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Preprova 1B abr2014 Introdução a Contabilidade
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Cia Pasadena-Solução Pré-PROVA (1b) BALANÇO PATRIMONIAL Da Cia Pasadena ATIVO x1 x2 PASSIVO x1 x2 Circulante Circulante Caixa........................... * 10,000 Fornecedores............... * 10,000 Duplicas a receber........ * 20,000 Dividendos ................... 0.0 Estoques..................... * 15,000 Financiamentos............ * 40,000 * 45,000 IR a pagar................... 0.0 * 50,000 Não Circulante * 55,000 Não Circulante (ELP) Realizável a Longo Prazo 0.0 Financiamentos - L.Prazo 0.0 Imobilizado: * 55,000 Terrenos.................... 0.0 Patrimônio Líquido Equipamentos........... * 55,000 Capital......................... * 50,000 (-)Deprec. Acumul...... 0.0 Reserva Legal............... 0.0 Reservas de Lucro....... 0.0 * 50,000 Total.......... * 100,000 Total.......... * 100,000 Demonstração do Resultado do Exercício Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido (DMPL) DRE x2 Capital Res.Legal Res. Lucros Total do PL Receita de Vendas...... Saldo inicial... (-) Custo das vendas (CMV) ( ) Lucro do per LB ( ) Res.L.. 5%. (-) Despesas Gerais....... ( ) Dividendos (-) Despesas Salarios.... Saldo final...... (-) Despesas Financeiras (-) Depreciações........... LAIR (-) IR/CSL (34% s/LAIR) LL Demonstração de Fluxos de Caixa (direto) DFC (direto) Transações econômicas de x2: ATIVIDADES OPERACIONAIS 1) Compra de estoques no valor de $ 600.000 a prazo. Recebimentos de clientes... 2) Vendas de 90% dos estoques totais por $ 850.000 (-) Pagto. Fornecedores..... a prazo (-) Pagto. Desp. gerais....... 3) Pagamento de Despesas Gerais: $ 60.000 (-) Pagto. Salários.............. 4) Pagamento de Salários no próprio período $ 80.000 5) Financiamento contratados: 11% ao período (pré) ATIVIDADES DE INVESTIMENTO 6) Depreciações sobre Equipamentos: (-) Pagto. imobilizado........... Valor residual 20% e vida ùtil 10 anos 7) Compra de um Terreno por $30.000 a vista ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO 8) Pagamento de 80 % do saldo final de Fornecedores. Aumento de Capital.............. 9) Recebimento de 80% do saldo final de Clientes. (-) Pagto. Dividendos........... 10) IR = 34% sobre LAIR (-) Pagto. Empréstimos........ 11) Reserva Legal = 5% sobre Lucro Líquido 12) Dividendos Distribuídos = 50% sobre Lucro Líquido VARIAÇÃO TOTAL DE CAIXA (+) SALDO INICIAL................. (=) SALDO FINAL.................. Demonstração das Origens e Aplicações de Recursos Demonstração de Fluxos de Caixa (indireto) DOAR DFC (indireto) Origens: ATIVIDADES OPERACIONAIS Acionistas................... Lucro líquido do período..... Terceiros..................... (+) Depreciações............... Lucro.......................... (+) Despesas financeiras (+) ajuste depreciação...... ( ) Var. Dupl. Receber...... ( ) Var. Estoques............. ( ) Var. Fornecedores..... Aplicações: ( ) Var. Impostos a pagar. Imobilizado....................... Dividendos........................ ATIVIDADES DE INVESTIMENTO (-) Pagto. imobilizado......... Variacão do Capital Circulante Líquido: ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO Demonstração da Variação do CCL: Aumento de Capital............ x1 x2 Variação (-) Pagto. Dividendos......... AC.............________ ________ ________ (-) Pagto. Empréstimos...... PC.............________ ________ ________ CCL...........________ ________ _________ VARIAÇÃO TOTAL DE CAIXA (+) SALDO INICIAL................. (=) SALDO FINAL................. Demonstração do Valor Adicionado (DVA) VALOR ADICIONADO: Vendas.................................. (-) Custo das vendas............ (-) Despesas gerais.............. (-) Depreciações................... = Valor adicionado............. 100% DISTRIBUIÇÃO DO VALOR ADICIONADO: - Funcionários........................ ___% - Governo............................... ___% - Bancos................................ ___% - Acionistas............................ ___% - Lucros retidos..................... ___% total... ___% Quadro Clínico Quadro Clínico de Análises de Balanço Índice Formulação Parâmetros X1 X2 LIQUIDEZ Liquidez Corrente (LC) LC = AC / PC 1.10 Liquidez Seca (LS) LS = (AC – Estoque) / PC 0.80 Liquidez Imediata (LI) LI = Disponível / PC 0.25 Liquidez Geral (LG) LG = (AC + RLP) / (PC + ELP) 0.90 RENTABILIDADE Return on Assets (ROA) ROA = LL / Ativo 11.7% - Margem de Lucro (M) M = Lucro Líquido / Vendas x2 9.0% - Giro do Ativo (G) G = Vendas / Ativo 1,3 vezes - ATIVIDADE Prazo médio renovação estoques (PMRE) (Estoque Médio / CMV) ´ Nº.Dias 25 dias - Prazo médio recebimento vendas (PMRV) (Dupl.Rec. Médio / Vendas) ´ Nº.Dias 60 dias - Ciclo Operacional PMRE mais PMRV 85 dias - Prazo médio pagamento compras (PMPC) (Forn.Médio / Compras) ´ Nº.Dias 100 dias - Ciclo de Caixa PMPC - Ciclo Operacional 15 dias - OUTROS Termômetro de Kanitz Insolv <(-3) < Penumbra<(0) < Solv 2.01 - Solução Pré-PROVA (1b) BALANÇO PATRIMONIAL Da Cia Pasadena ATIVO x1 x2 PASSIVO x1 x2 Circulante Circulante Caixa........................... * 10,000 * 48,000 Fornecedores............... * 10,000 * 122,000 Duplicas a receber........ * 20,000 * 174,000 Dividendos ................... 0.0 * 48,741 Estoques..................... * 15,000 * 61,500 Financiamentos............ * 40,000 * 44,400 * 45,000 * 283,500 IR a pagar................... 0.0 * 50,218 * 50,000 * 265,359 Não Circulante * 55,000 * 80,600 Não Circulante (ELP) Realizável a Longo Prazo 0.0 Financiamentos - L.Prazo 0.0 0.0 Imobilizado: * 55,000 * 80,600 Terrenos.................... 0.0 * 30,000 Patrimônio Líquido Equipamentos........... * 55,000 * 55,000 Capital......................... * 50,000 * 50,000 (-)Deprec. Acumul...... 0.0 * (4,400) Reserva Legal............... 0.0 * 4,874 Reservas de Lucro....... 0.0 * 43,867 * 50,000 * 98,741 Total.......... * 100,000 * 364,100 Total.......... * 100,000 * 364,100 Demonstração do Resultado do Exercício Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido (DMPL) DRE x2 Capital Res.Legal Res. Lucros Total do PL Receita de Vendas...... * 850,000 Saldo inicial... * 50,000 * 50,000 (-) Custo das vendas (CMV) * (553,500) ( ) Lucro do per * 97,482 * 97,482 LB * 296,500 ( ) Res.L.. 5%. * 4,874 * (4,874) 0.0 (-) Despesas Gerais....... * (60,000) ( ) Dividendos * (48,741) * (48,741) (-) Despesas Salarios.... * (80,000) Saldo final...... * 50,000 * 4,874 * 43,867 * 98,741 (-) Despesas Financeiras * (4,400) (-) Depreciações........... * (4,400) LAIR * 147,700 (-) IR/CSL (34% s/LAIR) * (50,218) LL * 97,482 Demonstração de Fluxos de Caixa (direto) DFC (direto) Transações econômicas de x2: ATIVIDADES OPERACIONAIS 1) Compra de estoques no valor de $ 600.000 a prazo. Recebimentos de clientes... * 696,000 2) Vendas de 90% dos estoques totais por $ 850.000 (-) Pagto. Fornecedores..... * (488,000) a prazo (-) Pagto. Desp. gerais....... * (60,000) 3) Pagamento de Despesas Gerais: $ 60.000 (-) Pagto. Salários.............. * (80,000) 4) Pagamento de Salários no próprio período $ 80.000 * 68,000 5) Financiamento contratados: 11% ao período (pré) ATIVIDADES DE INVESTIMENTO 6) Depreciações sobre Equipamentos: (-) Pagto. imobilizado........... * (30,000) * (30,000) Valor residual 20% e vida ùtil 10 anos 7) Compra de um Terreno por $30.000 a vista ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO 8) Pagamento de 80 % do saldo final de Fornecedores. Aumento de Capital.............. 9) Recebimento de 80% do saldo final de Clientes. (-) Pagto. Dividendos........... 10) IR = 34% sobre LAIR (-) Pagto. Empréstimos........ 11) Reserva Legal = 5% sobre Lucro Líquido 12) Dividendos Distribuídos = 50% sobre Lucro Líquido VARIAÇÃO TOTAL DE CAIXA * 38,000 (+) SALDO INICIAL................. * 10,000 (=) SALDO FINAL.................. * 48,000 Demonstração das Origens e Aplicações de Recursos Demonstração de Fluxos de Caixa (indireto) DOAR DFC (indireto) Origens: ATIVIDADES OPERACIONAIS Acionistas................... 0.0 Lucro líquido do período..... * 97,482 Terceiros..................... 0.0 (+) Depreciações............... * 4,400 Lucro.......................... * 97,482 (+) Despesas financeiras * 4,400 (+) ajuste depreciação...... * 4,400 * 101,882 ( ) Var. Dupl. Receber...... * (154,000) ( ) Var. Estoques............. * (46,500) ( ) Var. Fornecedores..... * 112,000 Aplicações: ( ) Var. Impostos a pagar. * 50,218 * 68,000 Imobilizado....................... * (30,000) Dividendos........................ * (48,741) * (78,741) ATIVIDADES DE INVESTIMENTO (-) Pagto. imobilizado......... * (30,000) * (30,000) Variacão do Capital Circulante Líquido: * 23,141 ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO Demonstração da Variação do CCL: Aumento de Capital............ x1 x2 Variação (-) Pagto. Dividendos......... AC.............________ ________ ________ (-) Pagto. Empréstimos...... PC.............________ ________ ________ CCL...........________ ________ _________ VARIAÇÃO TOTAL DE CAIXA * 38,000 * (5,000) * 18,141 * 23,141 (+) SALDO INICIAL................. * 10,000 (=) SALDO FINAL................. * 48,000 ] Demonstração do Valor Adicionado (DVA) VALOR ADICIONADO: Vendas.................................. * 850,000 (-) Custo das vendas............ * (553,500) (-) Despesas gerais.............. * (60,000) (-) Depreciações................... * (4,400) = Valor adicionado............. * 232,100 100% DISTRIBUIÇÃO DO VALOR ADICIONADO: - Funcionários........................ * 80,000 34.5% - Governo............................... * 50,218 21.6% - Bancos................................ * 4,400 1.9% - Acionistas............................ * 48,741 21.0% - Lucros retidos..................... * 48,741 21.0% total... * 232,100 100.0%
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