AV auditoria contabil

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Aluno: JANEKELY PEREIRA DOS SANTOS
	Matrícula: 201502081733
	Disciplina: GST0076 - AUDITORIA CONTÁBIL 
	Período Acad.: 2018.1 (G) / EX
	
Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3).
Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
		1.
		Considerando o que determina o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta.
	
	
	
	
	No caso específico de trabalho de auditoria, o período de retenção seria normalmente de pelo menos quatro anos, a partir da data do relatório do auditor independente ou, se superior, da data do relatório do auditor independente do grupo. A documentação do trabalho é de propriedade da firma. A firma pode, a seu critério, disponibilizar partes ou trechos da documentação do trabalho aos clientes, desde que essa divulgação não prejudique a validade do trabalho realizado ou, no caso de trabalhos de asseguração, a independência da firma ou do seu pessoal.
	
	
	Pelo menos uma vez a cada seis meses, a firma deve obter confirmação por escrito do cumprimento de suas políticas e procedimentos sobre independência de todo o pessoal da firma, que precisa ser independente por exigências éticas relevantes.
	
	
	Recomenda-se, com vistas à manutenção da qualidade (independência), que seja efetuado o rodízio do sócio do trabalho após o período de três anos.
	
	 
	Pessoa externa qualificada é uma pessoa de dentro da firma com competência e habilidades que poderia atuar como sócio encarregado do trabalho.
	
	 
	Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e quaisquer pessoas contratadas pela firma ou uma firma da mesma rede para executar procedimentos do trabalho. Isso exclui especialistas externos contratados pela firma ou por firma da mesma rede.
		2.
		O auditor interno ao realizar o processo de avaliação das rotinas a seguir, constata que: I. Uma nota fiscal de compras de material de escritório, que o analista contábil havia guardado em sua gaveta para posterior registro, não foi lançada; II. Em virtude de problemas no setor de faturamento da empresa, o gerente de logística, que tinha urgência em realizar a entrega da mercadoria a um cliente especial, utilizou uma nota fiscal de um outro cliente que já havia recebido a mercadoria com a mesma especificação e quantidade para atender essa urgência; III. O gerente de tecnologia da informação, por solicitação do departamento de contabilidade, ajustou o sistema de estoques para que, todas as vezes em que o saldo de mercadorias no sistema estiver abaixo da quantidade vendida, sejam baixados somente os itens existentes no sistema. Com base nas considerações anteriores e de acordo com as definições convencionadas de fraude e erro, podemos afirmar que houve, respectivamente:
	
	
	
	
	I. Erro; II. Erro; III. Fraude
	
	 
	I. Erro; II. Fraude; III. Fraude
	
	
	I. Fraude; II. Fraude; III. Fraude
	
	
	I. Fraude; II. Fraude; III. Erro
	
	
	I. Erro; II. Erro; III. Erro
		3.
		A auditoria externa ou independente, de forma resumida, pode ser entendida como o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão da opinião do auditor sobre a adequação com que estes representam a posição patrimonial e financeira da empresa auditada. Com relação aos aspectos relacionados à auditoria externa, julgue as assertivas a seguir, assinalando V, caso sejam verdadeiras, e F, caso sejam falsas. Após, marque a opção que apresenta a sequência correta.
(   ) O profissional que a realiza não possui qualquer vínculo empregatício nem relação de interesse com a empresa auditada.
(   ) Objetiva atender às necessidades e aos interesses da administração.
(   ) Direciona seus exames para identificação de erros e fraudes, principalmente de controle.
(   ) A revisão das operações e do controle interno é realizada para atender as normas de auditoria e determinar a extensão do exame das informações contábeis.
(   ) A independência do Auditor Externo deve ser absoluta e jamais poderá aceitar imposições da empresa auditada sob quaisquer aspectos.
 
	
	
	
	
	F - F - V - V - F
	
	
	V - F - V - F - F
	
	
	F - F - V - V - V
	
	
	V - V - F - F - V
	
	 
	V - F - F - V - V
		4.
		Como o auditor deve classificar as situações descritas abaixo: I. A organização auditada possui um contrato de manutenção de geradores elétricos com a Empresa X, mas, não existem equipamentos deste tipo na organização. II. O contador da organização auditada recebe, há vários anos, uma gratificação anual, após o encerramentos dos balanços da organização. III. Foram entregues várias mercadorias aos clientes, sem a devida baixa nos estoques da organização. Os valores recebidos dos clientes foram depositados normalmente na conta da organização
	
	
	
	
	Fraude, normal e fraude
	
	
	Erro, normal e fraude
	
	 
	Fraude, normal e erro
	
	
	Fraude, fraude e erro
	
	
	Normal, fraude e erro
		5.
		São princípios contábeis enunciados pela Resolução CFC no 750/93, do Conselho Federal de Contabilidade:
	
	
	
	
	continuidade, prevalência da essência sobre a forma e tempestividade.
	
	
	entidade, competência e reavaliação de ativos.
	
	
	ajuste de bens ao valor de mercado, recuperação de despe- sas e uniformidade.
	
	 
	prudência, oportunidade e continuidade.
	
	
	registro pelo valor atualizado, regime de caixa e materialidade.
		6.
		A auditoria ganhou grande destaque mundial a partir:
	
	
	
	
	Das grandes navegações portuguesas e espanholas
	
	 
	Com a promulgação da lei das S.A.´s, em 1976
	
	
	Da criação do CFC, Conselho Federal de Contabilidade, no Brasil, em 1946.
	
	 
	Da criação da SEC, Security and Exchange Commission, nos Estados Unidos, em 1934
	
	
	Da criação do cargo de auditor do Tesouro da Inglaterra, em 1314
	
	
	
		
	
		7.
		O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros e do- cumentos, e na coleta de informações e confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma unidade, entidade ou projeto é auditoria:
	
	
	
	
	Operacional.
	
	 
	Contábil.
	
	
	de Acompanhamento da Gestão.
	
	
	de Avaliação da Gestão.
	
	
	Especial.
	
	
	
		
	
		8.
		Para auditar uma companhia aberta, o auditor externo deve registrar-se, obrigatoriamente, no seguinte órgão:
	
	
	
	 
	CVM
	
	
	CPC
	
	
	Audibra
	
	
	Ibracon
	
	
	Banco Central do Brasil
	Aluno: JANEKELY PEREIRA DOS SANTOS
	Matrícula: 201502081733
	Disciplina: GST0076 - AUDITORIA CONTÁBIL 
	Período Acad.: 2018.1 (G) / EX
	
Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3).
Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	
		
		.
		Considerando os aspectos relacionados à auditoria independente, analise as seguintes afirmativas. I. A auditoria externa tem a responsabilidade de verificar os demonstrativos financeiros contábeis a fim de detectar se as informações que são apresentadas estão de acordo com a realidade da empresa, gerando uma relação de confiabilidade entre gestores e investidores. II. A Lei das S.As (Lei n.º 6.404/76, art. 177) determina que as demonstrações financeiras oucontábeis das companhias abertas serão obrigatoriamente auditadas por auditores independentes registrados na Comissão de Valores Mobiliários. III. A Lei n.º 11.638/2007 ampliou a obrigatoriedade de contratação de auditores independentes às sociedades de grande porte, que tenham, no exercício anterior, ativo total superior a R$ 240 milhões ou receita bruta anual superior a R$ 300 milhões, ainda que não constituídas sob a forma de sociedades por ações. IV. Os auditores independentes utilizam de procedimentos técnicos, de acordo com as normas estabelecidas pelas Normas Brasileiras de Contabilidade, para fornecer sua opinião sobre as demonstrações financeiras, assegurando a transparência e confiabilidade das informações divulgadas pelas organizações. V. A Lei n.º 11.638 estabelece que as demonstrações contábeis das sociedades de grande porte devem observar as disposições da Lei n.º 6.404, inclusive menciona a obrigatoriedade de auditoria independente por auditor registrado na Comissão de Valores Mobiliários. Verifica-se que:
	
	
	
	
	Apenas III, IV e V são verdadeiras.
	
	 
	Todas são verdadeiras.
	
	
	Apenas II, III, IV e V são verdadeiras
	
	 
	Apenas I, II, III e IV são verdadeiras.
	
	
	Apenas I, II e V são verdadeiras.
		2.
		Gilberto, auditor externo da Empresa Ferreira S/A conseguiu um novo contrato para a sua firma, por meio do diretor financeiro da Ferreira S/A, seu primo de segundo grau, que será o sócio responsável pela auditoria. Em relação ao código de ética dos auditores e as normas de independência, é correto afirmar que este trabalho
	
	
	
	
	Será considerado nulo, uma vez que fere aos princípios éticos e legais da profissão.
	
	 
	Deve ser recusado pelo auditor, pois fere as normas de independência da auditoria.
	
	 
	Pode ser realizado, desde que o Ferreira declare o parentesco com o diretor financeiro e declare formalmente por meio de carta sua independência
	
	
	Não caracteriza falta de independência, desde que o órgão fiscalizador (CFC/CRC) não o identifique
	
	
	Pode ser efetuado , visto que as normas consideram falta de independência relacionamentos com grau de parentesco até primeiro grau
		3.
		O Código de Ética Profissional do Contabilista, bem como as NBC- PAs ( Normas Profissionais do Auditor Independente ), estabelecem princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor, quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis, e fornece estrutura conceitual para a aplicação desses princípios, que estão em linha com os princípios fundamentais, cujo cumprimento pelo auditor é exigido pelo Código IFAC (International Federation of Accountants). Tais princípios são:
	
	
	
	
	integridade, subjetividade, zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional.
	
	
	perspicácia, competência e zelo profissional, transparência, conduta profissional.
	
	 
	perspicácia, subjetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional.
	
	
	perspicácia, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade.
	
	 
	integridade, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional.
	
	
		
	
	 AUDITORIA CONTÁBIL
	Avaliação Parcial: GST0076_SM_201502081733 V.1 
	Aluno(a): JANEKELY PEREIRA DOS SANTOS
	Matrícula: 201502081733
	Acertos: 9,0 de 10,0
	Data: 30/04/2018 12:14:52 (Finalizada)
	
	
	1a Questão (Ref.:201503106902)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	A auditoria contábil pode ser definida como:
		
	
	revisão metódica de atividades, organizações do setor privado, com a finalidade de avaliar se a gestão da organização é eficaz.
	
	revisão metódica de programas, organizações, atividades do setor publico, com a finalidade de avaliar e comunicar se os recursos estão sendo utilizados eficientemente
	
	exame das demonstrações contábeis, por qualquer profissional, com a finalidade de emitir um laudo técnico sobre sua exatidão e adequabilidade as normas tributárias.
	
	exame das demonstrações contábeis, para encontrar fraudes e erros.
	 
	exame das demonstrações contábeis, por um profissional habilitado, com a finalidade de emitir um parecer técnico sobre sua veracidade e adequabilidade as normas contábeis.
	
	
	
	2a Questão (Ref.:201502177429)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	O principal objetivo da Auditoria Externa é:
		
	
	Verificar a segregação de funções
	
	Verificar o objetivo de novas normas.
	
	Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral
	
	Examinar o Balanço Patrimonial
	 
	Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer.
	
	
	
	3a Questão (Ref.:201502183917)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Considerando os aspectos relacionados à auditoria independente, analise as seguintes afirmativas. I. A auditoria externa tem a responsabilidade de verificar os demonstrativos financeiros contábeis a fim de detectar se as informações que são apresentadas estão de acordo com a realidade da empresa, gerando uma relação de confiabilidade entre gestores e investidores. II. A Lei das S.As (Lei n.º 6.404/76, art. 177) determina que as demonstrações financeiras ou contábeis das companhias abertas serão obrigatoriamente auditadas por auditores independentes registrados na Comissão de Valores Mobiliários. III. A Lei n.º 11.638/2007 ampliou a obrigatoriedade de contratação de auditores independentes às sociedades de grande porte, que tenham, no exercício anterior, ativo total superior a R$ 240 milhões ou receita bruta anual superior a R$ 300 milhões, ainda que não constituídas sob a forma de sociedades por ações. IV. Os auditores independentes utilizam de procedimentos técnicos, de acordo com as normas estabelecidas pelas Normas Brasileiras de Contabilidade, para fornecer sua opinião sobre as demonstrações financeiras, assegurando a transparência e confiabilidade das informações divulgadas pelas organizações. V. A Lei n.º 11.638 estabelece que as demonstrações contábeis das sociedades de grande porte devem observar as disposições da Lei n.º 6.404, inclusive menciona a obrigatoriedade de auditoria independente por auditor registrado na Comissão de Valores Mobiliários. Verifica-se que:
		
	 
	Todas são verdadeiras.
	
	Apenas I, II e V são verdadeiras.
	
	Apenas II, III, IV e V são verdadeiras
	
	Apenas III, IV e V são verdadeiras.
	
	Apenas I, II, III e IV são verdadeiras.
	
	
	
	4a Questão (Ref.:201502196602)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	É regra e princípio, em relação à profissão do auditor independente, conforme as normas Brasileiras de Contabilidade:
		
	
	O auditor pode exercer funções gerenciais na entidade auditada.
	 
	A rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada possibilita renovação da objetividade e do ceticismo do auditor
	
	O fato de o membro da entidade de auditoria atuar como diretor da entidade auditada não caracteriza perda de independência, todavia é aconselhável a recusa da realização do trabalho.
	
	O auditor pode promover interesses da entidade auditada.
	
	O auditor pode auditar seu próprio trabalho.
	
	
	
	5a Questão (Ref.:201502177035)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	O Planejamento da Auditoria é realizado objetivando, EXCETO:
		
	 
	Aumentar os custos com o serviço a ser realizado
	
	Obter cooperação do pessoal da empresa
	
	Determinar natureza, amplitude e data-base da auditoria
	
	Planejamento de horas de trabalho
	
	Adquirir conhecimento sobre natureza das operações, negócios e da organização
	
	
	
	6a Questão (Ref.:201502336528)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	O Planejamento da Auditoria (PA) é a etapa do trabalho na qual o auditor independente estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na entidadea ser auditada. Com relação ao PA, assinale a alternativa incorreta:
		
	
	O PA é elaborado a partir da contratação dos serviços
	 
	O PA é preparado no final dos trabalhos de auditoria
	
	O PA deve abranger todas as áreas a serem examinadas pelo auditor
	
	O PA é um guia e instrumento de controle para a execução do trabalho do auditor
	
	O PA, corretamente elaborado, permite desempenhar uma auditoria mais rápida e eficaz
	
	
	
	7a Questão (Ref.:201502821401)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Assinale a alternativa correta sobre os controles internos:
		
	 
	São de responsabilidade da administração da empresa
	
	São de responsabilidade da auditoria externa
	
	Nem toda empresa possui controles internos
	
	São responsabilidade exclusiva da auditoria interna
	
	É o conjunto de observações do auditor sobre as rotinas da empresa auditada
	
	
	
	8a Questão (Ref.:201503156791)
	Acerto: 0,0  / 1,0
	Assinale a opção em que é apresentado o processo por meio do qual um órgão controla sua gestão, medindo e avaliando a eficiência e a eficácia dos controles sem, contudo, estabelecer estratégias para gerenciamento de riscos.
		
	
	controle externo
	 
	auditoria interna
	
	controle
	
	auditoria externa
	 
	controle interno
	
	
	
	9a Questão (Ref.:201502182322)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	A empresa Society S/A possui controles internos rígidos com relação à emissão e à autorização de pagamentos por meio de cheques. Exige sempre assinatura de dois procuradores da empresa. O gerente financeiro e o diretor financeiro possuem procurações para exercer essa função. O auditor, ao entrar na sala do gerente financeiro, percebe um talonário de cheques sem preenchimento de valores, assinado pelo diretor financeiro. Indique, nas opções abaixo, o procedimento técnico básico que o auditor está aplicando:
		
	
	cálculo
	
	revisão
	
	inspeção
	 
	observação
	
	investigação
	
	
	
	10a Questão (Ref.:201502777279)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Procedimento utilizado com o objetivo de confirmar, por meio de carta, bens de propriedade da empresa, direito e obrigações:
		
	 
	Circularização
	
	Verificação
	
	Exame.
	
	Analítico.
	
	Diligência