Exer_extra02

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UNIVERSIDADE FEDERAL DO RIO GRANDE DO SUL 
FACULDADE DE CIÊNCIAS ECONÔMICAS 
DEPARTAMENTO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS E ATUARIAIS 
 
DISCIPLINA: ECO03003 – Contabilidade Intermediária 
PROFESSORA: Romina Batista de Lucena de Souza 
Aluno : Matheus Vieira da Cunha Ribeiro (00191536) 
 
EXERCÍCIO EXTRA 2 
ENTREGAR DIA 27/10/2014 (Fazer em grupo de 2 pessoas) encaminhar para o e-
mail da monitora 
 
O Balancete de Verificação da Cia Jurupis, em 30/11/x4, apresentava os saldos das 
seguintes contas (em $): 
 
Caixa $ 50.000; Duplicatas a Receber $ 30.000; Estoques de Mercadorias $ 150.000; 
Equipamentos $ 55.000; Terrenos $ 50.000; Despesas c/ Salários $ 34.000; Despesas 
c/ Aluguel $ 3.675; Fornecedores $ 100.000; Capital Social $ 169.000; Duplicatas a 
Pagar $ 50.000; Seguros a Vencer $ 2.000; Despesas Gerais $ 2.000; Vendas de 
Mercadorias $ 102.000; Compras de Mercadorias $ 50.000; Reserva Legal $ 5.000; 
Perdas Estimadas para CLD $ 675,00. 
Operações de dezembro/X4: 
1. Aquisição de Móveis e Utensílios em 01/12/X4, por $240.000, a prazo; 
2. Venda a vista de mercadorias por $120.000. ICMS=17%. 
3. Vendas a prazo de mercadorias por $100.000. ICMS=17%. 
4. Pagamento de frete sobre a venda do item (3), $3.500; 
5. Devolução de parte da venda do item (3), no valor de $10.000; 
6. Abatimento de $5.000, referente a venda do item (2); 
7. Compra a prazo no valor de $90.000, ICMS=17%. 
8. Devolução de $8.000 das mercadorias compradas no item (7); 
9. Pagamento de $5.000 de fretes referente as compras do item (7). ICMS=17% 
 
Dados para ajustes: 
a) Despesas do mês de dezembro a serem pagas no próximo exercício: Salários de 
$15.000 e aluguel de $5.000; 
b) O contrato de seguro tem vigência a partir de 01/04/X4, por 12 meses; 
c) O inventário físico indicou a existência de estoque de mercadorias, em 31/12/X4, 
de $100.000. 
d) das Duplicatas a Receber, $ 175,00 foram consideradas incobráveis, sem 
possibilidade de recebimento; 
e) a Perda Estimadas para CLD é feita à base de 1,5%. 
 
Pede-se: 
a) Elabore um Balancete de Verificação dos saldos das contas existentes em 
30/11/X4; 
b) Contabilize os fatos ocorridos (diário e razonetes); 
c) Apurar o CMV (inventário periódico); 
d) Faça os ajustes necessários e a apuração do resultado; 
e) Elabore a D.R.E e o Balanço Patrimonial. BOM ESTUDO! 
Balancete de Verificação dos Saldos Existente em 30.11.X4 (EM $) 
 
 
 
 
Contas Débito Crédito 
CAIXA 50000 - 
DUPLIC. A RECEBER 30000 - 
ESTOQUE MERCADORIA 15000 - 
EQUIPAMENTOS 55000 - 
TERRENOS 50000 - 
DESP. C/ SALÁRIO 34000 - 
DESP. C/ ALUGUEL 3675 - 
FORNECEDORES - 100000 
CAPITAL SOCIAL - 169000 
DUPLIC. A PAGAR - 50000 
SEGUROS A VENCER 2000 - 
DESPESAS GERAIS 2000 - 
VENDAS MERCADORIA - 102000 
COMPRA MERCADORIA 50000 - 
RESERVA LEGAL - 5000 
PERDAS P/ CLD 675 - 
Total 426675 426675 
 
Livro Razão do Exercício da Cia. Jurupis no período contábil de 
Dezembro de X4 (UNIDADE DE MOEDA EM $) 
 
1 – Aquisição de Móveis e Utensílios em 01.12.X4 
 
Móveis e Utensílios 240000 
A Fornecedores 240000 
 
2 – Venda a vista de Mercadoria 
 
Caixa 120000 
A Venda Mercadoria 120000 
 
ICMS s/ Venda 20400 
A ICMS a Recolher 20400 
 
3 – Venda a Prazo de Mercadoria 
 
Duplicatas a Receber 100000 
A Venda Mercadoria 100000 
 
ICMS s/ Venda 17000 
A ICMS a Recolher 17000 
 
4 – Pagamento Frete item (3) 
 
Despesa Frete 3500 
A Caixa 3500 
 
5 – Devolução de Venda do item (3) 
 
Devolução s/ Venda 10000 
A Duplicatas a Receber 10000 
 
ICMS a Recolher 1700 
A ICMS s/ Venda 1700 
 
6 – Abatimento da venda item (2) 
 
Abatimento s/ Venda 5000 
A Duplicatas a Receber 5000 
 
7 – Compras a Prazo 
 
Compra Mercadoria 79700 
ICMS a Recolher 15300 
A Fornecedores 90000 
 
8 – Devolução de Compras do Item (7) 
 
Fornecedores 8000 
A Devolução Compras 6640 
A ICMS a recuperar 1360 
 
9 – Pagamento de Frete do item (7) 
Frete s/ Compra 4150 
ICMS a Recuperar 850 
A Caixa 5000 
 
Ajustes do Exercício contábil de Dezembro de X4 
 
A – Despesas do de Dezembro para o Exercício seguinte 
 
Despesas com Salário 15000 
A Salários a Pagar 15000 
 
Despesas com Aluguel 5000 
A Aluguel a Pagar 5000 
 
B – Contrato do Seguro 
 
Despesas com Seguro 1500 
A Seguros a vencer 1500 
 
C – Inventário físico em 31.12.X4 
 
CMV 278850 
A Estoque Mercadoria (EI) 150000 
A Compra Mercadoria 124700 
A Fretes s/ Compras 4150 
 
Devoluções s/ Compras 6640 
Estoque Mercadoria (EF) 100000 
A CMV 106640 
 
D – Perdas CLD 
 
Perda p/ CLD 675 
A Duplicatas a Recolher 175 
A Reversão Perda CLD 500 
 
Despesa Perda CLD 1722 
A Perda p/ CLD 1722 
 
E – Contabilidade do ICMS 
 
ICMS a Recolher 14790 
A ICMS a Recuperar 14790 
 
Apuração do Resultado do Exercício (A.R.E) 
 
ARE 289307 
A Despesas Gerais 2000 
A Despesas Seguro 1500 
A Despesas Salario 49000 
A Despesa Aluguel 8675 
A ICMS s/ Venda 35700 
A Frete s/ Venda 3500 
A Abatimento s/ Venda 5000 
A CMV 172210 
 
Venda Mercadorias 322000 
Reversão da Perda CLD 500 
A ARE 322500 
 
ARE 33193 
A Lucro Líquido do Exercício 33193 
 
Lucro líquido do Exercício 33193 
A Lucro Acumulado 33193Apuração do CMV conforme o inventário periódico 
 
CMV = EI + Compras + Frete de Compra + Seguro s/ Compra - Descontos Obtidos s/ 
Compras – Abatimentos s/ Compras – Devoluções de Compras – EF 
 
CMV = (150000 + 124700 + 4150) – (6640 + 100000) = 172210 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Balanço Patrimonial da Cia. Jurupis (31.12.X4) (Em $) 
Ativo Passivo 
Ativo Circulante 
 Disponível 
- Caixa 161500 
 Estoque 
- Estoque Mercadoria 100000 
 Crédito a Curto Prazo 
- Duplicatas a Receber 114825 
(-) Perda p/ CLD (1722) 
 Despesas do Exercício Seguinte 
- Seguros a Vencer 500 
Ativos Não-Circulante 
 Imobilizado 
- Equipamentos 55000 
- Móveis e Utensílios 240000 
 Investimentos 
- Terrenos 50000 
Passivo Circulante 
- Fornecedores 422000 
- ICMS a Recolher 20910 
- Duplicatas a Pagar 50000 
- Salários a Pagar 15000 
- Aluguel a Pagar 5000 
 
Patrimônio Líquido 
 
 Capital Social 
- Capital Social 169000 
 Reserva Legal 
- Reserva Legal 5000 
- Lucro Acumulado 33193 
 
Total 720103 Total 720103 
 
 
Demonstração do Resultado do Exercício da Cia. Jurupis (31.12.X4) (Em $) 
Receita Operacional Bruta 322000 
Venda Mercadorias 322000 
(-) Deduções da Receita (50700) 
ICMS s/ Venda (35700) 
Devoluções s/ Venda (10000) 
(=) Receita Operacional Líquida 271300 
(-) CMV (172210) 
(=) Resultado com Mercadorias 99090 
(-)Despesas Operacionais (66397) 
Despesa c/ Salário (49000) 
Despesa c/ Aluguel (8675) 
Despesas Gerais (2000) 
Frete s/ Venda (3500) 
Despesas c/ Seguro (1500) 
Despesas c/ Perda p/ CLD (1722) 
(+) Receitas Operacionais 500 
 Reversão Perda p/ CLD 500 
(=) Resultado Líquido Operacional 33193