Análise do Fluxo de Caixa da Empresa Industrial Meta Soluções em Móveis Planejados Ltda.

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Sistema de Ensino Presencial Conectado
Bacharelado em administração
Vânia Andréa Pereira
Análise do Fluxo de Caixa da Empresa Industrial Meta Soluções em Móveis Planejados Ltda.
Ubá
2013
Vânia Andréa Pereira
Análise do Fluxo de Caixa da Empresa Industrial Meta Soluções em Móveis Planejados Ltda
.
Trabalho de Bacharelado em Administração apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média bimestral na disciplina de Administração Financeira e Orçamentária,
 
Mercado de Capitais, Direito Tributário e Seminário. 
Orientador: Professores (as) Fabio Proença, Karen 
Manganotti
, Vânia Silva e Janaína Vargas. 
Ubá
2013
SUMÁRIO
INTRODUÇÃO	3
CONCLUSÃO	7
REFERÊNCIAS	8
INTRODUÇÃO
 O trabalho a seguir trata-se da análise da Empresa Industrial Meta Soluções em Móveis Planejados Ltda. Que iniciou suas atividades em 31/08/2013 com um capital inicial de R$1.970,00.
 A empresa possui dois departamentos de produtivos: Corte e Montagem e dois departamentos auxiliares de apoio á produção: Almoxarifado e Manutenção.
 Ela projetou os dados financeiros para os próximos seis meses onde o faturamento das vendas será recebido 30% à vista e 70% a prazo. E 70% das vendas á prazo serão recebidos em 30 dias e o restante em 60 dias. Também pretende fazer um investimento em maquinário no mês de janeiro de R$25.000,00 que será dividido em duas parcelas uma a vista de R$10.000,00 e o restante em 30 dias.
 O Pró-Labore da direção, no período, será igual a R$2.200,00 nos três primeiros meses e nos demais R$3.200,00.
 A empresa conta ainda coma linha de crédito de R$35.000,00 ao custo de 5,0% ao mês antecipados para suprir os períodos de saldos negativos.
	A seguir veremos o Fluxo de Caixa projetado para os seis próximos meses.
Fluxo de Caixa da Empresa Industrial Meta Soluções em Móveis Planejados Ltda.
	RECEBIMENTOS
	SETEMBRO
	OUTUBRO
	NOVEMBRO
	DEZEMBRO
	JANEIRO
	FEVEREIRO
	A VISTA
	 5.904,00 
	 6.268,80 
	 6.498,90 
	 7.389,00 
	 6.434,10 
	 5.244,00 
	COM 30 DIAS
	 
	 9.643,20 
	 10.239,04 
	 10.614,87 
	 12.068,70 
	 10.509,03 
	COM 60 DIAS
	 
	 
	 4.132,80 
	 4.388,16 
	 4.549,23 
	 5.172,30 
	EM CARTEIRA
	 4.750,00 
	 890,00 
	 
	 
	 
	 
	EMPRESTIMOS + JUROS
	 
	 
	 
	 
	 
	 2.747,23 
	TOTAL
	 10.654,00 
	 16.802,00 
	 20.870,74 
	 22.392,03 
	 23.052,03 
	 23.672,56 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	PAGAMENTOS
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	FORNECEDORES
	 3.250,00 
	 5.963,00 
	 6.790,00 
	 7.965,00 
	 1.580,00 
	 1.688,00 
	FOLHA DE PAGAMENTO
	 2.470,00 
	 2.320,00 
	 3.980,00 
	 4.650,00 
	 3.986,00 
	 
	ALUGUEL
	 1.450,00 
	 1.450,00 
	 1.450,00 
	 1.750,00 
	 1.750,00 
	 1.750,00 
	COMISSÕES
	 486,00 
	 390,00 
	 543,00 
	 1.009,80 
	 510,00 
	 559,20 
	PUBLICIDADE
	 324,00 
	 260,00 
	 362,00 
	 673,20 
	 340,00 
	 372,80 
	DESPESAS ADM
	 1.590,00 
	 1.800,00 
	 2.380,00 
	 2.677,00 
	 1.780,00 
	 1.034,00 
	HONORARIOS
	 2.200,00 
	 2.200,00 
	 2.200,00 
	 3.200,00 
	 3.200,00 
	 3.200,00 
	PGO EMPRESTIMOS
	 
	 2.123,00 
	 2.089,00 
	 
	 
	 
	IMPOSTOS
	 403,00 
	 462,00 
	 456,00 
	 374,00 
	 356,00 
	 480,00 
	INVESTIMENTOS
	 
	 
	 
	 
	 10.000,00 
	 15.000,00 
	JUROS S/ EMPRESTIMO
	 
	 
	 
	 
	 
	 137,36 
	TOTAL
	 12.173,00 
	 16.968,00 
	 20.250,00 
	 22.299,00 
	 23.502,00 
	 24.221,36 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	SALDO ANTERIOR
	 1.970,00 
	 451,00 
	 285,00 
	 905,74 
	 998,77 
	 548,80 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	SALDO FINAL
	 451,00 
	 285,00 
	 905,74 
	 998,77 
	 548,80 
	 0,00 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
Fonte: Produção Interdisciplinar Individual; Tema Finanças empresariais- 4º semestre (Unopar). 
 
 
 Dentro de uma empresa usa-se o fluxo de caixa, uma ferramenta importante que auxilia os gestores nas tomadas de decisões. Tem como resultado melhor eficiência na administração financeira da empresa, permitindo ao administrador financeiro planejar, organizar, coordenar, dirigir e controlar os recursos financeiros á curto, médio e longo prazo refletindo com precisão a situação econômica, permitindo de forma transparente e eficaz visualizar os momentos em que ocorrerão as diversas entradas e saídas do caixa que refletirá com precisão sua situação econômica. 
 Esta situação econômica esta associada ao custo de oportunidade que representa o custo associado a uma determinada escolha medido em termos da melhor oportunidade perdida, ou àquilo que se deixa de ganhar na segunda melhor alternativa por se escolher a primeira. É como se a empresa Industrial Meta Soluções em Móveis Planejados Ltda. que produz 1000 móveis por mês num mercado que absorve totalmente esta produção. Observando uma oportunidade de negócios, e resolve-se iniciar uma produção de um novo produto: miniaturas de casas de brinquedos. Porém, ao destinar recursos para tal, descobri-se que terá de deixar de produzir 200 móveis para sustentar a demanda de 200 casas. O custo de oportunidade está no valor perdido da venda dos 200 móveis que deixariam de ser fabricados.
 Orçamento empresarial é um instrumento fundamental para a empresa, independente de seu porte e ramo de atividade, um plano estratégico que estabelece metas para um determinado período, apura as entradas e saídas de recursos financeiros e materiais para o desenvolvimento de suas atividades, capaz de determinar o desempenho relacionando tanto custos como medida interna quanto rendimentos como medida externa conduzindo a empresa aos seus objetivos.
 Contamos com sete itens orçamentários: o orçamento de vendas usado para avaliar a quantidade, preço, prazo dado ao cliente e impostos que incidirão sobre as vendas; orçamento de produção tem como objetivo assegurar um nível de produção suficiente para atender à demanda prevista de vendas; orçamento de matéria-prima utilizado para a identificação de melhores datas para compra de insumo; orçamento da mão de obra direta utilizado para quantificar a necessidade de funcionários para a produção; Orçamento dos custos indiretos de fabricação utilizados para identificar os gastos que não podem ser classificados como matéria-prima ou mão de obra direta; orçamento das despesas de vendas e administrativas utilizadas para quantificar os gastos necessários à operacionalização da empresa; orçamento da demonstração do resultado do exercício utilizado para apurar se o período orçado será lucrativo ou não e o fluxo de caixa usado para avaliar as entradas e saídas de recursos financeiros do caixa.
 O Payback descontado é definido como o período de tempo necessáriopara a empresa recuperar seu investimento inicial em um projeto, a partir da entrada de caixa operacional gerado, trazido a valor presente a uma taxa determinada. 
 O imposto é uma quantia em dinheiro paga aos estados e municípios por pessoas físicas e jurídicas, um tributo não vinculado destinado a atender as despesas gerais da administração e dos investimentos em obras de infraestrutura e serviços essenciais à população.
 Contribuições são tributos cobrados em situações que representa um beneficio ao contribuinte ou quando há uma destinação específica para um determinado grupo.
 A taxa é uma quantia obrigatória em dinheiro paga em troca de algum serviço público específico e divisível solicitado ou exercício regular do poder de polícia. 
 Competência Tributária é a atribuição dada pela Constituição Federal aos entes políticos o poder de criar tributos.
 O mercado de capitais é um sistema de distribuição de valores mobiliários que visa proporcionar liquidez aos títulos de emissão de empresas e viabilizar seu processo de capitalização. É constituído pelas bolsas, corretoras e outras instituições financeiras autorizadas.
 Na cidade de São Geraldo, Minas Gerais, os empresários optam com maior frequência em utilizar como controle financeiro de sua empresa o fluxo de caixa, o controle de estoque, o controle mensal de despesas, o controle diário de vendas, o controle de contas a pagar e receber e etc.
CONCLUSÃO
 Após a avaliação financeira e orçamentária da Empresa Meta Soluções em móveis Planejados Ltda., verificou-se que a empresa precisará fazer um empréstimo para que seu caixa não fique negativo no mês de fevereiro fazendo com que ela modifique seus planos futuros.
 O desenvolvimento financeiro da empresa depende principalmente da avaliação do fluxo de caixa, onde estão visíveis os próximos eventos financeiros.
 O fluxo de caixa é um dos principais controles financeiros utilizados pelas empresas da cidade de São Geraldo.
REFERÊNCIAS
 ANASTÁCIO, Adolfo Caliston. Análise das demonstrações contábeis e sua importância na verificação da situação econômico financeira das empresas. 2004. Trabalho de Conclusão de Curso (Bacharelado em Ciências Contábeis) – Universidade Federal de Santa Catarina, Florianópolis, 2004. Disponível em: <http://tcc.bu.ufsc.br/Contabeis295565>. Acesso em: 13 de set. 2013.
 ARAÚJO, Adriana Maria Procópio de; ASSAF NETO, Alexandre. Finanças empresariais e a contabilidade. Facef Pesquisa, v. 7, n. 3, 2004. Disponível em: <http://www.facef.br/facefpesquisa/2004/nr3/1_ARAUJO_ASSAF_NETO.pdf>. Acesso em: 13 de set. 2013.
MACÁRIO, Rodolfo Augusto Horácio. A importância da gestão do fluxo de caixa no controle da inadimplência. 2009. Monografia (Especialização em Gestão de Negócios Financeiros) – Universidade Federal do Rio Grande do Sul, Porto Alegre, 2009. Disponível em: <http://www.lume.ufrgs.br/bitstream/handle/10183/24895/000745520.pdf?sequence=1>. Acesso em: 13 de set. 2013.
Salvalagio, Wilson: Introdução à economia. São Paulo: Pearson Education do Brasil, 2009.
Bazoli, Thiago Nunes, Santos, Joenice Leandro Dinis: Administração financeira e Orçamentária. São Paulo: Pearson Education do Brasil, 2013.
Testa, Janaina Carla da Silva Vargas, BAtistute, Jossan: Direito Tributário. São Paulo: Pearson Education do Brasil, 2013.
 ANTONIK, Luis Roberto. A administração financeira das pequenas e médias empresas: ferramentas financeiras simples auxiliam na gestão da empresa e orientam a tomada de decisões. Revista FAE Business, n. 8, maio 2004. Disponível em: <http://www.unifae.br/publicacoes/pdf/revista_da_fae/fae_v8_n1/rev_fae_v8_n1_09_antonik.pdf>. Acesso em: 13 de set. 2013.