aps controladoria

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2017­5­31 SOE ­ Relatório das APS
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UNIP
INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO – ICSC
CURSO: CIÊNCIAS CONTÁBEIS
RELATÓRIO DA EMPRESA
EQUIPE 9
APS CONTÁBEIS­CO­2017/1 ­ NOT ­ T1
SÃO PAULO
2017
2017­5­31 SOE ­ Relatório das APS
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Atividades  Práticas
Supervisionadas  ­  APS  –
relatório  apresentado  como
exigência para a avaliação dos
7º/6º  semestres,  do  curso  de
Ciências Contábeis  ­ UNIP.
CAROLINE SOEIRO CARVALHO ­ C3126D8
DEBORA CRISTINY DE SOUZA ­ C334049
GABRIELA M SANTOS DE OLIVEIRA ­ C366463
TÍTULO: EQUIPE 9
SÃO PAULO
2017
2017­5­31 SOE ­ Relatório das APS
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INTRODUÇÃO
Após  realização  das  APS  –  Atividades  Práticas  Supervisionadas  –  que  se  vinculam  à  disciplina­âncora  Controladoria  e
Orçamento do curso de Ciências Contábeis da UNIP, apresenta­se este relatório final.
O relatório final tem o propósito de apresentar a empresa, campo da atividade prática realizada e aspectos relativos às
habilidades e conhecimentos desenvolvidos.
Desenvolve­se  uma  análise  do  processo  de  elaboração  do  orçamento  da  empresa  e  elabora­se  uma  auto  avaliação
sobre o desempenho da equipe a partir das avaliações qualitativas oferecidas pelo próprio simulador SOE,  indicando os
principais  problemas  encontrados  e  o  ganho  de  compreensão  técnico­teórico  obtido.  Ao  final,  apresentam­se
considerações  sobre  a  experiência  realizada  na  simulação,  bem  como  suas  contribuições  mais  amplas  à  formação
profissional.
1 APRESENTAÇÃO DA EMPRESA
A empresa foi o campo do trabalho prático simulado e seu perfil será apresentado em duas dimensões: caracterização
geral e ambiente operacional.
1.1 Caracterização geral da empresa
Informações relevantes sobre a empresa, sua natureza, suas atividades, linha de produtos e tecnologia.
1.1.1 Dados Gerais
A  empresa  TrioCDG  caracteriza ­se  pela  atividade  industrial,  tem  porte  médio  e  natureza  privada.  É  constituída  por
empreendedores  como  uma  Sociedade  por  Cotas  Limitada.  O  empreendimento  tem  origem  associada  à  pesquisa
desenvolvida  pelos  seus  fundadores  que  resultou  na  atual  linha  de  produtos.  A  empresa  produz  e  comercializa  dois
produtos  com  aplicação  na  indústria  de  cosméticos,  o  ALFAZIN  e  o  BETAZON,  que  são  utilizados  na  produção  de:
esmaltes,  batom,  acetona,  entre  outros  produtos  destinados  a  área  da  beleza.  Ambos  são  compostos  químicos
fabricados  através  de  processo  de  mistura,  com  formulações  a  partir  de  diferentes  matérias   primas  básicas.
Posteriormente,  são  embalados  e  transferidos  para  o  depósito,  de  onde  são  distribuídos  aos  clientes  distribuidores  e
varejistas.
1.1.2 Força de trabalho
A composição da força de trabalho utilizada é por meio de equipamentos e mão­ de­ obra indireta de maneira homogênea
para  fabricação do ALFAZIN e do BETAZON, para elaborar  o  rateio dos CIF  totais  a  empresa adota o peso dos  lotes
produzidos no período como critério. Logo obtemos o rateio da tal forma: ALFAZIN peso 5 quilos = 33,33333% dos CIF
totais e BETAZON peso 10 quilos = 66,66667% dos CIF totais.
1.1.3 Processo Produtivo e Insumos
A  empresa  possui  uma  produção  especializada:  linha  de  produto,  tecnologia  e  capacidade  de  produção,  além  dos
insumos utilizados, são apresentados a seguir.
ALFAZIN e o BETAZON 
O que são: São produtos destinados a fabricação de cosméticos. Ambos são compostos químicos fabricados através de
processo automático de mistura, com formulações a partir de diferentes matérias  primas básicas. 
Posteriormente,  são  embalados  e  transferidos  para  o  depósito,  de  onde  são  distribuídos  aos  clientes  distribuidores  e
varejistas.
São utilizadas as matérias­primas X e Y para produção de Alfazin e matérias­primas Z e W para 
produção do Betazon. Além das embalagens necessárias como sacos plásticos para Alfazin e latas para Betazon. 
Os coeficientes técnicos são: Para cada Alfazin (saco plástico de 5kg) são necessários 2kg de matéria prima X e 3kg de 
matéria prima Y e 1 saco plástico. Para cada Betazon (lata de 10kg) são necessários 4kg de matéria prima W e 6kg de
matéria 
prima Z e 1 lata. Diferentes fornecedores abastecem a empresa com matérias­primas (MP) e um fornecedor 
monopolista fornece as embalagens. Todos os fornecedores de matérias­primas asseguram a entrega imediata no início
do período da compra e o fornecedor de embalagens garante a entrega no final do período da compra. 
A empresa vinha praticando o Just­in­time, no final de dezembro, e a partir de janeiro, assumirá uma política de manter
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estoques finais de segurança de matérias­primas correspondentes a 30% do consumo do item no próprio período. Para
embalagens, a política de estoques anterior da empresa será mantida. 
1.2 Ambiente comercial da empresa
Externamente, a empresa atua através de distintos canais de distribuição dos seus produtos.
Os produtos ALFAZIN e o Betazon é vendido para uma grande rede de varejistas de produtos de cosméticos. 
Os varejistas exigem prazo de 30 dias para pagamento sem juros. As vendas do BETAZON 
são feitas, com recebimento de 50% à vista e 50% para 30 dias. Ambos ajustados à inflação com 
suas particularidades.
2 ANÁLISE DO DESEMPENHO
Considerando­se a experiência na atividade desenvolvida, relatam­se os seguintes resultados observados e apresentam­
se as seguintes recomendações.
2.1 Análise do processo de elaboração do orçamento
A  partir  dos  relatórios  comparativos  apresentam­se  análises  dos  acertos  e  erros  no  processo  de  elaboração  do
orçamento da empresa.
Não  tivemos  um  bom  desempenho  nas  duas  primeiras  etapas  por  falta  de  atenção  e  por  interpretar  de  maneira
indevida,  sendo  assim  perdemos muitos  pontos  importantes  que  nos  fizeram  falta  no  final  do  jogo.  No  entanto,  nas
etapas seguintes nosso emprenho foi muito bom quase não erramos, exceto por erro de digitação.
2.2 Principais dificuldades encontradas
Tivemos  muitas  dificuldades  no  começo  do  exercício  para  interpreta­los  mais  depois  conseguimos  adquirir  um  bom
conhecimento nas  etapas,  não  existindo muitas  dificuldades  para  execução dos  orçamentos.  As  principais  dificuldades
foram: a necessidade de trabalho em equipe e disponibilidade para fazer as etapas durante a semana.
2.3 Desempenho geral obtido pela equipe
Nossa  equipe  é  a  9  e  ocupa  o  décimo  lugar  no  ranking  e  estamos  satisfeitas  com  o  nosso  desempenho,  mesmo
sabendo  que  podíamos  ocupar  uma  das  primeiras  posições,  pois  nossos  erros  não  se  tratavam  de  falta  de
conhecimento,  mas  sim  de  erros  de  digitação  no  sistema  e  de  interpretação  no  começo  do  exercício.  Infelizmente,
entendemos que a queda para o décimo lugar foi o resultado da nossa falta de 
atenção, mas o que é de extrema importância para nós é que adquirimos experiência e maior conhecimento de práticas
de orçamentos. 
A equipe atingiu a pontuação de 1.716 pontos, sendo que o primeiro lugar atingiu a pontuação de 2.016 pontos. 
Este simulador de jogo foi uma experiência agradável e desafiadora para todos, além de muito aprendizado e trabalho
em equipe, que é o que levamos como bagagem.
CONSIDERAÇÕES FINAIS
Foi  muito  importante  a  plataforma  de  simulador  de  orçamentos  para  nossa  formação  como  futuros  contadores.
Adquirimos  experiência,  confiança  em  nossos  conhecimentos  e  conseguimoster  uma  noção  de  como  funciona  uma
empresa em seu dia a dia. 
Revisamos e analisamos todos os conceitos teóricos referentes a custos, além de entender a necessidade de trabalho
em equipe para um melhor desempenho das atividades.
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ANEXOS
A ­ Ranking Final
RESUMO DO DESEMPENHO
Desempenho da equipe: 1.716 Melhor desempenho histórico: 2.048 Desempenho médio histórico: 1.649
RESULTADOS DESTA EDIÇÃO
RESULTADOS DESTA EDIÇÃO
Edição Equipe Pontos
1º APS Contábeis­CO­2017/1 ­ Not ­ T1 Os Tutuzinhos 2.016
2º APS Contábeis­CO­2017/1 ­ Not ­ T1 Equipe 10 1.929
3º APS Contábeis­CO­2017/1 ­ Not ­ T1 Abacateiros 1.918
4º APS Contábeis­CO­2017/1 ­ Not ­ T1 Equipe 6 1.900
4º APS Contábeis­CO­2017/1 ­ Not ­ T1 Equipe 7 1.900
5º APS Contábeis­CO­2017/1 ­ Not ­ T1 Equipe 4 1.892
6º APS Contábeis­CO­2017/1 ­ Not ­ T1 Equipe 13 1.867
7º APS Contábeis­CO­2017/1 ­ Not ­ T1 Equipe 3 1.823
8º APS Contábeis­CO­2017/1 ­ Not ­ T1 Equipe 8 1.746
9º APS Contábeis­CO­2017/1 ­ Not ­ T1 Equipe 5 1.745
10º APS Contábeis­CO­2017/1 ­ Not ­ T1 Equipe 9 1.716
11º APS Contábeis­CO­2017/1 ­ Not ­ T1 Equipe 2 1.644
12º APS Contábeis­CO­2017/1 ­ Not ­ T2 Equipe 1 1.621
13º APS Contábeis­CO­2017/1 ­ Not ­ T1 Equipe 1 1.601
14º APS Contábeis­CO­2017/1 ­ Not ­ T1 Equipe 15 935
15º APS Contábeis­CO­2017/1 ­ Not ­ T1 Equipe 11 99
B ­ Tabelas comparativas Orçamento Elaborado X Orçamento Correto
OR 01 ­ ORÇAMENTO DE VENDAS (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 235 250 268 753
(X) Preço de Venda 305,00 307,00 307,00
Receita total de vendas 71.675,00 76.750,00 82.276,00 230.701,00
BETAZON
Total de unidades vendidas 740 815 775 2.330
(X) Preço de Venda 116,00 116,00 116,00
Receita total de vendas 85.840,00 94.540,00 89.900,00 270.280,00
VENDAS TOTAIS 157.515,00 171.290,00 172.176,00 500.981,00
OR 01B ­ ORÇAMENTO DE RECEBIMENTO DE VENDAS (EQUIPE)
ALFAZIN 71.675,00 76.750,00 82.276,00 230.701,00
BETAZON 42.920,00 90.190,00 92.220,00 225.330,00
VENDAS TOTAIS 114.595,00 166.940,00 174.496,00 456.031,00
2017­5­31 SOE ­ Relatório das APS
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OR 01 ­ ORÇAMENTO DE VENDAS (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 235 250 268 753
(X) Preço de Venda 302,00 305,00 307,00
Receita total de vendas 70.970,00 76.250,00 82.276,00 229.496,00
BETAZON
Total de unidades vendidas 740 815 775 2.330
(X) Preço de Venda 116,00 116,00 116,00
Receita total de vendas 85.840,00 94.540,00 89.900,00 270.280,00
VENDAS TOTAIS 156.810,00 170.790,00 172.176,00 499.776,00
OR 01B ­ ORÇAMENTO DE RECEBIMENTO DE VENDAS (CORRETO)
ALFAZIN 67.050,00 70.970,00 76.250,00 214.270,00
BETAZON 86.600,00 90.190,00 92.220,00 269.010,00
VENDAS TOTAIS 153.650,00 161.160,00 168.470,00 483.280,00
OR 02 ­ ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
OR 02 ­ ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 235 250 268 753
(+) Estoque final desejado 47 50 54 61
Total necessário p/ período 282 300 322
(­) Estoque inicial disponível 47 47 50 54
Total a produzir no período 235 253 272 760
BETAZON
Total de unidades vendidas 740 815 775 2.330
(+) Estoque final desejado 148 163 155 162
Total necessário p/ período 888 978 930
(­) Estoque inicial disponível 148 148 163 155
Total a produzir no período 740 830 767 2.337
OR 02 ­ ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 235 250 268 753
(+) Estoque final desejado 50 54 56 56
Total necessário p/ período 285 304 324
(­) Estoque inicial disponível 47 50 54 47
Total a produzir no período 238 254 270 762
BETAZON
Total de unidades vendidas 740 815 775 2.330
(+) Estoque final desejado 163 155 162 162
Total necessário p/ período 903 970 937
(­) Estoque inicial disponível 148 163 155 148
Total a produzir no período 755 807 782 2.344
2017­5­31 SOE ­ Relatório das APS
http://soeunip.ldp.com.br/atividadeRelatorio/estruturado?token=PanEtysC3uMWpH7qlhQ4oWBcS 7/25
OR 03 ­ ORÇAMENTO DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
OR 03 ­ ORÇAMENTO DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Produção total necessária 238 254 270 762
(X) Consumo (kg) de MP X para 1 Alfazin 2 2 2
(=) Quantidade total necessária de MP X 476 508 540 1.524
(X) Consumo (kg) de MP Y para 1 Alfazin 3 3 3
(=) Quantidade total necessária de MP Y 714 762 810 2.286
(X) Consumo (saco) de EMB PLASTICA para
1 Alfazin
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de EMB
PLASTICA
238 254 270 762
BETAZON
Produção total necessária 755 807 782 2.344
(X) Consumo (kg) de MP W para 1 Betazon 4 4 4
(=) Quantidade total necessária de MP W 3.020 3.228 3.128 9.376
(X) Consumo (kg) de MP Z para 1 Betazon 6 6 6
(=) Quantidade total necessária de MP Z 4.530 4.842 4.692 14.064
(X) Consumo (lata) de EMB LATA para 1
Betazon
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de EMB LATA 755 807 782 2.344
OR 03 ­ ORÇAMENTO DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Produção total necessária 238 254 270 762
(X) Consumo (kg) de MP X para 1 Alfazin 2 2 2
(=) Quantidade total necessária de MP X 476 508 540 1.524
(X) Consumo (kg) de MP Y para 1 Alfazin 3 3 3
(=) Quantidade total necessária de MP Y 714 762 810 2.286
(X) Consumo (saco) de EMB PLASTICA para
1 Alfazin
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de EMB
PLASTICA
238 254 270 762
BETAZON
Produção total necessária 755 807 782 2.344
(X) Consumo (kg) de MP W para 1 Betazon 4 4 4
(=) Quantidade total necessária de MP W 3.020 3.228 3.128 9.376
(X) Consumo (kg) de MP Z para 1 Betazon 6 6 6
(=) Quantidade total necessária de MP Z 4.530 4.842 4.692 14.064
(X) Consumo (lata) de EMB LATA para 1
Betazon
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de EMB LATA 755 807 782 2.344
2017­5­31 SOE ­ Relatório das APS
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OR 04 ­ ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
MATÉRIA PRIMA X
Qtde necessária p/ produção 476 508 540 1.524
(+) Estoque final desejado 143 153 163 459
Total necessário p/ período 619 661 703
(­) Estoque inicial disponível 94 143 153 302
Quantidade a ser comprada 525 518 550 1.593
(X) Preço unitário 13,44 12,80 12,40
Valor total da compra de X 7.056,00 6.630,40 6.820,00 20.506,40
MATÉRIA PRIMA Y
Qtde necessária p/ produção 714 762 810 2.286
(+) Estoque final desejado 215 229 243 687
Total necessário p/ período 929 991 1.053
(­) Estoque inicial disponível 141 215 229 585
Quantidade a ser comprada 788 776 824 2.388
(X) Preço unitário 12,00 12,00 12,00
Valor total da compra de Y 9.456,00 9.312,00 9.888,00 28.656,00
MATÉRIA PRIMA W
Qtde necessária p/ produção 3.020 3.228 3.128 9.376
(+) Estoque final desejado 906 969 939 2.814
Total necessário p/ período 3.926 4.197 4.067
(­) Estoque inicial disponível 592 906 969 2.467
Quantidade a ser comprada 3.334 3.291 3.098 9.723
(X) Preço unitário 2,80 2,80 2,80
Valor total da compra de W 9.335,20 9.214,80 8.674,40 27.224,40
MATÉRIA PRIMA Z
Qtde necessária p/ produção 4.530 4.842 4.692 14.064
(+) Estoque final desejado 1.359 1.453 1.408 4.220
Total necessário p/ período 5.889 6.295 6.100
(­) Estoque inicial disponível 888 1.359 1.453 3.700
Quantidade a ser comprada 5.001 4.936 4.647 14.584
(X) Preço unitário 10,30 10,6010,60
Valor total da compra de Z 51.510,30 52.321,60 49.258,20 153.090,10
EMBALAGEM PLASTICA
Qtde necessária p/ produção 238 254 270 762
(+) Estoque final desejado 72 77 81 230
Total necessário p/ período 310 331 351
(­) Estoque inicial disponível 47 72 77 196
Quantidade a ser comprada 263 259 274 796
(X) Preço unitário 0,20 0,20 0,20
Valor total da compra de Saco 52,60 51,80 54,80 159,20
EMBALAGEM LATA
Qtde necessária p/ produção 755 807 782 2.344
(+) Estoque final desejado 227 243 235 705
Total necessário p/ período 982 1.050 1.017
2017­5­31 SOE ­ Relatório das APS
http://soeunip.ldp.com.br/atividadeRelatorio/estruturado?token=PanEtysC3uMWpH7qlhQ4oWBcS 9/25
OR 04 ­ ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
(­) Estoque inicial disponível 148 227 243 618
Quantidade a ser comprada 834 823 774 2.431
(X) Preço unitário 0,80 0,80 0,80
Valor total da compra de Lata 667,20 658,40 619,20 1.944,80
OR 04B ­ ORÇAMENTO DE PAGAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
OR 04B ­ ORÇAMENTO DE PAGAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
MATÉRIA PRIMA X 7.056,00 6.630,40 6.820,00 20.506,40
MATÉRIA PRIMA Y 9.456,00 9.312,00 9.888,00 28.656,00
MATÉRIA PRIMA W 9.335,20 9.214,80 8.674,40 27.224,40
MATÉRIA PRIMA Z 51.510,30 52.321,60 49.258,20 153.090,10
EMBALAGEM PLASTICA 52,60 51,80 54,80 159,20
EMBALAGEM LATA 667,20 658,40 619,20 1.944,80
Total 78.077,30 78.189,00 75.314,60 231.580,90
2017­5­31 SOE ­ Relatório das APS
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OR 04 ­ ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)
MATÉRIA PRIMA X
Qtde necessária p/ produção 476 508 540 1.524
(+) Estoque final desejado 143 153 162 162
Total necessário p/ período 619 661 702
(­) Estoque inicial disponível 0 143 153 0
Quantidade a ser comprada 619 518 549 1.686
(X) Preço unitário 13,44 12,80 12,40
Valor total da compra de X 8.319,36 6.630,40 6.807,60 21.757,36
MATÉRIA PRIMA Y
Qtde necessária p/ produção 714 762 810 2.286
(+) Estoque final desejado 215 229 243 243
Total necessário p/ período 929 991 1.053
(­) Estoque inicial disponível 0 215 229 0
Quantidade a ser comprada 929 776 824 2.529
(X) Preço unitário 12,00 12,00 12,00
Valor total da compra de Y 11.148,00 9.312,00 9.888,00 30.348,00
MATÉRIA PRIMA W
Qtde necessária p/ produção 3.020 3.228 3.128 9.376
(+) Estoque final desejado 906 969 939 939
Total necessário p/ período 3.926 4.197 4.067
(­) Estoque inicial disponível 0 906 969 0
Quantidade a ser comprada 3.926 3.291 3.098 10.315
(X) Preço unitário 2,80 2,80 2,80
Valor total da compra de W 10.992,80 9.214,80 8.674,40 28.882,00
MATÉRIA PRIMA Z
Qtde necessária p/ produção 4.530 4.842 4.692 14.064
(+) Estoque final desejado 1.359 1.453 1.408 1.408
Total necessário p/ período 5.889 6.295 6.100
(­) Estoque inicial disponível 0 1.359 1.453 0
Quantidade a ser comprada 5.889 4.936 4.647 15.472
(X) Preço unitário 10,30 10,60 10,60
Valor total da compra de Z 60.656,70 52.321,60 49.258,20 162.236,50
EMBALAGEM PLASTICA
Qtde necessária p/ produção 238 254 270 762
(+) Estoque final desejado 254 270 280 280
Total necessário p/ período 492 524 550
(­) Estoque inicial disponível 238 254 270 238
Quantidade a ser comprada 254 270 280 804
(X) Preço unitário 0,20 0,20 0,20
Valor total da compra de Saco 50,80 54,00 56,00 160,80
EMBALAGEM LATA
Qtde necessária p/ produção 755 807 782 2.344
(+) Estoque final desejado 807 782 810 810
Total necessário p/ período 1.562 1.589 1.592
(­) Estoque inicial disponível 755 807 782 755
Quantidade a ser comprada 807 782 810 2.399
2017­5­31 SOE ­ Relatório das APS
http://soeunip.ldp.com.br/atividadeRelatorio/estruturado?token=PanEtysC3uMWpH7qlhQ4oWBcS 11/25
OR 04 ­ ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)
(X) Preço unitário 0,80 0,80 0,80
Valor total da compra de Lata 645,60 625,60 648,00 1.919,20
OR 04B ­ ORÇAMENTO DE PAGAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)
MATÉRIA PRIMA X 7.461,38 7.305,98 6.736,72 21.504,08
MATÉRIA PRIMA Y 7.491,00 11.148,00 9.312,00 27.951,00
MATÉRIA PRIMA W 8.028,80 10.992,80 9.214,80 28.236,40
MATÉRIA PRIMA Z 50.621,01 58.156,17 51.402,58 160.179,76
EMBALAGEM PLASTICA 50,80 54,00 56,00 160,80
EMBALAGEM LATA 645,60 625,60 648,00 1.919,20
Total 74.298,59 88.282,55 77.370,10 239.951,24
OR 05 ­ ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
OR 05 ­ ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Quantidade total a produzir 238 254 270 762
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,2 0,2 0,2
Total de horas a trabalhar 47,6 50,8 54 152,4
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Alfazin 514,08 548,64 583,20 1.645,92
BETAZON
Quantidade total a produzir 755 807 782 2.344
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,4 0,4 0,4
Total de horas a trabalhar 302 322,8 312,8 937,6
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Betazon 3.261,60 3.486,24 3.378,24 10.126,08
CUSTO TOTAL COM MOD 3.775,68 4.034,88 3.961,44 11.772,00
OR 05B ­ ORÇAMENTO DO PAGAMENTO DE MÃO­DE­OBRA DIRETA (EQUIPE)
Pagamento da MOD 3.754,52 3.775,68 4.034,88 11.565,08
OR 05 ­ ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Quantidade a produzir 238 254 270 762
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,2 0,2 0,2
Horas a trabalhar 47,6 50,8 54 152,4
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Alfazin 514,08 548,64 583,20 1.645,92
BETAZON
Quantidade a produzir 755 807 782 2.344
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,4 0,4 0,4
Horas a trabalhar 302 322,8 312,8 937,6
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Betazon 3.261,60 3.486,24 3.378,24 10.126,08
CUSTO TOTAL COM MOD 3.775,68 4.034,88 3.961,44 11.772,00
OR 05B ­ ORÇAMENTO DO PAGAMENTO DE MÃO­DE­OBRA DIRETA (CORRETO)
Pagamento da MOD 3.754,52 3.775,68 4.034,88 11.565,08
2017­5­31 SOE ­ Relatório das APS
http://soeunip.ldp.com.br/atividadeRelatorio/estruturado?token=PanEtysC3uMWpH7qlhQ4oWBcS 12/25
OR 06 ­ ORÇAMENTO CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Total de horas de MOD Utilizada 349,6 373,6 366,8
(X) Taxa de Aplicação de CIFs Var. 11,80 11,80 11,80
Total de CIFs Variáveis 4.125,28 4.408,48 4.328,24 12.862,00
CIFs fixos
Depreciação 3.160,00 3.160,00 3.160,00 9.480,00
Manutenção 2.800,00 2.800,00 2.800,00 8.400,00
Mão­de­obra Indireta 1.500,00 1.500,00 1.500,00 4.500,00
Total de CIFs Fixos 7.460,00 7.460,00 7.460,00 22.380,00
TOTAL GERAL DE CIFs 11.585,28 11.868,48 11.788,24 35.242,00
OR 06B ­ RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)
OR 06B ­ RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)
Alfazin
Total de unidades produzidas 238 254 270
Peso unitário 5 5 5
Peso total de produção 1.190 1.270 1.350
Betazon
Total de unidades produzidas 755 807 782
Peso unitário 10 10 10
Peso total de produção 7.550 8.070 7.820
Peso total da produção do período 8.740 9.340 9.170
OR 06C ­ RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)
Alfazin
Taxa percentual de rateio (%) 13,98165 13,98165 13,98165
CIFs Rateados para Alfazin 1.619,81 1.659,41 1.648,19
Betazon
Taxa percentual de rateio (%) 86,01835 86,01835 86,01835
CIFs Rateados para Betazon 9.965,47 10.209,07 10.140,05
OR 06D ­ CIF PARA EFEITO DE ORÇAMENTO DE CAIXA (EQUIPE)
Total de CIFs sem Mão de Obra Indireta 10.085,28 10.368,48 10.288,24 30.742,00
(+) Mão­de­obra Indireta Mês Anterior 1.350,00 1.500,00 1.500,00 4.350,00
(­) Depreciação 3.160,00 3.160,00 3.160,00 9.480,00
Total de CIFs p/ Fluxo de Caixa 8.275,28 8.708,48 8.628,24 25.612,00
OR 06 ­ ORÇAMENTO CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO(CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Horas de MOD Utilizada 349,6 373,6 366,8
(X) Taxa de Aplicação de CIFs Var. 11,80 11,80 11,80
Total de CIFs Variáveis 4.125,28 4.408,48 4.328,24 12.862,00
CIFs fixos
Depreciação 3.160,00 3.160,00 3.160,00 9.480,00
Manutenção 2.800,00 2.800,00 2.800,00 8.400,00
Mão­de­obra Indireta 1.500,00 1.500,00 1.500,00 4.500,00
Total de CIFs Fixos 7.460,00 7.460,00 7.460,00 22.380,00
TOTAL GERAL DE CIFs 11.585,28 11.868,48 11.788,24 35.242,00
2017­5­31 SOE ­ Relatório das APS
http://soeunip.ldp.com.br/atividadeRelatorio/estruturado?token=PanEtysC3uMWpH7qlhQ4oWBcS 13/25
OR 06B ­ RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)
Alfazin
Total de unidades produzidas 238 254 270
Peso unitário 5 5 5
Peso total de produção 1.190 1.270 1.350
Betazon
Total de unidades produzidas 755 807 782
Peso unitário 10 10 10
Peso total de produção 7.550 8.070 7.820
Peso total da produção do período 8.740 9.340 9.170
OR 06C ­ RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)
OR 06C ­ RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)
Alfazin
Taxa percentual de rateio (%) 13,61556 13,59743 14,72192
CIFs Rateados para Alfazin 1.577,40 1.613,81 1.735,46
Betazon
Taxa percentual de rateio (%) 86,38444 86,40257 85,27808
CIFs Rateados para Betazon 10.007,88 10.254,67 10.052,78
OR 06D ­ CIF PARA EFEITO DE ORÇAMENTO DE CAIXA (CORRETO)
Total de CIFs sem Mão de Obra Indireta 10.085,28 10.368,48 10.288,24 30.742,00
(+) Mão­de­obra Indireta Mês Anterior 1.350,00 1.500,00 1.500,00 4.350,00
(­) Depreciação 3.160,00 3.160,00 3.160,00 9.480,00
Total de CIFs p/ Fluxo de Caixa 8.275,28 8.708,48 8.628,24 25.612,00
OR 07 ­ ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
DESPESAS DE VENDAS VARIÁVEIS
Nível de Atividades ­ Receita de Vendas 156.810,00 170.790,00 172.176,00
Taxa de Comissionamento (2,0%) 2,0 2,0 2,0
Total de Comissões de Vendedores 3.136,20 3.415,80 3.443,52 6.859,32
Nível de Atividades ­ Unidades Vendidas 975 1.065 1.043
Taxa por unidade vendida (R$
1,20/UNIDADE)
1,20 1,20 1,20
Total de gastos com Frete 1.170,00 1.278,00 1.251,60 3.699,60
Total de Despesas Variáveis 4.306,20 4.693,80 4.695,12 9.388,92
DESPESAS DE VENDAS FIXAS
Propaganda 4.500,00 4.500,00 4.500,00 13.500,00
Salários de Vendedores 8.800,00 8.800,00 8.800,00 26.400,00
Salários de Supervisores e Gerentes 4.600,00 4.600,00 4.600,00 13.800,00
Outras despesas de vendas 3.000,00 3.000,00 3.000,00 9.000,00
Total de Despesas Fixas 20.900,00 20.900,00 20.900,00 62.700,00
Total Geral de Despesas de Vendas 25.206,20 25.493,80 25.595,12 76.295,12
OR 07B ­ ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE VENDAS PARA EFEITO DE CAIXA (EQUIPE)
Despesas de Vendas sem Com. e Salários 8.670,00 8.678,00 8.751,60 26.099,60
(+) Comissões e Salários Mês Anterior 16.088,20 16.536,20 16.815,80 49.440,20
Total de Desp Vendas p/ Fluxo de Caixa 24.758,20 25.214,20 25.567,40 75.539,80
2017­5­31 SOE ­ Relatório das APS
http://soeunip.ldp.com.br/atividadeRelatorio/estruturado?token=PanEtysC3uMWpH7qlhQ4oWBcS 14/25
OR 07 ­ ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
DESPESAS DE VENDAS VARIÁVEIS
Nível de Atividades ­ Receita de Vendas 156.810,00 170.790,00 172.176,00
Taxa de Comissionamento (2,0%) 2,0 2,0 2,0
Comissões de Vendedores 3.136,20 3.415,80 3.443,52 9.995,52
Nível de Atividades ­ Unidades Vendidas 975 1.065 1.043
Taxa por unidade vendida (R$
1,20/UNIDADE)
1,20 1,20 1,20
Frete 1.170,00 1.278,00 1.251,60 3.699,60
Total de Despesas Variáveis 4.306,20 4.693,80 4.695,12 13.695,12
DESPESAS DE VENDAS FIXAS
Propaganda 4.500,00 4.500,00 4.500,00 13.500,00
Salários de Vendedores 8.800,00 8.800,00 8.800,00 26.400,00
Salários de Supervisores e Gerentes 4.600,00 4.600,00 4.600,00 13.800,00
Outras despesas de vendas 3.000,00 3.000,00 3.000,00 9.000,00
Total de Despesas Fixas 20.900,00 20.900,00 20.900,00 62.700,00
Total Geral de Despesas de Vendas 25.206,20 25.593,80 25.595,12 76.395,12
OR 07B ­ ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE VENDAS PARA EFEITO DE CAIXA (CORRETO)
Despesas de Vendas sem Com. e Salários 8.670,00 8.778,00 8.751,60 26.199,60
(+) Comissões e Salários Mês Anterior 16.088,20 16.536,20 16.815,80 49.440,20
Total de Desp Vendas p/ Fluxo de Caixa 24.758,20 25.314,20 25.567,40 75.639,80
OR 08 ­ ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Salários Pessoal Administrativo 4.200,00 4.200,00 4.200,00 12.600,00
Aluguel Escritório 3.200,00 3.200,00 3.200,00 9.600,00
Suprimentos Escritório 2.600,00 2.600,00 2.600,00 7.800,00
Outras despesas Administrativas 1.500,00 1.500,00 1.500,00 4.500,00
Depreciação de móveis e equipamentos 1.200,00 1.200,00 1.200,00 3.600,00
Total Geral de Despesas Administrativas 12.700,00 12.700,00 12.700,00 38.100,00
OR 08B ­ DESPESAS ADMINISTRATIVAS PARA EFEITO DE CAIXA (EQUIPE)
OR 08B ­ DESPESAS ADMINISTRATIVAS PARA EFEITO DE CAIXA (EQUIPE)
Total de Despesas Admin. sem Salários 8.500,00 8.500,00 8.500,00 25.500,00
(+) Salários mês anterior 4.000,00 4.200,00 4.200,00 12.400,00
(­) Depreciação de móveis e equipamentos 1.200,00 1.200,00 1.200,00 3.600,00
Total de Despesas Adm. p/ Fluxo de Caixa 11.300,00 11.500,00 11.500,00 34.300,00
OR 08 ­ ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Salários Pessoal Administrativo 4.200,00 4.200,00 4.200,00 12.600,00
Aluguel Escritório 3.200,00 3.200,00 3.200,00 9.600,00
Suprimentos Escritório 2.600,00 2.600,00 2.600,00 7.800,00
Outras despesas Administrativas 1.500,00 1.500,00 1.500,00 4.500,00
Depreciação de móveis e equipamentos 1.200,00 1.200,00 1.200,00 3.600,00
Total Geral de Despesas Administrativas 12.700,00 12.700,00 12.700,00 38.100,00
2017­5­31 SOE ­ Relatório das APS
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OR 08B ­ DESPESAS ADMINISTRATIVAS PARA EFEITO DE CAIXA (CORRETO)
Total de Despesas Admin. sem Salários 8.500,00 8.500,00 8.500,00 25.500,00
(+) Salários mês anterior 4.000,00 4.200,00 4.200,00 12.400,00
(­) Depreciação de móveis e equipamentos 1.200,00 1.200,00 1.200,00 3.600,00
Total de Despesas Adm. p/ Fluxo de Caixa 11.300,00 11.500,00 11.500,00 34.300,00
2017­5­31 SOE ­ Relatório das APS
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OR 09 ­ ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (EQUIPE)
MATÉRIA PRIMA X
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
619 13,440000 8.319,36 619 13,440000 8.319,36
Transf. p/ produção Janeiro 476 13,440000 6.397,44 143 13,440000 1.921,92
Recebimento compras
Fevereiro
518 12,800000 6.630,40 661 12,938457 8.552,32
Transf. p/ produção
Fevereiro
508 12,938457 6.572,74 153 12,938457 1.979,58
Recebimento compras Março 549 12,400000 6.807,60 702 12,517350 8.787,18
Transf. p/ produção Março 540 12,517350 6.759,37 162 12,517350 2.027,81
MATÉRIA PRIMA Y
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
929 12,000000 11.148,00 929 12,000000 11.148,00
Transf. p/ produção Janeiro 714 12,000000 8.568,00 215 12,000000 2.580,00
Recebimento compras
Fevereiro
776 12,000000 9.312,00 991 12,000000 11.892,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
762 12,000000 9.144,00 229 12,000000 2.748,00
Recebimento compras Março 824 12,000000 9.888,00 1.053 12,000000 12.636,00
Transf. p/ produção Março 810 12,000000 9.720,00 243 12,000000 2.916,00
MATÉRIA PRIMA W
ENTRADA SAÍDASALDO
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
3.926 2,800000 10.992,80 3.926 2,800000 10.992,80
Transf. p/ produção Janeiro 3.020 2,800000 8.456,00 906 2,800000 2.536,80
Recebimento compras
Fevereiro
3.291 2,800000 9.214,80 4.197 2,800000 11.751,60
Transf. p/ produção
Fevereiro
3.228 2,800000 9.038,40 969 2,800000 2.713,20
Recebimento compras Março 3.098 2,800000 8.674,40 4.067 2,800000 11.387,60
Transf. p/ produção Março 3.128 2,800000 8.758,40 939 2,800000 2.629,20
MATÉRIA PRIMA Z
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
5.889 10,300000 60.656,70 5.889 10,300000 60.656,70
Transf. p/ produção Janeiro 4.530 10,300000 46.659,00 1.359 10,300000 13.997,70
Recebimento compras
Fevereiro
4.936 10,600000 52.321,60 6.295 10,535234 66.319,30
Transf. p/ produção
Fevereiro
4.842 10,535234 51.011,60 1.453 10,535234 15.307,70
Recebimento compras Março 4.647 10,600000 49.258,20 6.100 10,584573 64.565,90
Transf. p/ produção Março 4.692 10,584573 49.662,82 1.408 10,584573 14.903,08
EMBALAGEM PLASTICA ENTRADA SAÍDA SALDO
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OR 09 ­ ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (EQUIPE)
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 238 0,200000 47,60
Recebimento compras
Janeiro
254 0,200000 50,80 492 0,200000 98,40
Transf. p/ produção Janeiro 238 0,200000 47,60 254 0,200000 50,80
Recebimento compras
Fevereiro
270 0,200000 54,00 524 0,200000 104,80
Transf. p/ produção
Fevereiro
254 0,200000 50,80 270 0,200000 54,00
Recebimento compras Março 280 0,200000 56,00 550 0,200000 110,00
Transf. p/ produção Março 270 0,200000 54,00 280 0,200000 56,00
EMBALAGEM LATA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 755 0,800000 604,00
Recebimento compras
Janeiro
807 0,800000 645,60 1.562 0,800000 1.249,60
Transf. p/ produção Janeiro 755 0,800000 604,00 807 0,800000 645,60
Recebimento compras
Fevereiro
782 0,800000 625,60 1.589 0,800000 1.271,20
Transf. p/ produção
Fevereiro
807 0,800000 645,60 782 0,800000 625,60
Recebimento compras Março 810 0,800000 648,00 1.592 0,800000 1.273,60
Transf. p/ produção Março 782 0,800000 625,60 810 0,800000 648,00
2017­5­31 SOE ­ Relatório das APS
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OR 09B ­ ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS ­ CPA ­ 1º TRIMESTRE
OR 09B ­ ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS ­ CPA ­ 1º TRIMESTRE
ALFAZIN Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 47,60 4.552,72 4.781,58
(+) Compras (MP e Embalagens) 19.518,16 15.996,40 16.751,60
(=) Disponível p/ Consumo no Período 19.565,76 20.549,12 21.533,18
(­) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 4.552,72 4.781,58 4.999,81
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 15.013,04 15.767,54 16.533,37
(+) Custo da Mão­de­Obra Direta no Período 514,08 548,64 583,20
(+) Custos Indiretos de Fabricação 1.577,40 1.613,81 1.735,46
Total do Custo de Produção do Período 17.104,52 17.929,99 18.852,03
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(­) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados ­ CPA 17.104,52 17.929,99 18.852,03
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 71,867731 70,590512 69,822333
BETAZON Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 604,00 17.180,10 18.646,50
(+) Compras (MP e Embalagens) 72.295,10 62.162,00 58.580,60
(=) Disponível p/ Consumo no Período 72.899,10 79.342,10 77.227,10
(­) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 17.180,10 18.646,50 18.180,28
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 55.719,00 60.695,60 59.046,82
(+) Custo da Mão­de­Obra Direta no Período 3.261,60 3.486,24 3.378,24
(+) Custos Indiretos de Fabricação 10.007,88 10.254,67 10.052,78
Total do Custo de Produção do Período 68.988,48 74.436,51 72.477,84
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(­) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados ­ CPA 68.988,48 74.436,51 72.477,84
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 91,375470 92,238550 92,682660
2017­5­31 SOE ­ Relatório das APS
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OR 09 ­ ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (CORRETO)
MATÉRIA PRIMA X
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
619 13,440000 8.319,36 619 13,440000 8.319,36
Transf. p/ produção Janeiro 476 13,440000 6.397,44 143 13,440000 1.921,92
Recebimento compras
Fevereiro
518 12,800000 6.630,40 661 12,938457 8.552,32
Transf. p/ produção
Fevereiro
508 12,938457 6.572,74 153 12,938457 1.979,58
Recebimento compras Março 549 12,400000 6.807,60 702 12,517350 8.787,18
Transf. p/ produção Março 540 12,517350 6.759,37 162 12,517350 2.027,81
MATÉRIA PRIMA Y
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
929 12,000000 11.148,00 929 12,000000 11.148,00
Transf. p/ produção Janeiro 714 12,000000 8.568,00 215 12,000000 2.580,00
Recebimento compras
Fevereiro
776 12,000000 9.312,00 991 12,000000 11.892,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
762 12,000000 9.144,00 229 12,000000 2.748,00
Recebimento compras Março 824 12,000000 9.888,00 1.053 12,000000 12.636,00
Transf. p/ produção Março 810 12,000000 9.720,00 243 12,000000 2.916,00
MATÉRIA PRIMA W
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
3.926 2,800000 10.992,80 3.926 2,800000 10.992,80
Transf. p/ produção Janeiro 3.020 2,800000 8.456,00 906 2,800000 2.536,80
Recebimento compras
Fevereiro
3.291 2,800000 9.214,80 4.197 2,800000 11.751,60
Transf. p/ produção
Fevereiro
3.228 2,800000 9.038,40 969 2,800000 2.713,20
Recebimento compras Março 3.098 2,800000 8.674,40 4.067 2,800000 11.387,60
Transf. p/ produção Março 3.128 2,800000 8.758,40 939 2,800000 2.629,20
MATÉRIA PRIMA Z
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
5.889 10,300000 60.656,70 5.889 10,300000 60.656,70
Transf. p/ produção Janeiro 4.530 10,300000 46.659,00 1.359 10,300000 13.997,70
Recebimento compras
Fevereiro
4.936 10,600000 52.321,60 6.295 10,535234 66.319,30
Transf. p/ produção
Fevereiro
4.842 10,535234 51.011,60 1.453 10,535234 15.307,70
Recebimento compras Março 4.647 10,600000 49.258,20 6.100 10,584574 64.565,90
Transf. p/ produção Março 4.692 10,584574 49.662,82 1.408 10,584574 14.903,08
EMBALAGEM PLASTICA ENTRADA SAÍDA SALDO
2017­5­31 SOE ­ Relatório das APS
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OR 09 ­ ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (CORRETO)
QTDE CUSTO
UNIT.CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 238 0,200000 47,60
Recebimento compras
Janeiro
254 0,200000 50,80 492 0,200000 98,40
Transf. p/ produção Janeiro 238 0,200000 47,60 254 0,200000 50,80
Recebimento compras
Fevereiro
270 0,200000 54,00 524 0,200000 104,80
Transf. p/ produção
Fevereiro
254 0,200000 50,80 270 0,200000 54,00
Recebimento compras Março 280 0,200000 56,00 550 0,200000 110,00
Transf. p/ produção Março 270 0,200000 54,00 280 0,200000 56,00
EMBALAGEM LATA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 755 0,800000 604,00
Recebimento compras
Janeiro
807 0,800000 645,60 1.562 0,800000 1.249,60
Transf. p/ produção Janeiro 755 0,800000 604,00 807 0,800000 645,60
Recebimento compras
Fevereiro
782 0,800000 625,60 1.589 0,800000 1.271,20
Transf. p/ produção
Fevereiro
807 0,800000 645,60 782 0,800000 625,60
Recebimento compras Março 810 0,800000 648,00 1.592 0,800000 1.273,60
Transf. p/ produção Março 782 0,800000 625,60 810 0,800000 648,00
2017­5­31 SOE ­ Relatório das APS
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OR 09B ­ ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS ­ CPA ­ 1º TRIMESTRE
OR 09B ­ ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS ­ CPA ­ 1º TRIMESTRE
ALFAZIN Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 47,60 4.552,72 4.781,58
(+) Compras (MP e Embalagens) 19.518,16 15.996,40 16.751,60
(=) Disponível p/ Consumo no Período 19.565,76 20.549,12 21.533,18
(­) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 4.552,72 4.781,58 4.999,81
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 15.013,04 15.767,54 16.533,37
(+) Custo da Mão­de­Obra Direta no Período 514,08 548,64 583,20
(+) Custos Indiretos de Fabricação 1.577,40 1.613,81 1.735,46
Total do Custo de Produção do Período 17.104,52 17.929,99 18.852,03
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(­) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados ­ CPA 17.104,52 17.929,99 18.852,03
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 71,867731 70,590512 69,822333
BETAZON Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 604,00 17.180,10 18.646,50
(+) Compras (MP e Embalagens) 72.295,10 62.162,00 58.580,60
(=) Disponível p/ Consumo no Período 72.899,10 79.342,10 77.227,10
(­) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 17.180,10 18.646,50 18.180,28
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 55.719,00 60.695,60 59.046,82
(+) Custo da Mão­de­Obra Direta no Período 3.261,60 3.486,24 3.378,24
(+) Custos Indiretos de Fabricação 10.007,88 10.254,67 10.052,78
Total do Custo de Produção do Período 68.988,48 74.436,51 72.477,84
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(­) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados ­ CPA 68.988,48 74.436,51 72.477,84
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 91,375470 92,238550 92,682660
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OR 10 ­ ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS (EQUIPE)
OR 10 ­ ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS (EQUIPE)
ALFAZIN
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial de PA ­ ­ ­ ­ ­ ­ 47 79,000000 3.713,00
Recebimento produção
Janeiro
238 71,867731 17.104,52 ­ ­ ­ 285 73,043930 20.817,52
Vendas de Janeiro ­ ­ ­ 235 73,043930 17.165,32 50 73,043930 3.652,20
Recebimento produção
Fevereiro
254 70,590512 17.929,99 ­ ­ ­ 304 70,994046 21.582,19
Vendas de Fevereiro ­ ­ ­ 250 70,994046 17.748,51 54 70,994046 3.833,68
Recebimento produção Março 270 69,822333 18.852,03 ­ ­ ­ 324 70,017623 22.685,71
Vendas de Março ­ ­ ­ 268 70,017623 18.764,72 56 70,017623 3.920,99
BETAZON
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial de PA ­ ­ ­ ­ ­ ­ 148 86,200000 12.757,60
Recebimento produção
Janeiro
755 91,375470 68.988,48 ­ ­ ­ 903 90,527220 81.746,08
Vendas de Janeiro ­ ­ ­ 740 90,527220 66.990,14 163 90,527220 14.755,94
Recebimento produção
Fevereiro
807 92,238550 74.436,51 ­ ­ ­ 970 91,950979 89.192,45
Vendas de Fevereiro ­ ­ ­ 815 91,950979 74.940,05 155 91,950979 14.252,40
Recebimento produção Março 782 92,682660 72.477,84 ­ ­ ­ 937 92,561622 86.730,24
Vendas de Março ­ ­ ­ 775 92,561622 71.735,26 162 92,561622 14.994,98
OR 10 ­ ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS (CORRETO)
OR 10 ­ ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS (CORRETO)
ALFAZIN
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial de PA ­ ­ ­ ­ ­ ­ 47 79,000000 3.713,00
Recebimento produção
Janeiro
238 71,867731 17.104,52 ­ ­ ­ 285 73,043930 20.817,52
Vendas de Janeiro ­ ­ ­ 235 73,043930 17.165,32 50 73,043930 3.652,20
Recebimento produção
Fevereiro
254 70,590512 17.929,99 ­ ­ ­ 304 70,994046 21.582,19
Vendas de Fevereiro ­ ­ ­ 250 70,994046 17.748,51 54 70,994046 3.833,68
Recebimento produção Março 270 69,822333 18.852,03 ­ ­ ­ 324 70,017623 22.685,71
Vendas de Março ­ ­ ­ 268 70,017623 18.764,72 56 70,017623 3.920,99
BETAZON
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial de PA ­ ­ ­ ­ ­ ­ 148 86,200000 12.757,60
Recebimento produção
Janeiro
755 91,375470 68.988,48 ­ ­ ­ 903 90,527220 81.746,08
Vendas de Janeiro ­ ­ ­ 740 90,527220 66.990,14 163 90,527220 14.755,94
Recebimento produção
Fevereiro
807 92,238550 74.436,51 ­ ­ ­ 970 91,950979 89.192,45
Vendas de Fevereiro ­ ­ ­ 815 91,950979 74.940,05 155 91,950979 14.252,40
Recebimento produção Março 782 92,682660 72.477,84 ­ ­ ­ 937 92,561622 86.730,24
Vendas de Março ­ ­ ­ 775 92,561622 71.735,26 162 92,561622 14.994,98
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OR 11 ­ DRE PROJETADA (EQUIPE)
Vendas Totais 156.810,00 170.790,00 172.176,00 499.776,00
­ ­ ­ ­ Vendas Alfazin 70.970,00 76.250,00 82.276,00 229.496,00
­ ­ ­ ­ Vendas Betazon 85.840,00 94.540,00 89.900,00 270.280,00
(­) Custo dos Produtos vendidos ­ CPV 84.155,46 92.688,56 90.499,98 267.344,00
­ ­ ­ ­ CPV Alfazin 17.165,32 17.748,51 18.764,72 53.678,55
­ ­ ­ ­ CPV Betazon 66.990,14 74.940,05 71.735,26 213.665,45
(=) Lucro Bruto 72.654,54 78.101,44 81.676,02 232.432,00
(­) Despesas de Vendas 25.206,20 25.593,80 25.595,12 76.395,12
(­) Despesas Administrativas 12.700,00 12.700,00 12.700,00 38.100,00
(=) Lucro/Prejuízo Operacional 34.748,34 38.807,64 43.380,90 117.936,88
OR 11 ­ DRE PROJETADA (CORRETO)
Vendas Totais 156.810,00 170.790,00 172.176,00 499.776,00
­ ­ ­ ­ Vendas Alfazin 70.970,00 76.250,00 82.276,00 229.496,00
­ ­ ­ ­ Vendas Betazon 85.840,00 94.540,00 89.900,00 270.280,00
(­) Custo dos Produtos vendidos ­ CPV 84.155,46 92.688,56 90.499,98 267.344,00
­ ­ ­ ­ CPV Alfazin 17.165,32 17.748,51 18.764,72 53.678,55
­ ­ ­ ­ CPV Betazon 66.990,14 74.940,05 71.735,26 213.665,45
(=) Lucro Bruto 72.654,54 78.101,44 81.676,02 232.432,00
(­) Despesas de Vendas 25.206,20 25.593,80 25.595,12 76.395,12
(­) Despesas Administrativas 12.700,00 12.700,00 12.700,00 38.100,00
(=) Lucro/Prejuízo Operacional 34.748,34 39.807,64 43.380,90 117.936,88
OR 12 ­ ORÇAMENTO DE FLUXO DE CAIXA PROJETADO (EQUIPE)Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Saldo inicial 68.000,00 99.263,41 122.842,50 68.000,00
(+) Entradas de Caixa 153.650,00 161.160,00 168.470,00 483.280,00
Contas recebidas do ALFAZIN 67.050,00 70.970,00 76.250,00 214.270,00
Contas recebidas do BETAZON 86.600,00 90.190,00 92.220,00 269.010,00
(­) Saidas de Caixa 122.386,59 137.580,91 127.100,62 387.068,12
Pagamento de Compras 74.298,59 88.282,55 77.370,10 239.951,24
Mão­de­Obra Direta 3.754,52 3.775,68 4.034,88 11.565,08
Custo Indireto de Fabricação 8.275,28 8.708,48 8.628,24 25.612,00
Despesas de Vendas 24.758,20 25.314,20 25.567,40 75.639,80
Despesas Administrativas 11.300,00 11.500,00 11.500,00 34.300,00
(=) Saldo Final de Caixa 99.263,41 122.842,50 164.211,88 164.211,88
2017­5­31 SOE ­ Relatório das APS
http://soeunip.ldp.com.br/atividadeRelatorio/estruturado?token=PanEtysC3uMWpH7qlhQ4oWBcS 24/25
OR 12 ­ ORÇAMENTO DE FLUXO DE CAIXA PROJETADO (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Saldo inicial 68.000,00 99.263,41 122.842,50 68.000,00
(+) Entradas de Caixa 153.650,00 161.160,00 168.470,00 483.280,00
Contas recebidas do ALFAZIN 67.050,00 70.970,00 76.250,00 214.270,00
Contas recebidas do BETAZON 86.600,00 90.190,00 92.220,00 269.010,00
(­) Saidas de Caixa 122.386,59 137.580,91 127.100,62 387.068,12
Pagamento de Compras 74.298,59 88.282,55 77.370,10 239.951,24
Mão­de­Obra Direta 3.754,52 3.775,68 4.034,88 11.565,08
Custo Indireto de Fabricação 8.275,28 8.708,48 8.628,24 25.612,00
Despesas de Vendas 24.758,20 25.314,20 25.567,40 75.639,80
Despesas Administrativas 11.300,00 11.500,00 11.500,00 34.300,00
(=) Saldo Final de Caixa 99.263,41 122.842,50 164.211,88 164.211,88
OR 13 ­ BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO (EQUIPE)
ATIVO PASSIVO
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE
Caixa 164.211,88 Contas de Fornecedores a Pagar 55.766,18
Contas a Receber 127.226,00 Salários e Comissões a Pagar 25.504,96
Estoques de Produtos Acabados 18.915,97
Estoques Produtos Processamento 0,00
Estoques de Insumos 23.180,09
TOTAL 333.533,94 TOTAL 81.271,14
ATIVO NÃO CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Instalações de Fábrica 379.200,00 Capital Social 480.000,00
(­) Depreciação Acumulada 41.080,00 Reservas de Lucros 238.782,80
Instalações Líquido 338.120,00
Equipamentos Escritório 144.000,00
(­) Depreciação Acumulada 15.600,00
Equipamentos Escrit. Líquido 128.400,00
TOTAL 466.520,00 TOTAL 718.782,80
TOTAL DO ATIVO 800.053,94 TOTAL DO PASSIVO + PL 800.053,94
2017­5­31 SOE ­ Relatório das APS
http://soeunip.ldp.com.br/atividadeRelatorio/estruturado?token=PanEtysC3uMWpH7qlhQ4oWBcS 25/25
OR 13 ­ BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO (CORRETO)
ATIVO PASSIVO
OR 13 ­ BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO (CORRETO)
ATIVO PASSIVO
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE
Caixa 164.211,88 Contas de Fornecedores a Pagar 55.766,18
Contas a Receber 127.226,00 Salários e Comissões a Pagar 26.504,96
Estoques de Produtos Acabados 18.915,97
Estoques Produtos Processamento 0,00
Estoques de Insumos 23.180,09
TOTAL 333.533,94 TOTAL 82.271,14
ATIVO NÃO CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Instalações de Fábrica 379.200,00 Capital Social 480.000,00
(­) Depreciação Acumulada 41.080,00 Reservas de Lucros 237.782,80
Instalações Líquido 338.120,00
Equipamentos Escritório 144.000,00
(­) Depreciação Acumulada 15.600,00
Equipamentos Escrit. Líquido 128.400,00
TOTAL 466.520,00 TOTAL 717.782,80
TOTAL DO ATIVO 800.053,94 TOTAL DO PASSIVO + PL 800.053,94