Calculos e DetalhesTecnicos

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EAD672 – Laboratório de Empresas
Cálculos e Detalhes Técnicos
	Demonstrativo de Lucros e Perdas
	Owner
	Despesas - Marketing
	Marketing
	Despesas - P&D
	Marketing
	Despesas - Administração + Outros Gastos
	Finanças
	Despesas - Manutenção
	Operações
	Despesas - Mão-de-obra Direta
	RH
	* Matéria-Prima Consumida
	Operações
	* Diminuição de Estoque de Produtos Acabados
	Operações
	* Depreciação
	Finanças
	Custo de Estocagem - Produtos Acabados
	Operações
	Custo de Estocagem - Matéria-Prima
	Operações
	Custo de Pedido - Matéria-Prima
	Operações
	Custo de Mudança de Turno
	RH
	Despesas com Investimento em Equipamentos
	Finanças
	Despesas Financeiras
	Finanças
	Despesas Gerais
	Finanças
	Dividendos Distribuídos
	Finanças
	Balanço
	XXXXXXX
	Fábrica e Equipamentos - Valor Contábil
	Operações
	Fábrica e Equipamentos - Valor de Reposição
	Operações
	PL - Valor Contábil
	Finanças
	PL - Valor Econômico
	Finanças
Demonstrativo de Lucros e Perdas
Previsão de demanda:
Descrição da variável: a previsão de demanda está sujeita à incerteza. Ela deve levar em consideração a demanda e a oferta:
Fatores Exógenos previsão de inflação - IGP, sazonalidade, índice de variação estacional – IVE, previsão da atividade econômica – IAE e as ações da concorrência.
Fatores endógenos (Variáveis controláveis): composto mercadológico que estimula a demanda por meio da política de comercialização (gastos em marketing); política tecnológica (gastos em pesquisa e desenvolvimento) e política de preços.
Despesas - Marketing
Descrição do Cálculo: Propaganda + distribuição + pontos de venda + comissão de vendedores.
Influenciado POR: Gastos em marketing são afetados pelo IGP
O que influencia: Os efeitos das modificações são 70 no curto prazo e 30% no longo prazo. 
Despesas - P&D
Descrição do Cálculo: Os investimentos em P&D são divididos em 50% produto e 50% processo.
Influenciado POR: Influenciado pelo IGP
O que influencia: curto prazo 20%, médio prazo 30% e longo prazo 50%
Despesas indiretas Administração + Outros Gastos
Descrição do Cálculo (Modelo Misto):: 
1° Turno (Até 99,9% da capacidade)
- Custo fixo da operação = 150.000 + custo semifixo = 0,32242 x (Capacidade de produção para o próximo trimestre). Com horas extas (100% a 134,9% da capacidade aumenta em 25.000
2° Turno (Até 135% à 199% da capacidade) = 100.000. Com horas extras (200 a 249,9%) aumenta em 20.000
3° Turno (Até 250% à 300% da capacidade) = 105.00
Despesas indiretas ao ativar ou desativar turnos = 100.000 na ativação de turnos (seleção, contratação e treinamento) e na desativação de turnos (rescisão contratual, férias e 13° salário).
Influenciado POR:
O que influencia:
Despesas - Manutenção
Descrição do Cálculo: Gastos nessa conta estabilizam a eficiência dos custos diretos
Influenciado POR: A manutenção é influenciada pela inflação num ritmo maior que o IGP.
O que influencia: mão de obra direita, MOD + matéria prima, MP), conforme volume produzido.
Despesas - Mão-de-obra Direta
Descrição do Cálculo (Modelo Misto): 
1° Turno (MOD) – volume que pode produzir
Horas normais = até 99,9 % x capacidade instalada. 
Horas extras = +134,9 % da capacidade instalada.
Observação: adicional de horas extras = 50%
2° Turno (MOD) – volume que pode produzir
Horas normais = 199,9% x capacidade instalada;
Horas extras = 249,9% x capacidade instalada;
Observação: adicional de horas extras = 50%
3° Turno (MOD) – volume que pode produzir
- Horas normais = 300% x capacidade instalada.
Influenciado POR: Gastos com pessoal, estão sujeitos a flutuações, podendo aumentar ou diminuir com: Volume da produção (economias de escala podem aumentar ou reduzir o custo da mão de obra direta); Investimentos na tecnologia do posto de trabalho (Manutenção e P&D melhoram os custos diretos); IGP (Gastos com mão de obra direta evoluem em ritmo menor que o IGP)
O que influencia: Lucratividade da empresa.
* Matéria-Prima Consumida
Descrição do Cálculo:
Influenciado POR:
O que influencia:
* Diminuição de Estoque de Produtos Acabados
Descrição do Cálculo:
Influenciado POR:
O que influencia:
* Depreciação
Descrição do Cálculo: 2,5% ao trimestre (física e contábil). A parcela depreciada de equipamentos deixa de produzir (exaustã0) e é desmobilizada, o que reduz a capacidade para o próximo trimestre.
Influenciado POR:
O que influencia:
Custo de Estocagem - Produtos Acabados
Descrição do Cálculo: 0,5 por unidade x estoque final em unidades
Influenciado POR:
O que influencia:
Custo de Estocagem - Matéria-Prima
Descrição do Cálculo: 
Influenciado POR:
O que influencia:
Custo de Pedido - Matéria-Prima
Descrição do Cálculo: Custo de pedido da MP = 50.000 fixos x IGP
Influenciado POR:
O que influencia:
Custo de Mudança de Turno
Descrição do Cálculo:
Despesas indiretas ao ativar ou desativar turnos = 100.000 na ativação de turnos (seleção, contratação e treinamento) e na desativação de turnos (rescisão contratual, férias e 13° salário).
Influenciado POR: -
O que influencia: -
Despesas com Investimento em Equipamentos
Descrição do Cálculo:
Valor inicial do investimento = 20 por unidade adicional de capacidade adquirida
As despesas para gerenciar a ampliação de fábrica são:
Observação: encomenda-se no início e paga-se no final do trimestre corrente; ativa e opera no trimestre seguinte.
Influenciado POR:
O que influencia:
Despesas Financeiras
Descrição do Cálculo: 
Custo financeiro aproximado:
100.000 ~ 0,7% a.t.
500.000 ~ 3,5% a.t.
1.000.000 ~7% a.t.
Imposto de renda: pago ao final do trimestre:
	Lucro
	Alíquota
	Até 6.250
	22%
	De 6.251 até....
	48%
Lucro
Influenciado POR:
O que influencia:
Despesas Gerais
Descrição do Cálculo:
Influenciado POR:
O que influencia:
Dividendos Distribuídos
Descrição do Cálculo: Modelo antigo no mínimo 25% do lucro, porém modelo novo 10% do lucro. Ambos a cada exercício fiscal.
Influenciado POR:
O que influencia:
Balanço
Fábrica e Equipamentos - Valor Contábil
Descrição do Cálculo:
Influenciado POR:
O que influencia:
Fábrica e Equipamentos - Valor de Reposição
Descrição do Cálculo:
Influenciado POR:
O que influencia:
PL - Valor Contábil
Descrição do Cálculo:
Influenciado POR:
O que influencia:
PL - Valor Econômico
Descrição do Cálculo:
Influenciado POR:
O que influencia: