ATIVIDADES COMPLEMENTARES

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CURSO: MBA – CONTABILIDADE GERENCIAL E CONTROLADORIA 
DISCIPLINA: AUDITORIA – GESTÃO DE RISCOS
CARGA HORÁRIA: 52 horas
PROFESSOR (A): GISELE ALVES SOARES ROCHA
( ) Especialista ( X ) Mestre ( ) Doutor
ATIVIDADE 2 - AVA
1] (0,50) Cite e explique o os conhecimentos que o auditor deve ter de acordo com a resolução 1.029/05 do CFC, para realização de auditoria em organizações que se utilizam do PED.
* conhecer suficientemente o sistema de contabilidade e de controle interno afetado pelo ambiente de PED; 
* determinar o efeito que o ambiente de PED possa ter sobre a avaliação de risco global da entidade e em nível de saldos de contas e de transações;
* estabelecer e supervisionar o nível de provas de controle e de procedimentos substantivos capaz de assegurar a confiabilidade necessária para conclusão sobre os controles internos e as demonstrações.
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2](0,50) O uso do PED modifica a forma de processamento e armazenamento de informações, nas organizações. Cite e comente de que forma tais mudanças afetam os trabalhos de auditoria.
PED modifica a forma de processamento e armazenamento de informações, afetando a organização e os procedimentos adotados pela entidade na consecução de adequados controles internos:
 Os procedimentos seguidos pelo auditor para obter um entendimento suficiente dos sistemas de controles internos e contábeis; 
A avaliação do risco inerente e do risco de controle por meio dos quais o auditor chega à avaliação de risco de auditoria; 
O planejamento e execução dos testes de controle e aplicação de procedimentos substantivos adequados para alcançar o objetivo de auditoria por parte do auditor.
O auditor deve dispor de compreensão suficiente dos recursos de PED e dos sistemas de processo existente, a fim de avalia-los e planejar adequadamente o seu trabalho.
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3] (0,5) Em razão volume das operações e da complexidade, a aplicação dos procedimentos de auditoria pode ser realizada através de:
a) ( ) Provas seletivas, investigação e amostragem.
b) ( ) Testes, amostragem e investigação.
c) ( ) Planejamento, testes e provas seletivas.
d) ( X ) Provas seletivas, testes e amostragens.
e) ( ) Testes, investigação minuciosa e planejamento. 
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4] (0,5) Os procedimentos de auditoria são um conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas. Tais procedimentos abrangem os seguintes testes:
a) ( X ) Substantivos e de observância.
b) ( ) De revisão analítica e substantivos.
c) ( ) Substantivos e de cálculo.
d) ( ) De confirmação e de observância.
e) ( ) De inspeção e revisão analítica 
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5] (0,25) Os procedimentos de auditoria que têm por finalidade obter evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados gerados pelo sistema de contabilidade da entidade são denominados testes:
a) ( X ) De observância.
b) ( ) De controle.
c) ( ) Substantivos.
d) ( ) De aderência.
e) ( ) De existência. 
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6] (0,25) A Execução é a fase de aplicação dos procedimentos de auditoria. É neste estágio que o auditor realiza seus exames. Os principais procedimentos de auditoria são:
a) ( ) Questionamentos; conferência de cálculos; análises; inspeção material e circularização.
b) ( ) Questionamentos; confirmação; análises; inspeção material e circularização.
c) ( ) Exame documental; conferência de cálculos; entrevistas; inspeção física e circularização.
d) ( ) Questionamentos; confirmação; análises; observação; inspeção material e circularização.
e) ( x ) Todas as alternativas anteriores estão corretas.
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7] (0,5) São características necessárias para a apresentação de um relatório de qualidade:
a) ) ( ) Cuidado e adequação das provas.
b) ) ( ) Convencimento.
c) ) ( X ) Objetividade; clareza e simplicidade.
d) ) ( ) Inteireza e concisão e tom construtivo.
e) ) ( ) Todas as alternativas estão corretas.
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8] (0,5) Na aplicação dos testes substantivos, o auditor deve objetivar a seguinte conclusão:
a) ( ) Existência.
b) ( ) Ocorrência.
c) ( ) Avaliação.
d) ( ) Abrangência.
e) ( X ) Totalidade.
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9] (0,5) A seguir, algumas afirmações sobre os seguintes temas:
 Papéis de Trabalho, Parecer dos Auditores e Controles Internos. 
Indique V Para as afirmações Verdadeiras e F para as afirmações falsas e, aponte a sentença correta
.
1 – ( ) Os papéis de trabalho dos auditores representam a coleta das informações necessárias. Essas informações devem ser as mais completas, para evitar que a conclusão ou opinião seja falha, parcial, incompleta. 
2- ( ) O parecer do auditor independente deve ser datado, visando informar ao leitor que o auditor considerou o efeito sobre as demonstrações financeiras e sobre seu parecer, de eventos ou transações da entidade dos quais tomou conhecimento. Assim sendo, a data melhor para emissão do parecer, é a mesma data em que se encerraram as demonstrações financeiras.
.
3– ( ) Dentro do sistema de controle interno de uma organização, a segregação de funções é um ponto forte de controle interno, onde, aplicável, vai permitir à organização segurança aos controles e salvaguarda dos bens patrimoniais, pois permite que o trabalho executado por um seja conferido e aprovado por outro.
4 – ) A manutenção de uma Auditoria Interna nas organizações tem como finalidade a realização de trabalhos solicitados pela alta administração, não tendo nenhuma ligação com sistema de controle interno, pois os trabalhos por ela executados não têm outro objetivo se não o de satisfazer a exigência dos administradores.
A( X )V, F, V, F 		B( ) V;F;F;V 	c( ) F;V;F;V	D( ) F;F;F;V 
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10] (0,5) Quando a auditor independente for impedido de examinar um saldo de conta relevante do balanço patrimonial, o seu parecer deverá ser do tipo:
a) ( ) Com ressalva ou adverso.
b) ( X ) Com abstenção de opinião 
c) ( ) Com parágrafo de ênfase ou de impedimento.
d) ( ) Adverso ou com ressalva de escopo.
e) ( ) Com abstenção de opinião ou adverso
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11] (0,5) Dadas as Situações a seguir, identifique, na respectiva ordem, quais os tipos de parecer de auditoria mais adequadas a cada situação e aponte a sentença correta: 
I O auditor constatou que a empresa Alpha S.A somente faturava parte de suas mercadorias vendidas e que boa parte das mercadorias compradas entravam sem documentação hábil.
II O Auditor Constatou que a empresa Beta S.A., não estava reconhecendo os juros e variações monetárias de seus contratos de financiamentos junto ao Banco Empresta Tudo S.A, efetuando a contabilização somente no pagamento do empréstimo.
III O auditor, ao executar os trabalhos na empresa Gama AS, encontrou divergências no cálculo da provisão para contingências trabalhistas. Ao analisar a relevância dos números, percebeu que os mesmos não afetavam as demonstrações contábeis.
IV O auditor, ao avaliar as demonstrações financeiras da empresa Omega AS, não conseguiu compor o saldo das contas de financiamentos concedidos, nem das contas de investimento.
Aponte a sentença correta:
A) ( ) Com ressalva, adverso,abstenção de opinião e sem ressalva.
B) ( ) Adverso, abstenção de opinião, sem ressalva e com ressalva.
C) (X ) Adverso, com ressalva, sem ressalva e abstenção de opinião.
D ( ) Abstenção de opinião, sem ressalva, com ressalva e adverso.
E ( ) Abstenção de Opinião, com ressalva, sem ressalva e adverso