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UVA Contabilidade Geral Prof. Robson Ramos Oliveira Gabarito OBS. Tentem resolver o exercício, mas não postem a resposta, tenho 360 alunos e não dá para responder a todos. Depois enviarei a resposta. O Balancete da AdCont Ltda, em 30/11/2017, estava constituído pelos saldos das seguintes contas (em R$): AdCont Ltda Balancete de Verificação em 30/11/2017 Saldos Conta Devedores Credores Caixa 10.000 Banco ABC 15.000 Duplicatas a Receber 20.000 Títulos a Receber 15.000 Estoques de Materiais 25.000 Imóveis 30.000 Duplicatas a Pagar 15.000 Títulos a Pagar 25.000 Dividendos a Pagar 15.000 Capital 45.000 Reservas de Lucros 15.000 Total 115.000 115.000 No decorrer do mês de dezembro, ocorreram as seguintes operações: 05/12 – compra de móveis, na Movelex Ltda., NF 1539, nas seguintes condições: parte à vista, R$ 5.000; parte a prazo, mediante títulos, R4 10.000. 07/12 – pagamento da Duplicata 052, por meio do ch. 122 do Banco ABC, R$ 6.000. 10/12 – venda a prazo de parte do imóvel, pelo preço de custo, por R$ 10.000, para o Sr. José Maria Silva, operação realizada no 5º Cartório de Imóveis. 12/12 – pagamento do título 171, da seguinte forma: em dinheiro, R$ 3.000; em cheque, R$ 3.000. 15/12 – aumento do capital, integralizado em dinheiro, R$ 20.000, registro JUCERJA 19874. 15/12 – depósito efetuado no Banco ABC, em dinheiro, R$ 12.000. 17/12 – venda de materiais, a prazo, NF 2563, R$ 4.000. 18/12 – recebimento, em dinheiro, do Título 472, R4 6.000. 20/12 – recebimento de títulos, em cheque, depositado no Banco ABC, R$ 7.000. 21/12 – pagamento em dinheiro, da duplicata 331, R$ 3.000. 23/12 – pagamento de dividendos aos acionistas, mediante o ch. 123, R4 10.000. 26/12 – pagamento de títulos 125, 126 e 127, R$ 4.000. 30/12 – compra de materiais para revenda na Amor Ltda., NF. 4465, a prazo, R$ 5.000. 31/12 – venda de materiais, à vista, R$ 3.000; a prazo, 4.000. OBS. Neste exercício estamos trabalhando a idéia de como fazer escrituração, razonete, balancete e balanço. Não estamos, aqui, fazendo a escrituração de contas de resultado (despesa e receita). Por isso, quando da escrituração das vendas estamos tão somente reconhecendo a forma de se receber à vista ou a prazo e a baixa de estoque. Contudo, quando se vende mercadorias tem que reconhecer a receita e a baixa do custo. Vamos estudar depois, o lançamento é: D – Caixa, ou Bancos, ou Duplicatas a Receber C – Receita de Vendas D – Custo da Mercadoria Vendida C - Estoques Pede-se: abrir os razonetes com os saldos iniciais; fazer os lançamentos das operações de dezembro em razonetes; levantar o balancete de Verificação em 31/12/2017; elaborar o Balanço em 31/12/2017. R A Z O N E T E S Caixa Banco ABC Duplicatas a Receber 10.000 15.000 20.000 20.000 5.000 12.000 6.000 4.000 6.000 3.000 7.000 3.000 4.000 3.000 12.000 10.000 3.000 4.000 Títulos a Receber Estoques de Mercadorias Imóveis 15.000 25.000 30.000 10.000 6.000 5.000 4.000 10.000 7.000 7.000 Duplicatas a Pagar Títulos a Pagar Dividendos a Pagar 15.000 25.000 15.000 6.000 5.000 6.000 10.000 10.000 3.000 4.000 Capital Reservas de Lucro 45.000 15.000 20.000 Móveis e Utensílios 15.000 Escrituração Local e Data Contas Histórico Valor D/C RJ, 05/12 Móveis e Utensílios Aquisição Movelex Ltda., NF 1539 15.000 D RJ, 05/12 Caixa PG NF 1539 5.000 C RJ, 05/12 Titulos a Pagar Movelex Ltda., NF 1539 10.000 C RJ, 07/12 Duplicatas a Pagar Pg. Duplic. 052 6.000 D RJ, 07/12 Banco ABC Ch. 122 6.000 C RJ, 10/12 Titulos a Receber Venda parte Imóvel, 5º Cart. Imoveis 10.000 D RJ, 10/12 Imóveis Venda parte Imóvel, 5º Cart. Imoveis 10.000 C RJ, 12/12 TÍtulos a Pagar Pgto Tít. 171 6.000 D RJ, 12/12 Caixa Pgto Tít. 171 3.000 C RJ, 12/12 Banco ABC Ch. XX 3.000 C RJ, 15/12 Caixa Ingresso por integralização de capital 20.000 D R$, 15/12 Capital Reg. JUCERJA 19874 20.000 C RJ, 15/12 Banco ABC Depósito na data 12.000 D RJ, 15/12 Caixa Depósito na data 12.000 C RJ, 17/12 Duplicatas a Receber Venda na data, NF 2563 4.000 D RJ, 17/12 Estoques de Mercadorias Venda na data, NF 2563 4.000 C RJ, 18/12 Caixa Receb. Tít. 472 6.000 D RJ, 18/12 TÍtulos a Receber Receb. Tít. 472 6.000 C RJ, 20/12 Banco ABC Receb. De títulos na data 7.000 D RJ, 20/12 TÍtulos a Receber Receb. De títulos na data 7.000 C RJ, 21/12 Duplicatas a Pagar Pgto. Dupl. 331 3.000 D RJ, 21/12 Caixa Pgto. Dupl. 331 3.000 C RJ, 23/12 Dividendos a Pagar Pgto dividendos na data 10.000 D RJ, 23/12 Banco ABC Ch. 123 10.000 C RJ, 23/12 TÍtulos a Pagar Pgto. Tit. 125, 126 e 127 4.000 D RJ, 23/12 Caixa Pgto. Tit. 125, 126 e 127 4.000 C RJ, 23/12 Estoques de Mercadorias Aquis. na Amor Ltda, NF 4465 5.000 D RJ, 23/12 Duplicatas a Pagar Aquis. na Amor Ltda, NF 4465 5.000 C RJ, 31/12 Caixa Venda na data 3.000 D RJ, 31/12 Duplicatas a Receber Venda na data 4.000 D RJ, 31/12 Estoques de Mercadorias Venda na data 7.000 C Balancete de Verificação em 31/12/2017 C O N T A S Saldos Iniciais Movimentação Saldos Finais Devedor Credor Devedor Credor Devedor Credor Caixa 10.000 29.000 27.000 12.000 Banco ABC 15.000 19.000 19.000 15.000 Duplicatas a Receber 20.000 8.000 0,00 28.000 Títulos a Receber 15.000 10.000 13.000 12.000 Estoques de Mercadorias 25.000 5.000 11.000 19.000 Imóveis 30.000 0,00 10.000 20.000 Móveis e Utensílios - 15.000 0,00 15.000 Duplicatas a Pagar 15.000 9.000 5.000 11.000 Títulos a Pagar 25.000 10.00010.000 25.000 Dividendos a Pagar 15.000 10.000 0,00 5.000 Capital 45.000 0,00 20.000 65.000 Reservas de Lucros 15.000 0,00 0,00 15.000 Total 115.000 115.000 115.000 115.000 121.000 121.000 BALANÇO PATRIMONIAL EM 31/12/2017 ATIVO PASSIVO CIRCULANTE CIRCULANTE Caixa 12.000 Duplicatas a Pagar 11.000 Banco ABC 15.000 Titulos a Pagar 25.000 Duplicatas a Receber 28.000 Dividendos a Pagar 5.000 Títulos a Receber 12.000 Estoques de Mercadorias 19.000 NÃO CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO Imóveis 20.000 Capital 65.000 Móveis e Utensílios 15.000 Reservas de Lucros 15.000 TOTAL 121.000 TOTAL 121.000 OBS. O balanço que vocês elaboraram podem apresentar valores diferentes nas contas Duplicatas a Pagar e Títulos a Pagar, pois optei contabilizar em Duplicatas a Pagar as aquisições, à prazo, referentes a aquisições de estoques, as outras contabilizei como Títulos a Pagar.
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