Provisões e Limites Operacionais em Seguros

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GESTÃO ATUARIAL
Aula 7 – Cálculo financeiro e cálculo atuarial 
Julio Cezar Pauzeiro, MSc
Escalada
Tema da Apresentação
Calculo financeiro e cálculo atuarial – AULA 7
GESTÃO ATUARIAL
Conteúdo Programático desta aula
Definir o conceito de provisões e suas subdivisões;
Identificar as Provisões Técnicas Não Comprometidas, Provisões Técnicas Comprometidas e o Fundo de Garantia Operacional;
Interpretar os Limites Operacionais: a composição do PLA, do Limite Técnico ou de Retenção e a Margem de Solvência
Direto ao assunto
Tema da Apresentação
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INTRODUÇÃO
Nesta aula iremos abordar as provisões e limites operacionais, que constituem-se em importantes procedimentos regulatórios a serem adotados nas operações securitárias. Estes institutos estão calcados em Resoluções do CNSP, visando minimizar os riscos de insolvência assumidos pelas entidades que operam no mercado de seguros, fazendo com que operem em níveis aceitáveis de risco, aumentem as garantias frente à continuidade das operações e evitem abusos na aceitação destes riscos assumidos. 
Contabilmente, estes procedimentos visam respeitar procedimentos e princípios contábeis, dentre eles, o conservadorismo, a competência dos exercícios, entre outros, conforme veremos. 
 
Abrindo o baú
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CONTABILIDADE
Analisando o fluxo de informações dentro da empresa, verifica-se que, em linhas gerais, de alguma forma e em algum momento, todas as informações, que reflitam movimentação financeira, terminam por convergir para a Contabilidade, através das técnicas de mensuração e de reconhecimento.
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PROVISÕES TÉCNICAS
Provisionar significa guardar algo para o futuro. Para os efeitos Contábeis, Fiscais e regulatórios do mercado de seguros, as Provisões têm um significado genérico reconhecendo determinados eventos que não representam desembolso imediato, mas que afetam o resultado da entidade, pois causam ou podem vir a causar desembolsos futuros. 
São decorrentes dos Princípios do Conservadorismo e da Competência dos Exercícios, reconhecendo eventos que pertencem ao exercício social.
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PROVISÕES TÉCNICAS
Provisionar significa guardar algo para o futuro. Para os efeitos Contábeis, Fiscais e regulatórios do mercado de seguros, as Provisões têm um significado genérico reconhecendo determinados eventos que não representam desembolso imediato, mas que afetam o resultado da entidade, pois causam ou podem vir a causar desembolsos futuros. São decorrentes dos Princípios do Conservadorismo e da Competência dos Exercícios, reconhecendo eventos que pertencem ao exercício social.
 
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PROVISÕES TÉCNICAS
As Provisões Técnicas são o lastro constituído, obrigatoriamente, pela seguradora, visando garantir suas operações, tendo os segurados e o IRB privilégio especial sobre elas. São constituídas e revertidas mensalmente, observado o desdobramento para cada ramo de seguro, com base nos prêmios retidos pela seguradora, e os sinistros avisados e não avisados, conforme as disposições do Conselho Nacional de Seguros Privados. 
 
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PROVISÕES TÉCNICAS
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COBERTURA DE PROVISÕES TÉCNICAS
 
As provisões técnicas constituídas serão cobertas conforme as diretrizes do CMN. O Banco Central do Brasil cumpre estas diretrizes e normatiza os procedimentos a serem adotados pelas seguradoras. Desta forma, mediante Resolução, podemos modificar as formas de aplicação das reservas técnicas das seguradoras.
 
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LIMITE OPERACIONAL
É a importância máxima que uma seguradora pode reter em um risco isolado.
O limite de operação de uma seguradora é proporcional ao seu potencial econômico,
representado pelo ativo líquido. É calculado semestralmente pela SUSEP,
em função da soma de seu capital realizado, da reserva legal para integralidade
do capital e das reservas livres, deduzindo o valor dos prejuízos contabilizados.
LIMITE TÉCNICO - LT
É o valor básico da retenção que a sociedade seguradora adota, em cada ramo
ou modalidade em que operar. É fixado pela SUSEP, segundo diretrizes CNSP, e representa a quantia máxima que a seguradora poderá reter em cada risco isolado.
O Limite Técnico de cada sociedade seguradora pode variar entre 10% e 100%
do seu respectivo Limite Operacional (LO) e é sempre fixado tendo em vista a
situação econômico-financeira da seguradora e as condições técnicas de sua carteira do ramo ou modalidade de seguro.
MARGEM DE SOLVÊNCIA
 
A margem de solvência ou grau de liquidez geral, é representada por um indicador que demonstra a capacidade de uma entidade possui para saldar seus compromissos, ou seja, a saúde financeira para manter a qualidade ou condição de solvente, ou ainda, no caso das seguradoras, a condição de uma companhia de seguros saldar as responsabilidades assumidas. 
Resumindo
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Resumindo
Estudou o conceito de provisões e suas subdivisões;
Analisou as Provisões Técnicas Não Comprometidas, Provisões Técnicas Comprometidas e o Fundo de Garantia Operacional;
Compreendeu e analisou os Limites Operacionais: a composição do PLA, do Limite Técnico ou de Retenção e a Margem de Solvência. 
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