CONTABILIDADE TRIBUTÁRIO QUESTIONÁRIO UNIDADE I

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Resposta Selecionada: d. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
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da
resposta:
A empresa Alx Ltda. efetuou uma venda para consumidor final, sendo: 
 valor da mercadoria R$ 6.420,00; IPI de 5% R$ 321,00 = valor total da nota fiscal R$ 6.741,00. Sabendo-se que o ICMS incidente na operação é de 18%,
pergunta-se: qual é o valor do ICMS a ser destacado na nota fiscal?
R$ 1.213,38.
R$ 1.097,82.
R$ 1.155,60.
R$ 1. 321,00.
R$ 1.213,38.
R$ 1.312,38.
Resposta correta: alternativa D. 
 Comentário: Quando se tratar de venda ao consumidor final, o valor do IPI irá integrar a base de cálculo do ICMS, pois somente nas
operações de saída de mercadorias efetuadas por contribuintes do IPI, o valor deste imposto não integrará a base de cálculo do ICMS
quando a operação – realizada entre contribuintes e relativa a produto destinado à industrialização ou à comercialização posterior –
configurar fato gerador de ambos os impostos (IPI e ICMS).
Pergunta 2
Resposta Selecionada: a.
Respostas: a.
b.
c.
d.
Considerando a seguinte operação da empresa Gaya Ltda.: compra de mercadoria a prazo para revenda no valor de R$ 1.000,00 com ICMS
destacado de 12%. Procedendo aos lançamentos contábeis da aquisição, teremos:
Debito de estoques R$ 880,00; débito de ICMS a recuperar de R$ 120,00 e crédito de fornecedores de R$ 1.000,00.
Debito de estoques R$ 880,00; débito de ICMS a recuperar de R$ 120,00 e crédito de fornecedores de R$ 1.000,00.
Débito de estoques de R$ 1.000,00; crédito de ICMS a pagar de R$ 120,00 e crédito de fornecedores de R$ 880,00.
Crédito de estoques de R$ 880,00; crédito de ICMS a recuperar de R$ 120,00 e débito de fornecedores de R$ 1.000,00.
Débito de ICMS a recuperar de R$ 120,00; crédito de caixa de R$ 1.000,00 e débito de estoques de R$ 880,00.
0,3 em 0,3 pontos
0,3 em 0,3 pontos
0,3 em 0,3 pontos
0,3 em 0,3 pontos
0,3 em 0,3 pontos
0,3 em 0,3 pontos
0,3 em 0,3 pontos
0,3 em 0,3 pontos
0,3 em 0,3 pontos
e.
Feedback da resposta:
Debito de estoque R$ 1.000,00 e crédito de fornecedores de R$ 1.000,00.
Resposta correta: alternativa A.
 Comentário: O valor da mercadoria que entrará no estoque é o valor líquido do imposto, nesse caso: R$ 880,00.
Pergunta 3
Resposta Selecionada: a.
Respostas: a.
b. 
c.
d.
e. 
Feedback da
resposta:
Considerando as seguintes operações da empresa Soeste Comércio Ltda.: aquisição de mercadoria para revenda no valor de R$ 8.000,00, com
ICMS destacado de R$ 1.440,00, e revenda dessa mercadoria pelo valor de R$ 19.000,00, com destaque de ICMS de 12%, podemos afirmar que o
ICMS apurado no final da operação é:
ICMS a pagar no valor de R$ 840,00.
ICMS a pagar no valor de R$ 840,00.
ICMS a pagar no valor de R$ 2.280,00.
ICMS a recuperar no valor de R$ 2.280,00.
ICMS a recuperar no valor de R$ 840,00.
ICMS a pagar no valor de R$ 1.440,00.
Resposta correta: alternativa A. 
 Comentário: A empresa, se teve o crédito do ICMS de R$ 1.440,00 na compra da mercadoria, na venda teve o débito de R$
2.280,00 (12% sobre R$ 19.000,00), portanto
 ICMS a pagar de R$ 2.280,00
 ICMS a recuperar de R$ 1.440,00
 Saldo a pagar = R$ 840,00
Pergunta 4
Resposta Selecionada: e. 
Respostas: a. 
b. 
Em se falando de IPI, as empresas industriais têm o direito de se creditarem do imposto referente aos insumos utilizados na produção. Portanto,
as empresas poderão se creditar do imposto nas seguintes condições:
 I – Matérias-primas adquiridas.
 II – Material intermediário.
 III – Material de consumo.
 IV – Material de embalagem.
 Assinalar a alternativa que está correta.
III está incorreta.
I e III estão corretas.
Todas as afirmativas estão corretas.
c. 
d. 
e. 
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da
resposta:
III e IV estão corretas.
II e III estão corretas.
III está incorreta.
Resposta correta: alternativa E.
 Comentário: A legislação do IPI permite que as empresas se creditem dos impostos referentes aos insumos adquiridos. A legislação
do IPI conceitua “insumos” como sinônimo de matéria-prima, produto intermediário e material de embalagem adquiridos para
emprego na industrialização de produtos, incluindo-se, entre as matérias-primas e produtos intermediários, aqueles que, embora
não se integrando ao novo produto, sejam consumidos no processo de industrialização.
Pergunta 5
Resposta Selecionada: d. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Feedback da resposta:
O ICMS é um imposto calculado por dentro – isso significa que integra sua própria base de cálculo, ou seja, já está embutido no preço de compra
ou venda do bem ou serviço –, portanto, suponhamos que uma empresa tenha adquirido uma mercadoria (para revenda) no valor de R$ 1.620,00,
com ICMS de 18%, e queira vendê-la com uma margem de lucro de 100% sobre o custo. Sabendo-se que a alíquota do ICMS para venda é 12%,
qual será o valor da venda?
R$ 3.019,20
R$ 3.240,00
R$ 2.656,80
R$ 3.477,07
R$ 3.019,20
R$ 3.681,82
Resposta correta: alternativa D. 
 Resolução:
 Para cálculo da venda = 
 Aquisição de mercadoria R$ 1.620,00 
 ICMS = 18% R$ 291,60
 Estoque R$ 1.328,40
 R$ 1.328,40 +100% = R$ 2.656,80 
 Cálculo da venda 
 2.656,80 = R$ 3.019,09
 0,88
 
 
 Valor da venda = R$ 3.019,09.
 Observação: 0,88 corresponde a 100 – 12 /100.
Pergunta 6
Resposta Selecionada:
O ICMS, mesmo sendo um imposto estadual, quando calculado sobre exportação terá sua alíquota definida pelo Senado Federal. É isso mesmo?
b.
Respostas: a.
b.
c.
d.
e. 
Feedback
da
resposta:
Sim, conforme determina a legislação vigente.
Não. Por ser justamente um imposto estadual, é o próprio estado que determina sua alíquota.
Sim, conforme determina a legislação vigente.
Não, exceto sobre os produtos determinados em lei.
Sim, mas somente sobre bens destinados à atividade hospitalar.
Não, as exportações são isentas de ICMS.
Resposta correta: alternativa B
 Comentário: Base de cálculo e alíquotas: alíquota é o percentual definido em lei que, aplicado sobre a base de cálculo, determina o
valor total do imposto a ser pago. A alíquota interna do ICMS é estabelecida em cada estado, pela legislação estadual, ficando sob a
responsabilidade do Senado Federal a fixação das alíquotas interestaduais e de exportação do ICMS.
Pergunta 7
Resposta Selecionada: b.
Respostas: a. 
b.
c.
d.
e.
Feedback
da
resposta:
O desembaraço aduaneiro sobre todos os produtos importados tem a incidência do IPI na ordem de 25%. Essa afirmação está correta?
Não, a alíquota será de acordo com cada produto.
Sim, conforme consta na legislação atual.
Não, a alíquota será de acordo com cada produto.
Não, todos os produtos importados são isentos de IPI.
Sim, mas somente para itens do vestuário será aplicada a alíquota de 25%.
Sim, porém haverá uma redução na alíquota quando a importação for de bens para o consumo interno.
Resposta correta: alternativa B.
 Comentário: Base de cálculo e alíquotas: A base de cálculo do IPI é: • produto nacional: o preço da operação, na saída da mercadoria;
• produto importado: será a base de cálculo dos impostos aduaneiros acrescidos desses tributos e dos encargos cambiais pagos
pelo importador.
 Quanto às alíquotas do IPI, elas são variáveis e seguem a classificação dos produtos da tabela de incidência do IPI (TIPI), aprovada
pelo Decreto Federal n Nº 7.660, de 23 de dezembro de 2011.
Pergunta 8
Resposta Selecionada: e.
Respostas: a.
b.
c. 
d. 
e.
Feedback
da
resposta:
O que se entende por valor agregado de uma empresa?
O quanto de valor as empresas adicionam sobre os insumos que adquirem.
O valor gasto para adquirir itens para o estoque.
O valor gasto referente às compras a prazo quando comparado ao das compras à vista.
O ICMS e o IPI.
O PIS e o COFINS.
O quanto de valoras empresas adicionam sobre os insumos que adquirem.
Resposta correta: alternativa E.
 Comentário: Os impostos sobre o valor agregado, ou valor adicionado, incidem em cada fase do processo produtivo. O valor
agregado de uma empresa representa o quanto de valor ela adiciona aos insumos que adquire em um determinado período; esse
valor é obtido pela diferença entre as vendas e o total dos insumos adquiridos de terceiros (matérias-primas, mão de obra). Esse
valor é igual à soma de toda a remuneração dos esforços consumidos nas atividades da empresa. Nesse grupo são estudados o
ICMS e o IPI.
Pergunta 9
Resposta Selecionada: c. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
Quanto ao ICMS, Imposto sobre Circulação de Mercadorias, podemos afirmar que:
 I- Trata-se de um imposto cumulativo, que incide no desembaraço aduaneiro das mercadorias importadas do exterior. 
 II - Incide sobre industrialização de produtos e serviços, tendo alíquotas diferenciadas entre os estados.
 III - A lei estadual não poderá atribuir a contribuinte do ICMS ou a depositário a qualquer título a responsabilidade pelo seu pagamento (substituto
tributário).
 IV - O ICMS é calculado por dentro, ou seja, no preço de venda ou de compra; o ICMS está inserido no valor total da NF.
 Assinale a alternativa correta:
IV está correta
I e IV estão corretas.
III e IV estão corretas
IV está correta
I está correta
e. 
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resposta:
Todas as afirmativas estão corretas.
Resposta correta: alternativa C. 
 Comentário: O ICMS é um imposto calculado por dentro, o imposto está inserido no valor total da nota fiscal, portanto o ICMS
é um imposto que integra a sua própria base de cálculo.
Pergunta 10
Resposta Selecionada: b. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Feedback da resposta:
Uma determinada empresa adquire a prazo matérias-primas para produção no valor de $ 156.000,00 com 15% de IPI (não está incluso) e 18% de
ICMS. Pode-se afirmar que o total da dívida assumida equivale a:
R$ 179.400,00
R$ 156.000,00
R$ 179.400,00
R $ 132.600,00
R$ 127.920,00
R$ 148.770,00
Resposta correta: alternativa B.
 Resolução: Demonstrativo dos cálculos:
 ● Valor do ICMS : R$ 156.000,00 x 0,18 =R $ 28.080,00 → ICMS incluso no preço.
 ● Valor total da operação: R$ 156.000,00 (+) IPI. 
 R$ 156.000,00 x 0,15 = R$ 23.400,00 → IPI não está incluso → total de R$ 179.400,00