7º SEMESTRE CONTABILIDADE TRABALHO EM GRUPO CALCULOS

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Cálculos
	EMPRESA PAC-PET INDUSTRIA DE EMBALAGENS	LUCRO REAL	LUCRO PRESUMIDO	QUADRO COMPARATIVO
	FATURAMENTO	R$ 655,450.00	PIS	PIS	Impostos	(a) Lucro Real	(b) Lucro Presumido	c=a-b Diferenças
	Venda Mercadorias	R$ 458,815.00	Base Calculo Venda Mercadoria	* 458,815.00	Base Calculo Venda Mercadoria	* 458,815.00	PIS	R$ 8,111.19	R$ 4,260.43	R$ 3,850.77
	Prestação de serviços	R$ 196,635.00	Base Calculo Prest. Serviço	* 196,635.00	Base Calculo Prest. Serviço	* 196,635.00	COFINS	R$ 37,360.65	R$ 19,663.50	R$ 17,697.15
	Base Calculo Total	* 655,450.00	CSLL	R$ 7,309.16	R$ 10,847.79	-R$ 3,538.63
	PREJUÍZOS FISCAIS	Aliquota	1.65%	Base Calculo Total	* 655,450.00	IRPJ	R$ 12,181.93	R$ 15,326.76	-R$ 3,144.83
	Lalur parte B	R$ 45,900.00	Valor Pis s/ Faturamento	* 10,814.93	Aliquota	0.65%	Total	R$ 64,962.94	R$ 50,098.47	R$ 14,864.46
	Créditos	* 2,703.73	Valor do imposto	* 4,260.43
	DADOS BP 2014	Considerar Credito de 25%
	Lucro Contábil	R$ 125,055.10	Valor do imposto	* 8,111.19
	Multa Trânsito	R$ 257.80
	Desp Aluguel Diretores	R$ 6,000.00	COFINS	COFINS
	Receita Equivalencia Patr	R$ 4,200.00	Base Calculo Venda Mercadoria	* 458,815.00	Base Calculo Venda Mercadoria	* 458,815.00
	Outras Rec Financeiras	R$ 2,550.00	Base Calculo Prest. Serviço	* 196,635.00	Base Calculo Prest. Serviço	* 196,635.00
	Base Calculo Total	* 655,450.00
	PIS/COFINS CRÉDITO NO LUCRO REAL	Aliquota	7.60%	Base Calculo Total	* 655,450.00
	Considerar 25% de CREDITO s/valor apurado.	25%	Valor Pis s/ Faturamento	* 49,814.20	Aliquota	3.00%
	Créditos	* 12,453.55	Valor do imposto	* 19,663.50
	TRIBUTAÇÃO LUCRO REAL	Considerar Credito de 25%
	Pis 	1.65%	Valor do imposto	* 37,360.65
	Cofins	7.60%
	CSLL	9.00%	IRPJ	IRPJ
	IRPJ	15.00%	Base Calculo Lucro Contábil	* 125,055.10	Base Calculo Venda Mercadoria	* 36,705.20
	LALUR	Base Calculo Prest. Serviço	* 62,923.20
	Adição	* 6,257.80	Base Calculo Outras Rec Financeiras	* 2,550.00
	Adição Multa Trânsito	* 257.80	Base Calculo Total	* 102,178.40
	TRIBUTAÇÃO LUCRO PRESUMIDO	Adição Desp Aluguel Diretores	* 6,000.00	Aliquota	15.00%
	Pis 	0.65%	Exclução 	* 4,200.00	Valor do imposto	* 15,326.76
	Cofins	3.00%	Exclução Receita Equivalencia Patr	* 4,200.00
	CSLL	9.00%
	% Base Calculo presunção CSLL p/Venda Mercadoria	12.00%	Lucro Antes da Compensação	* 127,112.90
	% Base Calculo presunção CSLL p/Prest. Serviço	32.00%	(-)Prejuizos ac. anual 100%	* 45,900.00
	IRPJ	15.00%	(-)Prejuizos ac. Trimestral 30%
	% Base Calculo presunção IRPJ p/Venda Mercadoria	8.00%	Lucro Real	* 81,212.90
	% Base Calculo presunção IRPJ p/Prest. Serviço	32.00%	Aliquota	15.00%	CSLL
	Valor do imposto	* 12,181.93	Base Calculo Venda Mercadoria	* 55,057.80
	Base Calculo Prest. Serviço	* 62,923.20
	CSLL	Base Calculo Outras Rec Financeiras	* 2,550.00
	Lucro Real	* 81,212.90	Base Calculo Total	* 120,531.00
	Aliquota	9.00%	Aliquota	9.00%
	Valor do imposto	* 7,309.16	Valor do imposto	* 10,847.79
Plan1
	FATURAMENTO	R$ 655,450.00
	Venda Mercadorias	R$ 458,815.00
	Prestação de serviços	R$ 196,635.00
	PREJUÍZOS FISCAIS
	Lalur parte B	R$ 45,900.00	R$ 13,770.00
	DADOS BP 2014
	Lucro Contábil	R$ 125,055.10
	Multa Trânsito	R$ 257.80
	Desp Aluguel Diretores	R$ 6,000.00
	Receita Equivalencia Patr	R$ 4,200.00
	Outras Rec Financeiras	R$ 2,550.00
	PIS/COFINS CRÉDITO NO LUCRO REAL
	Considerar 25% de CREDITO s/valor apurado.	25%	25%
	TRIBUTAÇÃO LUCRO REAL
	Pis 	1.65%	R$ 5,677.84	R$ 7,570.45	R$ 1,892.61
	Cofins	7.60%	R$ 26,152.46	R$ 34,869.94	R$ 8,717.49
	CSLL	9.00%	R$ 11,254.96
	IRPJ	15.00%	R$ 18,758.26
	TRIBUTAÇÃO LUCRO PRESUMIDO
	Pis 	0.65%	0.65%
	Cofins	3.00%	3.00%
	CSLL	9.00%	9.00%
	% Base Calculo presunção CSLL p/Venda Mercadoria	12.00%	12.00%
	% Base Calculo presunção CSLL p/Prest. Serviço	32.00%	32.00%
	IRPJ	15.00%	15.00%
	% Base Calculo presunção IRPJ p/Venda Mercadoria	8.00%	8.00%
	% Base Calculo presunção IRPJ p/Prest. Serviço	32.00%	32.00%