veículo
	 R$ 50.000,00 
	Sócia - Janaína
	 R$ 150.000,00 
	Venda de Imóvel
	 R$ 150.000,00 
	CAPITAL SOCIAL: 
	 R$ 250.000,00 
6.4 Cronogramas Físico e Financeiro
	Cronograma de Exercução Físico-Financeira
	ETAPAS
	out/10
	nov/10
	dez/10
	jan/11
	TOTAL:
	Reforma do ponto
	6.100
	 
	 
	 
	6.100
	Instalações Internas, Vitrines e Fachadas
	9.190
	 
	 
	 
	9.190
	Aquisição de Máquinas e Equipamentos
	 
	10.950
	 
	 
	10.950
	Aquisição de Móveis e Utensílios
	 
	11.190
	 
	 
	11.190
	Aluguel
	2.000
	2.000
	2.000
	N/A*
	6.000
	Despesas pré-operacionais (contador para abertura da empresa e apoio nos 3 primeiros meses)
	2.432
	 
	 
	 
	2.432
	Despesas pré-operacionais (Abastecimento do Estoque)
	 
	 
	121.460
	 
	121.460
	Despesas pré-operacionais (divulgação)
	 
	 
	2.000
	 
	2.000
	Capital de Giro
	 
	 
	 
	76.174
	76.174
	TOTAL
	19.722
	24.140
	125.460
	76.174
	245.496
	* N/A (não se aplica), pois em janeiro se iniciam as operações da loja e os aluguéis serão custeados com as próprias receitas operacionais
6.5 Necessidade de Capital de Giro
Memória de Cálculo para Capital de Giro:
Caixa Mínimo
{(Custos Totais Ano 1 – Depreciação Ano 1)/ 360}x Nº dias =
{( 1.395.720 – 3.377) / 360} x 10 =
Caixa Mínimo = R$ 38.676
Financiamento de Vendas
[(Custos dos Insumos* Ano 1 – Depreciação Ano 1/360] x %Vendas a Prazo** x n.º de dias
[(1.097.249 – 3.377) / 360] x 80% x 15 dias = 
Financiamento de Vendas = R$ 36.462
* Custo dos Insumos = Matéria-prima + Mão de Obra + Materiais de Embalagem
Custo dos Insumos = 1.049.414 + 43.200 + 26.235
Custo dos Insumos = 1.118.849
** % Vendas a Prazo = 80%
Estoques
c.1) Produtos: 
(Custo dos Produtos Ano 1/ 360) x n.º de dias
(1.049.414 / 360) x 15 dias =
Produtos: R$ 43.725,58
c.2) Embalagens:
( Material de Embalagem Ano 1/360) x n.º de dias
(26.235 / 360 ) x 15 = 
Embalagens: R$ 1.093
TOTAL DAS NECESSIDADES (a + b + c)
(Caixa Mínimo + Financiamento das Vendas + Estoques) =
38.676 + 36.462 + (43.725 + 1.093) =
Necessidades = R$ 119.956
Fornecedores 
(Fornecedores Ano 1 / 360) x % de compras a prazo* x n.º de dias
(1.049.414 / 360) x 80% x 15 dias =
Fornecedores = R$ 34.980
* % Compras a Prazo = 80%
Salários e encargos
{(Custo total com mão-de-obra) / 360) x n.º de dias}
{(43.200) / 360) x 5
Salários e encargos = R$ 600
Tributos 
(Impostos sobre Faturamento Ano 1 / 360) x Nº de dias
 (147.647 / 360) x 20 
Tributos = R$ 8.202
TOTAL DOS RECURSOS (e + f+ g) 
(Fornecedores + Salários e Encargos + Tributos) =
(34.980 + 600 + 8.202) =
Recursos = R$ 43.782
PREMISSAS: Adota-se a premissa de que as vendas serão efetuadas 20% à vista e 80% a prazo e de que as compras serão efetuadas 20% à vista e 80% a prazo. Os saldos apresentados nesta tabela, portanto, para Recebimentos e Pagamentos, são os relativos aos valores a prazo.
6.6 Plano de Comercialização 
	QUADRO DE COMERCIALIZAÇÃO
	 
	 
	 
	QUANTIDADES
	ITEM
	PRODUTOS
	 
	MENSAL
	ANO 1
	ANO 2
	ANO 3
	ANO 4
	ANO 5
	1
	Berço 
	und
	15
	180
	184
	187
	191
	195
	2
	Carrinho de Bebê
	und
	15
	180
	184
	187
	191
	195
	3
	Bebê Conforto (Cesta)
	und
	20
	240
	245
	250
	255
	260
	4
	Meias
	und par
	125
	1500
	1.530
	1.561
	1.592
	1.624
	5
	Camisetas
	und
	75
	900
	918
	936
	955
	9746
	Pijamas 
	und
	50
	600
	612
	624
	637
	649
	7
	Shorts
	und
	50
	600
	612
	624
	637
	649
	8
	Chupeta 
	und
	125
	1500
	1.530
	1.561
	1.592
	1.624
	9
	Macacão
	und
	30
	360
	367
	375
	382
	390
	10
	Fralda Descartável P
	pacote com 16
	2300
	27600
	28.152
	28.715
	29.289
	29.875
	11
	Fralda Descartável M
	pacote com 16
	1300
	15600
	15.912
	16.230
	16.555
	16.886
	12
	Fralda Descartável G
	pacote com 16
	800
	9600
	9.792
	9.988
	10.188
	10.391
	13
	Fralda de Pano 
	pacote com 6
	100
	1200
	1.224
	1.248
	1.273
	1.299
	14
	Mamadeira
	und
	50
	600
	612
	624
	637
	649
	15
	Toalha de Banho
	und
	15
	180
	184
	187
	191
	195
	16
	Papeiro
	und
	25
	300
	306
	312
	318
	325
	17
	Cueiro
	und
	25
	300
	306
	312
	318
	325
	18
	Panela de Ágata
	und
	20
	240
	245
	250
	255
	260
	19
	Colônia Infantil
	und
	20
	240
	245
	250
	255
	260
	20
	Pentes/Escovas de cabelo
	und
	20
	240
	245
	250
	255
	260
	21
	Vestidinho 
	und
	15
	180
	184
	187
	191
	195
	22
	Sapatilhas e sapatos
	und
	20
	240
	245
	250
	255
	260
	23
	Bolsas
	und
	10
	120
	122
	125
	127
	130
	24
	Cercadinho 
	und
	7
	84
	86
	87
	89
	91
	25
	Brinquedinhos 
	und
	30
	360
	367
	375
	382
	390
	26
	Móbile
	und
	10
	120
	122
	125
	127
	130
	27
	Babá Eletrônica
	und
	5
	60
	61
	62
	64
	65
	28
	Xampu
	und
	30
	360
	367
	375
	382
	390
	27
	Lenço Umedecido
	und
	150
	1800
	1.836
	1.873
	1.910
	1.948
	28
	Algodão 
	pacote com 25
	50
	600
	612
	624
	637
	649
	29
	Talco
	und
	20
	240
	245
	250
	255
	260
	30
	Pomada 
	und
	30
	360
	367
	375
	382
	390
	31
	Sabonete
	und
	40
	480
	490
	499
	509
	520
	32
	Assento Veicular 
	und
	20
	240
	245
	250
	255
	260
	33
	Cômoda
	und
	7
	84
	86
	87
	89
	91
	34
	Poltrona para Amamentante
	und
	5
	60
	61
	62
	64
	65
	35
	Cadeira para alimentação
	und
	7
	84
	86
	87
	89
	91
6.7 Projeções de Vendas e Receitas
	PROJEÇÃO DE VENDAS E RECEITAS (VALORES EM R$ 1,00)
	ITEM
	PRODUTOS
	PREÇO DE VENDA
	QUANTIDADE MENSAL
	QUANTIDADE ANUAL
	RECEITA MENSAL
em R$ 1,00
	RECEITA ANO 1
em R$ 1,00
	RECEITA ANO 2
em R$ 1,00
	RECEITA ANO 3
em R$ 1,00
	RECEITA ANO 4
em R$ 1,00
	RECEITA ANO 5
em R$ 1,00
	1
	Berço 
	500 
	15
	180
	7.500
	90.000
	91.800
	93.636
	95.509
	97.419
	2
	Carrinho de Bebê
	325 
	15
	180
	4.875
	58.500
	59.670
	60.863
	62.081
	63.322
	3
	Bebê Conforto (Cesta)
	225 
	20
	240
	4.500
	54.000
	55.080
	56.182
	57.305
	58.451
	4
	Meias
	7 
	125
	1500
	875
	10.500
	10.710
	10.924
	11.143
	11.366
	5
	Camisetas
	15 
	75
	900
	1.125
	13.500
	13.770
	14.045
	14.326
	14.613
	6
	Pijamas 
	25 
	50
	600
	1.250
	15.000
	15.300
	15.606
	15.918
	16.236
	7
	Shorts
	15 
	50
	600
	750
	9.000
	9.180
	9.364
	9.551
	9.742
	8
	Chupeta 
	10 
	125
	1500
	1.250
	15.000
	15.300
	15.606
	15.918
	16.236
	9
	Macacão
	40 
	30
	360
	1.200
	14.400
	14.688
	14.982
	15.281
	15.587
	10
	Fralda Descartável P (16)
	17 
	2300
	27600
	39.100
	469.200
	478.584
	488.156
	497.919
	507.877
	11
	Fralda Descartável M (16)
	17 
	1300
	15600
	22.100
	265.200
	270.504
	275.914
	281.432
	287.061
	12
	Fralda Descartável G (16)
	17 
	800
	9600
	13.600
	163.200
	166.464
	169.793
	173.189
	176.653
	13
	Fralda de Pano 
	15 
	100
	1200
	1.500
	18.000
	18.360
	18.727
	19.102
	19.484
	14
	Mamadeira
	25 
	50
	600
	1.250
	15.000
	15.300
	15.606
	15.918
	16.236
	15
	Toalha de Banho
	8 
	15
	180
	120
	1.440
	1.469
	1.498
	1.528
	1.559
	16
	Papeiro
	15 
	25
	300
	375
	4.500
	4.590
	4.682
	4.775
	4.871
	17
	Cueiro
	10 
	25
	300
	250
	3.000
	3.060
	3.121
	3.184
	3.247
	18
	Panela de Ágata
	30 
	20
	240
	600
	7.200
	7.344
	7.491
	7.641
	7.794
	19
	Colônia Infantil
	15 
	20
	240
	300
	3.600
	3.672
	3.745
	3.820
	3.897
	20
	Pentes/Escovas de cabelo
	20 
	20
	240
	400
	4.800
	4.896
	4.994
	5.094
	5.196
	21
	Vestidinho 
	70 
	15
	180
	1.050
	12.600
	12.852
	13.109
	13.371
	13.639
	22
	Sapatilhas e sapatos
	50 
	20
	240
	1.000
	12.000
	12.240
	12.485
	12.734
	12.989
	23
	Bolsas/Mochilas
	50 
	10
	120
	500
	6.000
	6.120
	6.242
	6.367
	6.495
	24
	Cercadinho 
	200 
	7
	84
	1.400
	16.800
	17.136
	17.479
	17.828
	18.185
	25
	Brinquedinhos 
	15 
	30
	360
	450
	5.400
	5.508
	5.618
	5.731
	5.845
	26
	Móbile
	70 
	10
	120
	700
	8.400
	8.568
	8.739
	8.914
	9.092
	27
	Babá Eletrônica
	200 
	5
	60
	1.000
	12.000
	12.240
	12.485
	12.734
	12.989
	28
	Xampu
	4 
	30
	360
	120
	1.440
	1.469
	1.498
	1.528
	1.559
	27
	Lenço Umedecido
	7 
	150
	1800
	975
	11.700
	11.934
	12.173
	12.416
	12.664
	28
	Algodão 
	3 
	50
	600
	125
	1.500
	1.530
	1.561
	1.592
	1.624
	29
	Talco
	4 
	20
	240
	80
	960
	979
	999
	1.019
	1.039
	30
	Pomada 
	5 
	30
	360
	150
	1.800
	1.836
	1.873
	1.910
	1.948
	31
	Sabonete
	4 
	40
	480
	140
	1.680
	1.714
	1.748
	1.783
	1.818
	32
	Assento Veicular 
	250 
	20
	240
	5.000
	60.000
	61.200
	62.424
	63.672
	64.946
	33
	Cômoda
	400 
	7
	84
	2.800
	33.600
	34.272
	34.957
	35.657
	36.370
	34
	Poltrona
	400 
	5
	60
	2.000
	24.000
	24.480
	24.970
	25.469
	25.978
	35
	Cadeira para Alimentação
	150 
	7
	84
	1.050
	12.600
	12.852
	13.109
	13.371
	13.639
	 
	TOTAIS
	 
	 
	 
	121.460
	1.457.520
	1.486.670
	1.516.404
	1.546.732
	1.577.667
6.8 Quadros de Custos com Mão de Obra Direta e Indireta
6.10 Quadros de Custos com Depreciação e Manutenção
	QUADRO DE CUSTOS COM DEPRECIAÇÃO
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Discriminação
	Valor Mensal
em R$ 1,00
	ANO 1
em R$ 1,00
	ANO 2
em R$ 1,00
	ANO 3
em R$ 1,00
	ANO 4
em R$ 1,00
	ANO 5
em R$ 1,00
	Depreciação de construção cívil (4% a.a.)
	20 
	244 
	244 
	244 
	244 
	244 
	Depreciação de instalações (10% a.a.)
	77 
	919 
	919 
	919 
	919 
	919 
	Depreciação de máquinas e equipamentos (10% a.a.)
	91 
	1.095 
	1.095 
	1.095 
	1.095 
	1.095 
	Depreciação de móveis e utensílios (10% a.a.)
	93 
	1.119 
	1.119 
	1.119 
	1.119 
	1.119 
	Total da Depreciação - por ano
	281 
	3.377 
	3.377 
	3.377 
	3.377 
	3.377 
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	QUADRO DE CUSTOS COM MANUTENÇÃO
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Discriminação
	Valor Mensal
em R$ 1,00
	ANO 1
em R$ 1,00
	ANO 2
em R$ 1,00
	ANO 3
em R$ 1,00
	ANO 4
em R$ 1,00
	ANO 5
em R$ 1,00
	Manutenção de instalações (2,50% a.a.)
	19 
	230 
	230 
	230 
	230 
	230 
	Manutenção de máquinas e equipamentos (2,50% a.a.)
	23 
	274 
	274 
	274 
	274 
	274 
	Manutenção de móveis e utensílios (2,50% a.a.)
	23 
	280 
	280 
	280 
	280 
	280 
	Total da Manutenção - por ano
	65 
	783 
	783 
	783 
	783 
	783 
6.11 Quadro de Custos Fixos e Variáveis
	* vide quadro de custo de Mão-de-Obra
	** vide quadro de custo com depreciação
	*** vide quadro de custo com manutenção
	**** Vide Tabela do SIMPLES - (ANEXO I - LEI COMPLEMENTAR 123 - 10,13%)
6.12 Demonstração do Resultado do Exercício 
	
	DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Discriminação
	ANO 1
em R$ 1,00
	ANO 2
em R$ 1,00
	ANO 3
em R$ 1,00
	ANO 4
em R$ 1,00
	ANO 5
em R$ 1,00
	Receita Bruta
	1.457.520 
	1.486.670 
	1.516.404 
	1.546.732 
	1.577.667 
	(-) Impostos sobre faturamento (SIMPLES)
	(147.647)
	(150.600)
	(153.612)
	(156.684)
	(159.818)
	(=) Receita Operacional Líquida
	1.309.873 
	1.336.071 
	1.362.792 
	1.390.0481.417.849 
	(-) Custos Variáveis
	(1.135.960)
	(1.156.949)
	(1.178.357)
	(1.200.193)
	(1.222.466)
	(-) Depreciação 
	(3.377)
	(3.377)
	(3.377)
	(3.377)
	(3.377)
	(=) Lucro Bruto
	170.536 
	175.745 
	181.058 
	186.478 
	192.006 
	(-) Custos Fixos (Despesas Operacionais)
	(108.736)
	(108.736)
	(108.736)
	(108.736)
	(108.736)
	(=) Lucro Operacional
	61.800 
	67.009 
	72.322 
	77.742 
	83.270 
	(-) Despesas Finaceiras
	0 
	0 
	0 
	0 
	0 
	(=) Lucro 
	61.800 
	67.009 
	72.322 
	77.742 
	83.270 
6.13 Fluxo de Caixa (contendo informações da DRE) 
	O fluxo de caixa do projeto, para fins de cálculo da TIR, do VPL e do Período de Recuperação do Investimento considera a projeção da comercialização para os próximos 5 anos, por entender-se que neste período o investimento alcança sua maturação econômica. As projeções a partir do 6º ano configurar-se-íam como perpetuidade, as quais não estão incluídas neste projeto por representarem valores além dos necessários para a avaliação e aprovação do projeto em si pelos investidores. 
6.14 Taxa interna de Retorno – TIR
6.15 Valor presente líquido – VPL:
6.16 Período de recuperação de capital – Payback:
6.17 Ponto de nivelamento:
	PONTO DE NIVELAMENTO
	PONTO DE NIVELAMENTO
	63,76%
	Receitas Totais (em R$ 1,00)
	1.457.520 
	Custos Fixos Totais (em R$ 1,00)
	108.736 
	Custos Variáveis Totais (em R$ 1,00)
	1.286.984 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 PN = 
	CUSTOS FIXOS
	X 100 =
	R$ 108.736
	=
	=0,6376
	OU 63,76%
	 
	(RECEITA TOTAL - CUSTOS VARIÁVEIS)
	
	R$ 170.535
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
6.18 Tabela do SIMPLES
ANEXO I  
Partilha do Simples Nacional – Comércio 
 
	Receita Bruta em 12 meses (em R$)
	ALÍQUOTA
	IRPJ
	CSLL
	COFINS
	PIS/PASEP
	CPP
	ICMS
	Até 120.000,00
	4,00%
	0,00%
	0,00%
	0,00%
	0,00%
	2,75%
	1,25%
	De 120.000,01 a 240.000,00
	5,47%
	0,00%
	0,00%
	0,86%
	0,00%
	2,75%
	1,86%
	De 240.000,01 a 360.000,00
	6,84%
	0,27%
	0,31%
	0,95%
	0,23%
	2,75%
	2,33%
	De 360.000,01 a 480.000,00
	7,54%
	0,35%
	0,35%
	1,04%
	0,25%
	2,99%
	2,56%
	De 480.000,01 a 600.000,00
	7,60%
	0,35%
	0,35%
	1,05%
	0,25%
	3,02%
	2,58%
	De 600.000,01 a 720.000,00
	8,28%
	0,38%
	0,38%
	1,15%
	0,27%
	3,28%
	2,82%
	De 720.000,01 a 840.000,00
	8,36%
	0,39%
	0,39%
	1,16%
	0,28%
	3,30%
	2,84%
	De 840.000,01 a 960.000,00
	8,45%
	0,39%
	0,39%
	1,17%
	0,28%
	3,35%
	2,87%
	De 960.000,01 a 1.080.000,00
	9,03%
	0,42%
	0,42%
	1,25%
	0,30%
	3,57%
	3,07%
	De 1.080.000,01 a 1.200.000,00
	9,12%
	0,43%
	0,43%
	1,26%
	0,30%
	3,60%
	3,10%
	De 1.200.000,01 a 1.320.000,00
	9,95%
	0,46%
	0,46%
	1,38%
	0,33%
	3,94%
	3,38%
	De 1.320.000,01 a 1.440.000,00
	10,04%
	0,46%
	0,46%
	1,39%
	0,33%
	3,99%
	3,41%
	De 1.440.000,01 a 1.560.000,00
	10,13%
	0,47%
	0,47%
	1,40%
	0,33%
	4,01%
	3,45%
	De 1.560.000,01 a 1.680.000,00
	10,23%
	0,47%
	0,47%
	1,42%
	0,34%
	4,05%
	3,48%
	De 1.680.000,01 a 1.800.000,00
	10,32%
	0,48%
	0,48%
	1,43%
	0,34%
	4,08%
	3,51%
	De 1.800.000,01 a 1.920.000,00
	11,23%
	0,52%
	0,52%
	1,56%
	0,37%
	4,44%
	3,82%
	De 1.920.000,01 a 2.040.000,00
	11,32%
	0,52%
	0,52%
	1,57%
	0,37%
	4,49%
	3,85%
	De 2.040.000,01 a 2.160.000,00
	11,42%
	0,53%
	0,53%
	1,58%
	0,38%
	4,52%
	3,88%
	De 2.160.000,01 a 2.280.000,00
	11,51%
	0,53%
	0,53%
	1,60%
	0,38%
	4,56%
	3,91%
	De 2.280.000,01 a 2.400.000,00
	11,61%
	0,54%
	0,54%
	1,60%
	0,38%
	4,60%
	3,95%
7. CONTRATO SOCIAL
Contrato social da Sonhos de Criança - Comércio de Artigos e Vestuários Infantis Ltda EPP
1. Fábio Marcelo, brasileiro, natural de Iguatu-CE, casado, nascido em 02/11/1978, estudante, portador do CPF xxx.xxx.xxx-xx,portadora do RG xxxxxxxxxxxxxx SSP-CE,residente e domiciliado nesta capital na Av. Desembargador Moreira, nº112, bairro Meireles, CEP 60170-000, Fortaleza-Ce,
2. Falber Café, brasileiro, natural de Piquet Carneiro-CE, solteiro, nascido em 03/04/1983, comerciante, portador do CPF xxx.xxx.xxx-xx, portador do RG xxxxxx SSP-CE, residente e domiciliado na Rua Barbosa de Freitas, nº 17, bairro Dionísio Torres, CEP 60172-000, Fortaleza-Ce
3.Janaína Marques, brasileira, natural de São Paulo-SP, solteira, nascida em 03/04/1985, comerciante, portador do CPF xxx.xxx.xxx-xx, portador do RG xxx.xxx SSP-PI, residente e domiciliado na Rua Barbosa de Freitas, nº 18 xx,bairro Dionísio Torres
Constituem uma sociedade empresária limitada, mediante as seguintes cláusulas:
1ª	A sociedade girará sob o nome empresarial SONHOS DE CRIANÇA – ARTIGOS E ROUPAS INFANTIS LTDA EPP. 
2ª	O capital social será R$ 250.000,00 (duzentos e cinqüenta mil reais) dividido em 250.000 quotas de valor nominal R$ 1,00 (um real), integralizadas, neste ato em moeda corrente do País, pelos sócios:
	Sócio
	Nº de cotas
	Valor Unitário da cota (R$ 1,00)
	Valor Total (R$ 1,00)
	%
	Situação
	Fábio 
	50.000
	1,00
	50.000,00
	20
	Integralizado
	Falber
	50.000
	1,00
	50.000,00
	20
	Integralizado
	Janaína
	150.000
	1,00
	150.000,00
	60
	Integralizado
	Total
	250.000
	
	250.000,00
	100
	
3ª	 O objeto será: Serviço de Comercialização de artigos e vestuários infantis.
4ª	 A sociedade iniciará suas atividades em 01 de outubro de 2010 e seu prazo de duração é indeterminado. (art. 997, II, CC/2002)
5ª	 As quotas são indivisíveis e não poderão ser cedidas ou transferidas a terceiros sem o consentimento do outro sócio, a quem fica assegurado, em igualdade de condições e preço direito de preferência para a sua aquisição se postas à venda, formalizando, se realizada a cessão delas, a alteração contratual pertinente. (art. 1.056, art. 1.057, CC/2002)
6ª	 A responsabilidade de cada sócio é restrita ao valor de suas quotas, mas todos respondem solidariamente pela integralização do capital social. (art. 1.052, CC/2002)
7ª	 A administração da sociedade caberá conjuntamente a Janaína Marques, Fálber Café e Fábio Marcelo com os poderes e atribuições de celebrar contratos, contrair empréstimos bancários, abrir e movimentar conta bancária, nomear e constituir procuradores para representar a empresa em juízo e/ou fora dele, admitir e demitir empregados, praticar todos os atos que sejam de interesse da sociedade e que se coadunem com o objeto social, autorizado o uso do nome empresarial, vedado, no entanto, em atividades estranhas ao interesse social ou assumir obrigações seja em favor de qualquer dos quotistas ou de terceiros, bem como onerar ou alienar bens imóveis da sociedade, sem autorização do outro sócio. (artigos 997, Vl; 1.013. 1.015, 1064, CC/2002)
8ª	 Ao término da cada exercício social, em 31 de dezembro, o administrador prestará contas justificadas de sua administração, procedendo à elaboração do inventário, do balanço patrimonial e do balanço de resultado econômico, cabendo aos sócios, na proporção de suas quotas, os lucros ou perdas apurados. (art. 1.065, CC/2002)
9ª	 Nos quatro meses seguintes ao término do exercício social, os sócios deliberarão sobre as contas e designarão administrador(es) quando for o caso. (arts. 1.071 e 1.072, § 2o e art. 1.078, CC/2002)
10ª	A sociedade poderá a qualquer tempo, abrir ou fechar filial ou outra dependência, mediante alteração contratual assinada por todos os sócios. 
11ª	Os sócios poderão, de comum acordo, fixar uma retirada mensal, a título de “pro labore”, observadas as disposições regulamentares pertinentes. 
12ª	Falecendo ou interditado qualquer sócio, a sociedade continuará suas atividades com os herdeiros, sucessores e o incapaz. Não sendo possível ou inexistindo interesse destes ou do(s) sócio(s) remanescente(s), o valor de seus haveres será apurado e liquidado com base na situação patrimonial da sociedade, à data da resolução,verificada em balanço especialmente levantado. 
Parágrafo único - O mesmo procedimento será adotado em outros casos em que a sociedade se resolva em relação a seu sócio. (art. 1.028 e art. 1.031, CC/2002)
13ª	 (Os) Administrador(es) declara(m), sob as penas da lei, de que não est(ão) impedidos de exercer a administração da sociedade, por lei especial, ou em virtude de condenação criminal, ou por se encontrar(em) sob os efeitos dela, a pena que vede, ainda que temporariamente, o acesso a cargos públicos; ou por crime falimentar, de prevaricação, peita ou suborno, concussão, peculato, ou contra a economia popular, contra o sistema financeiro nacional, contra normas de defesa da concorrência, contra as relações de consumo, fé pública,ou a propriedade. (art. 1.011, § 1º, CC/2002)
Inserir cláusulas facultativas desejadas.
14ª Fica eleito o foro de Fortaleza para o exercício e o cumprimento dos direitos e obrigações resultantes deste contrato. 
E por estarem assim justos e contratados assinam o presente instrumento em 04 vias, de igual teor e forma, na presença de duas testemunhas. 
Fortaleza-CE, 01 de outubro de 2010
_________________________			 ______________________
  Fábio Marcelo			 Janaína Marques 
               
 _________________________			
   Falber Café 
Testemunhas:
_________________________			_________________________
Francisco José Francisco Raimundo
CONCLUSÃO
		Após a elaboração do projeto econômico-financeiro de implantação da Loja Sonhos de Criança Comércio de Artigos e Vestuários Infantis Ltda EPP, através dos aspectos administrativos, financeiros, econômicos, mercadológicos e societários, concluímos que o projeto é viável em todos os seus aspectos.
		O projeto será executado por pessoas capacitadas e experientes e possui o aparato conceitual-metodológico adequado, condições estas que pré-estabelecem e asseguram uma execução fidedigna ante as considerações nele incluídas. 
		Anualmente, a empresa comparará o orçamento real com o orçamento previsto, com a finalidade de identificar, paulatinamente, possibilidades de melhorias organizacionais no transcorrer da execução do projeto.
		Procurar-se-á, portanto, estabelecer a fiel execução do projeto em relação ao que nele está disposto. 
Serviços Gerais
Vendedoras 
Gerente Comercial
Gerente Financeiro 
Estoquista
Operador de Caixa
Gerente Administrativo
� PAGE \* MERGEFORMAT �3�