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FAC II - CAMPINAS EAD – ADMINISTRAÇÃO DE EMPRESAS Disciplinas: CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA e ESTATÍSTICA Prof. Wagner Luiz Villalva Demonstrativos Contábeis Indústria de Laminados Mirassol Ltda CAMPINAS 2015 Bruno Aparecido 9609516353 Carlos Cavalheiro 8520915216 Elisangela Boffi 8744173049 Érika Fernanda 9496558122 Jéssica Marques 8526971404 Júlio Cesar 9515386773 Liliane Prado 8520927930 Demonstrativos Contábeis Indústria de Laminados Mirassol Ltda Trabalho de DESAFIO PROFISSIONAL apresentado nas disciplinas CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA E ESTATÍSTICA da FACULDADE ANHANGUERA – FAC II – Campinas, como auxiliar no desenvolvimento das competências requeridas pelas Diretrizes Curriculares dos Cursos de Graduação, promovendo a aplicação da teoria e conceitos para a solução de problemas práticos relativos à profissão. Campinas, 21 de Setembro de 2015. _________________________________ ODAIR ROBERTO GUEVARA FACULDADE ANHANGUERA – FAC II – Campinas Prof. TUTOR EAD _________________________________ Prof. Wagner Luiz Villalva UNIVERSIDADE ANHANGUERA – UNIDERP CENTRO DE EDUCAÇÃO a DISTÂNCIA AUTOR RESUMO A proposta do desafio profissional tem por finalidade, mostrar situações reais vivenciadas por muitas empresas em períodos de desestabilização econômica. De modo que seja imprescindível que se saiba aplicar as ferramentas e tomadas de decisão corretas para se obter bons resultados. A contabilidade é o instrumento que auxilia na tomada de decisão, através dos relatórios gerados pela mesma, as empresas podem vislumbrar a saúde financeira, entender o mercado e decidir qual direção tomar. No atual cenário de instabilidade econômica a tomada de decisões tem que ser correta, não há espaço para erros, é nesse aspecto que a contabilidade se insere, fornecendo informações seguras para a tomada de decisões e a continuidade da empresa no mercado. Buscamos apresentar de forma clara e objetiva as informações contábeis e financeiras efetuadas pela Indústria de Laminados Mirassol Ltda, auxiliando na tomada de decisões e também no planejamento de ações a serem implantadas na empresa buscando sempre uma visão clara do caminho a ser percorrido para que a empresa tenha uma saúde financeira positiva, e assim a mesma possa obter lucros e se manter no mercado. LISTA DE TABELAS TABELA 1 – Livro Diário ....................................................................................... 08 TABELA 2 – Livro Razão ...................................................................................... 10 TABELA 3 – Balancete de Verificação ................................................................. 12 TABELA 4 – Balanço Patrimonial ......................................................................... 13 TABELA 5 – DRE ................................................................................................. 14 TABELA 6 – ARE ................................................................................................. 15 LISTA DE GRÁFICOS GRÁFICO 1 – Histograma..................................................................................... 17 SUMÁRIO 1. INTRODUÇÃO ................................................................................................. 07 2. LANÇAMENTOS ............................................................................................. 08 2.1. Livro Diário ................................................................................................ 08 2.2. Livro Razão ............................................................................................... 10 2.3. Balancete de Verificação .......................................................................... 12 3. BALANÇO PATRIMONIAL ............................................................................. 13 4. DEMONSTRATIVOS ....................................................................................... 14 4.1. DRE ........................................................................................................... 14 4.2. ARE ........................................................................................................... 15 5. RELATÓRIO FINAL DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS ................................ 16 5.1. Relatório Gráfico de Histograma ............................................................ 17 6. CONCLUSÃO ................................................................................................... 18 REFERÊNCIAS .................................................................................................... 19 7 1. INTRODUÇÃO A Indústria de Laminados Mirassol, uma empresa atuante no mercado de laminados há vários anos, que tem como principal matéria prima o aço, transformando-o em laminados e distribuindo para todo o país, que nos últimos anos vem encontrando dificuldades financeiras, já que com a desestabilização da economia no país, teve sua liquidez comprometida, não conseguindo obter os devidos débitos com os seus credores e atrasando entregas a seus clientes. Para estabilizar esta situação uma nova estratégia foi tomada pela diretoria da Mirassol: uma nova empresa deverá ser gerada, e os recursos financeiros desta nova empresa deverão dar suporte ao caixa da Indústria de Laminados Mirassol. No entanto, para que esta estratégia tenha sucesso, é necessário um acompanhamento financeiro eficaz desta nova empresa, estruturando assim liberações e suportes para a Indústria de Laminados Mirassol Ltda. 8 2. LANÇAMENTOS 2.1. Livro Diário - Tabela 1 Livro Diário Fato Contas Débito Crédito 1 Caixa 450.000,00 - Banco 450.000,00 - 900.000,00 Capital - 2 Estoque Mercadoria 300.000,00 - Duplicatas a Pagar - 300.000,00 3 Despesa Material 9.000,00 - Caixa - 9.000,00 4 Maquinas e Equipamentos 32.000,00 - 32.000,00 Duplicatas a Pagar - 5 Computador 3.000,00 - Duplicatas a Pagar - 600 Caixa - 2.400,00 6 Duplicata a Receber 285.000,00 - Receita De vendas - 285.000,00 7 Caixa 300.000,00 - Receita de Vendas - 300.000,00 8 CMV 240.000,00 - Estoque Mercadoria - 240.000,00 9 Despesa Salários 20.000,00 - Salários a Pagar - 20.000,00 10 Banco 40.000,00 - Caixa - 40.000,00 11 Despesas Publicidade 10.000,00 - 10.000,00 Banco - 12 Caixa 40.000,00 - 40.000,00 Receita de Vendas - 13 Estoque mercadoria 150.000,00 - Duplicata a Pagar - 150.000,00 14 Receita de Vendas - 180.000,00 Caixa 126.000,00 - Banco 54.000,00 - 15 150.000,00 Empréstimo - 9 Caixa 150.000,00 - 16 Material Estoque 100.000,00 - Caixa 100.000,00 17 Duplicatas a Receber 500.000,00 - Receita de Vendas - 500.000,00 18 Duplicatas A Receber 300.000,00 - Receita de Vendas - 300.000,00 19 Estoque Mercadoria 200.000,00 - Banco - 200.000,00 20 Duplicatasa Receber 250.000,00 - Banco 250.000,00 - Receita de Vendas - 500.000,00 21 Banco 267.000,00 - Banco - 8.010,00 Juros Sobre Cobrança 8.010,00 - 22 Veículos 50.000,00 - Banco - 50.000,00 23 Estoque Mercadoria 250.000,00 - Duplicatas a Pagar - 250.000,00 24 Caixa 300.000,00 - Receita de Vendas - 300.000,00 25 Maquinas e equipamentos 90.000,00 - Banco - 45.000,00 Duplicatas a Pagar - 45.000,00 26 CMV 71.300,00 - Estoque Mercadoria - 71.300,00 27 Caixa 175.000,00 - Duplicatas a Receber 175.000,00 - Receita de Vendas - 350.000,00 28 Despesas Publicidade 9.000,00 - Caixa - 9.000,00 29 Banco 50.000,00 - Receita de Vendas - 50.000,00 30 Despesa Material 5.000,00 - Caixa - 5.000,00 31 Duplicatas a Receber 200.000,00 - Receita de Vendas - 200.000,00 32 Despesas Salários 50.000,00 - Salários a Pagar - 50.000,00 10 2.2. Livro Razão - Tabela 2 BANCO DÉBITO CRÉDITO 450.000,00 10.000,00 40.000,00 200.000,00 40.000,00 50.000,00 54.000,00 45.000,00 250.000,00 50.000,00 8.010,00 150.000,00 CAIXA DÉBITO CRÉDITO 450.000,00 9.000,00 300.000,00 2.400,00 126.000,00 40.000,00 300.000,00 100.000,00 175.000,00 9.000,00 5.000,00 CAPITAL DÉBITO CRÉDITO 900.000,00 ESTOQUE MERCADORIA DÉBITO CRÉDITO 300.000,00 240.000,00 150.000,00 71.300,00 100.000,00 200.000,00 250.000,00 DESPESAS MATERIAL DÉBITO CRÉDITO 9.000,00 5.000,00 MAQUINAS E EQUIPAMENTOS DÉBITO CRÉDITO 32.000,00 90.000,00 DUPLICATAS A PAGAR DÉBITO CRÉDITO 300.000,00 32.000,00 600,00 150.000,00 250.000,00 45.000,00 CMV DÉBITO CRÉDITO 240.000,00 71.300,00 11 REC. DE VENDAS DÉBITO CRÉDITO 285.000,00 300.000,00 40.000,00 180.000,00 500.000,00 300.000,00 500.000,00 300.000,00 350.000,00 50.000,00 200.000,00 DUPLICATAS A RECEBER DÉBITO CRÉDITO 285.000,00 500.000,00 300.000,00 250.000,00 175.000,00 200.000,00 DES. SALARIOS DÉBITO CRÉDITO 200.000,00 50.000,00 EMPRESTIMO DÉBITO CRÉDITO 150.000,00 SALARIOS A PAGAR DÉBITO CRÉDITO 200.000,00 50.000,00 DUPLICATAS A DESCONTAR DÉBITO CRÉDITO 267.000,00 COMPUTADOR DÉBITO CRÉDITO 3.000,00 VEÍCULOS DÉBITO CRÉDITO 50.000,00 JUROS SOBRE COBRANÇA DÉBITO CRÉDITO 8.100,00 DES. PUBLICIDADE DÉBITO CRÉDITO 10.000,00 9.000,00 12 2.3. Balancete de Verificação – TABELA 3 Balancete de Verificação Movimento Saldo Débito Crédito Débito Crédito Banco 1.301.000,00 313.010,00 987.990,00 - Caixa 1.351.000,00 165.400,00 1.185.600,00 - Capital 900.000,00 900.000,00 Estoque Mercadoria 1.000.000,00 311.300,00 688.700,00 - Duplicatas a Pagar 777.600,00 777.600,00 Despesas Materiais 14.000,00 - 14.000,00 - Maquinas Equipamentos 122.000,00 - 122.000,00 - Duplicatas a Receber 1.710.000,00 - 1.710.000,00 - Receita de Vendas 3.005.000,00 3.005.000,00 CMV 311.300,00 - 311.300,00 - Desconto Salários 70.000,00 - 70.000,00 - Salários a Pagar - 70.000,00 - 70.000,00 Empréstimos - 150.000,00 - 150.000,00 Veículos 50.000,00 - 50.000,00 - Desconto Publicidade 19.000,00 - 19.000,00 - Duplicata Descontada Computador e Periféricos Juros Sobre cobrança 3.000,00 8.010,00 267.000,00 - 3.000,00 8.010,00 267.000,00 - TOTAL 5.959.310,00 5.959.310,00 5.169.600,00 5.169.600,00 13 3. BALANÇO PATRIMONIAL – TABELA 4 BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE CAIXA 1.185.600,00 DUPLICATAS A PAGAR 777.600,00 BANCO CONTA 987.990,00 SALÁRIOS A PAGAR 70.000,00 ESTOQUE 668.700,00 EMPRÉSTIMO 150.000,00 DUPLICATAS A RECEBER 1.710.000,00 (-) DUPLICATAS DESCONTADAS 267.000,00 ATIVO NÃO CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO VEÍCULOS 50.000,00 CAPITAL SOCIAL 900.000,00 MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS 125.000,00 LUCROS ACUMULADOS 2.582.690,00 TOTAL ATIVO 4.480.290,00 TOTAL PASSIVO 4.480.290,00 14 4. DEMONSTRATIVOS 4.1. DRE - Tabela 5 DRE Receitas Operacionais Vendas de mercadorias 3.005.000,00 (-) Deduções 0 Receitas Operacionais Líquidas 3.005.000,00 Custos operacionais Custos da mercadoria vendida 311.300,00 Total de Lucro Bruto 2.693.700,00 Despesas operacionais Despesas Administrativas Des. Mat. 14.000,00 Des. Publicidade 19.000,00 Des. Salários 70.000,00 Juros Cobrança 8.010,00 Total de despesas 111.010,00 Lucro Líq. Operacional ou Prej. Líq. Operacional 2.582.690,00 15 4.2. ARE - Tabela 6 ARE Despesas Receitas CMV 311.300,00 Des. Salários 70.000,00 Des. Mat. 14.000,00 Des. Public. 19.000,00 Juros Sobre Cobrança 8.010,00 3.005.000,00 Rec. De vendas 422.310,00 2.582.690,00 16 5. RELATÓRIO FINAL DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS Situação Liquida da Empresa Após a análise das demonstrações contábeis, percebe-se que o objetivo proposto em assembleia pela diretoria da Indústria de Laminados Mirassol foi atingido, ou seja, houve uma redução drástica no percentual de duplicatas trocadas no período, uma readequação do Ativo Circulante com maior foco na conta Disponível (Bancos e Caixa) contribuindo para um maior capital de giro e, o melhor, a empresa apresentou lucratividade ao final do trimestre, resultado da redução no volume de vendas a prazo e maior ênfase em vendas a vista. Esta ação propiciará maiores investimentos no futuro. Abaixo segue empresa apresentou lucratividade ao final do trimestre, resultado da redução no volume de vendas a prazo e maior ênfase em vendas a vista. Esta ação propiciará maiores investimentos no futuro. A empresa possui grandes chances de se reerguer dentro do mercado financeiro se continuar tendo resultados tão positivos quanto esse. Abaixo segue gráfico de histograma para melhor visualização da Margem de Lucratividade e porcentagem referente às duplicatas descontadas. 17 O gráfico nos mostra que a Indústria atingiu o Lucro esperado e a margem de lucro, assim como o percentual de lucratividade está superando o esperado. 8.89%. Dentro deste cenário e em tempos de competitividade e ociosidade do cenário econômico, as empresas que desejam manterem-se estáveis no mercado devem garantir um forte controle financeiro para alavancar sua produtividade, este é o caso da Indústria de Laminados Mirassol. Porem com a desestabilização da economia financeira do país a empresa teve sua liquidez comprometida. A saída para regularização da liquidez da empresa foi criar uma nova empresa para que os recursos financeiros desta nova empresa de suporte ao caixa da Indústria de Laminados Mirassol. Com isso comprovamos que a empresa conseguirá se estabilizar em poucotempo alcançando todos os seus objetivos sem que haja imprevistos. 0,00% 10,00% 20,00% 30,00% 40,00% 50,00% 60,00% 70,00% 80,00% 90,00% Margem de Lucratividade Histograma - Industria de Laminados Mirassol Lucro - 85,95% Desconto de Duplicidades - 57,65% Margem de Lucro - 8,89% Lucratividade - 8,89% Juros Desconto de Duplicidades - 0,31% 18 6. CONCLUSÃO Durante o desenvolvimento deste trabalho, pudemos colocar em prática todo o nosso conhecimento sobre contabilidade e estatística, visto que foi preciso desenvolver uma análise bem aprofundada da Indústria de Laminados Mirassol Ltda., revelando a situação líquida da empresa, levantando todos os dados da mesma. E por fim, conseguir comprovar que a empresa está tendo ótimos rendimento e esta conseguindo atingir suas metas. 19 Referências Bibliográficas Educação, Portal. O que são "Custos das Mercadorias Vendidas"? (CMV), http://www1.portaleducacao.com.br/contabilidade/artigos/29651/o-que-sao-custos-das- mercadorias-vendidas-cmv , acessado em 20 de agosto de 2015. Tecnodrom, Canal. Vídeo- Aula Contabilidade 1 – Diário, https://www.youtube.com/watch?v=8O_jtlN0tMY , acessado em 20 de agosto de 2015. Tecnodrom, Canal. Video-Aula Contabilidade 2 – Razonetes, https://www.youtube.com/watch?v=IzbbtLTD9gE , acessado em 20 de agosto de 2015. Tecnodrom, Canal. Video-Aula Contabilidade 3 – Balancete, https://www.youtube.com/watch?v=ngg-C5JDewA acessado em 20 de agosto de 2015. Tecnodrom, Canal. Video-Aula Contabilidade 4 – Final, https://www.youtube.com/watch?v=TYyrN-81Gv4 , acessado em 20 de agosto de 2015. Ribeiro, Osni Moura. Contabilidade Básica – Fácil. Editora Saraiva 19ª edição 1995.
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