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AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 1a aula 1a Questão De acordo com a Instrução CVM no 308/99, a rotatividade na prestação de serviços de auditoria de demonstrações contábeis para a mesma entidade realizada por auditor independente deve ocorrer, no máximo, a cada três anos consecutivos, com intervalo mínimo de três anos para a sua recontratação quatro anos consecutivos, com intervalo mínimo de dois anos para a sua recontratação três anos consecutivos, com intervalo mínimo de cinco anos para a sua recontratação cinco anos consecutivos, com intervalo mínimo de três anos para a sua recontratação cinco anos consecutivos, com intervalo mínimo de dois anos para a sua recontratação Ref.: 201202874223 2a Questão Assinale a alternativa que relacione características somente da AUDITORIA INTERNA Duração contínua, menor grau de independência e controles internos como objeto de trabalho. Controle interno como objeto de trabalho, duração contínua e menor volume de testes. Duração pontual, maior volume de testes e menor grau de independência. Aperfeiçoar o controle interno, emissão de uma opinião sobre as demonstrações contábeis e maior volume de testes. Menor grau de independência, duração pontual e menor volume de testes. Ref.: 201202874338 3a Questão São objetivos da Auditoria, exceto: Avaliação dos controles gerenciais internos quanto à sua adequação, eficácia e eficiência Cumprimento e aperfeiçoamento das normas aplicáveis Identificação de falhas e irregularidades no ciclo operacional Aplicação de sanções legais e multas por não cumprimento de norma interna Salvaguardar o patrimônio Ref.: 201202874190 4a Questão São características pertinentes à Auditoria Externa ou Independente, exceto: Objetiva atender às necessidades e aos interesses da Administração. Seus trabalhos são direcionados para identificar erros e fraudes relevantes nas demonstrações contábeis. É realizada por profissional liberal, sem vínculo de emprego com a entidade auditada. Realiza a revisão de operações e do controle interno para atender as normas de auditoria e determinar a extensão do exame das informações contábeis. Objetiva atender às necessidades de terceiros interessados pela empresa auditada. Ref.: 201202874255 5a Questão (FCC - 2012 - TRE-CE - Analista Judiciário ¿ Contabilidade) É correto afirmar com relação aos objetivos da auditoria interna que: está subordinada aos órgãos de governança da empresa, sendo limitada sobre a possibilidade de avaliar as questões de ordem ética, valores e cumprimento de suas funções. ela pode ser responsável por revisar a economia, eficiência e eficácia das atividades operacionais, incluindo as atividades não financeiras de uma entidade. suas atribuições com relação ao cumprimento de leis e normas limitam-se a aquelas pertinentes a área contábil e financeira, ficando as demais normas e leis sob responsabilidade das áreas específicas. é totalmente responsável pela gestão de riscos, garantindo à gestão e governança da empresa a mitigação ou eliminação dos mesmos. os objetivos não variam e independente do tamanho da empresa ou do quadro funcional devem cobrir totalmente as atividades. Ref.: 201202874464 6a Questão Para auditar uma companhia aberta, o auditor externo deve registrar-se, obrigatoriamente, no seguinte órgão: Audibra Banco Central do Brasil CVM Ibracon CPC Ref.: 201202874455 7a Questão A auditoria ganhou grande destaque mundial a partir: Das grandes navegações portuguesas e espanholas Da criação do cargo de auditor do Tesouro da Inglaterra, em 1314 Com a promulgação da lei das S.A.´s, em 1976 Da criação do CFC, Conselho Federal de Contabilidade, no Brasil, em 1946. Da criação da SEC, Security and Exchange Commission, nos Estados Unidos, em 1934 Ref.: 201202874368 8a Questão Qual das alternativas completa a lacuna de forma adequada. A ____________________________ compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos. Auditoria independente. Auditoria externa. Auditoria de qualidade Auditoria interna. Auditoria governamental.
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