Trabalho ADM 2018 composição da nota

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1. A atividade fundamental do auditor independente é: 
 
a) Orientar o diretor financeiro da empresa auditada; 
b) Expressar uma opinião sobre as demonstrações contábeis; 
c) Localizar fraudes que estejam ocorrendo; 
d) Conferir a conta “caixas”; 
e) Orientar a direção da empresa para que seus produtos tenham melhor aceitação pelos 
clientes. 
 
2. Associe os tipos de pareceres de auditoria às suas respectivas definições. 
1. Parecer sem ressalvas 
2. Parecer com ressalvas 
3. Parecer adverso 
 P- É emitido quando o auditor não obtém elementos comprobatórios suficientes para 
formar sua opinião sobre as demonstrações financeiras tomadas em conjunto; ocorre, 
normalmente, em função de limite no escopo do exame ou de incertezas que possam ter efeito 
bastante relevante sobre a situação patrimonial e financeira sobre o resultado das operações. 
 Q- Caso em que o parágrafo-padrão da opinião deve ser alterado de modo a deixar de 
forma clara a natureza da ressalva e seu efeito sobre a situação patrimonial e financeira, o 
resultado das operações, as mutações do patrimônio líquido e as origens e aplicações de 
recursos, se esse efeito puder ser razoavelmente determinado. 
 R- É emitido quando o auditor possui, de acordo com os princípios fundamentais de 
contabilidade, informações suficientes para formar a opinião de que as demonstrações 
financeiras não representam adequadamente a posição patrimonial e financeira assim como o 
resultado das operações. 
 S- É emitido quando o exame foi efetuado de acordo com as normas de auditoria 
geralmente aceitas; as demonstrações financeiras foram elaboradas de acordo com os 
princípios fundamentais de contabilidade e os princípios contábeis, aplicados com 
uniformidade, sendo que as demonstrações financeiras contêm todas as exposições 
informativas necessárias. 
São corretas as associações: 
(A) I – P, II – Q, III – R 
(B) I – Q, II – R, III – P 
(C) I – S, II – P, III – R 
(D) I – S, II – Q, III – R 
 
3. Procedimentos de auditoria são aqueles que representam: 
(A) as avaliações que o auditor realiza para determinar a natureza, a extensão, e a 
profundidade dos testes de auditoria; 
(B) o conjunto de técnicas que o auditor utiliza para colher as evidências sobre as informações 
das demonstrações financeiras; 
(C) as avaliações que o auditor realiza para determinar se os saldos das contas do balanço 
patrimonial e da demonstração de resultado estão superavaliados; 
(D) o conjunto de técnicas que o auditor utiliza para avaliar o sistema de controle interno da 
empresa auditada, relacionado às contábeis. 
 
4. O exame mais profundo da empresa é necessário quando há questionamento ou 
indícios que suscitem dúvidas de caráter relevante, ou em casos de flutuações 
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User
Realce
User
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significativas ou constatações incomuns. É o que constitui objeto da chamada 
revisão analítica. 
Quando, entretanto, não estão presentes tais circunstâncias agravantes, outros procedimentos, 
mais genéricos, são suficientes, entre os quais não se inclui: 
(A) a verificação da eficácia dos controles internos; 
(B) o acompanhamento dos inventários; 
(C) a confirmação dos débitos e créditos de terceiros; 
(D) a auditoria integral, executada em determinado período ou em relação a certas operações. 
 
5. Numere as colunas abaixo relacionadas: 
1. Cálculo 
2. Inspeção 
3. Investigação e confirmação 
4. Observação 
5. Revisão analítica 
( ) exame de registros, documentos e de ativos tangíveis; 
( ) acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução; 
( ) obtenção de informações junto a pessoas ou entidades conhecedoras da transação, 
dentro ou fora da entidade; 
( ) conferência da exatidão aritmética de documentos comprobatórios, registros e 
demonstrações contábeis e outras circunstâncias; 
( ) verificação do comportamento de valores significativos, mediante índices, quocientes, 
quantidades absolutas ou outros meios, com vistas à identificação de situação ou tendências. 
(A) 5 – 2 – 1 – 3 - 4 
(B) 5 – 3 – 1 – 4 – 2 
(C) 2 – 4 – 3 – 1 – 5 
(D) 2 – 1 – 3 – 4 – 5 
 
6. Para efetuar o estudo e a avaliação do sistema contábil e de controles internos da 
entidade, segundo Resolução CFC, o auditor deve considerar os seguintes 
aspectos, à exceção de um: (assinale-o) 
(A) o tamanho e a complexidade das atividades da entidade; 
(B) o grau de desenvolvimento da auditoria interna, se existente, e as áreas sem risco de 
auditoria; 
(C) a natureza da documentação, em face dos sistemas de informatização adotados pela 
entidade; 
(D) o grau de descentralização de decisão adotado pela administração da entidade. 
 
7. Constitui risco de Auditoria: 
a) O auditor ter dificuldades em manifestar sua opinião em razão de documentos 
incompletos. 
b) A possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre 
as demonstrações contábeis significativamente incorreta. 
c) O relatório de auditoria conter elementos que contribuam para a liquidação da 
entidade. 
d) Os manuais internos da organização não possuírem definição clara das 
responsabilidades. 
 
8. A Companhia XYZ encontra-se em processo de descontinuidade das operações e o 
auditor independente, para a emissão do seu parecer, avaliou que os fatos 
User
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Realce
User
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determinantes dessa situação não foram adequadamente revelados e divulgados 
pela Administração. Nessas condições, considerando-se que a Administração da 
companhia não elaborou as Demonstrações Contábeis mediante a adoção de 
práticas contábeis aplicáveis a empresas em regime de descontinuidade 
operacional, bem como não apresentou planos de negócios com vistas a sua 
recuperação, qual deverá ser a decisão do auditor independente relacionada com a 
emissão do seu parecer? 
a) Incluir parágrafo de ênfase, relatando a incerteza quanto à continuidade das operações. 
b) Incluir parágrafo de ênfase, no qual fundamentará as razões que o levaram a emitir 
uma opinião adversa, em decorrência da falta de divulgação dos fatos por parte da 
administração. 
c) Emitir parecer com opinião adversa, destacando a não preparação das demonstrações 
contábeis de acordo com práticas aplicáveis e omissão de divulgações relevantes em notas 
explicativas. 
d) Emitir parecer com abstenção de opinião, evidenciando a omissão de divulgações 
relevantes em notas explicativas. 
 
9. Segundo a NBC-P.1 – Normas Profissionais de Auditor Independente, para o 
exercício da profissão de auditor independente, é necessário: 
a) a auditoria independente poderá ser exercida por qualquer profissional, desde que 
devidamente treinado; 
b) a auditoria independente deverá ser exercida somente por Contador, registrado no Conselho 
Federal de Contabilidade; 
c) a auditoria independente deverá ser exercida por Técnicos em Contabilidade e por 
Contadores registrados no Conselho Regional de Contabilidade; 
d) a auditoria independente poderá ser exercida por quaisquer profissionais treinados e 
qualificados, através de educação formal; 
e) a auditoria independente poderá ser exercida por profissional graduado em economia, 
administração de empresas ou ciências contábeis. 
 
10. A auditoria interna é necessária pelos motivos abaixo, exceto um. 
 Indique-o: 
a) Realização e confecção das demonstrações contábeis; 
b) Maior ênfase às normas e ou procedimentos internos; 
c) Obtenção de uma auditoria mais periódica e preventiva; 
d) Dificuldade de o proprietário supervisionar pessoalmente as principais operações; 
e) Atuação em outras áreas não relacionadas com a contabilidade. 
 
11. Classifique as afirmativas em falsas ou verdadeiras: 
( ) Auditoria é uma técnica contábil que surgiu da necessidade de se garantir a veracidade das 
informações derivadas dos registros contábeis. 
( ) Uma auditoria envolve a execuçãode procedimentos selecionados para obtenção de 
evidência a respeito dos valores e divulgações apresentados nas demonstrações contábeis. 
( ) A auditoria interna é de realização exclusiva de auditores pertencentes ao quadro de 
empregados da organização auditada. 
( ) Os auditores independentes podem ser contratados para realizar auditoria interna. 
( ) Os investidores, usuários externos das informações contábeis, ficam conhecendo a 
situação patrimonial, econômica e financeira das entidades nas quais pretendem investir, por 
meio das informações contidas nas demonstrações contábeis elaboradas por essas entidades. 
Resposta: 
User
Realce
 
( ) VVFVV; ( )VVVFV; ( ) FVFVV; ( ) FVFFV; ( ) VFVVV 
 
12. Classifique as afirmativas em falsas ou verdadeiras: 
 
( ) É correto afirmar que em decorrência do ingresso das organizações multinacionais no 
território brasileiro, bem como em decorrência da abertura dos capitais das grandes 
organizações brasileiras, que passaram a negociar os títulos representativos dos seus capitais 
nas bolsas de valores, os procedimentos de contabilidade e de auditoria praticados no Brasil 
precisaram se ajustar aos padrões internacionais. 
( ) O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança dos usuários em relação ao seu 
objeto. 
( ) O objeto da auditoria varia conforme seu propósito. 
( ) A finalidade da auditoria varia conforme os objetivos almejados. 
( ) As Normas Brasileiras de Auditoria fazem parte das Normas Brasileiras de 
Contabilidade. 
Resposta: 
( ) FVVVV; ( ) VVVFV; ( ) VVVVV; ( ) FFFFF; ( ) VVFVV 
 
13. Classifique as afirmativas em falsas ou verdadeiras: 
 
( ) Entre as Normas Brasileiras de Contabilidade Profissionais destacam-se as do Auditor 
Independente, identificadas como “NBC TA”. (NBC P 1) 
( ) Entre as Normas Brasileiras de Contabilidade Técnicas destacam-se as de Auditoria 
Independente de Informação Contábil Histórica, identificadas como “NBC TA”. 
( ) A principal responsabilidade do auditor independente é expressar uma opinião que 
possibilite aumentar o grau de confiança dos usuários em relação às demonstrações contábeis. 
( ) No Brasil, há a exigência de formação específica em Ciências Contábeis para exercer as 
funções de auditor interno. 
( ) O exercício da atividade de auditoria independente é uma prerrogativa profissional dos 
contadores legalmente habilitados por registro em Conselho Regional de Contabilidade. 
Resposta: 
( ) FVVFF; ( ) VVFVV; ( ) FFVFV; ( ) VVVVF ; ( ) FVVFV 
 
14. Classifique as afirmativas em falsas ou verdadeiras: 
( ) Integram o Programa de Educação Profissional Continuada: cursos certificados; 
seminários, conferências, painéis, simpósios, palestras etc. 
( ) Para ingressar nas grandes firmas de auditoria como Trainee, é necessário que o 
candidato seja estudante do curso de Ciências Contábeis e do sexo masculino. 
( ) No desempenho das suas atividades profissionais, o auditor externo deve observar todas 
as NBC TAs relevantes para a auditoria. 
( ) Uma NBC TA é relevante para a auditoria quando, mesmo não estando em vigor, as 
circunstâncias tratadas nela se encontram em uma situação específica. 
 ( ) A responsabilidade dos auditores independentes é a de expressar uma opinião sobre as 
demonstrações contábeis com base na auditoria, conduzida de acordo com as normas 
brasileiras e internacionais de auditoria. 
Resposta: 
( ) VFVFV; ( ) FVFVF; ( ) VFVVV; ( ) FFVFV; ( ) FFVFF 
 
 
15. Classifique as afirmativas em falsas ou verdadeiras: 
 
( ) Para alcançar seu principal objetivo, o auditor independente planeja adequadamente seu 
trabalho e avalia o sistema de controle interno da auditada. 
( ) A responsabilidade do auditor independente se restringe à emissão de opinião sobre as 
Demonstrações Contábeis. 
( ) É assegurado ao auditor independente o acesso a todas as informações, que a 
administração e, quando apropriado, os responsáveis pela governança tenham conhecimento e 
que sejam relevantes para a elaboração e apresentação das demonstrações contábeis. 
 ( ) O principal objetivo do auditor independente é detectar irregularidades como roubos, 
erros propositais etc. 
( ) O auditor, após assumir um trabalho de auditoria, não pode, em hipótese alguma, 
renunciá-lo, pois isso está previsto em lei ou em regulamento. 
Resposta: 
( ) FFVFV; ( ) FVFVV; ( ) VVVFF; ( ) VFVFV; ( ) VFVFF 
 
16. Classifique as afirmativas em falsas ou verdadeiras: 
 
( ) Conforme estabelece a NBC TA 200, o auditor está sujeito a exigências éticas 
relevantes, inclusive as relativas à independência, no que diz respeito a trabalhos de auditoria 
de demonstrações contábeis. 
( ) O ceticismo profissional é necessário para a avaliação crítica das evidências de auditoria. 
Isso inclui questionar evidências de auditoria. 
( ) O julgamento profissional é essencial para a condução apropriada da auditoria. 
( ) Uma NBC TA é relevante para a auditoria quando estiver em vigor e as circunstâncias 
tratadas nela se encontrarem em uma situação específica. 
( ) A auditoria interna, como o próprio nome diz, só pode ser realizada por auditores 
internos. 
Resposta: 
( ) VVVVF; ( )FVVVV; ( ) VVVFV; ( ) FFFVV; ( ) FVVVF 
 
 
17. Escolha a alternativa correta 
Para atuar como Auditor Independente, o profissional precisa: 
 a) Ser bacharel em ciências contábeis. 
 b) Estar devidamente registrado no CRC, como contador. 
 c) Estar devidamente registrado no Cadastro Nacional de Auditores Independentes (CNAI) 
do CRC. 
 d) Atender às exigências contidas nas letras “a” a “c”. 
 
18. Escolha a alternativa correta 
Os objetivos da função de auditoria interna: 
a) Variam amplamente e dependem do tamanho e da estrutura da entidade e dos 
requerimentos da administração (item 3A, da NBC TA 610). 
 b) São os mesmos das funções da auditoria externa. 
 c) Conflitam com os interesses dos responsáveis pela governança. 
 d) limitam-se aos resultados das demonstrações contábeis. 
 e) Todas estão erradas. 
 
19. Escolha a alternativa correta 
São atividades da função de auditoria interna: 
 a) Monitoramento do controle interno. 
 
 b) Exame das informações contábeis e operacionais. 
 c) Revisão das atividades operacionais. 
 d) Revisão da conformidade com leis e regulamentos. 
 e) Todas estão corretas. 
 
20. Escolha a alternativa correta 
Segundo o item 4A, da NBC TA 610, para que os trabalhos dos auditores internos sejam 
adequados aos objetivos da auditoria, é preciso observar os seguintes requisitos: 
 a) Objetividade. 
 b) Competência técnica. 
 c) Zelo profissional. 
 d) Comunicação. 
 e) Todas estão corretas. 
 
21. Escolha a alternativa correta: 
São princípios fundamentais de ética profissional relevante para o auditor quando da 
condução de auditoria de demonstrações contábeis: 
 a) Integridade e objetividade. 
 b) Competência e zelo profissional. 
 c) Confidencialidade e conduta profissional. 
 d) As alternativas “a” a “c” estão corretas. 
 
22. Escolha a alternativa correta 
Um sistema de controle interno adequado garante: 
 a) Ao auditor independente obter maior credibilidade nas informações contidas nas 
demonstrações contábeis. 
 b) Auxílio à administração no aperfeiçoamento das suas operações em busca dos seus 
objetivos. 
 c) Ajuda no aprimoramento da eficiência dos processos produtivos com a redução de custos e 
melhoria na qualidade dos produtos e serviços. 
 d) Contribuição para que a organização seja cada vez mais competitiva no mercado. 
 e) Todas estão corretas. 
 
23. Escolha a alternativa correta: 
Conforme estabelece o item A43, da NBC TA 315, o material de aplicação sobre o controleinterno é apresentado nas seguintes seções: 
a) Natureza e características gerais do controle interno. 
b) Componentes do controle interno e controles relevantes para a auditoria; 
c) Natureza e extensão do entendimento dos controles relevantes. 
d) As alternativas “a” e “b” estão corretas. 
e) Todas estão corretas. 
 
24. Escolha a alternativa correta 
Embora o uso de Tecnologia de Informação (TI) possa oferecer riscos para o controle interno, 
sua adoção, de modo geral, beneficia o controle interno da entidade ao permitir à entidade: 
 a) Aplicar consistentemente regras de negócio predefinidas e executar cálculos complexos no 
processamento de grandes volumes de transações ou dados. 
 b) Aprimorar a tempestividade, disponibilidade e exatidão das informações. 
 c) Facilitar a análise adicional das informações. 
 
 d) Aprimorar a capacidade de monitorar o desempenho das atividadesda entidade e suas 
políticas e procedimentos. 
e) Todas estão corretas. 
 
25. Classifique as afirmativas em falsas ou verdadeiras: 
 
 Uma auditoria envolve a execução de procedimentos selecionados para obtenção 
de evidência a respeito dos valores e divulgações apresentados nas demonstrações 
contábeis. 
 Caberá sempre ao auditado julgar se um controle, individualmente ou em 
combinação com outros, seja relevante ou não para a auditoria independente. 
 É correto afirmar que o planejamento não é uma fase isolada da auditoria, mas um 
processo contínuo e iterativo, que muitas vezes começa logo após (ou em conexão 
com) a conclusão da auditoria anterior, continuando até a conclusão do trabalho de 
auditoria atual. 
 Geralmente, obtém-se mais segurança com evidência de auditoria consistente a 
partir de fontes diferentes ou de natureza diferente do que a partir de itens de 
evidência de auditoria considerados individualmente. Por exemplo, é muito mais 
confiável o valor de um direito informado pelo devedor do que o mesmo valor 
extraído dos registros contábeis da auditada. 
 Ao definir uma amostra de auditoria, o auditor não deve considerar a finalidade do 
procedimento de auditoria nem as características da população da qual será 
retirada a amostra. 
 Informações contábeis fraudulentas podem decorrer da aplicação incorreta 
intencional dos princípios contábeis relativos a valores, classificação, forma de 
apresentação ou divulgação. 
 As equipes de trabalho podem confiar no sistema de controle de qualidade da 
firma, ainda que as informações fornecidas pela empresa ou por outras partes 
indiquem o contrário. 
 Distorções, incluindo omissões, são consideradas irrelevantes quando for 
razoavelmente esperado que estes possam, individualmente ou em conjunto, 
influenciar as decisões econômicas de usuários tomadas com base nas 
demonstrações contábeis. 
 Julgamentos sobre materialidade são feitos à luz das circunstâncias envolvidas, e 
não são afetados pela magnitude e natureza das distorções, ou da combinação de 
ambos. 
 Julgamentos sobre quais assuntos são relevantes para usuários das demonstrações 
contábeis são baseados em considerações sobre as necessidades de informações 
financeiras comuns a usuários como um grupo. 
 A determinação da materialidade para o planejamento envolve o exercício de 
julgamento profissional. 
 O auditor deve executar procedimentos adicionais de auditoria para assuntos para 
os quais os procedimentos de auditoria anteriormente aplicados forneceram 
conclusões satisfatórias. 
 O entendimento dos relacionamentos e das transações com partes relacionadas é 
relevante para que o auditor avalie se estão presentes um ou mais fatores de risco 
de fraude. 
 Quando o embrião do trabalho de auditoria interna tenha surgido de sugestões ou 
solicitações de qualquer empregado da organização, a autorização para a 
realização dos trabalhos será desse idealizador. 
 
 
Na reunião de fechamento, que também é dirigida pelo líder da equipe de auditores 
independentes, deverá estar presente todo pessoal da organização auditada que 
tenha autoridade para tomadas de ações corretivas. 
 A auditoria de estoques não abrange os bens de terceiros que estão em poder da 
empresa nem os da empresa que estão em poder de terceiros. 
 Na circularização de Contas a Receber, na carta, o auditor informa o valor do 
crédito da auditada para que o cliente dela confirme o respectivo valor. 
 Na circularização de Contas a pagar, o auditor não informa na carta o valor da 
obrigação; porém, solicita que o fornecedor o informe. 
 O relatório não precisa explicar que as normas requerem que o auditor cumpra as 
exigências éticas, planeje e realize a auditoria para obter segurança razoável de 
que as demonstrações contábeis não apresentem distorção relevante. 
 Durante a auditoria, o auditor deve permanecer atento ao inspecionar registros ou 
documentos de acordos ou outras informações que possam indicar a existência de 
relacionamentos e transações com partes relacionadas que a administração não 
tenha anteriormente identificado ou transmitido para ele. 
 
26. - De acordo com a NBC TA 240 – Responsabilidade do Auditor em Relação a Fraude 
no Contexto da Auditoria de Demonstrações Contábeis, a fraude é considerada o ato 
intencional de um ou mais indivíduos da administração, dos responsáveis pela 
governança, empregados ou terceiros que envolva: 
a. A obtenção de vantagem justa ou legal. 
b. Culpa para obtenção de vantagem. 
c. Dolo ou culpa para obtenção de vantagem injusta ou ilegal. 
d. Dolo para obtenção de vantagem injusta ou ilegal. 
e. Culpa para obtenção de vantagem legal. 
 
Resposta correta letra D (pág. 126 livro Exame suficiência comentado). 
 
27. – De acordo com as Normas Brasileiras de Auditoria convergentes com as Normas 
Internacionais de Auditoria, o risco de que uma distorção relevante possa ocorrer e 
não ser evitada, ou detectada e corrigida em tempo hábil por controles internos 
relacionados é considerado um risco: 
f. De Controle. 
g. De detecção. 
h. Inerente. 
i. Inevitável. 
j. Corrigida. 
Resposta correta letra A (pág. 126 livro Exame suficiência comentado). 
 
28. A finalidade principal dos papéis de trabalho é: 
a) Fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações financeiras. 
b) Ajudar o auditor independente no preparo das demonstrações contábeis do 
relatório do conselho de administração. 
c) Registrar as evidências obtidas durante a execução do serviço de auditoria. 
d) Registrar o lucro ou prejuízo da entidade no período. 
User
Realce
User
Realce
 
e) Registrar os lançamentos corretivos das Demonstrações Contábeis. 
 
Resposta correta letra C (pág. 364 livro Exame suficiência em contabilidade). 
29. Sob o aspecto administrativo, o reflexo da auditoria sobre a riqueza patrimonial é: 
f) Contribuir para melhor adequação na utilização das contas contábeis e do plano 
de contas. 
g) Assegurar maior exatidão dos custos e estabelecimentos de padrão para os 
custos diretos e indiretos. 
h) Melhorar os controles dos bens, direitos e obrigações e ainda aumentar a 
exatidão dos custos indiretos. 
i) Reduzir a ineficiência, negligência e improbidade dos empregados e 
administradores. 
j) Possibilita melhor controle dos bens, direitos e obrigações que constitui o 
patrimônio. 
 
30. - Na execução dos trabalhos de auditoria, ao determinar a amostra a ser trabalhada 
devem ser considerados os seguintes fatores: 
k) Erro circunstancial, feitos irrelevantes, tamanho da amostra. 
l) Risco da amostragem, erro tolerável, população objeto da amostra. 
m) Efeitos irrelevantes, erros circunstanciais, erro esperado. 
n) Erro inesperado, risco da amostragem, população objeto da amostragem. 
o) Erro circunstancial, erro inesperado, risco da amostragem. 
 
31. Dadas as situações a seguir, identifique, na respectiva ordem, quais os tipos de parecer 
de auditoria mais adequados acada situação: 
I. O auditor constatou que a empresa Alpha S.A. somente faturava parte 
de suas mercadorias vendidas e que boa parte das mercadorias 
compradas entravam sem documentação hábil. 
II. O auditor constatou que a empresa Beta S.A. não estava reconhecendo 
os juros e as variações monetárias de seus contratos de financiamento 
junto ao Banco Empresa Tudo S.A., efetuando a contabilização 
somente no pagamento do empréstimo. 
III. O auditor, ao executar os trabalhos na empresa Gama S.A., encontrou 
divergências no cálculo da provisão para contingências trabalhistas. Ao 
analisar a relevância dos números, percebeu que os mesmos não 
afetavam as demonstrações contábeis. 
IV. O auditor, ao avaliar as demonstrações financeiras da empresa Omega 
S.A. não conseguiu compor o saldo das contas de financiamentos 
concedidos, nem das contas de investimentos. 
a) Com ressalva, adverso, abstenção de opinião e sem ressalva. 
b) Adverso, abstenção de opinião, sem ressalva e com ressalva. 
c) Adverso, com ressalva, sem ressalva e abstenção de opinião. 
d) Abstenção de opinião, sem ressalva, com ressalva e adverso. 
e) Com ressalva, abstenção de opinião, adverso e com ressalva. 
 
Resposta correta letra C (pág. 205 livro Auditoria Contábil Crepaldi). 
32. Conforme a NBC TA 300 – Planejamento da Auditoria de Demonstrações Contábeis, 
o auditor deve estabelecer uma estratégia global que defina o alcance, a época e a 
User
Realce
 
direção do trabalho, para orientar o desenvolvimento do plano de auditoria. Ao definir 
a estratégia global, o auditor DEVE: 
a) Estabelecer os objetivos do cliente de forma a planejar a época da auditoria e a 
natureza dos testes. 
b) Considerar os fatores que, no julgamento da administração da entidade, são 
significativos para orientar os esforços da equipe do trabalho. 
c) Considerar os resultados das atividades preliminares do trabalho de auditoria e, 
quando aplicável, se é relevante o conhecimento obtido em outros trabalhos realizados 
pelo sócio responsável pelo trabalho para a entidade. 
d) Determinar as limitações e a extensão dos recursos financeiros necessários para 
realizar o trabalho. 
 
33. Conforme a NBC TA 505 – Confirmações Externas - assinale a opção INCORRETA. 
a) Confirmação externa é a evidência de auditoria obtida como resposta por escrito direta 
para o auditor de um terceiro (a parte que confirma), em papel, no formato eletrônico 
ou outro meio. 
b) Solicitação de confirmação negativa é a solicitação de que a parte que confirma 
responda diretamente ao auditor somente se discorda das informações fornecidas na 
solicitação. 
c) Resposta não recebida é quando a parte que confirma não responde ou não responde 
de maneira completa a uma solicitação de confirmação positiva, ou a devolução de 
uma solicitação de confirmação não entregue (devolução pelo correio, por exemplo, 
para um destinatário não localizado). 
d) Exceção é quando a parte que confirma não responde a uma solicitação de 
confirmação positiva ou a devolução de uma solicitação de confirmação. 
 
34. De acordo com a NBC TA 530 – Amostragem em Auditoria assinale a opção 
CORRETA. 
a) Distorção relevante é a avaliação do risco de que o conjunto das distorções relevantes 
na execução da auditoria pode ter o mesmo valor ou valor maior do que o da 
materialidade na execução da auditoria. 
b) A amostragem de auditoria somente é aplicável em abordagem de amostragem 
estatística. 
c) Pela amostragem estatística, os itens da amostra são selecionados de modo que cada 
unidade de amostragem tenha uma probabilidade conhecida de ser selecionada. 
d) Ao analisar desvios e distorções identificados, o auditor deve relacionar todos os itens 
da população e limitar os procedimentos de auditoria nesses itens. 
 
35. Procedimentos de avaliação de riscos são os procedimentos de auditoria aplicados para 
a obtenção do entendimento da entidade e do seu ambiente, incluindo o controle 
interno. Com relação ao assunto, assinale a opção INCORRETA. 
a) O auditor deve considerar se as informações obtidas no processo de aceitação ou 
continuidade do cliente são relevantes para a identificação de riscos de distorção 
relevante. 
b) Indagações à administração, observação, inspeção e revisões analíticas são 
procedimentos de avaliação de riscos. 
c) Os procedimentos de avaliação de riscos fornecem as evidências de auditoria 
adequadas e suficientes para suportar a opinião da auditoria sobre as demonstrações 
contábeis. 
 
d) A identificação e avaliação de riscos independem se a distorção relevante é causada 
por fraude ou erro nas demonstrações contábeis. 
 
36. O auditor deve obter evidência de auditoria apropriada e suficiente, relacionada aos 
riscos avaliados mediante o planejamento e implementação de respostas apropriadas a 
esses riscos. Com relação ao assunto assinale a opção INCORRETA. 
a) A evidência de auditoria apropriada e suficiente pode ser obtida por meio de 
procedimentos substantivos e teste de controle. 
b) Na maioria dos casos, a evidência de auditoria de procedimentos substantivos da 
auditoria anterior fornece pouca ou nenhuma evidência de auditoria para o período 
corrente. 
c) A execução de procedimentos substantivos em data intermediária sem a realização de 
procedimentos adicionais em data posterior aumenta o risco de que o auditor não 
detecte distorção que possa existir no final do período. 
d) O auditor deve assumir que a ocorrência de uma fraude ou erro é sempre um caso 
isolado. 
 
37. O auditor deve obter evidências por meio de procedimentos substantivos, em resposta 
aos riscos significativos, anteriormente identificados. Com relação ao assunto assinale 
a opção INCORRETA. 
a) A evidência de auditoria na forma de confirmações recebidas diretamente pelo cliente, 
e entregues ao auditor, representa alto grau de confiabilidade. 
b) O auditor pode aplicar procedimentos substantivos em data intermediária e no final do 
período a que se referem as demonstrações contábeis. 
c) O auditor pode determinar que os procedimentos de confirmação externa para um 
propósito fornecem oportunidade para obter evidência de auditoria sobre outros 
assuntos. 
d) Procedimentos de confirmação externa são frequentemente relevantes quando cobrem 
as afirmações relacionadas com os saldos das contas e seus elementos, mas não podem 
ser restritos a estes itens. 
 
38. O planejamento da auditoria envolve a definição de estratégia global para o trabalho e 
o desenvolvimento de plano de auditoria. Com relação ao assunto assinale a opção 
INCORRETA. 
a) O auditor deve planejar a natureza, a época e a extensão do direcionamento e 
supervisão da equipe de trabalho. 
b) A estratégia global é mais detalhada do que o plano de auditoria, visto que inclui a 
natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem aplicados. 
c) O auditor deve atualizar e alterar a estratégia global sempre que necessário no curso da 
auditoria. 
d) A natureza, a época e a extensão do direcionamento e da supervisão dos membros da 
equipe e a revisão do seu trabalho podem variar dependendo da área de auditoria. 
 
39. Responda com “V” a frase verdadeira e com “F” a frase falsa. 
( ) o auditor independente é o profissional que examina as demonstrações contábeis 
da empresa e emite sua opinião. 
( ) o auditor independente, para dar sua opinião ou parecer, deve examinar todos os 
registros contábeis da empresa. 
( ) o auditor faz maior volume de testes quando o sistema de controle interno é 
bom. 
 
( ) a auditoria interna é um segmento da auditoria externa. 
( ) a auditoria interna deve reconhecer e avaliar a relevância e a significação dos 
eventuais desvios em relação às boas práticas, efetuando as pesquisas necessárias para 
chegar a soluções viáveis. 
( ) F, F,V, F, V 
( ) F, V, F, F, F 
( ) V, F, F, F, V 
( ) F, F, F, F, V 
( ) V, F, F, V, V 
 
40. A finalidade principal dos papéis de trabalho é: 
a) Fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações financeiras. 
b) Ajudar o auditor independente no preparo das demonstrações contábeis do relatório do 
conselho de administração. 
c) Registrar as evidências obtidas durante a execução do serviço de auditoria. 
d) Registrar o lucro ou prejuízo da entidade no período. 
e) Registrar os lançamentos corretivos das Demonstrações Contábeis. 
 
41. Assinale a alternativa correta: 
( ) objetivo do auditor independente é detectar todas as irregularidades da empresa. 
( ) entre as atribuições do auditor interno, uma delas é o de verificar se as normas 
internas estão sendo seguidas pelos empregados. 
( ) o auditor interno normalmente testa maior volume de transações do que o auditor 
externo. 
( ) em uma organização, a área de auditoria interna deve ser subordinada a área 
financeira. 
( ) é atribuição do auditor interno entender do negócio do cliente e o setor em que o 
negócio se situa; 
a) V, F, F, V. F 
b) F, V, V, F, V 
c) F, V, F, V, F 
d) F, V, V, V, V 
 
42. São habilidades pertinentes ao auditor, exceto: 
a) Ser flexível. 
b) Transmitir segurança. 
c) Ser curioso. 
d) Ser intolerante com as ambiguidades. 
e) Ter humildade. 
 
43. Marque com “V” a frase verdadeira e com “F” a frase falsa: 
( ) Pelo manuseio da pasta permanente, o auditor pode obter todos os conhecimentos 
sobre a forma de organização, principais contratos e práticas contábeis da empresa 
auditada. 
( ) Levantar os problemas da empresa de imediato é um dos objetivos que leva o 
auditor externo a planejar um maior volume de horas nas auditorias preliminares. 
( ) Circularizar os saldos bancários é um dos procedimentos de auditoria 
normalmente executado na vista preliminar. 
( ) Um bom sistema de Controle Interno reduziria o risco da existência de um erro 
nas demonstrações financeiras. 
 
( ) O auditor faz um maior volume de testes nas áreas em que a revisão analítica 
indica uma situação normal. 
( ) No planejamento da auditoria, o auditor externo deve ponderar menor preço e 
melhor qualidade. 
( ) O auditor poderia utilizar o pessoal da empresa auditada para conferir o método e 
os cálculos da depreciação, a fim de reduzir o preço do serviço de auditoria. 
 
44. As formas de auditoria quanto à finalidade, foco ou atuação podem ser, exceto: 
 
a) Auditoria operacional ou de gestão. 
b) Auditoria preventiva ou de regularidade. 
c) Auditoria corretiva ou fiscalizadora. 
d) Auditoria punitiva. 
 
45. Todas as questões são verdadeiras, exceto: 
a) Fraudes são atos voluntários de omissão e de manipulação, adulteração de 
documentos, registros e demonstrações contábeis. 
b) Na auditoria punitiva ou fiscalizadora, os auditores buscam extrair elementos 
comprobatórios suficientes que permitam opinar sobre a legalidade ou não dos atos e 
dos fatos analisados. 
c) Quando ocorre à fraude, normalmente ela é sanável e sempre é cometida sem 
intenção de obter vantagem. 
d) O erro é um ato involuntário e sem intenção de ganho pessoal. 
 
46. Quais são as fases de uma auditoria? 
a) Entrevista de auditoria, estratégia e equipe, planejamento e risco de auditoria, 
conformidades ou achados de auditoria, entrevistas, conclusão ou finalização e 
considerações finais e parecer. 
b) Estratégia e equipe, entrevista da auditoria, pareceres, papel de trabalho, relatório 
final. 
c) Planejamento e risco de auditoria, entrevista, conformidade dos achados, 
procedimentos de auditoria, conclusão e finalizações. 
d) Negociação, planejamento, precificação, análise de documentos, fechamento de 
relatório, parecer e recomendações. 
 
47. A finalidade principal dos papéis de trabalho é: 
f) Fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações financeiras. 
g) Ajudar o auditor independente no preparo das demonstrações contábeis do relatório do 
conselho de administração. 
h) Registrar as evidências obtidas durante a execução do serviço de auditoria. 
i) Registrar o lucro ou prejuízo da entidade no período. 
j) Registrar os lançamentos corretivos das Demonstrações Contábeis. 
 
48. Assinale a alternativa correta: 
( ) objetivo do auditor independente é detectar todas as irregularidades da empresa. 
( ) entre as atribuições do auditor interno, uma delas é o de verificar se as normas 
internas estão sendo seguidas pelos empregados. 
( ) o auditor interno normalmente testa maior volume de transações do que o auditor 
externo. 
 
( ) em uma organização, a área de auditoria interna deve ser subordinada a área 
financeira. 
( ) é atribuição do auditor interno entender do negócio do cliente e o setor em que 
o negócio se situa; 
e) V, F, F, V. F 
f) F, V, V, F, V 
g) F, V, F, V, F 
h) F, V, V, V, V 
 
49. Na execução dos trabalhos de auditoria externa, normalmente são utilizadas equipes 
técnicas para o desempenho do trabalho. Pode-se afirmar que a responsabilidade 
técnica do trabalho é 
a) de toda a equipe técnica, desde que supervisionada pelo auditor. 
b) dos gerentes do projeto e do sócio auditor, por possuírem formação pertinente. 
c) da firma de auditoria, que assume os riscos mediante contrato. 
d) do auditor, que assumirá total responsabilidade pelos trabalhos executados. 
e) de todos os sócios da firma de auditoria, por responderem solidariamente e 
ilimitadamente. 
 
50. Assinale a alternativa correta de acordo com as NBC TAs. 
 a) O auditor independente deve determinar se o trabalho da auditoria interna pode ser 
utilizado para os fins da auditoria, considerando o nível de competência da função e se essa 
função é sistemática e disciplinada. 
 b) Exige-se que o auditor independente use o trabalho da auditoria interna para modificar a 
natureza, a época ou para reduzir a extensão dos procedimentos de auditoria a serem por ele 
executados. 
 c) A responsabilidade do auditor independente, expressa em seu relatório, é reduzida pela 
utilização de trabalhos da auditoria interna ou pela obtenção de assistência direta no seu 
trabalho. 
 d) A norma contraindica a comunicação efetiva entre o auditor interno e o auditor 
independente. 
 e) É proibida ao auditor independente a utilização do trabalho da auditoria interna ou a 
assistência direta de auditores internos. 
 
51. Classifique as afirmativas em falsas ou verdadeiras: 
 
 1. A auditoria do disponível tem a finalidade de determinar sua existência, que poderá 
estar na empresa, em bancos ou com terceiros. 
 2. A finalidade da auditoria do disponível, dentre outras, é determinar se está 
corretamente classificado no balanço patrimonial e se as divulgações cabíveis foram 
expostas por notas explicativas. 
 3. Segundo as orientações do IBRACON – NPC 01 – O objetivo deste pronunciamento 
é identificar as rubricas que devem ser apresentadas como ativo circulante nas 
demonstrações contábeis. Outros aspectos relacionados com a classificação de ativos 
são discutidos na NPC27 
 4. São consideradas como disponibilidades as aplicações em título negociáveis com 
conversibilidade imediata; e as aplicações em ouro. 
 5. Não são considerados como disponibilidades os cheques emitidos e entregue aos 
beneficiários, mesmo que ainda não sacados dos estabelecimentos bancários. 
 6. Entre vários tipos de controle, podemos citar alguns que servem para a área do 
 
disponível, podem ser citadas: sistema de autorização e aprovação para pagamento e 
conciliações bancárias periódicas e revisadas por pessoa independente de sua 
preocupação. 
 7. Quando da verificação das disponibilidades, o auditor deve determinar: existência de 
vários caixas; fundo fixo ou caixa; existência de várias contas; manutenção de contas 
especiais; contas bancáriasencerradas. 
 8. Para realização de contagem de caixa o auditor deve agendar data e hora com os 
responsáveis pelos numerários da empresa. 
 9. Na verificação das contas bancárias, o auditor pode valer-se do procedimento com os 
seguintes aspectos: conciliações bancárias; confirmação e extrato bancário. 
 10. Segundo as orientações do IBRACON - NPC 02 – Os estoques devem representar 
bens e direitos que sejam de propriedade da entidade, apenas no poder da organização. 
 11. Entre outros, são exemplos de fortalecimento de controle interno de estoques: 
sistema de custo integrado à contabilidade; contagem física quando da recepção e 
emissão de documento comprobatório; apontamento de horas trabalhadas na produção; 
determinação do ponto mínimo de estoque. 
 12. Na auditoria de estoques, dentre outros, verifica-se como elemento subsidiário 
importante, a realização e verificação dos processamentos de compras; recepção dos 
estoques e a sua entrega; o volume dos estoques. 
 13. Algumas das principais fraudes, dentre outras, apresenta-se: substituição das 
unidades de estoques (quilo por grama, dúzia por unidade...); Alteração no critério de 
avaliação (receber por 1.000 e dar entrada por 10); Obtenção de materiais por 
empréstimos (o fornecedor empresta durante o período da auditoria); Extração falsa de 
requisição (dar baixa do estoque falsificando documento e assinatura); Extravio do 
registro de estoques; troca de artigos novos por artigos usados. 
 14. Em um programa de auditoria dos estoques não se deve deixar de observar: 
Confronto do livro de registro de inventários com os saldos dos controles de estoque no 
encerramento do exercício. 
 15. Em um programa de auditoria dos estoques não se deve deixar de observar: 
comparação dos estoques apenas no exercício que se está auditando. 
 16. Um confronto imprescindível que deve dar lugar a uma demonstração e o que se faz 
entre as contas de controle de Razão relativas à estoques, e os totais constantes do 
registro oficial dos inventários. 
 17. Não se faz necessário conhecer as rotinas do almoxarifado para se proceder ao 
levantamento dos estoques físicos em observância aos controles internos. 
 18. A fim de certificar-se dos saldos armazenados fora da empresa, de materiais, 
mercadorias e produtos, deve o auditor pedir confirmação de saldo dos armazéns. 
 19. Não é necessários a verificação dos materiais obsoletos que constam pelos preços 
de materiais novos e úteis. 
 20. A obtenção do quociente de rotação de estoques é um meio indireto de análise do 
auditor para determinar os superinvestimentos e testar a política de aplicações (Custo 
da venda/receita líquida) e ainda auxilia para a localização de faltas no regime de 
materiais obsoletos (quando a rotação é determinar especificamente por grupos, o que 
realmente pode ocorrer). (se na empresa existe quem desvia e não dá baixa); (se um 
chefe de compras adquire mais materiais do que necessário); (também sobre a evolução 
das vendas).