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Questão 1/5 O Lucro presumido é uma forma de apuração do IR e da contribuição social sobre o lucro das empresas que visa facilitar a apuração desses tributos para recolhimento definitivo. Quais são os períodos de apuração do imposto com base no lucro presumido? O imposto com base no lucro presumido será determinado somente por per íodos de apuração trimestrais, encerrados nos dias 31 de março, 30 de junho, 30 de setembro e 31 de dezembro de cada ano calendário, observado o disposto nos arts. 1º e 25 da Lei n. 9.430, de 27 de dezembro de 1996 (Brasil, 1996a). Com a utilização da sistemática do lucro presumido, há uma redução na complexidade para se apurarem o IR e a contribuição social a recolher sobre o lucro das empresas. Ressaltamos que a opção da tributação pelo presumido será definitiva para todo o ano calendário e será manifestada com o pagamento da primeira cota única do imposto devido correspondente ao primeiro período de apuração de cada ano calendário (Lei n. 9.430/1996, art. 26) (Pág. 98) Questão 2/5 O exercício do poder, ou competência tributária, no Brasil, está qualificado por uma gama de preceitos constitucionais. O art. 150 da Constituição Federal destaca esses princípios. No que se refere ao Princípio da isonomia ou igualdade tributária segundo o Art. 150. (...) o que é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios? I – Instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, proibida qualquer distinção em ra zão de ocupação profissional ou função por eles exercida, independentemente da denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos. (Pág. 60) Questão 3/5 A modalidade de Lançamento Por homologação: É o lançamento feito quanto aos tributos cuja legislação atribua ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento sem prévio exame da autoridade administrativa no que concerne à sua determinação. Opera-se pelo ato em que a autoridade, tomando conhecimento da determinação feita pelo sujeito passivo, expressamente a homologa. Cite exemplos referente a modalidade de lançamento por homologação? Por homologação - É o lançamento feito quanto aos tributos cuja legislação atribua ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento sem prévio exame da autoridade administrativa no que concerne à sua determinação. Opera-se pelo ato em que a autoridade, tomando conhecimento da determinação feita pelo sujeito passivo, expressamente a homologa. Exs. O Imposto sobre a Renda, o IOF, a CPMF, o ICMS, o ISS, o ITR e as contribuições especiais em geral. Questão 4/5 Ao fazer um planejamento tributário, consciente, bem elaborado, o contribuinte não está agindo fora da lei, pelo contrário, amparado pela lei é que busca o seu objetivo. Como é conhecida a lei Lei 6.404/76? Lei 6.404/76, também conhecida como Lei das S/A 5)Em 15 linhas, faça a distinção entre o imposto, a taxa e a contribuição de melhoria. - Resposta: As definições de impostos e taxas são aquelas dos artigos 16 e 77 do CTN. A previsão da contribuição de melhoria (que é devida sempre que ocorrer valorização imobiliária decorrente de construção de obra pública) está no artigo 145, inciso III da Constituição Federal. Lei 5.172/66, Código Tributário Nacional - Art. 16. Imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte. Art. 77. As taxas cobradas pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição. Parágrafo único. A taxa não pode ter base de cálculo ou fato gerador idênticos aos que correspondam a imposto nem ser calculada em função do capital das empresas. - Constituição Federal - Art. 145. A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão instituir os seguintes tributos: III - contribuição de melhoria, decorrente de obras públicas. 6) Projeto de lei do Município de Teresina pretende criar contribuição de melhoria para custeio das despesas com construção de parque no bairro da Ininga. Das informações publicadas previamente para atendimento ao que dispõe o art. 82, I, do Código Tributário Nacional, verifica-se que apenas 10% do custo da obra será financiado através do tributo, que será repartido, nos termos do projeto, na proporção da área dos imóveis localizados na zona beneficiada. Teça considerações a respeito da legalidade e constitucionalidade do projeto. - Resposta: ‐ Contribuição de melhoria. Conceito. ‐ Contribuição de melhoria como espécie de tributo na Constituição Federal. ‐ Distinção de contribuição de melhoria e taxa. ‐ Requisitos para cobrança de acordo com o Código Tributário Nacional. ‐ Fato gerador. ‐ Base de cálculo. ‐ Enfrentar a legalidade e constitucionalidade do projeto de lei.
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